Постановление суда № 121589663, 16.08.2024, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/29794/24

Провадження № 1-кс/761/19551/2024

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.08.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023000000000963 від 02.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України за фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) які, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, умисно декларували у поданих звітних документах занижено ціну експортованої продукції в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам повязаним особам ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Також особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам-пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом умисного декларування у поданих звітних документах заниженої ціни експортованої продукції в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в окремих контрольованих операціях при експорті залізорудних, флотаційних окатишів та концентрату залізорудного нерезидентам - пов`язаним особам ІНФОРМАЦІЯ_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2017 ухилилися від сплати податків в особливо велеких розмірах, шляхом умисного декларування у поданих звітних документах заниженої ціни експортованої продукції, в порушення п.п.39.1.1, п.п.39.1.2, п.п. 39.1.3 п.39.1 ст. 39, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 статті 140 ПКУ, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 729 528 973 грн.

Також встановленно, що в період з 2015 по 2017 службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою ухилення від сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, здійснили подачу податкової звітності із завідомо неправдивими показниками результатів проведеної фінансово-господарської діяльності з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва, нібито на користь пов`язаних осіб - трейдерів залізорудної сировини, а саме ІНФОРМАЦІЯ_11 (АДРЕСА_3) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (АДРЕСА_4), на загальну суму 43,1 млрд грн.

Зокрема, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2015-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов`язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_11 для подальшого перепродажу непов`язаним особами на ринку Угорщини, Німеччина, Сербії, Австрії, Чехії, Словаччини на загальну суму 28 696 684 500 грн, у тому числі в 2015 році - 8 675 877 499 грн, в 2016 році - 8 401 171 567 грн, в 2017 році - 11 619 635 434 грн.

Водночас, встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016-2017 років здійснював експорт залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь пов?язаної особи - нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_4 для подальшого перепродажу непов?язаним особами на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В?єтнаму, Кореї на загальну суму 14 451 147 900 грн, у тому числі в 2016 році - 8 235 556 414 грн, в 2017 році - 6 215 591 486 грн.

Разом з тим встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час подачі податкової звітності за результатами виконання частини вищевказаних контрактів умисно зазначили ціну реалізації залізорудних, флотаційних окатків в адресу ІНФОРМАЦІЯ_6 (y поданих звітних документах ціна була нижчою від самостійно розрахованого ними ж нижнього діапазону цін вказаних у інших аналогічних контрактах), що в свою чергу призвело до заниження сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 729 528 973 грн».

На підставі наказів ІНФОРМАЦІЯ_7 від 17.02.2020 № 229, наказів ІНФОРМАЦІЯ_8 від 22.12.2022 №88-П та від 12.06.2023 № 101-П проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання принципу «витягнутої руки» ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у контрольованих операціях з ІНФОРМАЦІЯ_11, код реєстрації СН-НОМЕР_15, АДРЕСА_5 , за звітний період з 01.01.20015 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних та залізорудних окатків, ІНФОРМАЦІЯ_4 , код реєстрації НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 по операціях з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

За результатами перевірки 12.09.2023 року складено акт №525/35-00-23-01-05/00191282 про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » принципу витягнутої руки під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізорудних окатків та з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016, з 01.01.2017 по 31.12.2017 зекспорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » входить до складу групи компаній АДРЕСА_6, зареєстрованої в Швейцарії. ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - це гірничовидобувне та збагачувальне підприємство з повним циклом: від видобування магнетитової руди з вмістом заліза близько 30% до переробки руди і випуску підготовленої сировини (залізорудних, флотаційних окатків, концентрату) для доменного виробництва. Реалізацію продукції на експорт здійснює на користь пов?язаних осіб трейдерів залізорудної сировини: ІНФОРМАЦІЯ_11 (АДРЕСА_3) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (АДРЕСА_4).

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має виробничі потужності у м. Горішні Плавні.

В структуру підприємства входять 7 основних виробничих підрозділів (спеціалізований : цех проведення вибухових робіт, цех рудоуправління, гірничотранспортний цех, залізничний цех, дробильно-збагачувальниа фабрика, цех виробництва окатків, цех шламового господарства збагачувальної фабрики) та 18 допоміжних цехів та обслуговуючих підрозділів.

Середньооблікова чисельність персоналу в 2015 році - 8000 осіб, в 2016 році - 7859 осіб, в 2017 році - 7572 осіб.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2017 років ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало господарські операції з експорту залізорудних, флотаційних окатків власного виробництва на користь нерезидентів пов`язаних осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 )для подальшого перепродажу непов`язаним особам на ринку Угорщини, Німеччини, Сербії, Австрії, Чеїії, Словаччини та ІНФОРМАЦІЯ_4 (АДРЕСА_5) для подальшого перепродажу непов`язаним особам на ринку Японії, Німеччини, Австрії, Китаю, Туреччини, Італії, В`єтнаму, Кореї.

Залізорудні окатиші виробництва ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » це гранули спеченого залізорудного концентрату які за своїм хімічним складом містять близько 62% заліза (Fc) по базовому вмісту (стандартні окатиші, «Basic Pellets») і гранули спеченого залізорудного концентрату, які за своїм хімічним складом містять близько 65% заліза (Fe) по базовому вмісту (окатиші вищої якості, «Premium Pellets») та мають інші характеристики відносно хімічного та якісного складу ніж стандартні окатиші.

Також встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_8 проведено документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_3 ) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізорудних окатків та з контрагентом ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного, по результатам якої складено відповідний акт № 525/35-00-23-01-05/00191282 від 12.09.2023 року.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність отримання інформації, яка перебуває у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 .

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 62023000000000963 від 02.11.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

1.Надати прокурору Офісу Генеральної прокуратури ОСОБА_4 , прокурорам групи прокурорів, які здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні № 62023000000000963, керівнику відділу детективів ОСОБА_5 , заступнику керівника відділу ОСОБА_6 , детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України, ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , на тимчасовий доступ та вилучення копій документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , а саме

- інформації про рух коштів побанківським рахункам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , за період з 01.01.2015 по 31.12.2018в електронному вигляді (файл типу «.XLS» та/або «.XLSX») у форматі, передбаченому Додатком 10 до Інструкції, затвердженої Постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 № 373)(із зазначенням відомостей про залишок на рахунку коштів після кожної операції, призначення платежу, ідентифікаційних даних контрагентів, номеру рахунку контрагента, коду банку контрагента, залишку на рахунку на момент проведення тимчасового доступу, тощо);

-документів юридичної справи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в т.ч. карток зі зразками підписів та відбитку печатки, документів на відкриття/закриття рахунків, довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківськими рахунками;

-заявки на купівлю та продаж валюти на міжбанківській валютній біржі, платіжних доручень про перерахування валютних коштів на рахунки нерезидентів, повідомлення банків-нерезидентів, повідомлень про зарахування валютних коштів на рахунки клієнта (SWIFT), за період з 01.01.2015 по 31.12.2018;

-контракти (договори) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з компаніями-нерезидентами, які надавалися клієнтом під час здійснення експортних операцій за період з 01.01.2015 по 31.12.2018 та усіма додатками до них.

2.Уповноваженим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 ), надати (забезпечити) здійснення тимчасового доступу до речей і документів зазначеним особам та надати їм можливість вилучити вищевказані документи.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

16 серпня 2024 року