№ 126562279, 10.04.2025, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/10644/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рогозін С.В., з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ», у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ :

На виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) №090921/2021 від 09.09.2021 року, укладеного між компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1) та ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а) було ввезено на митну територію України товар: «трактор колісний марка «JOHN DEERE», модель «6930», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_2 » та «навантажувачі телескопічні: марки «JCB», модель 535-95, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ; марки «JCB», модель533-105, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ; марки «JCB», модель 541-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ; марки JCB, модель 531-56, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » на адресу ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ».

1. 01.12.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 на виконання договору доручення №10/21 від 10.09.2021 року, укладеного з ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/924548 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «трактор колісний марка «JOHN DEERE», модель «6930», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_2 ».У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)».

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 01.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_7 ) ввіз на митну територію України товар «трактор колісний марка «JOHN DEERE», модель «6930», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_2 ».

03.12.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/291785 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «трактор колісний марка «JOHN DEERE», модель «6930», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_2 ».

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/924548 від 01.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/291785 від 03.12.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №211201.14049-ACE_LIM від 01.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 090921/2021 від 09.09.2021 року, надані декларанту ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а).

Відповідно до комерційного рахунку №211201.14049-ACE_LIM від 01.12.2021 року, вартість товару «трактор колісний марка «JOHN DEERE», модель «6930», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_2 » становить 20000 євро.Митну вартість товару за митною декларацією від 03.12.2021 №UA204020/2021/291785 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за основним методом на рівні 618876,00(20000євро).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «трактор колісний марка «JOHN DEERE», модель «6930», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_2 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E1367635 від 01.12.2021 року.

Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу, в якій зазначено, що відправником вищезазначеного навантажувача є «MOTOAGRI JAROSLAW PUCHAJDA» (PULANKOWICE 5 23-212 WILKOLAZ), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV», (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11). За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, коду товару.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 01.12.2021 №21PL301010Е1367635 становить 172472PLN (37000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 1162219,82грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 03.12.2021 №UA204020/2021/291785 декларантом заявлено за основним методом на рівні 618876,00 грн (20000 євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає: 173870,02грн.

2. 01.12.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 на виконання договору доручення №10/21 від 10.09.2021 року, укладеного з ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)» в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/924549 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель541-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)».

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 02.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_7 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 541-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 ».

03.12.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/038143 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель541-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 ».

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/924549 від 01.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/038143 від 03.12.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №211201.14051-ACE_LIM від 01.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 090921/2021 від 09.09.2021 року, надані декларанту ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а).

Відповідно до комерційного рахунку №211201.14051-ACE_LIM від 01.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель541-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » становить 8150 євро.

Митну вартість товару за митною декларацією від 03.12.2021 №UA204020/2021/038143 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за основним методом на рівні 252191.97(8150євро).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель541-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: № 21PL301010E1367635 від 01.12.2021 року.

Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправником вищезазначеного навантажувача є «MOTOAGRI JAROSLAW PUCHAJDA» (PULANKOWICE 5 23-212 WILKOLAZ), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV», (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.

3. 01.12.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 на виконання договору доручення №10/21 від 10.09.2021 року, укладеного з ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/924547 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 526-56, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)».

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 02.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_7 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель526-56, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ».

03.12.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/038150 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 526-56, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ».

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/924547 від 01.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/038150 від 03.12.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №211201.14017-ACE_LIM від 01.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 090921/2021 від 09.09.2021 року, надані декларанту ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а).

Відповідно до комерційного рахунку №211201.14017-ACE_LIM від 01.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 526-56, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » становить 10000 євро.

Митну вартість товару за митною декларацією від 03.12.2021 №UA204020/2021/038150 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 649819,80 грн.(21000євро).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 526-56, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: № 21PL301010E1367635 від 01.12.2021 року.

Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача є «MOTOAGRI JAROSLAW PUCHAJDA» (PULANKOWICE 5 23-212 WILKOLAZ), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV», (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.

У копії митної декларації країни відправлення від 01.12.2021 №21PL301010Е1367635 зазначається загальна статистична вартість по вищезазначених навантажувачах 275023PLN (59000євро).

Митна вартість товарів за митною декларацією від 03.12.2021 №UA204020/2021/038150 заявлена декларантом за другорядним методом на рівні 649819,80грн (21000євро) та за митною декларацією від 03.12.2021 №UA204020/2021/038143 за основним методом на рівні 252191,97грн (8150євро), що об`єктивно є меншим за загальну вартість товарів згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

4. 13.10.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 на виконання договору доручення №10/21 від 10.09.2021 року, укладеного з ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)» в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/918774 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель535-95, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)».

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 15.10.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_4 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_9 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель535-95, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ».

18.10.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/032618 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 535-95, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ».

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/918774 від 13.10.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/032618 від 18.10.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №211013.11249-ACE_LIM від 13.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 090921/2021 від 09.09.2021 року, надані декларанту ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а).

Відповідно до комерційного рахунку №211013.11249-ACE_LIM від 13.10.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель535-95, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 » становить 5000 євро.

Митну вартість товару за митною декларацією від 18.10.2021 №UA204020/2021/032618 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 231085,14(7590євро).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель535-95, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E1156312 від 14.10.2021 року.

Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу в якій зазначено, що відправником вищезазначеного навантажувача є «POLMAG S.C. MAGDALENA JANIAK, ARKADI» (POWSTANCOW WIELKOPOLSKICH, 31 63-500 OSTRZESZOW), а отримувачем « ОСОБА_5 », (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 14.10.2021 №21PL301010Е1156312 становить 148186PLN (32000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митною декларацією становить 986000,01грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 18.10.2021 №UA204020/2021/032618 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 231085,14грн (7590євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає: 196277,86 грн.

5. 26.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 на виконання договору доручення №10/21 від 10.09.2021 року, укладеного з ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)» в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/923843 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель533-105, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а)».На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 28.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_10 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 533-105, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ».

29.11.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/037542 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель533-105, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ».

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/923843 від 26.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/037542 від 29.11.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №211126.13717-ACE_LIM від 26.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 090921/2021 від 09.09.2021 року, надані декларанту ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22а).

Відповідно до комерційного рахунку №211126.13717-ACE_LIM від 26.11.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель533-105, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 » становить 5000 євро.

Митну вартість товару за митною декларацією від 29.11.2021 №UA204020/2021/037542 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 243072.84(7950євро).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель533-105, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E1349367 від 27.11.2021 року.

Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправником вищезазначеного навантажувача є «POLMAG M. JANIAK-LIS, A. LIS S.C.» (POWSTANCOW WIELKOPOLSKICH, 31 63-500 OSTRZESZOW), а отримувачем « ОСОБА_5 », (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодовідправника,одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 27.11.2021 №21PL301010Е1349367 становить 119187PLN (26000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 772999,21грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 29.11.2021 №UA204020/2021/037542 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 243072,84грн (7950євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає: 137780,85грн.

Отже, директор ТОВ «ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405) ОСОБА_1 , при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вищезазначеного товару, через декларанта ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 , свідомо подав митним органам України рахунки-фактури (Іnvoise) №211201.14049-ACE_LIM від 01.12.2021 року, №211013.11249-ACE_LIM від 13.10.2021 року, №211126.13717-ACE_LIM від 26.11.2021 року, №211201.14051-ACE_LIM від 01.12.2021 року та №211201.14017-ACE_LIM від 01.12.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані).У відповідності до графи 8 та графи 9 вищезазначеної митної декларації ТОВ «ГЛОБАЛМАРКТ» (код ЄДРПОУ 43521405) є одержувачем товарів та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що документами, які містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ ГЛОБАЛМАРКЕТ» значився громадянин України ОСОБА_1 .На запрошення громадянин України ОСОБА_1 у Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення навантажувачів та трактора не надав.

Таким чином, директор ТОВ«ГЛОБАЛМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 43521405) громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів: «трактор колісний марка «JOHN DEERE», модель «6930», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_2 »; «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 535-95, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 »; «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 533-105, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 », «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 541-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_11 » та «навантажувач телескопічний марки «JCB», модель 526-55, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » загальною вартістю 4774489,03 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок-фактуру (Invoice) №211201.14049-ACE_LIM від 01.12.2021 року, №211013.11249-ACE_LIM від 13.10.2021 року, №211126.13717-ACE_LIM від 26.11.2021 року, №211201.14051-ACE_LIM від 01.12.2021 року та №211201.14017-ACE_LIM від 01.12.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані) щодо відправника, отримувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1ст. 483 МК України.

В судове засідання 10 квітня 2025 року ОСОБА_1 та його захисник вкотре не з`явилися з невідомих суду причин, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялися належним чином, шляхом надіслання судової повістки.

З огляду на практику, викладену в рішеннях ЄСПЛ у справі «Юніон Аліментаріа проти Іспанії» від 07.07.1989 року та у справі «Пономарьов проти України» від 03.04.2008 року, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки. Заявник зобов`язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосується безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов`язані із зволіканням розгляду справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури розгляду.

Враховуючи, що за клопотаннями захисника ОСОБА_1 адвоката Кінах Я.В. суд відкладав на іншу дату судові засідання призначені на 21 червня 2024 року, 02 жовтня 2024 року, 28 березня 2025 року та в судове засідання 10 квітня 2025 року знову ні особа, яка притягається до відповідальності ОСОБА_1 , ні його захисник не з`явилися, про причини неявки суд не повідомили, клопотань про розгляд справи у їх відсутності, чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом не надіслали, за таких обставин, зважаючи на обізнаність про судові засідання, які призначалися судом по даній справі, суд приходить до висновку про розгляд даної справи за відсутності особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_1 та його захисника, оскільки зазначену вище поведінку, суд розцінює, як спосіб затягування строків розгляду справи.

При цьому, суд зауважує, що позиція особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 щодо вказаної справи викладена у поданому до суду 12 серпня 2025 року його захисником адвокатом Кінах Я.В. клопотанні про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А., дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України.

Згідно зіст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст.9,10 КУпАПправопорушення визнається вчиненим: 1) умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, 2) з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Так, відповідно до ч. 1ст. 483 МК Україниадміністративна відповідальність настає в разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕДта його митної вартості.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України, у тому числі і шляхом використання спеціально виготовлених сховищ (тайників).

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0079/20400/2023 від 23 трпавня 2024 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_7 від 23 травня 2024 року та іншими матеріалами справи.

Також позиція митного органу підтверджується відповіддю митних органів Республіки Польща від 07.09.2023 року, які є незацікавленою стороною та якими надано об`єктивну інформацію, яка в суду не викликає сумнівів.

Відповідно до ч. 6Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно дост. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно достатті 335 МК Українинадаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з ч. 1ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний : 1)здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом таПодатковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно дорозділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно ч. 1ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно доПостанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року, №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1ст. 483 МК України.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідност. 487 МК України, здійснюється відповідно до цьогоКодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно дост. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно дост. 33 КУпАПстягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483МК України за вчинення даного правопорушення передбачено адміністративне стягнення у виді накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1ст. 483 МК Україниу виді штрафу в розмірі 50% вартості переміщуваного товару, що становить 2387244 (два мільйона триста вісімдесят сім тисяч двісті сорок чотири) грн. 52 коп.

Відповідно до ст.40-1КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" до стягнення з ОСОБА_1 підлягає судовий збір в розмірі 605,60 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.458,483,489,495,527 МК України, ст.ст.247,283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 483 МК України, застосувавши до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 2387244 (два мільйона триста вісімдесят сім тисяч двісті сорок чотири) грн. 52 коп.

Стягнути із ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області Святослав РОГОЗІН