Решение № 138454565, 27.04.2026, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 756/19229/25

Категорія 24

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 квітня 2026 року місто Київ

Подільський районний суд міста Києва в складі головуючого судді Гребенюка В.В., за участю секретаря судового засідання Мельниченко К.Б., представника особи щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці ОСОБА_1 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду цивільну справу за заявою Головного управління ДПС у Чернівецькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Універсал Банк», ОСОБА_2 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Подільського районного суду міста Києва перебуває справа за з заявою Головного управління ДПС у Чернівецькій області(надалі за текстом - заявник, ГУ ДПС), заінтересована особа Акціонерне товариство «Універсал Банк» (надалі за текстом - банк), ОСОБА_2 (надалі за текстом - ОСОБА_2 ), про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Заявник просить суд зобов`язати банк надати ГУ ДПС інформацію, що містить банківську таємницю стосовно ОСОБА_2 шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 14.05.2019 року по 31.12.2024 року по наступних рахунках, що належать вказаній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 .

ОСОБА_2 заперечував проти заяви, з підстав, що ним надано заявнику вичерпну банківську інформацію по вказаним рахункам.

Ухвалою Оболонського районного суду міста Києва від 03.12.2025 справу передано за підсудністю до Подільського районного суду міста Києва.

Згідно протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями справу передано на розгляд судді Гребенюк В.В.

Ухвалою від 26.03.2026 відкрито провадження у справі та призначено судове засідання.

07.04.2026 до суду від заявника надійшло клопотання про долучення доказів.

09.04.2026 до суду від представника ОСОБА_2 надійшли пояснення та заперечення на клопотання про долучення доказів.

У судовому засіданні 21.04.2026 взяла участь представниця ОСОБА_2 - Добрянська Д.І., інші учасники судової справи у судовому засіданні участь не взяли.

Судом задоволено клопотання заявника про долучення доказів.

Представниця ОСОБА_2 - ОСОБА_1 заперечила проти задоволення заяви про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Суд, керуючись приписами ч.1 ст. 244 ЦПК України суд відклав ухвалення та проголошення судового рішення оголосивши дату та час його проголошення.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення ОСОБА_1 та дослідивши докази, суд встановив наступне.

ГУ ДПС вказує, що Листом ДПС України № 21319/7/99-00-24-04-02-07 від 24.07.2024 (вх. ГУ ДПС у області № 2100/8 від 24.07.2024) направлено інформацію щодо ймовірних фактів ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), а саме отриману через чат-бот «StopViolationBot» в месенджері Telegram (Витяг з повідомлення:«.. Хочу повідомити про людину ОСОБА_2 . Код НОМЕР_4 . Він веде підприємницьку діяльність без реєстрації ФОПа та не сплачує податки. Прошу звернути на нього увагу, все можна дізнатись перевіривши транзакції по картках.»).

Згідно інформаційних систем ГУ ДПС ФОП ОСОБА_2 перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Чернівецькій області від 14.05.2019 року, як платник єдиного податку (3 група, ставка 5%).

ГУ ДПС листом від 25.07.2024 № 12048/6/24-13-24-06-04 направлено запит «Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень) з питань дотримання вимог порядку провадження господарської діяльності».

14.08.2024 на адресу ГУ ДПС Заліска О.В. (вх. ГУ ДПС у області від 14.08.2024 № 20329/6/ЕКПП), у якому, зокрема, але не виключно, було повідомлено про виявлені та усунуті розбіжності та надано перелік документів (відомості (виписки) по банківським рахункам «2600» - по 6-ти рахункам; податкові декларації платника єдиного податку, податкові розрахунки, тощо).

ГУ ДПС листом від 21.08.2024 року № 13471/6/24-13-24- 06-04 направлено запит «Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень) з питань дотримання вимог порядку провадження господарської діяльності». У вказаному запиті вказано, що за результатами проведеного доперевірочного Аналізу на предмет співставлений (звірки) обсягу доходу, задекларованого та відображеного платником податків - фізичною особою фізичною особою - платником податків ОСОБА_2 в Податкових деклараціях платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця та наданих відомостей (виписок) по банківських рахунках (разом за кредитом, обіг за кредитом) встановлені розбіжності між річними сумами задекларованих доходів та сумами (разом за кредитом, обіг за кредитом) за період з 2019 року по півріччя 2024 року включно.

10.09.2024 на адресу ГУ ДПС надійшла відповідь ОСОБА_2 (вх. ГУ ДПС у області від 10.09.2024 № 22093/6/ЕКПП). У вказаному листі надано пояснення на запит ГУ ДПС, а також надано виписки по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 та НОМЕР_3 .

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 13.08.2024 по рахунку № НОМЕР_1 за період з 01.01.2020 по 31.12.2020 обіг за кредитом, дебетом та баланс на кінець місяця складає 0,00. Інформація про рух коштів відсутня.

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 13.08.2024 за рахунком № НОМЕР_1 за період з 01.01.2021 по 31.12.2021:

- у період січень - липень за кредитом, дебетом та баланс на кінець місяця складає 0,00. Інформація про рух коштів відсутня.

- наявна інформація про обіг за кредитом, дебетом та балансу на кінець місяця за серпень - грудень. Інформація про рух коштів відсутня.;

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 13.08.2024 за рахунком № НОМЕР_1 за період з 01.01.2022 по 31.12.2022 наявна інформація про обіг за кредитом, дебетом та балансу на кінець місяця. Інформація про рух коштів відсутня.

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 13.08.2024 за рахунком № НОМЕР_1 за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 наявна інформація про обіг за кредитом, дебетом та балансу на кінець місяця. Інформація про рух коштів відсутня.

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 13.08.2024 за рахунком № НОМЕР_1 за період з 01.01.2024 по 13.08.2024 наявна інформація про обіг за кредитом, дебетом та балансу на кінець місяця. Інформація про рух коштів відсутня.

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 24.01.2024 за рахунком № НОМЕР_2 за період з 01.01.2023 по 31.12.2023 обіг за кредитом, дебетом та баланс на кінець місяця складає 0,00. Інформація про рух коштів відсутня.

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 03.09.2024 за рахунком № НОМЕР_2 за період з 01.01.2019 по 30.06.2024 обіг за кредитом, дебетом та баланс на кінець місяця складає 0,00. Інформація про рух коштів відсутня.

Відповідно до виписки за рахунком фізичної особи-підприємця від 03.09.2024 за рахунком № НОМЕР_3 за період з 01.01.2024 по 30.06.2024 обіг за кредитом складає 688,00 Євро, обіг за дебетом.

У матеріалах справи наявні виписки за рахунками у банку станом на 03.10.2023, 02.05.2024, 04.10.2023, 06.02.2023, 08.05.2024, 09.11.2023, 13.11.2023, 22.11.2021, 23.10.2023, 28.12.2021.

При вирішенні заяви, суд керується наступними приписами законодавства.

Частиною 2 ст. 19 Конституції України встановлено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відповідно до підпункту 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 ПК України, контролюючими органами є податкові органи (центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, його територіальні органи) щодо дотримання законодавства з питань оподаткування (крім випадків, визначених підпунктом 41.1.2 цього пункту), законодавства з питань сплати єдиного внеску, а також щодо дотримання іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, чи його територіальні органи.

Згідно з пунктом 20.1 статті 20 ПК України контролюючі органи, визначені підпунктом 41.1.1 пункту 41.1 статті 41 цього Кодексу, мають право, зокрема: для здійснення функцій, визначених законом, отримувати безоплатно від платників податків, у тому числі благодійних та інших неприбуткових організацій, усіх форм власності у порядку, визначеному законодавством, довідки, копії документів, засвідчені підписом платника або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та іншу інформацію, пов`язану з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також фінансову і статистичну звітність у порядку та на підставах, визначених законом (підпункт 20.1.2); проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення (підпункт 20.1.4); отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб`єктів господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком (підпункт 20.1.5).

Як передбачено пунктом 75.1 статті 75 ПК України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Порядок зняття з обліку самозайнятих фізичних осіб як платників податків у контролюючих органах визначено п. 11.18 розд. ХІ Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011р. № 1588 із змінами та доповненнями (далі - Порядок 1588).

Підставою для зняття фізичної особи - підприємця з обліку у відповідному контролюючому органі є відомості про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичною особою - підприємцем за її рішенням, або за судовим рішенням, або у разі її смерті, або оголошення її померлою, або визнання її безвісно відсутньою, а також відомості відповідної реєстраційної картки (абзац перший п.п. 1 п. 11.18 розд. XI Порядку № 1588).

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа - платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності (абзац перший пп. 6 п. 11.18 розд. XI Порядку № 1588).

Частиною першою статті 1076 ЦК України встановлено, що банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до частини першої та другої статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним або стала відомою третім особам при наданні послуг банку або виконанні функцій, визначених законом, а також визначена у цій статті інформація про банк є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; інформація про операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, вчинені ним правочини; фінансово-економічний стан клієнта; відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація.

Згідно з пунктом 2 частини першої статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

За змістом статті 347 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено порядок та межі розкриття банками інформації, що містить, банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобов`язані виконувати рішення суду про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. За рішенням суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному рішенням суду.

Підставою для розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, є необхідність отримання інформації, яка містить банківську таємницю, з метою проведення позапланової перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, а також дотримання вимог валютного та податкового законодавства платником податків ОСОБА_2 .

Як вбачається з матеріалів справи, з огляду на наявні відомості про рух коштів за рахунками ОСОБА_2 , у ГУ ДПС відсутня можливість з`ясувати питання щодо реальності та повноти відображення в бухгалтерському та податковому обліку із відповідним відображенням у податкових деклараціях (розрахунках, звітах тощо) результатів операцій по господарських відносинах, із зазначенням дати проведення операції, суми платежу, найменування платника, який перераховує кошти, призначення платежу тощо, а також встановлення реального обсяґу доходів отриманих від здійснення господарської діяльності за сукупністю наявних даних в ГУ ДПС та платником податків.

З огляду на встановлені обставини та мету отримання охоронюваної законом інформації, що міститься у банківській установі, суд приходить до висновку про обґрунтованість заяви про розкриття такої інформації.

Заперечення представника ОСОБА_2 , суд відхиляє повністю, адже в матеріалах справи відсутні виписки за рахунками за весь період з 14.05.2019 року по 31.12.2024 року, в яких була б відображена інформація в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ.

У відповідності до частини 3 статті 350 та пункту 6 частини 1 статті 430 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішень у справах про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

При постановленні рішення в справах про встановлення фактів, що мають юридичне значення, суди зазначає, що відповідно до особливостей окремого провадження правила статей 141 ЦПК про розподіл судових витрат у цих справах не застосовуються.

Керуючись ст. ст. 4, 5, 10, 18, 133, 141, 259, 263-265, 280-282, 289, ЦПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Заяву Головного управління ДПС у Чернівецькій області, заінтересовані особи: Акціонерне товариство «Універсал Банк», ОСОБА_2 , про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити;

Зобов`язати Акціонерне товариство «Універсал Банк» (04082, м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, код ЄДРПОУ 21133352) надати Головному управлінню ДПС у Чернівецькій області інформацію, що містить банківську таємницю стосовно ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_4 ) шляхом надання в паперовому або електронному вигляді інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 14.05.2019 року по 31.12.2024 року по наступних рахунках, що належать вказаній особі, в розрізі контрагентів із зазначенням дат проведення операцій, сум платежів, призначень платежів, найменування, кодів ЄДРПОУ:

- НОМЕР_1 ;

- НОМЕР_5 09310089201;

- НОМЕР_3;

Повне найменування:

заявник - Головного управління ДПС у Донецькій області (адреса: 73034, м. Херсон, в/містечко, буд. 14, РНОКПП 2897320621);

заінтересована особа - ОСОБА_2 (адреса: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_4 );

заінтересована особа - Акціонерне товариство «Універсал Банк» (адреса: 04082, м. Київ, вул. Автозаводська, буд. 54/19, код ЄДРПОУ 21133352);

Рішення підлягає негайному виконанню, проте може бути оскаржено в порядку, встановленому Цивільним процесуальним кодексом України;

Оскарження рішення не зупиняє його виконання;

Відповідно до частини 3 статті 350 ЦПК України копію рішення надіслати банку, що обслуговує юридичну або фізичну особу, заявнику та особі, щодо якої надається інформація.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п`ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до Київського апеляційного суду в установленому порядку.

Суддя В.В. Гребенюк