Постановление суда № 136179666, 30.04.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/753/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.04.2026 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у м. Полтаві в приміщенні суду клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженка с. Сінне Богодухівського району, Харківської області, громадянка України, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаюча за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судима,

якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 , ч. 3 ст. 358 , ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_3 , про застосування запобіжного заходу у вигляді застави відносно ОСОБА_4 .

Клопотання обґрунтоване тим, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

За матеріалами досудового розслідуванні кримінальне правопорушення вчинено за таких обставин.

ОСОБА_4 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше жовтня 2022 отримали від ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 пропозицію на ведення податкового обліку та складання бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств з контрагентами, які фактично свою господарську діяльність не здійснюють.

У свою чергу ОСОБА_4 , ОСОБА_14 та ОСОБА_8 , маючи навики та знання введення податкового обліку підприємства, а також вміння складати первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин між Товариствами, достеменно розуміючи, що підприємства будь-якої господарської діяльності не здійснюють, а відображають в податковій та бухгалтерській звітності взаємовідносини, що матимуть нереальний характер, лише документальне оформлення, без фактичного руху товару, на вказану пропозицію ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 погодилися.

У подальшому, ОСОБА_4 , ОСОБА_14 та ОСОБА_8 у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше жовтня 2022 року, діючи за попередньою змовою між собою, а також з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , отримали у месенджері «Telegram» від ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 вказівку на документальне оформлення з подальшим відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій з реалізації ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» (код 40058339) пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт) в адресу «фіктивних» підконтрольних ОСОБА_9 підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» (код 44445755), ТОВ «РОНМІЛ» (код 44410717), ТОВ «ЛЕКЛЕС» (код 44476212) та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн.

ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України підготували всі необхідні документи договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставних керівників ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_15 та ОСОБА_16 на загальну суму 6 636 786,29 грн у т.ч ПДВ 1 106 131,04 грн.

У подальшому, ОСОБА_4 у період з 27.02.2023 по 23.06.2023 використовуючи печатку «фіктивних» підприємств ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та факсиміле підпису підставних керівників вказаних ОСОБА_17 та ОСОБА_16 склала, підписала та поставила печатку «фіктивних» підприємств на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЛЬБІН ЛТД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_7 та ОСОБА_4 , маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ЛЕКЛЕС» на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України підготували всі необхідні документи договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу «підставного керівника ТОВ «ЛЕКЛЕС» ОСОБА_18 на загальну суму 19 428 832,62 грн у т.ч ПДВ 3 238 137,27 грн.

У подальшому, ОСОБА_8 у період з 09.11.2022 по 28.06.2023 використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «ЛЕКЛЕС» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_18 склала, підписала та поставила печатку «фіктивного» підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛЕКЛЕС» по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

Також, ОСОБА_7 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 та ОСОБА_4 , маючи навики та знання введення бухгалтерського обліку виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «РОНМІЛ», на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , за допомогою комп`ютерної техніки з технологією віддаленого робочого столу, сервер якого знаходиться поза межами України підготували всі необхідні документи договір купівлі-продажу, видаткові накладні, товарно-транспорті накладні та інші документи по придбанню пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)» від імені

ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в адресу підставного керівника ТОВ «РОНМІЛ» ОСОБА_19

на загальну суму 6 165 098,00 грн у т.ч ПДВ 1 027 516,33 грн.

У подальшому, ОСОБА_7 у період з 21.10.2022 по 08.11.2022, використовуючи печатку «фіктивного» підприємства ТОВ «РОНМІЛ» та факсиміле підпису підставного керівника вказаного Товариства ОСОБА_19 склала, підписала та поставила печатку підприємства на заздалегідь підготовлені документи фінансово-господарської діяльності вказаного «фіктивного» підприємства по придбанню в ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів за номенклатурою «Метанол (метиловий спирт)», тим самим наділивши їх таким чином необхідними реквізитами, тобто вчинила їх підроблення.

У свою чергу ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій по постачанню нафтопродуктів на користь ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» на загальну суму 32 230 716,91 грн,у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн, при здійсненні поставки за невідомим напрямком та складено первинні документи всупереч норм частини першої ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та пп. 2.1 і 2.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704.

Як наслідок, ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» в порушення п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) не задекларовало податкові зобов`язання при відвантаженні товару третім невстановленим особам, де ПДВ становить всього в розмірі 5 371 784,63 грн., в т.ч. по періодам: за жовтень 2022 в сумі 686 768,98 грн, листопад 2022 в сумі 1 373 106,35 грн, грудень 2022 в сумі 2 052 526,27 грн, лютий 2023 в сумі 174 736,65 грн, березень 2023 в сумі 503 024,04 грн, червень 2023 в сумі 153 252,00 грн, жовтень 2023 в сумі 428 307,34 грн.

В результаті злочинних дій ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 у період з 19.10.2022 до 20.10.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з придбання у ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)» на загальну суму 32 230 716,91 грн, у т.ч. ПДВ 5 371 784,63 грн.

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,

ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_8 та ОСОБА_7 надали змогу ТОВ «ХІМСИНТЕЗ», використати завідомо підроблені фінансово-господарські документи з реалізації в адресу «фіктивних» підприємств: ТОВ «АЛЬБІН ЛТД», ТОВ «РОНМІЛ», ТОВ «ЛЕКЛЕС» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» пально-мастильних матеріалів «Метанол (метиловий спирт)», з метою надання законності реалізованим третім невстановленим слідством особам товару на суму 32 230 716,91 грн за готівку без відображення таких операцій в податковій звітності ТОВ «ХІМСИНТЕЗ»,

що суперечить вимогам п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) не відобразили податкові зобов`язання при відвантаженні товару та в порушення п. 201.1, 201.7, 201.10. ст. 201 ПК України не зареєстровали в Єдиному реєстрі податкових накладних зобов`язання з відвантажених невстановленим особам товару на вказану суму, тим самим, вчинив пособництво в умисному ухиленні ТОВ «ХІМСИНТЕЗ» від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на суму 5 371 784,63 грн, яка у 4 002 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є значним розміром (у 2023 році становив 1342 грн), що є значним розміром.

Таким чином, унаслідок вчинення вказаних умисних протиправних дій ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто у використанні завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Продовжуючи свою діяльність ОСОБА_4 діючи умисно за попередньою змовою з ОСОБА_20 , яку за невстановлених обставин, в невстановлений час та місці залучили до вчинення злочинів з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та ОСОБА_13 , з корисливих мотивів, з метою пособництва в ухиленні від сплати податків у невстановленому місці та у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше листопада 2023 року отримали у месенджері «Telegram» від ОСОБА_9 вказівку на документальне оформлення з подальшим відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій з реалізації пально-мастильних матеріалів - «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» (код 44923133) з використанням реквізитів «фіктивних» підприємств ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» (код 42988377) та

ТОВ «ДЕМІГРАНД» (код 42873772) на загальну суму 73 261 600,00 грн., у т.ч. ПДВ - 12 210 266,67 грн., з метою формування ПП «РЕНЕ ДРІТ» штучного (незаконного) податкового кредиту з ПДВ.

Так, ОСОБА_4 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_20 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що у період листопада 2023 ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ»

з реалізації ТМЦ у кількості 105 тон та 638 000 літрів на загальну суму 43 090 000 грн, у т.ч ПДВ - 7 181 666,67 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_4 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.11.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 43 090 000,00 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_20 на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД», тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» на формування незаконного (штучного) податкового кредиту з ПДВ, внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в сумі 7 181 666,67 грн ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_4 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_16 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

У свою чергу ОСОБА_20 , діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_4 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД», маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку, а відтак достовірно знаючи результати фінансово-господарської діяльності, будучи обізнаною, що протягом жовтня 2023 року ТОВ «ДЕМІГРАНД» будь-яких реальних фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «РЕНЕ ДРІТ» не мало, а також те, що ТОВ «ДЕМІГРАНД» не має реальних товарних залишків товарно-матеріальних цінностей у вигляді «Газ скраплений 2711190000», в порушення вимог п.п. 14.1, ст. 44, п. 44.2 ст. 44, п. 44.3 ст. 44, п. 44.5, п.44.6 ст. 44, п.198.1 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, склала та зареєструвала податкові накладні в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» з реалізації ТМЦ у кількості

1 020 000 літрів на загальну суму 30 171 600,00 грн., у т.ч. ПДВ - 5 028 600,00 грн, тим самим надала можливість ПП «РЕНЕ ДРІТ» безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ.

При цьому, ОСОБА_20 виконуючи функцію бухгалтера ТОВ «ДЕМІГРАНД» та достовірно знаючи реальні результати фінансово-господарської діяльності Товариства та обсяги реалізованої продукції, станом на 01.10.2023 в бухгалтерському обліку Товариства відобразила завищені показники залишків товарів на загальну суму 30 171 600,00 грн, які фактично були сформовані за рахунок неіснуючих фінансово-господарських операцій.

У подальшому, з метою пособництва в умисному ухиленні від сплати податку

на додану вартість ОСОБА_20 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , та ОСОБА_4 , на виконання вказівок ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , внесла недостовірні відомості до вказаних податкових накладних ТОВ «ДЕМІГРАНД», тим самим надала можливість на незаконно сформований податковий кредит ПП «РЕНЕ ДРІТ» внаслідок відображення неіснуючих фінансово-господарських взаємовідносин з

ТОВ «ДЕМІГРАНД» в сумі 5 028 600,00 грн. ПДВ.

Вказані податкові накладні ОСОБА_20 забезпечила підписання електронним цифровим підписом директора ТОВ «ДЕМІГРАНД» ОСОБА_21 шляхом накладання від його імені та забезпечила їх подання до ГУ ДПС у м. Києві засобами телекомунікаційного зв`язку.

В результаті дій ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_20 у період з 16.10.2023 до 28.11.2023 здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з реалізації нафтопродуктів ТОВ «ДЕМІГРАНД» та ТОВ «СТОРТРЕЙД ЛТД» в адресу ПП «РЕНЕ ДРІТ» на загальну суму 73 261 600,00 грн, у т.ч. ПДВ 12 210 266,67 гривень.

Злочинні дії ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_20 надали змогу ПП «РЕНЕ ДРІТ», в порушення вимог в порушення вимог п.п. 14.1.191, 14.1.202, 14.1.244 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1 ст. 44, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, у період жовтня-листопада 2023 року задекларувати недостовірні відомості щодо обсягів придбаної продукції за номенклатурою «Газ скраплений Код УКТЗ 2711190000, Газ вуглеводневий скраплений, Газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та внести неправдиві відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 12 210 266,67 грн, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вказаній сумі, яка 9 098 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у 2023 році становив 1342 грн), що є особливо великим розміром.

Таким чином, унаслідок вчинення вказаних умисних протиправних дій ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України, тобто у використанні завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Детектив в клопотанні зазначав, що 24.04.2026 ОСОБА_4 , 1986 року народження, повідомлено про підозру у вчиненні зазначених кримінальних правопорушень, а саме:

- у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212 КК України;

- у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України;

- у підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України;

- у підроблені офіційних документів, які видаються та посвідчуються посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 358 КК України;

- у використанні завідомо підроблених офіційних документів, які посвідчують певні факти, що мають юридичне значення, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Просив застосувати запобіжний захід у вигляду застави в розмірі 5283 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 17581824 грн.

В судовому засіданні прокурор підтримав вимоги клопотання, посилаючись на викладені в ньому обставини.

Підозрювана ОСОБА_4 в судовому засіданні не оспорювала обґрунтованість підозри, але визначений органом досудового розслідування розмір застави вважає завеликим, вказувала на неможливість внесення застави у вказаному розмірі враховуючи матеріальний стан.

Захисник в судовому засіданні просив звершити розмір застави до мінімально визначеного законодавством.

Слідчий суддя, заслухавши прокурора, який підтримав клопотання, підозрювану та захисника, які не заперечували проти обґрунтованості підозри та просили застосувати запобіжний захід у вигляді застави у мінімальному розмірі, дослідивши матеріали клопотання, приходить до такого висновку.

Відповідно до ст.177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам:

1) переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду;

2) знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення;

3) незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні;

4) перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином;

5) вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується.

Слідчим суддею встановлено, що детективами Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Полтавській області за процесуального керівництва Полтавської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024 за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

24.04.2026 в даному кримінальному провадженні ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212 , ч. 3 ст. 358 , ч. 2 ст. 28, ч. 4 ст. 358 КК України.

Обґрунтованість підозри особи у вчиненні кримінального правопорушення підтверджується даними забраних органом досудового розслідування матеріалами:

1.матеріалами співробітників УСР в Полтавській області, що стали підставою для внесення відомостей в ЄРДР від 30.09.2024;

2.доручення про проведення слідчих (розшукових) у порядку ст. 40 КПК України від 11.10.2024;

3.протоколом огляду від 09.12.2024;

4.протоколами допитів та впізнання «фіктивних» директорів ТОВ «Леклес» ОСОБА_18 від 14.08.2024, ТОВ «Ронміл» ОСОБА_19 від 10.12.2024,

ТОВ «Альбін ЛТД» ОСОБА_15 від 10.12.2024 та ТОВ «Стортрейд ЛТД»

ОСОБА_16 від 10.12.2024, які підтверджують фіктивність виконання ними повноважень директорів та ведення фінансово-господарських взаємовідносин

з ТОВ «Хімсинтез» та ПП «Рене Дріт». Крім того, свідки викривають дії ОСОБА_12 щодо вербування останнім підставних осіб за грошову винагороду;

5.вироками судів відносно ОСОБА_19 від 19.07.2024, ОСОБА_15 від 22.08.2024 та ОСОБА_18 від 01.11.2024, якими затверджено угоди про визнання винуватості;

6.висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез», яким встановлено заниження задекларованих ТОВ «Хімсинтез» показників у податкових деклараціях з податку на додану вартість в розмірі 5 371 784,63 грн;

7.висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик», яким встановлено заниження податку на додану вартість та відповідно ухилення від сплати податку на суму 30 596 794 грн;

8.висновком спеціаліста від 12.01.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 12 210 267 грн;

9.висновком спеціаліста від 16.02.2026 у дослідженні окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг», яким встановлено заниження податку на додану вартість в розмірі 8 419 007,96 грн;

10.висновками експерта за результатами проведення судових економічних експертиз від 23.01.2026, 27.01.2026, 05.03.2026, 06.03.2026, якими підтверджено висновки спеціаліста у дослідженні питань фінансово-господарської діяльності

ТОВ «Хімсинтез», ТОВ «Імпекс Логістик», ПП «Рене Дріт» та ПП «Будконторг»;

11.протоколом тимчасового доступу від 22.08.2025 до відомостей,

що перебувають у володінні оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта»

щодо отримання/відправлення поштових посилок;

12.протоколом від 10.09.2025 огляду відомостей, що вилучено у ході тимчасового доступу в оператора поштового зв`язку ТОВ «Нова Пошта»,

де встановлено фактичних адресатів/адресантів поштових відправлень, зокрема «кур`єра» ОСОБА_13 , який з метою конспірації своїх дій та учасників угрупування, використовує вигадані анкетні дані « ОСОБА_22 », а також встановлено бухгалтерів, які отримують реєстраційні документи ФСПД для їх подальшого використання у злочинній діяльності;

13.протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 №293/55/115-2026;

14.протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 №1598т/55/115-2026,;

15.протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.02.2026 №1013/55/115-2026;

16.протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 09.02.2026 №1014/55/115-2026;

17.протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 07.01.2026 № 133т/55/115-2026;

18.протоколом НС(Р)Д за ст. 260 КПК України від 17.04.2025 №2621т/55/115-2025

19.протоколом НС(Р)Д за ст. 262 КПК України № 4957т/55/115-2025 відносно ОСОБА_12 ;

20.протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_8 ;

21.протоколом НС(Р)Д від 20.02.2026 № 1425т/55/115-2026 відносно

ОСОБА_4 ;

22.протоколом НС(Р)Д за ст. 264 КПК України від 14.01.2026 № 294т/55/115-2026 відносно ОСОБА_4 .

Оцінка та перевірка доказів, а також питання винуватості особи у вчиненні кримінального правопорушення знаходиться поза межами повноважень слідчого судді при вирішенні питання про застосування до підозрюваного запобіжного заходу.

Підставою застосування запобіжного заходу відносно підозрюваного є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, та наявність ризиків, передбачених ст. 177 КПК України.

Зокрема, оскільки ОСОБА_4 інкриміновано вчинення в тому числі тяжких злочинів, кримінальна відповідальність за який передбачає штраф від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, існує ризик того, тому остання може ухилятися від слідства та суду, що унеможливлює своєчасне виконання процесуальних рішень.

Крім того, ризик переховування від органів досудового розслідування та суду підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 05.03.2025 №1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_12 , де зафіксовано розмову від 10.01.2025 між ОСОБА_12 та чоловіком на ім`я ОСОБА_23 , в якій ОСОБА_12 , розповідає про те, як до нього приїхали правоохоронні органи і він зателефонував шефу ( ОСОБА_9 ), щоб повідомити про дану ситуацію, на що ОСОБА_9 надав вказівку позбутися телефону і не заїжджаючи додому виїхати з міста, після чого, через два місяці, ОСОБА_9 зателефонував і повідомив, що все вирішено та можна повертатися до міста.

Підозрювана ОСОБА_4 , будучи обізнаною про її викриття органом досудового розслідування у незаконній діяльності та інших учасників угрупування, а також встановлених слідством «фіктивних» директорів, може намагатися уникнути відповідальності.

Також є обґрунтованим твердження орагну досудового розслідування про те, що підозрювана ОСОБА_4 може знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, оскільки на даний час є невстановленим місце знаходження ряду оригіналів документів з персональними даними «фіктивних» директорів, реєстраційних документів «фіктивних» суб`єктів господарювання, які зареєстровані та використовувались у злочинній діяльності ОСОБА_4 та іншими співучасниками, а також оригіналів печаток та штампів вказаних СГД, які відправлялись «кур`єром» ОСОБА_13 , а тому, ОСОБА_4 може вчинити будь-які дії спрямовані на знищення вказаних документів, предметів та речей, що матимуть доказове значення у вказаному кримінальному провадженню.

Вказаний ризик підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколом НС(Р)Д від 27.02.2026 № 1598т/55/115-2026 відносно ОСОБА_8 , згідно якого в робочому комп`ютері останньої виявлено віддалений робочий стіл на якому в месенджері «Telegram» чат-групи «Бугалтерия» наявне листування, де ОСОБА_9 здійснює інструктаж учасників групи щодо методів конспірації, зокрема щодо знищення будь-яких документів по фінансово-господарським операціям «фіктивних» підприємств з суб`єктами реального сектору економіки, а також щодо необхідності зберігання всіх документів фінансово-господарської діяльності «фіктивних» суб`єктів господарювання в електронному вигляді на віддаленому сервері.

Підозрювана ОСОБА_4 може незаконно впливати на свідків та інших підозрюваних у цьому кримінальному провадженні, так як, йому відомі анкетні дані таких осіб

Вказаний ризик в повній мірі підтверджується розсекреченими матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, зокрема протоколами НС(Р)Д від 05.03.2025 №1613т/55/115-2025 та від 17.04.2025 № 2621т/55/115-2025 відносно ОСОБА_12 , де встановлено ряд розмов останнього із іншими учасниками злочинної групи у ході яких здійснюється обговорення про кількість осіб, необхідних для реєстрації нових фіктивних підприємств, а також обговорюються питання щодо правового захисту керівників ФСПД від правоохоронних органів. Крім того, зафіксовано розмову від 07.01.2025 між ОСОБА_12 та ОСОБА_9 , в якій ОСОБА_12 доповідає останньому про факти виклику директора «фіктивного» підприємства ТОВ «Мілівер» до правоохоронних органів для допиту, а також ОСОБА_12 запитує дозволу ОСОБА_9 на приїзд вказаного директора

до поліції та забезпечення останньої адвокатом, зазначивши, що ОСОБА_10 повідомила про необхідність узгодження цього питання саме з ОСОБА_9 .

Також, у ході досудового розслідування встановлено, що співучасники користуються правовою допомогою заздалегідь визначених адвокатів, яким відомі факти «фіктивної» реєстрації суб`єктів господарювання, а також способи та методи підшукування директорів, які за грошову винагороду погоджуються зареєструвати ФСПД на своє ім`я.

Зокрема, згідно протоколу НС(Р)Д від 05.03.2025 № 1613т/55/115-2025 відносно ОСОБА_12 , останній контактує із заздалегідь визначеним колом адвокатів, які обізнані про обставини вчинення кримінальних правопорушень угрупуванням та надають правову допомогу «фіктивним» директорам під час їх виклику та допиту до органів досудового розслідування з метою недопущення надання останніми правдивих (викривальних) показів щодо непричетності до фінансово-господарської діяльності ФСПД та про осіб, які залучили їх за грошову винагороду до вказаної протиправної діяльності.

На підставі викладеного, ризик впливу підозрюваною ОСОБА_4 чи опосередковано через прохання, надання вказівок іншим особам підтверджується матеріалами кримінального провадження, у зв`язку з чим, зміна показань свідків на користь підозрюваного унеможливить якісне, повне та об`єктивне проведення досудового розслідування.

Є обґрунтованим твердження детектива про те, що на даному етапі кримінального провадження ризик впливу на свідків існує до моменту безпосереднього отримання показань від свідків і інших підозрюваних та їх дослідження.

Також існує ризик того, що підозрювана ОСОБА_4 може перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином, а саме не виконувати покладені на них процесуальні обов`язки, вчиняти спроби будь-якого іншого перешкоджання здійсненню кримінального провадження, не виконувати процесуальні рішенні.

Оскільки у ході досудового розслідування здобуто ряд доказів щодо вжиття співучасниками під керівництвом ОСОБА_9 заходів конспірації та протидії викриттю правоохоронними органами, шляхом використання віддалених локальних інтернет-серверів, забезпечення всіх учасників засобами зв`язку (мобільні телефони, ноутбуки та інші пристрої), існує ризик того, що із встановленням захищених месенджерів, ОСОБА_4 , будучи обізнаною про наявність таких цифрових пристроїв та їх контактні дані, зможе використовувати останні для надання порад, вказівок, доручень та їх передачі інших учасникам від ОСОБА_9 .

Ризик того, що ОСОБА_4 може вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, підтверджується зокрема тим. що особа підозрюється у вчиненні ряду кримінальних правопорушень.

Таким чином, об`єктивна потреба у застосуванні до підозрюваної ОСОБА_4 запобіжного заходу у вигляді застави, зумовлюється переліченими ризиками у сукупності з тяжкістю інкримінованих їй кримінальних правопорушень, даними про особу та іншими вищевикладеними обставинам.

За таких обставин, є всі підстави вважати, що застосування запобіжного заходу у вигляді застави щодо підозрюваної ОСОБА_4 відповідно ст. 177 КПК України досягне своєї мети по забезпеченню виконання підозрюваним, покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобіганням спробам, переховуватися від органів досудового розслідування та суду, незаконно впливати на свідків.

Відповідно до ст. 182 КПК України запобіжний захід у вигляді застави полягає у внесенні коштів у грошовій одиниці України на спеціальний рахунок, визначений в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, з метою забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків, під умовою звернення внесених коштів у доход держави в разі невиконання цих обов`язків.

Розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Згідно п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України розмір застави щодо особи, підозрюваної чи обвинуваченої у вчиненні тяжкого злочину, визначається у таких межах - від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто від 66560 грн до 266240 грн.

Звертаючись до слідчого судді з клопотанням, сторона обвинувачення вважає, що застава у визначених п. 2 ч. 5 ст. 182 КПК України розмірах не здатна забезпечити виконання підозрюваною ОСОБА_14 покладених на неї обов`язків, просить визначити розмір застави в розмірі 5283 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що становить 17581824 грн.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 182 КПК України розмір застави визначається слідчим суддею, судом з урахуванням обставин кримінального правопорушення, майнового та сімейного стану підозрюваного, обвинуваченого, інших даних про його особу та ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу. Розмір застави повинен достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього обов`язків та не може бути завідомо непомірним для нього.

Тобто, в розумінні законодавства розмір застави повинен бути таким, щоб загроза її втрати утримувала б підозрюваного від намірів та спроб порушити покладені на нього обов`язки, а з іншого, не має бути таким, щоб через очевидну неможливість виконання умов цього запобіжного заходу це фактично призвело б до подальшого його ув`язнення, яке в такому випадку перетворилося б на безальтернативне (ухвали АП ВАКС від 22 жовтня 2019 року у справі №760/25235/19; від 7 листопада 2019 року у справі №991/908/19; від 24 лютого 2020 року у справі №991/981/20; від 30 січня 2020 року у справі №991/425/20).

В даній справі законодавчо визначеним є розмір застави від двадцяти до вісімдесяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто від 66560 грн до 266240 грн.

Саме застава в розмірі 20 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, тобто в розмірі 66560 грн, на переконання слідчого судді є виправданим, з огляду на розмір доходів підозрюваної, її майновий стан.

Такий розмір слідчий суддя вважає помірним для підозрюваної і таким, що має достатньою мірою гарантувати виконання підозрюваним покладених на неї обов`язків.

Крім того, для забезпечення проведення належного досудового розслідування на підозрювану ОСОБА_14 необхідно покласти обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України, при внесенні нею застави у вказаному розмірі, за виключенням обов`язку носити електронний засіб контролю.

Керуючись ст. 177-178, 182, 193-194 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Застосувати у кримінальному провадженні до підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Сінне Богодухівського району, Харківської області, громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої, запобіжний захід у вигляді застави в розмірі двадцяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 66560 грн.

Покласти на підозрювану ОСОБА_4 наступні обов`язки, передбачені ч. 5 ст. 194 КПК України:

прибувати за кожним усним чи письмовим викликом до слідчого, прокурора чи суду, в тому числі за допомого телекомунікаційних послуг;

не відлучатися за межі Полтавської області без дозволу слідчого, прокурора або суду;

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

утримуватися від спілкування зі свідками та іншими підозрюваними в даному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1