Постановление суда № 136160265, 29.04.2026, Київський районний суд м. Полтави

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/8225/24

Провадження № 1-кс/552/730/26

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.04.2026 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,

з секретарем судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором ОСОБА_5 , про арешт на майна.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024171010000037 від 04.10.2024, за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Зазначав, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи керівником злочинної організації, до складу якої входять ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , та інші невстановлені слідством особи у невстановлений слідством час та місці, але не пізніше лютого місяця 2020 року, переслідуючи мотиви незаконного збагачення, з метою вчинення злочинів корисливого спрямування, направлених на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків на території Полтавської та інших областей України, залучив до протиправної діяльності ніде не працюючих та не маючих законних джерел прибутку родичів та раніше знайомих (довірених) осіб, кожному з яких виділив окрему роль вчинення злочинів, а саме: матір ОСОБА_7 фінансовий директор «фіктивних» СГД, ОСОБА_8 вербувальник директорів «фіктивних» СГД, ОСОБА_9 кур`єр «фіктивних» СГД, ОСОБА_10 головний бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_11 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_12 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_13 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_14 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_15 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_16 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_17 - бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_18 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_19 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_20 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_21 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_22 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_23 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_24 бухгалтер «фіктивних» СГД, ОСОБА_25 кур`єр «фіктивних» СГД, ОСОБА_26 кур`єр «фіктивних» СГД.

З цією метою вказані особи здійснюють реєстрацію фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (далі ФСПД) на осіб з низьким соціальним статусом та у подальшому, маючи повний контроль над вказаними підприємствами, діючи на замовлення суб`єктів господарювання реального сектору економіки, відображають в податковому та бухгалтерському обліках безтоварні операції (без фактичного руху товарів, лише документальне оформлення):

- з реалізації в адресу СГД - «вигодонабувачів» ТМЦ, робіт, послуг, тим самим безпідставно формуючи останнім податковий кредит з ПДВ та валові витрати;

-з придбання ТМЦ у СГД - «вигодонабувачів» з метою приховування останніми реалізації ТМЦ за готівку без відображення таких операцій в податковому обліку

Також зазначав, що вказана група осіб, з метою виведення незаконно отриманих грошових коштів за межі України, здійснили реєстрацію на осіб з низьким соціальним статусом фіктивних підприємств-нерезидентів у країнах Європи та Азії, а саме: CRYSTALL SP.Z.O.O., Польща, директор: ОСОБА_27 , RYT TRADE SP.Z.O.O., Польща, директор Готвянська Тетяна, POLDIST TECH SP.Z.O.O., Польща, директор ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , Литва, директор ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , Англія, директор ОСОБА_32 , OROSELL S.R.O. Чехія, директор ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , Польща, директор ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , Чехія, директор Дана Рудоман, ОСОБА_37 , ОАЕ, директор ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , Литва, директор ОСОБА_40 , VELKEVYC COMPANY S.R.O., Чехія, директор ОСОБА_41 , директор ОСОБА_42 , ОСОБА_43 , Англія, директор ОСОБА_44 , SMART EASYFIN SP.Z.O.O., Польща, директор ОСОБА_45 , Чехія, директор ОСОБА_46 , Чехія, директор ОСОБА_6 , ОСОБА_47 , Англія, директор ОСОБА_48 .

Під час проведення досудового розслідування задокументовано факти пособництва в умисному ухиленні від сплати податків вказаною групою осіб суб`єктам господарювання реального сектору економіки: ТОВ Хімсинтез» (код 40058339), ТОВ Імпекс Логістик.» (код 37882298), ПП «Рене Дріт» (код 44923133), ПП «Будконторг» (код 45356389) на загальну суму ПДВ 56 833 053,26 грн.

Вказував, що згідно висновку спеціаліста від 12.01.2026 складеного за результатами проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімсинтез» (код 40058339) встановлено, що у межах досудового розслідування обставин щодо фактичної відсутності операцій з постачання товарів ТОВ «Хімсинтез» (код 40058339) в адресу ТОВ «Альбін ЛТД» (код 44445755), ТОВ «Ронміл» (код 44410717), ТОВ «Леклес» (код 44476212) та ТОВ «Стортрейд ЛТД» (код 42988377), що призвело до заниження задекларованих ТОВ «Хімсинтез» (код 40058339) показників податкових декларацій з податку на додану вартість «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім ввезення товарів на митну територію України» на загальну суму 5 371 784,63 грн., за рахунок недекларування податкових зобов`язань з ПДВ по операціям з реалізації (відвантаження) товарів невстановленим особам та не проведено реєстрацію в ЄРПН податкових накладних на дату виникнення зобов`язань, що підтверджується висновком експерта № 147 від 23.01.2026.

Також, згідно висновку спеціаліста від 12.01.2026 складеного за результатами проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Імпекс Логістик.» (код 37882298) встановлено, що службові особи ТОВ Імпекс Логістик.» у період

з 2025 року відобразили у власному податковому обліку безтоварні операції з придбання товарів за номенклатурою «газовий конденсат», «суміш середніх та важких вуглеводнів нафтогазоконденсатна», «абсорбент газоконденсатний, конденсат газовий стабільний», «дизельне паливо (у QR-талонах)» та іншої продукції, без фактичного руху таких товарів у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Крассула Ойл» (код 45650534) та ТОВ «Край Ком» (попередня назва ТОВ «Донс Ойл») (код 45411596) на загальну суму 251 393 564 грн., що призвело до заниження сум сплати податку на додану вартість до бюджету в розмірі 30 596 794 грн., що підтверджується висновком експерта № 148 від 27.01.2026.

Крім цього, згідно висновку спеціаліста від 16.02.2026 складеного за результатами проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Рене Дріт», (код ЄДРПОУ 44923133) встановлено, що службові особи ПП «Рене Дріт», (код ЄДРПОУ 44923133) у період з 2023 року відобразили у власному податковому обліку безтоварні операції з придбання товарів за номенклатурою «газ скраплений та газ вуглеводневий скраплений марки ПТ» та іншої продукції, без фактичного руху таких товарів у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Стортрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 42988377) та ТОВ «Демігранд» (код ЄДРПОУ 42873772) на загальну суму 61 051 333 грн. у т.ч. ПДВ 12 210 267,00 грн, з метою ухилення від сплати податків, які підлягають нарахування та сплаті до бюджету, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ на суму 12 210 267грн, що підтверджується висновком експерта № 370 від 06.03.2026.

Також, згідно висновку спеціаліста від 16.02.2026 складеного за результатами проведення дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Будконторг», (код ЄДРПОУ 45356389) встановлено, що службові особи ПП «Будконторг», (код ЄДРПОУ 45356389) у період з 2025 року відобразили у власному податковому обліку безтоварні операції з придбання товарів за номенклатурою «газовий конденсат та розчинник універсальний органічний «Сольвентол» та іншої продукції, без фактичного руху таких товарів у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Екопром ОПТ» (код ЄДРПОУ 45805993), ТОВ «Мотрікс» (код ЄДРПОУ 45834720) та

ТОВ «Леройл» (код ЄДРПОУ 45863128) на загальну суму 50 514 047,75 грн. у т.ч. ПДВ 8 419 007,96 грн, з метою ухилення від сплати податків, які підлягають нарахування та сплаті до бюджету, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ на суму 8 419 007,96 грн., що підтверджується висновком експерта № 369 від 05.03.2026.

Крім цього під час проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 , діючи у змові з ОСОБА_7 , ОСОБА_25 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_24 , ОСОБА_23 , ОСОБА_26 у своїй злочинній діяльності направленої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, використовуючи реквізити наступних «фіктивних» підприємств та фізичних осіб-підприємців, які зареєстровані на заздалегідь підшуканих (підставних) осіб.

Також детектив зазначав, що під час досудового розслідування злочинної діяльності вказаної групи осіб встановлено, що бухгалтери «фіктивних» суб`єктів господарювання ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 та ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зберігають предмети та речі, що матимуть доказове значення по кримінальному провадженню, за місцем свого фактичного проживання за адресою: АДРЕСА_1 .

24.04.2026 на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 06.04.2026 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено речі, які мають значення речових доказів у цьому кримінальному провадженні.

В своєму клопотанні просив накласти арешт на зазначене майно.

Слідчий суддя, заслухавши детектива, володільців майна та їх представників, розглянувши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Частинами 2, 3 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження (ст. 131 КПК України), застосування яких в силу норм ст. 132 КПК України не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Наданими до слідчого судді матеріалами підтверджено існування обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 72024171010000037 від 04.10.2024, за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Також встановлено, що в період з 06 год. 56 хв. 24.04.2026 до 10 год. 41 хв. 24.04.2026 на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 06.04.2026 проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , в ході якого виявлено та вилучено речі,які мають значення речових доказів у цьому кримінальному провадженні.

Постановою детектива від 24.04.2026 вищевказані речі та документи визнані речовими доказами.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що виявлені речі відповідають критеріям, що визначені ст. 98 КПК України, мають значення речових доказів.

Метою арешту зазначеного вилученого майна є забезпечення збереження речових доказів, відповідно до п.1 ч. 2 ст. 170 КПК України.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона, або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Вказані речі та документи, які були вилучені та щодо яких порушено питання про накладення на них арешту, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому можуть бути використані стороною обвинувачення у доказуванні вини причетної особи, зацікавлені у результатах досудового розслідування, тому є достатні підстави вважати про наявність ризику їх невідкладного приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати чи знищення з метою перешкоджання установленню істини у провадженні.

У даному випадку існує сукупність підстав і підозр вважати, що виявлені предмети є доказом злочину речовим доказом, а саме матеріальними об`єктами, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та можуть бути використані як докази.

У зв`язку з наявністю ризику щодо втрати речових доказів, тобто існування обставин, які підтверджують, що незастосування арешту призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі вилученого майна, тобто втрати речових доказів у кримінальному провадженні, є всі підстави для накладення на них арешту відповідно до ст.170 КПК України.

Слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Є всі обґрунтовані підстави для накладення арешту на таке майно саме у зв`язку з необхідністю досягнення мети, передбаченої ч. 2 ст. 170 КПК України забезпечення збереження речових доказів.

Статтею 175 КПК України передбачено, що ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт з метою збереження речових доказів у кримінальному провадженні № 72024171010000037 від 04.10.2024, за ч. ч. 1, 2 ст. 255, ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України, на майно, вилучене 24.04.2026 під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 :

-комп`ютер (ноутбук) HP, s/n CND9244C30, операційна система Windows 10, код продукту 00377-70321-36483-АА731, жорсткий диск: QEMU QEMU HARDDISK SCSI Disk Divice, який під час роботи використовує IP адресу 192.168.100.10 та технологію віддаленого робочого столу, сервер якого має ІР адреси НОМЕР_1 та НОМЕР_2 .

-Інформація в електронному вигляді, серед якої файли .docx, excel, pdf, jpg з первинними та реєстраційними документами підприємств, що зазначені в ухвалі суду, яку завантажено з віддаленого робочого столу, сервер якого має ІР адреси НОМЕР_1 та НОМЕР_2 , що підключено на комп`ютері (ноутбуці) HP, операційна система Windows 10, код продукту 00377-70321-36483-АА731, жорсткий диск: QEMU QEMU HARDDISK SCSI Disk Divice, який під час роботи використовує IP адресу НОМЕР_3 , та скопійовано на зовнішній накопичувач TEAMGROUP Portable SSD PD 1000 1 TB.

-мобільний телефон Iphone 15 Pro, IMEI1 НОМЕР_4 , IMEI2 НОМЕР_5 , sim-карта № НОМЕР_6 , на якому встановлені месенджери/додатки, на яких міститься інформація щодо здійснення діяльності з ведення бухгалтерського обліку, інші документи в електронній формі, які мають значення для органу досудового розслідування, належний ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .

-мобільний телефон Iphone 15 Pro, IMEI1 НОМЕР_7 , IMEI2 НОМЕР_8 , sim-карта № НОМЕР_9 , на якому встановлені месенджери/додатки, на яких міститься інформація щодо здійснення діяльності з ведення бухгалтерського обліку, інші документи в електронній формі, які мають значення для органу досудового розслідування, належний ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

-мобільний телефон Samsung Galaxy A10, IMEI1 НОМЕР_10 , IMEI2 НОМЕР_8 , sim-карта № НОМЕР_11 , на якому встановлені месенджери/додатки (акаунт телеграм НОМЕР_12 , @slava102030), на яких міститься інформація щодо здійснення діяльності з ведення бухгалтерського обліку, інші документи в електронній формі, які мають значення для органу досудового розслідування, належний ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

-Аркуш формату А4 з рукописними чорновими записами, зверху якого написано «23.04 Беслан» та «Відень» на 1 арк.;

-Комп`ютер (ноутбук) HP Laptop 15-fd0016ua, s/n5cd512cf45, DESKTOP N9Q3VVL, ідентифікатор пристрою: 6C3ED886-C2AB-4F44-870E-A614ABE1ADFD, операційна система Windows 11 Pro, збірка ОС:261007171, жорсткий диск: Samsung MZVL8512HELU-00BH1, який під час роботи використовує IP адресу НОМЕР_3 та технологію віддаленого робочого столу, сервер якого має ІР адреси НОМЕР_1 та НОМЕР_2 , який перебував у користуванні ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 .

-Аркуш формату А4 з рукописними чорновими записами, зверху якого написано «Оросел», «Бетора», «Енердж», «Nexovara», «Десерте», «Юкс», «Рит Трейд», «Акусер», «Кристал», «Полдіш» на 1 арк.;

-Аркуш формату А4 з рукописними чорновими записами, зверху якого написано «Енерджи» на 1 арк.;

-Аркуш формату А4 з друкованою табличкою, в якій містяться наступні колонки з відповідною інформацією: «Название компании», Банк, Страна, Вид деятельности на 1 арк.

Ухвала про арешт майна виконується слідчим, прокурором.

Арешт діє до скасування арешту майна у встановленому КПК України порядку.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена протягом п`яти днів безпосередньо до Полтавського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1