Постановление суда № 137255697, 09.06.2026, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/5515/26

ун. № 759/15261/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2026 року м.Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення на свідка у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026102200000013 від 19.02.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

05.06.2026 року до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026102200000013 від 19.02.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в якому детектив просить накласти грошове стягнення, у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, на свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 контактні телефони: НОМЕР_2 , за невиконання процесуального обов`язку - неприбуття до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві на виклик слідчого.

Клопотання обґрунтоване тим, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026102200000013 від 19.02.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) у період 2023-2025 років, шляхом проведенням безтоварних операцій при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з рядом СГД, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму понад 34 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ».

В ході аналізу руху коштів по рахунках, відкритих ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) виявлено перерахування грошових коштів в адресу ризикових постачальників: ТОВ «ОК «ПРАЙМ-БЕЗПЕКА» (код ЄДРПОУ 45560074), ТОВ «РІНВЕЛ» (код ЄДРПОУ 42399278), ТОВ «ПРОВІЗТОРГ» (код ЄДРПОУ 45728537), ТОВ «ЯТС ПРОД ГРУП» (код ЄДРПОУ 45615568), ТОВ «ВІКТОРІ ТРЕЙД ЕКСПО» (код ЄДРПОУ 45578280), ТОВ «МСА ФУД» (код ЄДРПОУ 45340287), ТОВ «АЕРОМОРТРАНС» (код ЄДРПОУ 45658025), ТОВ «ФІНАНС ПРО» (код ЄДРПОУ 45718335), ТОВ «ОФІС СЕРВІС ДРУК» (код ЄДРПОУ 45852011), ТОВ «КРАМАРШУЗ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 45812560), ТОВ «БУЦШУЗТОРГ» (код ЄДРПОУ 45016974), ТОВ «КЕНЕР ЛТД» (код ЄДРПОУ 45849245), ТОВ «АЙТІМЕДІА» (код ЄДРПОУ 45750997), ТОВ «ВЕСТЕРОС ЕКО» (код ЄДРПОУ 44117722), ТОВ «АРС МЕДІА ГРУП» (код ЄДРПОУ 45492790), ТОВ «ТЕК ПРОМ СТИЛЬ» (код ЄДРПОУ 45679155), ТОВ «КОТТОНТОРГ» (код ЄДРПОУ 45428133), ТОВ «БУДМАТ САНТЕХОБЛАД» (код ЄДРПОУ 45319059), ТОВ «ДІЯЛ ОПТ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 46129072), ТОВ « МАЛЮКБУДГРУП» (код ЄДРПОУ 44469980), ТОВ «КУБЕРАКОМ» (код ЄДРПОУ 45265852), ТОВ «ЄВРОСИСТЕМИ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 45880397), ТОВ «КОМПЕЙЗ ЕКТІВ» (код ЄДРПОУ 45495173), ТОВ «ДЕВІПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 43276794), ТОВ «ПРАЙМФ`ЮЖН» (код ЄДРПОУ 45518132), ТОВ «АРИОН ВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44177671), які ймовірно здійснюють безтоварні операції на загальну суму 189 732 247,81 грн.

Аналізом вбачається, що більшість підприємств мають ознаки «ризиковості». Це проявляється через відсутність реальних виробничих потужностей, складів та кваліфікованого персоналу при значних фінансових оборотах.

Отже, службовими особами ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток, включено до складу витратної частини Товариства операції з придбання товарів/послуг у зазначених СГД.

Таким чином, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» вбачається ризик зменшення фінансового результату в податковій звітності за рахунок відображення у фінансовій звітності удаваних витрат за рахунок відносин із рядом СГД, в результаті чого занижено податок на прибуток, який підлягає сплаті до державного бюджету, на загальну суму 34 151 805 гривень.

Окрім цього, службовими особами ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) у період з 01.01.2023 по 31.10.2025 року занижена офіційна заробітна плата співробітників, в результаті чого в порушення вимог п. 162.1 ст. 162 , п. 163.1 ст. 163, п. 164.1, п. 164.2 ст. 164, ст. 167, п.168.1 ст. 168, п. 171.2 ст.171, п. 176.2 ст.176, п. п. 1.1, 1.2, 1.3 п. 16? підрозділу 10 розділу ХХ, ч. 1 ст. 4 , ч.1 ст. 7, ч. 5 ст. 8 Закону № 2464, п. 164.6 ст. 164 ПКУ, ймовірно не сплачено (перераховано) до бюджету податки на загальну суму 42 821 863 грн, в тому числі: податок на доходи фізичних осіб у сумі 17 742 978 грн, військовий збір у сумі 3 393 023 грн, єдиний соціальний внесок у сумі 21 685 862 грн.

З письмових показань колишнього співробітника ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) , встановлено що посадовий оклад співробітника становить 950,00 гривень за відпрацьовану зміну. Заробітну плату отримував за попередній місяць готівкою один раз у кінці поточного місяця. Таким чином, співробітник отримував за місяць від 11400,00 гривень до 14250,00 гривень. Згідно з інформацією отриманою в ході проведення тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Державної податкової служби України (код ЄДРПОУ 43005393) на підставі ухвали Святошинського районного суду м. Києва ун. №759/5988/26, а саме: відомості про кількість фізичних осіб (загальна), які отримали доходи від підприємства за період січень міс. 2022 р. - лютий міс. 2026 р.; доходи, отримані на підприємстві за період січень міс. 2022 р. - лютий міс. 2026 р. встановлено суттєву розбіжність між сумою доходу, отриманого працівниками, зазначеною у звітності, та фактично отриманими доходами працівниками. Зокрема, задекларований дохід є заниженим удвічі порівняно з фактичним обсягом доходів.

Також проведеним аналізом відкритих джерел інформації, а саме «WORK.UA»,«ROBOTA.UA» та інших (інтернет-ресурси з пошуку вакансій) встановлено, що охоронна фірма ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) здійснює пошук на постійну роботу охоронників. Умови роботи: вахтовий метод роботи (20/10; 30/10); стабільна зарплата (залежить від складності поста від 600 до 1200грн/добу), можливість надання авансу під час вахти. Тобто, розрахункова середня заробітна плата співробітників охоронної фірми ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) становить біля 18 000 грн. (600 грн. + 1 200 грн)/2*20 днів. Проведеними аналізом виплат заробітної плати співробітникам охоронної фірми ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) встановлено ймовірне заниження виплат заробітної плати співробітникам, що призвело до ймовірного ухилення службовими особами підприємства від сплати податку на доходи фізичних осіб.

Враховуючи вищевикладене, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка співробітника ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 контактні телефони: НОМЕР_2 .

ОСОБА_4 викликалася на 09 год. 00 хв. 01.06.2026, до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Казимира Малевича, 84, до старшого детектива ОСОБА_3 для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні № 72026102200000013.

Виклики свідка ОСОБА_4 у кримінальному провадженні здійснено з додержанням ст. 135 КПК України.

Однак за викликом ОСОБА_4 не з`явилася, про поважні причини неприбуття, передбачені ст. 138 КПК України, не повідомила.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату, час та місце судового розгляду повідомлявся судом належним чином, надіслав заяву відповідно до якої просив проводити розгляд клопотання за його відсутності, вимоги клопотання підтримав та просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

В ході судового розгляду встановлено, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026102200000013 від 19.02.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії, а саме: допиту в процесуальному статусі свідка співробітника ТОВ «ГАРДА СЕКЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 43030337) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 контактні телефони: НОМЕР_2 .

ОСОБА_4 викликалася на 09 год. 00 хв. 01.06.2026, до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Казимира Малевича, 84, до старшого детектива ОСОБА_3 для допиту в процесуальному статусі свідка, у кримінальному провадженні № 72026102200000013.

Виклики свідка ОСОБА_4 у кримінальному провадженні здійснено з додержанням ст. 135 КПК України.

Однак за викликом ОСОБА_4 не з`явилася, про поважні причини неприбуття, передбачені ст. 138 КПК України, не повідомила.

Відповідно ч. 1 ст. 65 КПК України свідком є фізична особа, якій відомі або можуть бути відомі обставини, що підлягають доказуванню під час кримінального провадження, і яка викликана для давання показань.

Відповідно до ст. 135 КПК України особа викликається до слідчого, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.

Відповідно до ст. 66 КПК України свідок зобов`язаний: прибути за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді чи суду; давати правдиві показання під час досудового розслідування та судового розгляду; не розголошувати без дозволу слідчого, прокурора, суду відомості, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, що здійснюються (здійснювалися) під час нього, і які стали відомі свідку у зв`язку з виконанням його обов`язків.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 139 КПК України, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з`явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Беручи до уваги викладене, суд приходить до висновку про необхідність накладення на свідка ОСОБА_4 грошового стягнення в розмірі 0,25 розмірів прожиткових мінімумів для працездатних осіб за порушення своїх процесуальних обов`язків.

Керуючись ст. ст. 139, 144 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива відділу детективів Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про накладення грошового стягнення на свідка у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72026102200000013 від 19.02.2026 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти грошове стягнення, на свідка ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 контактні телефони: НОМЕР_2 , за невиконання процесуального обов`язку - неприбуття до Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві на виклик слідчого, в розмірі 0.25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 757,00 грн.

Копію ухвали направити ОСОБА_4 .

Особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час судового засідання, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення.

Клопотання подається суду, який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1