Постановление суда № 137696907, 25.06.2026, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 947/23593/26

Провадження № 1-кп/947/1070/26

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.06.2026 року Київський районний суду м. Одеси у складі:

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Одеси, клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні відомості, про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026161200000003 від 28.05.2026 року стосовно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Миколаєва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, здійснюючий господарську діяльність як фізична особа підприємець, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимий, -

ВСТАНОВИВ:

Так, фізична особа підприємець ОСОБА_5 , зареєстрований 07.06.2007 року виконавчим комітетом ОМР, про що внесено запис в ЄДР за № 25560000000059010.

ФОП ОСОБА_5 11.07.2007 року взято на облік платника податку у ГУ ДПС в Одеській області (Київська державна податкова інспекція) за № 10594 та обрано загальну систему оподаткування за ставкою єдиного податку третьої групи.

Податкова адреса ФОП ОСОБА_5 , АДРЕСА_1 .

Основним видом економічної діяльності згідно реєстраційних відомостей та документів являється «Пасажирський наземний транспорт міського та приміського сполучення» (49.31)

Відповідно до ст. 42 Конституції України, кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

Положення ст. 67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом.

Статтею 51 ЦК України передбачено, що до підприємницької діяльності фізичних осіб застосовуються нормативно правові акти, що регулюють підприємницьку діяльність юридичних осіб, якщо інше не встановлено законом або не випливає із суті відносин.

Статтею 16 Податкового кодексу України визначено, що платник податків зобов`язаний:

-згідно п.п.16.1.2 «вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

-згідно п.п.16.1.3 «подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів»;

-згідно п.п.16.1.4 «сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами».

Пунктом 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України регламентовано, що для цілей оподаткування, платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та / або податкових зобов`язань, на підставі документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Пунктом 46.1 Податкового кодексу України визначено, що податкова декларація, розрахунок, звіт (далі податкова декларація ) документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов`язання або відображаються обсяги операції (операцій), доходів (прибутків), щодо яких податковим та митним законодавством передбачено звільнення платника податку від обов`язку нарахування і сплати податку і збору, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, суми утриманого та / або сплаченого податку.

Статтею 47.1.2 Податкового кодексу України визначено, що відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: фізичні особи платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом.

Статтею 167.1 Податкового кодексу України визначено, що ставка податку становить 18 відсотків бази оподаткування щодо доходів. Нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 -167.5 цієї статті) у тому числі, але не виключно у формі : заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та цивільно - правовими договорами.

Статтею 168.2.1 Податкового кодексу України визначено, що платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов`язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.

Статтею 177 Податкового кодексу України регламентовано питання оподаткування доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування.

Статтею 177.1. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 291.4 Податкового кодексу України до третьої груп відносяться фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена, та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-як організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року;

Згідно із п.І ст. 292.1 Податкового кодексу України доходом платника єдиного податку є: для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі.

Статтею 292.6. Податкового кодексу України визначено, що датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).

Відповідно до ст. 293.3. Податкового кодексу України, відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюються розмірі:

1) 3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим кодексом;

2) 5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

П. 9 підрозділу 8 Перехідних, положень установлено, що тимчасово, з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, положення розділу XIV Податкового кодексу України застосовуються з урахуванням таких особливостей: платниками єдиного податку третьої групи можуть бути фізичні особи - підприємці та юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми. До таких осіб не застосовується обмеження щодо обсягу доходу та кількості осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах.

Відсоткова ставка єдиного податку для платників єдиного податку третьої групи, які використовують особливості оподаткування, встановлені цим пунктом, встановлюється у розмірі 2 відсотки доходу, визначеного відповідно до статті 292 цього Кодексу.

п. 16' підрозділу 10 Розділу ХХ Перехідних положень ПКУ оподаткування військовим збором подовжено до набрання чинності рішенням Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України. Платниками збору є особи, визначені пунктом 162.1 статті 162 цього Кодексу. Об`єктом оподаткування збором є доходи, визначені статтею 163 цього Кодексу. Ставка збору становить 1,5 відсотка від об`єкта оподаткування.

Також, ст. 293.4. Податкового кодексу України визначено, що для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) встановлюється ставка у розмірі 15 відсотків до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України.

Згідно ст. 294.1. Податкового кодексу України, податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи та податкових агентів платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) є календарний квартал (крім податкового періоду податкової звітності з податку на додану вартість, визначеного пунктом 202.1 статті 202 цього Кодексу).

Відповідно ст. 298.2.3 Податкового кодексу України платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки: у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Відповідно до ст. 300.1. Податкового кодексу України, платники єдиного податку несуть відповідальність відповідно до цього Кодексу за правильність обчислення, своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку, а також за своєчасність подання податкових декларацій.

В свою чергу, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим в якості фізичної особи-підприємця, платником єдиного податку третьої групи зі ставкою 5 відсотків доходу, займаючись господарською діяльністю з надання послуг міжнародного перевезення пасажирів з використанням власних транспортних засобів, достовірно знаючи про вищенаведені вимоги законодавства щодо обсягу доходу платників єдиного податку третьої групи, в їх порушення, діючи умисно, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, шляхом не віднесення до складу доходів фізичної особи-підприємця обсягу фактично отриманих грошових коштів від здійснення господарської діяльності з надання послуг міжнародного перевезення пасажирів за період з 01.04.2022 по 30.09.2024 на загальну суму 71 042 963, 62 он, не нарахував та не сплатив до державного бюджету України єдиний податок третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні за період з 01.04.2022 по 31.07.2023 в сумі 354 081 грн.; єдиний податок 3 групи за три квартали 2023 року в сумі 592 954 грн. та податок на доходи фізичних осіб за 2023-2024 роки на загальну суму 8 166 960 грн.; військовий збір за 2023-2024 роки на загальну суму 680 580 грн. (всього на загальну суму 9 794 575 грн.) при наступних обставинах.

Так, у період з 01.04.2022 по 30.09.2024 ОСОБА_5 маючи чинну ліцензію Укртрансбезпеки з дозволеними видами робіт: міжнародні перевезення пасажирів автобусами; внутрішні перевезення пасажирів автобусами та використовуючи у господарській діяльності транспортні засоби, що належать йому на праві приватної власності автобуси: VAN HOOL E 180 Z, д.н.з. НОМЕР_1 ; VAN HOOL 927-SD3, д.н.3. НОМЕР_2 ; VAN HOOL 927-SD3, д.н.з. НОМЕР_3 ; VAN HOOL T-916 ALICRON, д.н.з. НОМЕР_4 ; VAN HOOL ASTROMEGA, д.н.3. НОМЕР_5 ; VAN HOOL TD 927, д.н.з. НОМЕР_6 ; VAN HOOL TDX27 ASTROMEGA, д.н.3. НОМЕР_7 ; MERCEDES-BENZ SPRINTER 316 CDI, д.н.з. НОМЕР_8 , здійснив пасажирські перевезення 55 468 осіб за основним маршрутом, у тому числі у зворотному напрямку, Одеса у напрямку міст Республіки Румунія (Бухарест, Констанца, Отопені, Мамая) отримавши дохід, який перевищував обсяг доходу платниками єдиного податку третьої групи зі ставкою 5 відсотків без відповідного відображення у Декларації платника єдиного податку третьої групи.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи у невстановленому місці, будучи відповідальним за нарахування та сплату податків, діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов?язки щодо своєчасного та повного нарахування і сплати податків та зборів, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді ненадходження коштів до бюджету та бажаючи їх настання, маючи єдиний прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, знаходячись на спрощеній системі оподаткування платника єдиного податку 3 групи (на період дії воєнного стану, ставка 2 відсотки) у період з 01.04.2022 по 31.07.2023, не врахував реального обсягу доходу отриманого від надання послуг міжнародного перевезення пасажирів та подав за допомогою власного електронного цифрового підпису в електронному вигляді до органів податкової служби в особі ГУ ДПС в Одеській області (Київська державна податкова інспекція) Декларації платника єдиного податку третьої групи із задекларованим доходом у загальній сумі 10 360 926,42 грн, де їх прийнято до операційного обліку.

При цьому ФОП ОСОБА_5 фактично за вказаний період отримав дохід від здійснення своєї господарської діяльності як ФОП, саме у вигляді пасажирських перевезень з використанням вище зазначених транспортних засобів, у сумі 28 065 000 грн., що на 17 704 073,58 грн. менше ніж задекларував у Декларації платника єдиного податку третьої групи.

Таким чином ФОП ОСОБА_5 , маючи єдиний прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, умисно занизив об`єкт оподаткування на суму 17 704 073,58 грн. (28 065 000 грн. - 10 360 926,42 грн.), що призвело до несплати єдиного податку 3 групи у сумі 354 081 грн. (17 704 073, 58 * 2%)

У подальшому, продовжуючи свій єдиний умисел направлений на ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 , знаходячись на спрощеній системі оподаткування платника єдиного податку З групи за ставкою 5 відсотків, у період з 01.08.2023 по 30.09.2023 не врахував реального обсягу доходу отриманого від надання послуг міжнародного перевезення пасажирів та подав за допомогою власного електронного цифрового підпису в електронному вигляді до органів податкової служби в особі ГУ ДІС в Одеській області (Київська державна податкова інспекція) Декларацію платника єдиного податку третьої групи із задекларованим доходом у загальній сумі 1 798 109,96 грн., де її прийнято до операційного обліку, оскільки з 31.07.2023 ставка 2 відсотки, яка діяла на період дії воєнного стану була скасована.

При цьому, ФОП ОСОБА_5 фактично за вказаний період отримав дохід від здійснення своєї господарської діяльності як ФОП, саме у вигляді пасажирських перевезень з використанням вище зазначених транспортних засобів, у сумі 9 765 000 грн., що на 6 020 790,04 грн. менше ніж задекларував у Декларації платника єдиного податку третьої групи.

Законом «Про Державний бюджет» з 01.01.2023 встановлена мінімальна зарплата на 2023 рік - 6 700 грн., в зв`язку з чим граничний розмір доходів який можуть досягти протягом календарного року платники єдиного податку 3 групи складає за 2023 рік 7 818 900,00 грн.

Таким чином ФОП ОСОБА_5 , маючи єдиний прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків за період з 01.08.2023 по 30.09.2023, умисно занизив об?єкт оподаткування на суму 6 020 790,04 грн. (9 765 000 грн. - 1 798 109,96 грн.), що призвело до несплати єдиного податку 3 групи у сумі 592 954 грн. в частині:

за ставкою 5% - 301 040,00 грн. (7 818 900,00 грн. - 1 798 109,96 грн.) *5%; за ставкою 15% - 291 915,00 грн. (9 765 000,00 грн. - 7 818 900,00 грн.) * 15%;

У подальшому, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, будучи обізнаним і достовірно знаючи про те, що обсяг його граничного доходу як платника єдиного податку третьої групи за ставкою 5 відсотків перевищує 7 818 900,00 грн., і відповідно до вищевказаних умов пп. 298.2.3 ст. 298 Податкового кодексу України, з вказаного вище часу він зобов`язаний був перейти на, загальну систему оподаткування, не подав до 01.10.2023 реєстраційну заяву до ГУ ДПС в Одеській області (Київська державна податкова інспекція) щодо переходу його з платника єдиного податку третьої групи за ставкою 5 відсотків на загальну систему оподаткування, та останній достеменно усвідомлював та розумів те, що з 01.10.2023 він являється платником загальної системи оподаткування і зобов`язаний вести облік своєї діяльності, подавати звітність і сплачувати податки відповідно до загальної системи оподаткування.

Незважаючи на це, усвідомлюючи вказані вимоги законодавства і розуміючи про свої обов?язки щодо декларування і сплати податків, переслідуючи корисливу мету спрямовану на ухилення від сплати податків, дії щодо переходу на загальну систему оподаткування ОСОБА_5 не вчинив та на неї не перейшов.

При цьому, продовжуючи свій єдиний умисел направлений на ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_5 , достеменно усвідомлюючи та розуміючи те, що з 01.10.2023 він являється платником загальної системи оподаткування, у період з 01.10.2023 по 30.09.2024 отримав дохід від здійснення своєї господарської діяльності як ФОП, саме у вигляді пасажирських перевезень з використанням вище зазначених транспортних засобів, у сумі 45 372 000,00 грн., який умисно не відобразив в податковій звітності.

Таким чином ФОП ОСОБА_5 , маючи єдиний прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків за період з 01.10.2023 по 30.09.2024, що призвело до не сплати податків у сумі 8 847 540,00 грн. в частині:

-податку на доходи фізичних осіб за ставкою 18% - 8 166 960 гривень (45 372 000,00 грн. *18%);

-військового збору за ставкою 1, 5% - 680 580, 00 грн. ( 45 372 000, 00 *1,5%);

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій ФОП ОСОБА_5 , як фізичної особи-підприємця, вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено єдиний податок 3 групи (на період дії воєнного стану, ставка 2 відсотки) у період з 01.04.2022 по 31.07.2023 в сумі 354 081 грн.; єдиний податок 3 групи за три квартали 2023 року в сумі 592 954 грн. та податок на доходи фізичних осіб за 2023-2024 роки на загальну суму 8 166 960 грн; військовий збір за 2023-2024 роки на загальну суму 680 580 грн (всього на загальну суму 9 794 575 грн), що є коштами у великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 5 000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії обвинуваченого ОСОБА_5 кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України за ознаками: умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням ОСОБА_5 заподіяної державі шкоди, у вигляді несплати податків, штрафних санкцій.

Захисник ОСОБА_4 в судовому засіданні просив задовольнити клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, з підстав відшкодування державі шкоди, сплачення в повному обсязі податків.

Обвинувачений ОСОБА_5 підтримав клопотання прокурора, думку свого захисника, просив звільнити його від кримінальної відповідальності, провадження по справі закрити, він вину визнає, кається у скоєному, відшкодував в повному обсязі спричинену шкоду державі.

Вислухавши думку учасників, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про обґрунтованість клопотання прокурора з наступних підстав.

Згідно ч. 3 ст. 314 КПК України передбачено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до положень ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення. Підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності (ч.ч.1-3 ст. 286 КПК України).

Згідно ч. 1, ч. 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

У відповідності до ч. 3, ч.4 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. У разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Судом встановлено, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, а саме:умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного не находження до бюджету коштів у великих розмірах.

Як вбачається, зі змісту вищевказаного клопотання сторони обвинувачення, 28.05.2026 року ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у вчиненні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, того ж дня йому було роз`яснено право на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинене ним кримінальне правопорушення на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а також право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Так, з тексту клопотання прокурора вбачається, що ОСОБА_5 сплатив збитки спричинені державі у вигляді несплачених податків, зборів в повному обсязі, що підтверджується квитанціями: № 3006514135 від 27.04.2026 р., №3052845146 від 27.05.2026 р. на загальну суму 9 794 575 грн., а також сплатив штрафні санкції відповідно квитанції № 3052848741 від 27.05.2026 року на загальну суму 293 837, 25 грн.

Отже, ОСОБА_5 до притягнення до кримінальної відповідальності, тобто до 28.05.2026, коли йому було повідомлено про підозру за ч. 2 ст. 212 КК України, сплатив усі податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною платою, що є підставою звільнення його від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Також, 28.05.2026 року була отримана письмова згода підозрюваного ОСОБА_5 про звільнення його від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до ЄРДР за №72026161200000003 від 28.05.2026 року, за вчинення к кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження з цієї підстави судом.

Судом, відповідно до положень ч.3 ст. 285 КПК України, роз`яснено підозрюваному суть підозри, підстави звільнення від кримінальної відповідальності, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Також, ОСОБА_5 роз`яснено, що звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, не є закриттям кримінального провадження з реабілітуючих підстав та роз`яснено право на проведення досудового розслідування та судового провадження у повному обсязі в загальному порядку.

З огляду на вищевикладені обставини, а також те, що ОСОБА_5 у судовому засіданні підтвердив згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності, добровільно відшкодував державі усі завдані збитки, вину у вчиненому злочині визнав та щиро покаявся, надав добровільну згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, суд вважає, що вищевказане клопотання прокурора відповідає вимогам ст. 287 КПК України, а тому підлягає задоволенню.

Питання щодо речових доказів необхідно вирішити відповідно до вимог статті 100 КПК України.

Відповідно до частини другої статті 124 КПК України процесуальні витрати слід відшкодувати шляхом стягнення з підозрюваного на користь держави документально підтверджених витрат на залучення експерта, що відповідає правовій позиції Верховного Суду висловленій в постанові від 01 лютого 2024 року у справі № 930/497/23.

Згідно з ч. 1 ст. 126 КПК України суд вирішує питання щодо процесуальних витрат у вироку суду або ухвалою.

Пунктом 3 ч. 1 ст. 118 КПК України встановлено, що процесуальні витрати складаються, зокрема, із витрат, пов`язаних із залученням потерпілих, свідків, спеціалістів, перекладачів та експертів.

Процесуальні витрати виникають та пов`язані зі здійсненням кримінального провадження, є матеріальними витратами органів досудового розслідування, прокуратури, суду та інших учасників кримінального провадження.

Так, ОСОБА_5 звільняється від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, що є нереабілітуючою підставою.

Нереабілітуючі підстави закриття кримінального провадження означають, що стосовно особи зібрано достатньо доказів для підозри у вчиненні кримінального правопорушення, однак у силу певних обставин кримінальне провадження щодо цієї особи виключається.

Зазначена підстава дозволяє суду в більш спрощеній формі завершити кримінальне провадження. У разі згоди особи на завершення кримінального провадження у зазначеній формі, без використання своїх прав на доведення своєї невинуватості у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення, всі процесуальні витрати, понесені органом досудового розслідування та пов`язані з розслідуванням кримінального провадження, повинна відшкодувати саме вона.

Отже, оскільки закриття кримінального провадження стосовно ОСОБА_5 здійснено за нереабілітуючих підстав, що не звільняє його від сплати процесуальних витрат, пов`язаних із проведенням судових експертиз N? 39 від 27.05.2026 р., № CE-19/116-24/17696-КТ від 29.10.2024 р., № CE-19/116-24/17697-КТ від 12.11.2024 р., № CE-19/116-24/17699-КТ від 20.11.2024 р., № CE-19/116-24/17700-КТ від 20.09.2024 р., № CE-19/116-24/17697-КТ, витрати на які слід стягнути з ОСОБА_5 .

Наведене узгоджується з правовою позицією, викладеною в постанові Касаційного кримінального суду Верховного Суду від 29 вересня 2021 року (справа № 342/1560/20,провадження № 51-2331км21).

Керуючись ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.ст.285-288, 314-316,369-372,376 КПК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, задовольнити.

На підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72026161200000003 від 28.05.2026 року стосовно ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово-економічної експертизи № 39 від 27.05.2026 р. у розмірі 35 000 грн.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово комп?ютерно-технічної експертизи № CE-19/116-24/17696-КТ від 29.10.2024 р. у розмірі 11 938 гривень 50 грн.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово комп?ютерно-технічної експертизи № CE-19/116-24/17697-КТ від 12.11.2024 року у розмірі 14 326 гривень 20 коп..

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово - комп?ютерно-технічної експертизи №CE-19/116-24/17699-КТ від 20.11.2024 р. у розмірі 7 959 грн.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово - комп?ютерно-технічної експертизи № CE-19/116-24/17700-КТ від 20.09.2024 у розмірі 6 058 гривень 24 коп.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово - комп?ютерно-технічної експертизи № CE-19/116-24/17702-КТ від 20.09.2024 у розмірі 9 087 гривень 36 коп.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово - комп?ютерно-технічної експертизи № CE-19/116-24/17703-КТ від 22.11.2024 р. у розмірі 9 550 гривень 80 коп.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово - комп?ютерно-технічної експертизи № CE-19/116-24/17704-КТ від 15.11.2024 р. у розмірі 14 326 гривень 20 коп.

Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави витрати за проведення судово- комп?ютерно-технічної експертизи № CE-19/116-24/25284-КТ від 15.01.2025 р. у розмірі 9 550 грн. 80 коп.

Скасувати арешт накладений ухвалою Київського районного суду міста Одеси від 29.08.2024 року на журнал реєстрації шляхових листів пасажирів ФОП ОСОБА_5 , який повернути за належністю ОСОБА_5 .

Скасувати арешт накладений ухвалою Київського районного суду міста Одеси від 03.09.2024 року на копії журналу реєстрації шляхових листів пасажирів ФОП ОСОБА_5 № 007158 на 53 арк.; копії журналу реєстрації шляхових листів пасажирів ФОП ОСОБА_5 №007159 на 74 арк., які повернути за належністю ОСОБА_5 .

Скасувати арешт накладений ухвалою Київського районного суду міста Одеси від 29.10.2024 року на ноутбук Lenovo IdeaPad 5 сірого кольору, S/N PF46KMJ2; мобільний телефон Samsung Galaxy S24 Ultra сірого кольору, S/N RFCX605V68P; жорсткий диск Apacer чорного кольору S/N 871827202266; жорсткий диск Toshiba сірого кольору S/N 68HLC44GT; флеш-носій пам`яті Hi-rali чорного кольору без серійного номеру; печатки з реквізитами ТОВ «Укрбастур» (код ЄДРПОУ 41210045), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_10 ); папку рожевого кольору щ написом « ОСОБА_7 ФОП, акты, договора» в якій містяться договори та акти надання послуг на 76 арк; папку зеленого кольору з написом «Кадры ОСОБА_5 » в якій містяться відомості щодо прийняття, звільнення та обліку працівників на 101 арк; папку червоного кольору з написом «Расходные накладные 01.01.2021-30.06.2 021» в якій містяться видаткові накладні та реєстри накладних на 598 арк; папку жовтого кольору з написом «ФОП ОСОБА_8 . Договора. Акты выполненых работ» в якій містяться договори та акти виконаних робіт на 283 арк; папку синього кольору з написом «Путевые листи 2021» в якій містяться подорожні листи на 520 арк; папку червоного кольору з написом «Расходные накладные 01.07.2021-31.12.2021» в якій містяться розхідні накладні та реєстри на 573 арк; папку зеленого кольору з написом «ФОП ОСОБА_6 отчеты» в якій міститься звітність та чорнові записи на 236 арк; папку жовтого кольору з написом «Госп. Накази 2021» в якій містяться накази на 191 арк; папку синього кольору з написом «Табеля, ведомости, штатка» в якій містяться відомості обліку робочого часу працівників на 166 арк; документи щодо фінансового-господарської діяльності, в т.ч. виписки про рух грошових коштів, відомості обліку ТМЦ, наданих послуг на 746 арк., які повернути за належністю ОСОБА_5 .

Скасувати арешт накладений ухвалою Київського районного суду міста Одеси від 10.03.2026 року на автобус марки VAN HOOL 927-SD3, державний номерний знак НОМЕР_11 , автобус марки VAN HOOL ASTROMEGA, державний номерний знак НОМЕР_12 , автобус марки VAN HOOL TD927, державний номерний знак НОМЕР_13 , автобус марки VAN HOOL T-925 ASTROMEGA, державний номерний знак НОМЕР_14 ; автомобіль марки MERCEDES-BENZ G 63 AMG, державний номерний знак НОМЕР_15 , автобус марки VDL BOVA FUTURA FHD127, державний номерний знак НОМЕР_16 ; автобус марки BOVA FHD 127.365, державний номерний знак НОМЕР_17 , які повернути власнику ОСОБА_5 .

Скасувати арешт накладений ухвалою Київського районного суду міста Одеси від 03.09.2024 р. на реєстраційні документи ФОП ОСОБА_5 , 5 журналів реєстрації шляхових листів пасажирів ФОП ОСОБА_5 .

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її проголошення.

Головуючий ОСОБА_1