№ 138972287, 13.08.2026, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/1446/26

Провадження № 3/163/1002/26

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 серпня 2026 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л.,

з участю представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколами про порушення митних правил № 0371/UA205000/2026, №0357/UA205000/2026 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника ТОВ «ТКАЛАР» (ЄДРПОУ 44117408) , що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и л а :

Інспектор Волинської митниці склав протоколи про порушення митних правил № 0371/UA205000/2026, №0357/UA205000/2026 про те, що ОСОБА_1 , будучи керівником ТОВ «ТКАЛАР» (ЄДРПОУ 44117408), під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…» у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ: 24UA205150006520U8, 24UA205150006613U8, 24UA205150006801U0, 24UA205150006908U0, 24UA205150006930U1, 24UA205150007086U7, 24UA205150007089U4, 24UA205150007254U0, 24UA205150007485U7, 24UA205150007795U3, 24UA205150007928U3, 24UA205150008057U6, 24UA205150008375U9, 24UA205150008376U8, 24UA205150008693U1, 24UA205150008697U8, 24UA205150008724U6, 24UA205150009615U7, 24UA205150009806U6, 24UA205150009975U6, 24UA205150009977U4, 24UA205150010203U4, 24UA205150010327U7, 24UA205150010921U6, 24UA205150011010U0, 24UA205150011488U4, 24UA205150011605U5, 24UA205150011606U4, 24UA205150011652U0, 24UA205150011684U2, 24UA205150012472U9, 24UA205150012473U8, 24UA205150012738U7, 24UA205150013009U5, 24UA205150003739U8, 24UA205150003753U2, 24UA205150004062U0, 24UA205150004192U1, 24UA205150004923U7, 24UA205150005034U9, 24UA205150005153U6, 24UA205150005225U8, 24UA205150005246U6, 24UA205150005477U3, 24UA205150005480U4, 24UA205150005540U3, 24UA205150005609U4, 24UA205150005759U4, 24UA205150005791U0, 24UA205150005802U5, 24UA205150006179U3, 24UA205150006293U5, 24UA205150006446U4, 24UA205150006487U1, 24UA205150005817U5, 24UA205150005818U4, 24UA205150005878U1, 24UA205150005879U0, 24UA205150005955U2, 24UA205150005956U1, 24UA205150005963U9, 24UA205150006053U2, 24UA205150006059U7, 24UA205150006147U1, 24UA205150006153U0, 24UA205150006170U1, 24UA205150006171U0, 24UA205150006182U4, 24UA205150006204U3, 24UA205150006227U0, 24UA205150006269U6, 24UA205150006275U4, 24UA205150006278U1, 24UA205150006317U2, 24UA205150006318U1, 24UA205150006411U5, 24UA205150006413U3, 24UA205150006526U2, 24UA205150006531U1, 24UA205150006555U7, 24UA205150006557U5, 24UA205150006558U4, 24UA205150006575U6, 24UA205150006576U5, 24UA205150006641U3, 24UA205150006649U6, 24UA205150006652U7, 24UA205150006660U3, 24UA205150006664U0, 24UA205150006676U2, 24UA205150006732U5, 24UA205150006733U4, 24UA205150006752U4, 24UA205150006756U0, 24UA205150006759U8, 24UA205150006762U9, 24UA205150006765U6, 24UA205150006766U5, 24UA205150006769U2, 24UA205150006805U6, 24UA205150006891U0, 24UA205150006905U3, 24UA205150006965U0, 24UA205150006967U9, 24UA205150006972U8, 24UA205150006978U2, 24UA205150006990U9, 24UA205150007091U6, 24UA205150007101U2, 24UA205150007105U9, 24UA205150007197U8, 24UA205150007198U7, 24UA205150007229U1, 24UA205150007313U0, 24UA205150007379U1, 24UA205150007409U7, 24UA205150007432U7, 24UA205150007519U9, 24UA205150007543U8, 24UA205150007610U4, 24UA205150007688U9, 24UA205150007691U0, 24UA205150007833U5, 24UA205150007834U4, 24UA205150007905U7, 24UA205150007917U0, 24UA205150007936U0, 24UA205150008036U8, 24UA205150008060U7, 24UA205150008135U6, 24UA205150008160U4, 24UA205150008183U0, 24UA205150008198U0, 24UA205150008319U8, 24UA205150008384U4, 24UA205150008440U7, 24UA205150008487U9, 24UA205150008553U6, 24UA205150008554U5, 24UA205150008723U7, 24UA205150008829U9, 24UA205150008830U1, 24UA205150008831U0, 24UA205150008832U0, 24UA205150008836U6, 24UA205150008837U5, 24UA205150008879U1, 24UA205150008944U0, 24UA205150008953U5, 24UA205150009024U9 вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 10 861 447,64 грн. (десять мільйонів вісімсот шістдесят одна тисяча чотириста сорок сім гривень 64 копійки), шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №№: PL/MF/AS1600931, PL/MF/AS1600955, PL/MF/AS1601009, PL/MF/AS1601021, PL/MF/AS1601018, PL/MF/AS1601042, PL/MF/AS1601039, PL/MF/AS1601054, PL/MF/AS1601078, PL/MF/AS1601096, PL/MF/AS1601111, PL/MF/AS1601120, PL/MF/AS1601141, PL/MF/AS1601144, PL/MF/AS1603263, PL/MF/AS1603266, PL/MF/AS1603272, PL/MF/AS1603332, PL/MF/AS1603359, PL/MF/AS1603374, PL/MF/AS1603377, PL/MF/AS1603383, PL/MF/AS1603407, PL/MF/AS1603422, PL/MF/AS1603437, PL/MF/AS1603446, PL/MF/AS1603473, PL/MF/AS1603476, PL/MF/AS1603449, PL/MF/AS1603458, PL/MF/AS1603518, PL/MF/AS1603521, PL/MF/AS1603524, PL/MF/AS1603542, PL/MF/AS1508909, PL/MF/AS1508912, PL/MF/AS1508915, PL/MF/AS1508918, PL/MF/AS1508921, PL/MF/AS1508924, PL/MF/AS1508927, PL/MF/AS1508936, PL/MF/AS1508939, PL/MF/AS1508960, PL/MF/AS1508957, PL/MF/AS1508963, PL/MF/AS1508966, PL/MF/AS1508990, PL/MF/AS1508987, PL/MF/AS1508993, PL/MF/AS1600886, PL/MF/AS1600910, PL/MF/AS1600925, PL/MF/AS1600928, PL/MF/AS1600856, PL/MF/AS1600853, PL/MF/AS1600859, PL/MF/AS1600862, PL/MF/AS1600871, PL/MF/AS1600865, PL/MF/AS1600868, PL/MF/AS1600877, PL/MF/AS1600874, PL/MF/AS1600883, PL/MF/AS1600880, PL/MF/AS1600889, PL/MF/AS1600892, PL/MF/AS1508996, PL/MF/AS1600895, PL/MF/AS1600898, PL/MF/AS1600901, PL/MF/AS1600904, PL/MF/AS1600907, PL/MF/AS1600916, PL/MF/AS1600913, PL/MF/AS1600922, PL/MF/AS1600919, PL/MF/AS1600937, PL/MF/AS1600934, PL/MF/AS1600940, PL/MF/AS1600946, PL/MF/AS1600943, PL/MF/AS1600949, PL/MF/AS1600952, PL/MF/AS1600964, PL/MF/AS1600961, PL/MF/AS1600958, PL/MF/AS1600970, PL/MF/AS1600973, PL/MF/AS1600967, PL/MF/AS1600976, PL/MF/AS1600982, PL/MF/AS1600988, PL/MF/AS1600991, PL/MF/AS1600985, PL/MF/AS1601000, PL/MF/AS1601003, PL/MF/AS1600994, PL/MF/AS1600997, PL/MF/AS1601006, PL/MF/AS1601012, PL/MF/AS1601015, PL/MF/AS1601030, PL/MF/AS1601024, PL/MF/AS1601027, PL/MF/AS1601036, PL/MF/AS1601033, PL/MF/AS1601045, PL/MF/AS1601048, PL/MF/AS1601051, PL/MF/AS1601060, PL/MF/AS1601057, PL/MF/AS1601063, PL/MF/AS1601066, PL/MF/AS1601069, PL/MF/AS1601072, PL/MF/AS1601075, PL/MF/AS1601081, PL/MF/AS1601084, PL/MF/AS1601087, PL/MF/AS1601093, PL/MF/AS1601090, PL/MF/AS1601099, PL/MF/AS1601117, PL/MF/AS1601102, PL/MF/AS1601108, PL/MF/AS1601105, PL/MF/AS1601114, PL/MF/AS1601123, PL/MF/AS1601126, PL/MF/AS1601129, PL/MF/AS1601132, PL/MF/AS1601135, PL/MF/AS1601138, PL/MF/AS1601150, PL/MF/AS1603251, PL/MF/AS1603254, PL/MF/AS1603257, PL/MF/AS1603260, PL/MF/AS1603269, PL/MF/AS1603278, PL/MF/AS1603281, PL/MF/AS1603284, PL/MF/AS1603287, PL/MF/AS1603290, PL/MF/AS1603293, PL/MF/AS1603299, PL/MF/AS1603302, PL/MF/AS1603296, PL/MF/AS1603305, які, згідно відповіді уповноваженого митного органу Республіки Польща від 08.01.2026 № 2601-IOA.4331.86.2025, не були підтверджені Митним відділом у м. Кельце, відсутні в записах Системи обробки даних Електронної сервісної книги та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у вищезазначених митних деклараціях.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 та її захисник Крючков В.О., будучи повідомленими про час та місце розгляду справу, на розгляд справи в суд не з`явилися, жодних клопотань чи заяв від них на адресу суду не надходило.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням матеріалів справи і з`ясованих на їх підставі обставин встановлено, що предметом розгляду цієї справі є недобори до державного бюджету України митних платежів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ в загальній сумі 10 861 447,64 грн., що виникли у зв`язку із поданням керівником ТОВ «ТКАЛАР» ОСОБА_1 до митного контролю і оформлення документів - сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які не були підтверджені Митним відділом у м. Кельце, відсутні в записах Системи обробки даних Електронної сервісної книги та стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, та заявлення таких відомостей у зазначених митних деклараціях.

Суми недоплачених митних платежів підтверджуються Актом №74/26/7.3-19/17/44117408 від 08.07.2026 за результатами невиїзної документальної перевірки, проведеної в порядку ст.ст.351-354 МК України.

На повідомлення Волинської митниці №00147/П/UA205000/2026 від 21.05.2026 про протиправне діяння детектив ТУ БЕБ у Волинській області листом №2/23.2/2.2.//3324-26 від 03.06.2026 повідомив, що вказане повідомлення про протиправне діяння не підлягає розгляду у порядку ст.214 КПК України з огляду на те, що підрозділом детективів територіального управлінням БЕБ у Волинській області на підставі акту №7/26/7.3-19/17/44117408 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ «ТКАЛАР» вимог законодавства України з питань митної справи з додатками 03.06.2026 року до ЄРДР внесено відомості про реєстрацію кримінального провадження № 72026031000000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ТОВ «ТАЛКАР» в період 2024 року під час ввезення на митну територію України та розмитнення транспортних засобів від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) у особливо великих розмірах 20 222 тис. грн., шляхом заниження податкових зобов`язань зі сплати митних платежів шляхом подання до митного оформлення сертифікатів з перевезення товарів форми EUR.1, автентичність яких не підтверджено митними органами Словацької Республіки. Розпочато досудове розслідування.

Аналогічну інформацію надано відповіддю начальника відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Волинської обласної прокуратури від 14.07.2026 на запит суду.

Фактично встановлено, що обставини, викладені у протоколах про ПМП № 0371/UA205000/2026, №0357/UA205000/2026, є предметом дослідження в межах кримінального провадження № 72026031000000011 від 03.06.2026 року, досудове розслідування у якому здійснюється підрозділом детективів ТУ БЕБ у Волинській області.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Отже, з огляду на проведення досудового розслідування по факту ухилення від сплати митних платежів ТОВ «ТКАЛАР» та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколів щодо ОСОБА_1 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.496 МК України та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

За відсутності потреби в подальшому розслідуванні обставин ввезення за цими деклараціями в кримінальному провадженні, органу досудового розслідування слід ухвалити процесуальне рішення відповідно до частини 2 статті 496 Митного кодексу України.

Керуючись ст.ст.458, 522 МК України, суддя -

п о с т а н о в и л а :

Справу за протоколами про порушення митних правил № 0371/UA205000/2026, №0357/UA205000/2026 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Територіальному Управлінню БЕБ у Волинській області для приєднання до кримінального провадження № 72026031000000011 від 03.06.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області А.Л.Гайдук