№ 126378944, 14.03.2025, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/18138/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2025 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканця АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Глобалмаркет», у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Впродовж 2021 року на підставі зовнішньоекономічного договору №090921/2021 від 09.09.2021, укладеного між фірмою «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron,1) в особі директора Vasyl Hromyk та ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена, буд. 22-А) в особі директора ОСОБА_1 до Рівненської митниці подано 11 митних декларацій щодо ввезення транспортних засобів, зокрема: автомобіль вантажний марка «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ; автомобіль вантажний марка «MERCEDES-BENZ», модель «VITO 114», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ; автомобіль вантажний марка «OPEL», модель «MOVANO», ідентифікаційний номер НОМЕР_4 ; легковий автомобіль марка «VOLVO», модель «CX600», ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ; легковий автомобіль марка «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG», ідентифікаційний номер НОМЕР_6 ; легковий автомобіль марка «AUDI», модель «A6»,ідентифікаційний номер НОМЕР_7 ; сідельний тягач марки «MAN», модель «TGX 18.440», ідентифікаційний номер НОМЕР_8 ; сідельний тягач марки «RENAULT», модель «T430», ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ; cідельний тягач марки «RENAULT», модель «T460», ідентифікаційний номер НОМЕР_10 ; легковий автомобіль марка «BMW», модель «X5», ідентифікаційний номер НОМЕР_11 ; легковий автомобіль марка «AUDI», модель «Q7», ідентифікаційний номер НОМЕР_12 .

Для переміщення через митний кордон України даних транспортних засобів на підставі договору доручення на декларування та митне оформлення №10/21 від 10.09.2021, укладеного між ТОВ «МІ-7» та ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405), декларантом ТОВ «МІ-7» в Рівненську митницю подавалися митні декларації типу ІМ40ЕЕ №№UA204020/2021/274253 від 06.10.2021; UA204020/2021/276285 від 12.10.2021; UA204020/2021/032826 від 19.10.2021; UA204020/2021/278267 від 20.10.2021; UA204020/2021/278409 від 21.10.2021; UA204000/2021919223 від 23.10.2021; UA204020/2021/035056 від 08.11.2021; UA204000/2021/922412 від 18.11.2021; UA204000/2021/922414 від 18.11.2021; UA204000/2021/924984 від 03.12.2021; UA204000/2021/928425 від 22.12.2021.

З метою митного оформлення та випуску у вільний обіг вищезазначених транспортних засобів декларантами ТОВ «МІ 7» (код ЄДРПОУ 42770591) в Рівненську митницю подано митні декларації типу ІМ40ДЕ: UA204020/2021/280792 від 28.10.2021; UA204020/2021/280320 від 27.10.2021; UA204020/2021/281993 від 01.11.2021; UA204020/2021/282319 від038.11.2021; UA204020/2021/282308 від 03.11.2021; UA204020/2021/282318 від 03.11.2021; UA204020/2021/287729 від 19.11.2021; UA204020/2021/289291 від 26.11.2021; UA204020/2021/289292 від 30.11.2021; UA204020/2021/295248 від 15.12.2021; UA204020/2021/299398 від 29.12.2021.

До митного оформлення транспортних засобів подавалися товаросупровідні документи: свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів: документи купівлі-продажу (invoice) та сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AS 0022919 від 06.10.2021; PL/MF/AS 0022937 від 12.10.2021; PL/MF/AS 0022924 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022921 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022925 від 20.10.2021; PL/MF/AS 0022936 від 23.10.2021; PL/MF/AS 0022926 від 08.11.2021; PL/MF/AS 0022927 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0022928 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0244567 від 03.12.2021; PL/MF/AS 0022930 від 22.12.2021. Дані сертифікати подані з метою застосування преференції за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони]).

Митними органами України проведено перевірку щодо автентичності та правильності вищезазначених сертифікатів з перевезення товарів EUR.1 шляхом направлення відповідного запиту до уповноваженого органу Республіки Польща.

Уповноважений орган Республіки Польща листом від 12.03.2023 (доведено листом Держмитслужби від 28.03.2023 №15/15-03-01/7/1688) повідомив, що сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AS 0022919 від 06.10.2021; PL/MF/AS 0022937 від 12.10.2021; PL/MF/AS 0022924 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022921 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022925 від 20.10.2021; PL/MF/AS 0022936 від 23.10.2021; PL/MF/AS 0022926 від 08.11.2021; PL/MF/AS 0022927 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0022928 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0244567 від 03.12.2021; PL/MF/AS 0022930 від 22.12.2021 не були видані та легалізовані Польською податковою адміністрацією Митно-податковим управлінням у Катовіце. Таким чином, товари, на які поширюється дія цих сертифікатів, не підпадають під пільговий режим.

Відповідно до ч. 1 ст. 36 Митного кодексу України країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також, забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.

Згідно з підпунктом 6.2 договору доручення на декларування та митне оформлення товарів№10/21 від 10.09.2021 укладеного між ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405) (Замовник) та ТОВ «МІ-7» (код ЄДРПОУ 42770591) (Виконавець), Замовник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних, в наданих ним документах виконавцю та органам ДФС України.

Отже, під час митного оформлення товарів у Рівненській митниці посадовими особами ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405), подавалися сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AS 0022919 від 06.10.2021; PL/MF/AS 0022937 від 12.10.2021; PL/MF/AS 0022924 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022921 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022925 від 20.10.2021; PL/MF/AS 0022936 від 23.10.2021; PL/MF/AS 0022926 від 08.11.2021; PL/MF/AS 0022927 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0022928 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0244567 від 03.12.2021; PL/MF/AS 0022930 від 22.12.2021, що містять неправдиві відомості стосовно преференційного походження автомобілів.

Таким чином, товари, митне оформлення яких здійснено за вищезазначеними митними деклараціями ІМ40ДЕ не можуть бути визнані такими, що мають преференційне походження з Європейського Союзу, та відповідно не мають права на тарифну преференцію за кодом «410».

Проведеним розрахунком (службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 16.04.2024 №15-02/15-01/2731) встановлено, що вказані дії призвели до незаконного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 362765,40 грн., в.ч. мито - 303304,5 грн., ПДВ - 60460,90 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

У відповідності до п. 1, п. 3 та п. 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Відповідно до граф 8, 9 митних декларацій ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405) є одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями, директором ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405) значиться ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, надав митним органам України документи (сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ PL/MF/AS 0022919 від 06.10.2021; PL/MF/AS 0022937 від 12.10.2021; PL/MF/AS 0022924 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022921 від 19.10.2021; PL/MF/AS 0022925 від 20.10.2021; PL/MF/AS 0022936 від 23.10.2021; PL/MF/AS 0022926 від 08.11.2021; PL/MF/AS 0022927 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0022928 від 18.11.2021; PL/MF/AS 0244567 від 03.12.2021; PL/MF/AS 0022930 від 22.12.2021, що не є автентичними і не були легалізовані польськими митними органами, а товари, на які поширюється дія цих сертифікатів, не підпадають під пільговий режим (преференційне походження автомобілів з країн ЄС).

Вчинення таких дій директором ТОВ «Глобалмаркет» (код ЄДРПОУ 43521405) ОСОБА_1 призвело до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 362765,40 грн., в.ч. мито - 303304,5 грн., ПДВ - 60460,90 грн.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 485 МК України.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Кінах Я.В. вказала, що ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України не визнає, просила звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюк І.М. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши захисника ОСОБА_1 адвоката Кінах Я.В., представника Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюка І.М., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням..

Згідно ч.1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ст. 485 МК України відповідальність встановлено за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0121/20400/24 від 13 серпня 2024 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_2 від 13 серпня 2024 року, відповіддю митних органів Республіки Польща від 12.03.2024 року та іншими матеріалами справи.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 стягнення, передбачене санкцією ст. 485 МК України.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 75 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 272 074 (двісті сімдесят дві тисячі сімдесят чотири) грн. 05 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA458999980313191206000017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва