Постановление суда № 137755147, 26.06.2026, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/7550/26

Номер провадження:1-кс/521/2860/26

УХВАЛА

22 червня 2026 року м. Одеса

Слідчий суддя Хаджибейського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представника власника майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання детектива підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 про арешт майна в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025161020000041 від 21.10.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання детектива, до що службові особи ТОВ «Н-КЕЙС», ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП», ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» у період 2024-2025 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 214 464 985 грн, шляхом проведення безтоварних операцій з пов`язаними суб`єктами господарювання та реалізацією накопичених залишків товарів поза фіскальним контролем, у тому числі з використанням реквізитів підконтрольних ФОП.

Так, управлінням оперативного аналізу Департаменту аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України досліджено фінансово-господарську діяльність ТОВ «Н-КЕЙС».

Встановлено, що службові особи ТОВ «Н-КЕЙС» використовують у своїй фінансово-господарській діяльності групу підконтрольних підприємств із ознаками «технічних транзитерів» та «технічних імпортерів». При цьому реалізація товарів здійснюється через власні торгові точки та шоуруми у містах Києві, Одесі та Львові, з використанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб-підприємців, серед яких ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 .

Так, встановлено підконтрольну групу підприємств, які мають спільні ознаки пов`язаності (спільні адреси складських та офісних приміщень, спільні поштові скриньки, IP-адреси, номери телефонів, засновників та керівників), які здійснюють оптову та роздрібну торгівлю електротоварами та мобільними аксесуарами на території України. Учасниками групи є наступні підприємства: ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720), ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП» (код ЄДРПОУ 45620604), ТОВ «ДІЕЛТІ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45401305), ТОВ «ПОСЕЙДОН ВЕЙ» (код ЄДРПОУ 45620494), ТОВ «СЕЙФ-ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 45280362), ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС» (код ЄДРПОУ 45301523), ТОВ «ГРІН ТЕХНОЛОДЖІ» (код ЄДРПОУ 43748952), ТОВ «ОДІССЕЙ ЕКСПРЕС» (код ЄДРПОУ 44964028), ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 45696924) та ТОВ «ПРОФІ ШИППІНГ» (код ЄДРПОУ 45463225).

При цьому, податковий кредит ТОВ «Н-КЕЙС» сформовано за рахунок декларування операцій з придбання ТМЦ у залучених до даної схеми з ухилення від сплати податків пов`язаних та підконтрольних підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС», ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП» та ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД», які мають єдиного нерезидента-постачальника BE FIRST COMPANY LIMITED.

ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС» сформовано податковий кредит за рахунок декларування операцій з придбання товарів на загальну суму 154 045 360 грн, сума ПДВ 25 649 441 грн у наступних контрагентів-постачальників: ТОВ «СЕЙФ-ІМПОРТ», ТОВ «ПОСЕЙДОН ВЕЙ», ТОВ «ГРІН ТЕХНОЛОДЖІ», ТОВ «ОДІССЕЙ ЕКСПРЕС» та ТОВ «ДІЕЛТІ КОМПАНІ».

ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП» сформовано податковий кредит за рахунок декларування операцій з придбання товарів з номенклатурою «захисна гідрогелева плівка, акумуляторні батарейки, автомобільний органайзер, чохол, кабель зарядний, окуляри, бездротова ігрова гарнітура, смарт годинник, вироби для захисту портативних приладів зі скла, хаб/перехідник, автотримач та інші» на загальну суму 98 981 459 грн, сума ПДВ 16 480 800 грн у наступних контрагентів-постачальників: ТОВ «ПОСЕЙДОН ВЕЙ», ТОВ «СЕЙФ-ІМПОРТ», ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС», ТОВ «ГРІН ТЕХНОЛОДЖІ».

ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» має ознаки «технічного транзитера» податковий кредит якого сформовано за рахунок декларування операцій з придбання товарів з номенклатурою «мережевий зарядний пристрій, бездротові навушники, захисна гідрогелева плівка, портативна батарея, кабель для заряджання смартфона, настільна лед лампа, окуляри, смарт годинник, чохол, органайзер, захисне скло, хаб/перехідник та інші» на загальну суму 52 678 966 грн, сума ПДВ 8 750 370 грн у єдиного контрагента-постачальника ТОВ «ПРОФІ ШИППІНГ».

За результатами співставлення обсягів придбання та обсягів реалізації товарів, які було описано вище, встановлено, що ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС», ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП» та ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» здійснюють маніпулювання вартісними та кількісними показниками податкової звітності, шляхом безпідставного формування аномальної націнки на реалізовані категорії товарів (тобто обсяг придбання товарів за кодом УКТЗЕД = обсягу реалізованих товарів за кодом УКТЗЕД натомість, кількість придбаних товарів за номенклатурою перевищує кількість реалізованих товарів за номенклатурою).

Також, за результатами співставлення обсягів придбання товарів до обсягів їх реалізації за кодом УКТЗЕД встановлено наявність залишків таких товарів на «умовному складі» підприємств, а саме: у ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП» рахуються залишки 4 447 023 шт.; у ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС» рахуються залишки 8 117 862 шт.; у ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» рахуються залишки 2 815 898 шт.

Прямим та/або кінцевим контрагентом-покупцем товарів у суб`єктів ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС», ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП» та ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» є ТОВ «Н-КЕЙС».

Ймовірно ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС», ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП» та ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» здійснили реалізацію у період з 2024 по теперішній час на загальну суму 2 323 545 070,64 грн, сума ПДВ 464 709 014,13 грн товарів (у розрахунку за середньою ринковою ціною), які рахуються на «умовному складі» підприємств згідно з ЄРПН.

Отже, штучно коригуючи обсяги придбання та обсяги реалізації товарів, службові особи ТОВ «Н-КЕЙС» використовуючи групу підконтрольних підприємств, приховують реальні обсяги реалізованих товарів поза фіскальним контролем з метою заниження бази оподаткування.

Зокрема, встановлено, приміщення які використовуються у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Н-КЕЙС», ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП», ТОВ «ДІЕЛТІ КОМПАНІ», ТОВ «ПОСЕЙДОН ВЕЙ», ТОВ «СЕЙФ-ІМПОРТ», ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС», ТОВ «ГРІН ТЕХНОЛОДЖІ», ТОВ «ОДІССЕЙ ЕКСПРЕС», ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» та ТОВ «ПРОФІ ШИППІНГ», ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини скоєння кримінального правопорушення, відшукання та вилучення речей і документів, що мають значення для встановлення обставин скоєння кримінального правопорушення та відносяться до обставин, що підлягають доказуванню по кримінальному провадженню, місцем розташування приміщень, які використовуються у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Н-КЕЙС», ТОВ «ЕНІВЕЙ ГРУП», ТОВ «ДІЕЛТІ КОМПАНІ», ТОВ «ПОСЕЙДОН ВЕЙ», ТОВ «СЕЙФ-ІМПОРТ», ТОВ «ЕЛІТ ПАРТНЕРС», ТОВ «ГРІН ТЕХНОЛОДЖІ», ТОВ «ОДІССЕЙ ЕКСПРЕС», ТОВ «СПЕШЛ ТРЕЙД» та ТОВ «ПРОФІ ШИППІНГ», ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_6 , у період часу з 11 год. 16 хв. до 18 год. 10 хв. 09.06.2026 проведено обшук на підставі ухвали Хаджибейського районного суду м. Одеси від 12.05.2026, за результатами проведення якого виявлено та вилучено речі, документи та технічні засоби, які попередньо оглянуто та визнано речовими доказами, а саме:

Ноутбук марки Asus, s/n SBNRCX05V71947A

Ноутбук марки Asus, s/n R6NOCV140174259

Ноутбук марки Asus, s/n NBNOCV10R193474

Ноутбук марки Asus, s/n N7NOCV17C2693OD

Ноутбук марки Asus, s/n RANOCVOSY159425

Ноутбук марки Asus, s/n R1NOCVOOF169013

Ноутбук марки Asus, s/n L7NOCVO07W256285

Ноутбук марки Asus, s/n N7NOCV12P888292

Ноутбук марки Asus, MODEL M1702QA-AV085, s/n R1NOCVOOF17601B

Ноутбук марки Asus, s/n R9NOCV04A077364

Ноутбук марки Asus, s/n R1NOCVOOF13001C

Ноутбук марки Asus, s/n M2NRCXOO5858059

Ноутбук марки HP, s/n 1H85280VGN

Ноутбук марки Asus, s/n TBNOCVO1R853457

Ноутбук марки VICTUS, s/n 5CD313COYK

Ноутбук марки Aser, s/n NXHS5EV02B204107923400

Ноутбук марки Asus, s/n S9NOCX13M026395

Ноутбук марки Asus, s/n J1NOCV11B869034

Ноутбук марки Asus, s/n J5NOCV02X785197

Ноутбук марки Asus, s/n R9NOCV020347362

Ноутбук марки Asus, s/n R1NOCV00F15101D

Ноутбук марки Lenovo, без s/n з позначкою «269»

Ноутбук марки Asus, s/n R1NOCV00F13801E

Ноутбук марки Asus, s/n R1NOCV00F168018

Ноутбук марки Asus, s/n RANOCV09Y152425

Ноутбук марки Lenovo, s/n PF22LQ7M

Ноутбук марки Asus, s/n J1NOCV11S399033

Ноутбук марки Asus, s/n R6NOCV140137250

iPad, s/n GG7X1FFNJF88 у чохлі

Пристрій Unifi cloud kea plus m/n VCK-G2-PLUS, IC 6545A-VCKG2P

Пристрій Synology Network attached storage, s/n 2340VKRDQD4GE

Жорсткий диск об`ємом 1ТВ, S/N WX32A4OHKY77

Зовнішній жорсткий диск Transcend, s/n j51400-2797

Комп`ютет Artline s/n AL307318

Зовнішній жорсткий диск Transcend, s/n H71038-0049

Відеореєстратор Hikreision, s/n 477899290

Відеореєстратор Hikreision, s/n FE8068474

Відеореєстратор Hikreision, s/n D14079470

Відеореєстратор Hikreision, s/n AC8384995

Відеореєстратор Hikreision, s/n 836413231

Відеореєстратор Hikreision, s/n G92544599

Відеореєстратор Hikreision, s/n AC8385042

Відеореєстратор Hikreision, s/n AK4804331

IPAD, S/N DLXVJ6J2J294

Ноутбук марки Asus, s/n NCNOCVKKR1PE52D

Ноутбук марки Asus, s/n S1NOCV11C87604A

Грошові кошти у сумі 2000 доларів США

Флеш носій інформації об`ємом 32 GB із номером 160-2305-019

Флеш носій інформації Sandish, об`ємом 128 GB із номером BP2541004983

Флеш носій інформації Kingstone об`ємом 128 GB із номером MMGHY128GJV3-YT

Флеш носій інформації PNY об`ємом 16 GB із номером ATMDJASC6HO

Флеш носій інформації Kingstone об`ємом 256 GB із номером 10781624

Флеш носій інформації HI-RALI об`ємом 64 GB без номером

Грошові кошти у сумі 4800 доларів США;

Мобільний телефон марки Oneplus model AC2003 у корпусі сірого кольору із наліпкою «1205»

Мобільний телефон марки Oneplus model AC2003 у корпусі сірого кольору

Мобільний телефон марки Oneplus model CPH2465 у корпусі сірого кольору

Мобільний телефон марки NOTHING A001 у корпусі білого кольору

Мобільний телефон марки NOTHING A015 у корпусі чорного кольору

Мобільний телефон марки Xiaomi model 2109119DG у корпусі сірого кольору із наліпкою «1101»

Мобільний телефон марки Samsung у корпусі сірого кольору із наліпкою «1071»

Мобільний телефон марки iPhone у корпусі сірого кольору на 3 камери 2 шт

Мобільний телефон марки iPhone у корпусі темно-синього кольору на 2 камери

Мобільний телефон марки iPhone, s/n GGTDL3MAODXP

блокнот в обкладинці темно-синього кольору із чорновими записами

відомості NCase щодо займаних посад всього на 32 арк.

відомості щодо порушення дисципліни на 2 арк.

відомості комплектування NCase всього на 15 арк.

графік проведення інвентаризації на 2026 рік із чорновими записами на 1 арк.

мобільний телефон марки iPhone 13 Pro, s/n НОМЕР_1 , що належить ОСОБА_9

мобільний телефон марки iPhone 15 Pro, що належить ОСОБА_10

мобільний телефон марки Samsung Galaxy z Ford 7, s/n НОМЕР_2 , що належить ОСОБА_11

10.06.2026, детективом з дотриманням вимог ст. 110 КПК України прийнято рішення про визнання вищевказаних речей речовими доказами у кримінальному провадженні, оскільки вони містять інформацію щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення, в тому числі і пов`язаного з реалізацією ТМЦ (мобільних аксесуарів) через підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших пов`язаних суб`єктів господарювання.

У технічних засобах, містяться відомості щодо здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720), підконтрольних фізичних осіб-підприємців та інших пов`язаних суб`єктів господарювання, зокрема, реєстраційні справи підприємств, первинні фінансово-господарські документи, угоди, контракти, накладні, довіреності, виписки банків, інформація про обсяги отриманих грошових коштів підприємствами з реалізації послуг, а також інші дані, які характеризують обставини здійснення господарської діяльності.

Вилучені чорнові записи та первинні документи фінансово господарської діяльності містять відомості щодо протиправної діяльності посадових осіб ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720) та пов`язаних осіб, яка полягає у реалізації продуктів харчування через підконтрольних фізичних осіб підприємців вказаних вище та інших пов`язаних суб`єктів господарювання.

Підстави для арешту грошових коштів: вилучені готівкові кошти є незаконно отриманими доходами від здійснення господарської посадовими особами ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720) та пов`язаними особами, шляхом реалізації ТМЦ (мобільних аксесуарів) через підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших пов`язаних суб`єктів господарювання.

На підставі викладеного, вилучені в ході обшуку 09.06.2026 первинні документи фінансово господарської діяльності та чорнові записи, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, являються знаряддям вчинення кримінальних правопорушень, інші виявлені речі та документи містять відомості, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Інших джерел отримання вищезазначеної інформації, яка може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, крім як з вилучених в ході обшуку речей та документів, отримати не надається за можливе, оскільки службові особи ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720), та інші пов`язані суб`єкти господарювання відображають недостовірні відомості фінансово-господарських операцій в податковій звітності.

Таким чином, вилучені речі, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, набуті кримінально протиправним шляхом.

Власником вилученого майна, що перелічене у п.п.1-69 є ТОВ «Н-КЕЙС» (код ЄДРПОУ 43163720), власником майна переліченого в п. 70 є ОСОБА_9 , власником майна переліченого в п. 71 є ОСОБА_10 , власником майна переліченого в п. 72 є ОСОБА_11 представником яких являється адвокат ОСОБА_4 (тел. НОМЕР_3 ).

Прокурор у судовому засіданні подане детективом клопотання не підтримав, та повідомив суду, що наразі відсутня необхідність у накладанні арешту на майно.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_4 заперечувала проти задоволення клопотання.

Вивчивши клопотання та матеріали надані до нього, вислухавши думку учасників судового засідання, слідчий суддя вважає, що клопотання детектива не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбачений п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, який застосовується на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 статті 170 КПК України, встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 ст. 170 КПК України визначено, що у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Пункт 2 ч. 2 ст. 173 КПК України закріплює, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу).

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ст. 173 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України.

При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати (серед іншого) правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Відповідно до положень Кримінального процесуального кодексу України саме на сторону обвинувачення покладається обов`язок доведення наявності правових підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у тому числі арешту майна. За відсутності підтримки клопотання прокурором та з огляду на повідомлені ним обставини про відсутність подальшої необхідності у застосуванні такого заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не вбачає достатніх правових підстав для накладення арешту на майно.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя прийшов до висновку, оскільки сторона обвинувачення фактично не наполягає на застосуванні арешту майна та не доводить існування обставин, передбачених статтею 170 КПК України, які б обумовлювали необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, клопотання детектива задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 168, 170-175, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання клопотання детектива підрозділу Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_5 про арешт майна в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72025161020000041 від 21.10.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_12