Решение № 139180219, 24.08.2026, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/8446/26

Провадження № 2-о/202/228/2026

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 серпня 2026 року м. Дніпро

Індустріальний районний суд м. Дніпра у складі:

головуючого судді Мариніна О.В.

за участю секретаря Пєшкічевої А.Ю.

розглянувши у закритому судовому засіданні у м. Дніпро в порядку окремого позовного провадження цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Хмельницькій області, заінтересована особа Акціонерне товариство «Акцент-Банк», особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці ОСОБА_1 , про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Головне управління ДПС в Хмельницькій області, через систему «Електронний суд» звернулося до Індустріального районного суду м. Дніпра із заявою в якій просить розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, яка перебуває в володінні акціонерного товариства «Акцент-Банк» (49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11; Код ЄДРПОУ 14360080) про обсяг та обіг коштів з якими проводились господарські операції платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 04.04.2024 по 10.02.2025 рік.

В обґрунтування заяви зазначає, що до ГУ ДПС у Хмельницькій області надійшли відомості щодо державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 . Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа платник податків, який отримав доходи від провадження підприємницької діяльності. ГУ ДПС У Хмельницькій області було надіслано запит від 09.07.2025 № 3018/10/22-01-24-07 щодо надання копій документів за період здійснення ним підприємницької діяльності, який 11.07.2025 отримано особисто ОСОБА_1 , однак, відповіді на даний запит з копіями витребуваних документів на адресу ГУ ДПС у Хмельницькій області не надходило. На підставі актів про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки №798/22-01-24-07/3634409219 від 27.08.2025 та №803 від 29.08.2025 встановлено факт неможливості проведення позапланової виїзної перевірки у зв`язку з відсутністю за податковою адресою (місцезнаходженням) платника податків. На підставі зазначеного заявник звернувся до суду із заявою про розкриття інформації, що містять банківську таємницю АТ «АКЦЕНТ-БАНК» оскільки отримати необхідні документи іншим чином немає можливості.

Представник заявника, представник АТ «А-Банк» та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці в судове засідання не з`явилися, про дату, час та місце розгляду заяви повідомлялися належним чином, що відповідно ч.2 ст. 349 ЦПК України не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов`язковою.

У відповідності до ч. 2 ст. 247 ЦПК України, фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснювалось.

Суд, всебічно з`ясувавши обставини справи та дослідивши наявні в матеріалах справи докази, приходить до наступного висновку.

Згідно пункту 11 частини другої статті 234 ЦПК України, суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Порядок розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, регулюється Главою 12 Розділу IV ЦПК України.

Відповідно до ст. 347 ЦПК України, заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Згідно із ст. 348 ЦПК України, у заяві до суду про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи має бути зазначено: ..... зокрема 4) обґрунтування необхідності та обставини, за яких вимагається розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, щодо особи, із зазначенням положень законів, які надають відповідні повноваження, або прав та інтересів, які порушено; 5) обсяги (межі розкриття) інформації, яка містить банківську таємницю, щодо особи та мету її використання.

Судом встановлено, що до Головного управління ДПС у Хмельницькій області надійшли відомості щодо державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 .

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа платник податків, який отримав доходи від провадження підприємницької діяльності.

Здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків, зборів, платежів є однією з функцій Державної податкової служби та її органів, що визначені ст. 19-1 Податкового кодексу України та Положенням про Державну податкову службу України, затвердженим постановою КМУ №227 від 06.03.2019 року, Положенням про Головне управління ДПС у Хмельницькій області, затвердженим наказом ДПС України № 643 від 12.11.2020 року.

Відповідно до п.п. 20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках , у тому числі про ненадходження у встановлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання.

Згідно пункту 73.3 ст. 73 ПК України контролюючі органи мають право звернутися до платників та інших суб`єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про надання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Відповідно підпункту 20.1.2 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України, Головним управлінням ДПС У Хмельницькій області було надіслано запит від 09.07.2025 № 3018/10/22-01-24-07 на адресу ОСОБА_1 щодо надання копій документів за період здійснення ним підприємницької діяльності.

11.07.2025 даний запит отримано особисто ОСОБА_1 , що підтверджується відміткою про вручення поштового відправлення.

Однак, витребуваних документів на адресу ГУ ДПС у Хмельницькій області не надано.

З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), відповідно до наказу Головного управління ДПС у Хмельницькій області від 11.07.2025 р. №2937 П та направлень № 5533, 5534 від 25.08.2025, працівниками ГУ ДПС у Хмельницькій обл. було здійснено виїзди на зареєстровану адресу ФОП ОСОБА_1 , а саме: АДРЕСА_1 .

Органом ДПС було проведено заходи шляхом виїзду 26.08.2025, 27.08.2025 та 28.08.2025 року за податковою адресою платника, проте платник податків-фізична особа ОСОБА_1 за податковою адресою відсутній.

На підставі актів про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки №798/22-01-24-07/3634409219 від 27.08.2025 та №803 від 29.08.2025 встановлено факт неможливості проведення позапланової виїзної перевірки у зв`язку з відсутністю за податковою адресою (місцезнаходженням) платника податків.

З метою встановлення місцезнаходження платника податків ОСОБА_1 направлено запит до Головного управління Національної поліції Хмельницької області №12162/5/22-01-24-06 від 02.09.2025.

У відповідь на даний запит Головним управління Національної поліції Хмельницької області листом від 22.09.2025 №153441-2025 (вх..№23909/5 від 22.09.2025) повідомлено, що під час проведення перевірки відвідувалася адреса знаходження ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за адресою АДРЕСА_1 , проте двері ніхто не відчинив, а тому встановити місцезнаходження не представилося за можливе.

З метою проведення перевірки, до банківської установи направлено запит стосовно надання інформації про обсяг та обіг коштів, з відображенням дати та часу платежів, платників та призначенням №14672/6/22-01 24-07-12 від 25.09.2025.

Банком відмовлено в надані інформації про обсяг та обіг коштів, оскільки запитувана інформація може бути розкрита лише на підставі рішення суду або з дозволу клієнта.

Зважаючи на необхідність проведення повної перевірки, під час якої потрібно встановити своєчасність, достовірність і повноту нарахування та сплати податків і зборів, дотримання валютного законодавства, а також з метою об`єктивного з`ясування наявності або відсутності порушень податкового законодавства, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці по наявних рахунках платника податків-фізичної особи підприємця ОСОБА_1 згідно інформаційних даних АІС «Податковий блок» ДПС України: МФО банку 307770 АТ «А БАНК» НОМЕР_2 .

Метою отримання відповідної інформації встановлення наявності або відсутності порушення податкового законодавства з боку фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Порядок розкриття банківської таємниці встановлений Законом України «Про банки та банківську діяльність».

Відповідно до ст. 1076 ЦК України, банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Як визначено у частинах 1-3 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності. Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського та валютного нагляду, становить банківську таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність», банки зобов`язані забезпечити збереження банківської таємниці шляхом: 1) обмеження кола осіб, що мають доступ до інформації, яка становить банківську таємницю; 2) організації спеціального діловодства з документами, що містять банківську таємницю; 3) застосування технічних засобів для запобігання несанкціонованому доступу до електронних та інших носіїв інформації; 4) застосування застережень щодо збереження банківської таємниці та відповідальності за її розголошення у договорах і угодах між банком і клієнтом.

Згідно із п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

З огляду на те, що отримання запитуваної інформації неможливе, оскільки вона становить банківську таємницю, що розкривається банками лише за рішенням суду, отримати дану інформацію є неможливим.

При цьому, судом не встановлено наявність між сторонами спору, який розглядається в порядку позовного провадження, у зв`язку з чим підстави для залишення заяви без розгляду відсутні.

За таких обставин, оцінюючи всі докази у справі у їх сукупності, суд дійшов висновку, що заявником обґрунтовано необхідність та обставини, за яких необхідно розкрити банківську таємницю, визначено обсяги розкриття такої інформації та мету її використання, відтак заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, є обґрунтованою та такою, що підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 3 ст. 350, п. 6 ч. 1 ст. 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст. 13, ст. 347 ЦПКУкраїни, суд,-

УХВАЛИВ:

Заяву задовольнити.

Зобов`язати Акціонерне товариство «Акцент-Банк» (49074, м. Дніпро, вул. Батумська, 11; Код ЄДРПОУ 14360080) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю та надати Головному управлінню ДПС в Хмельницькій області (ел. пошта km.official@tax.gov.ua тел. 380567209405 29000, Хмельницька обл., місто Хмельницький, вул. Пилипчука, будинок 17 ЄДРПОУ 44070171) інформацію про обсяг та обіг коштів з якими проводились господарські операції платника податків фізичної особи підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 зареєстрована адреса ФОП ОСОБА_1 : АДРЕСА_1 ) за період з 04.04.2024 по 10.02.2025 рік за рахунком НОМЕР_2 (українська гривня) з метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки, для встановлення своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), додержання валютного законодавства.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Копію рішення надіслати Акціонерному товариству «Акцент-Банк» для виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Дніпровського апеляційного суду в установленому порядку.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя О. В. Маринін