Постановление суда № 117933033, 30.01.2024, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/4752/24-к

Примірник №__

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , погоджене прокурором третього відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023000000000963 від 02.11.2023 за фактом вчинення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував Акт ІНФОРМАЦІЯ_2 № 525/35-0023-01-05/00191282 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання Приватним акціонерним товариством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) принципу «витягнутої руки» під час здійснення контрольованих операцій з контрагентом « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за звітні періоди з 01.01.2015 по 31.12.2015, з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних та залізорудних окатків та з контрагентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) за звітні періоди з 01.01.2016 по 31.12.2016 та з 01.01.2017 по 31.12.2017 з експорту флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного».

З висновків акту перевірки № 525/35-0023-01-05/00191282, вбачається, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2015-2017 років у порушення вимог п. п. 39.1.1, п. п. 39.1.2, п. п. 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п. п. 134.1.1, п. 134.1 ст. 134, п. п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України шляхом реалізації товару (флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного) пов`язаним компаніям нерезидентам « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) по заниженим цінам, умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у вигляді несплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 1 729 528 973 грн., що відповідно до примітки до ст. 212 КК України є особливо великим розміром.

Під час розслідування кримінального провадження встановлено, що у період з 2015 року до 2017 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на підставі укладених договорів (контрактів) з компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) здійснювали постачання (експорт) флотаційних, залізорудних окатків та концентрату залізорудного.

Відповідно до законодавства України здійснення фінансово-господарських операцій між зазначеними суб`єктами господарської діяльності належить до контрольованих операцій, у зв`язку з чим ціна на продукцію повинна була відповідати мінімальним значенням ринкового діапазону цін.

У подальшому компанії « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) придбаний товар реалізовували по ринковим цінам кінцевим споживачам країн ІНФОРМАЦІЯ_8 (компаніям ІНФОРМАЦІЯ_9 та Республіки Індія).

Аналізом укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » з компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація), « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) договорів встановлено, що неправомірне зменшення ціни на товар призвело до заниження цін під час контрольованих операцій та заниження податку на прибуток.

Зазначені дії службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та пов`язаних з ним компаній в порушення норм законодавства України призвели до заниження податку на прибуток платника податків Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму 1 729 528 973 грн., тобто ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять до системи оподаткування, в особливо великих розмірах.

Зазначені порушення податкового законодавства відображено в акті перевірки Акті ІНФОРМАЦІЯ_2 № 525/35-0023-01-05/00191282 від 12.09.2023.

З метою всебічного, повного та об`єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливістювилучення копійдокументів,які фіксуютьфакти здійсненняфінансово-господарськихоперацій ізкомпаніями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), Ferrexpo AG (Швейцарська Конфедерація).

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст.163КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст.107КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62023000000000963 від 02.11.2023 за фактом вчинення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, зазначених в клопотанні, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до речей та документів, оскільки без отримання вказаних документів неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 159, 160, ч. 5 ст. 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 та іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи: ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , та прокурорам, які входять до складу групи прокурорів Офісу Генерального прокурора дозвіл натимчасовий доступдо речейта документів, з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії, у тому числі в електронному вигляді, які знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ,які фіксуютьфакти здійсненняфінансово-господарськихоперацій ізкомпаніями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація), а саме вилучення:

-копії контрактів (договорів), укладених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація), зокрема контрактів від 31.07.2013 № IOSA2013AG, 01.07.2015 № FPM15009-65, від 09.08.2016 № IOSA2016FAG, від 09.08.2016 № 16/177, від 09.08.2016 № 16/178, від 09.08.2016 № 16/179, від 09.08.2016 № 16/180, від 09.08.2016 № IOSA2017FAG, від 11.01.2017 № 17/177, від 11.01.2017 № 17/178, від 11.01.2017 № 17/179, від 11.01.2017 № 17/180 та усіх інших контрактів укладених за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії контрактів (договорів) укладених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), зокрема контрактів від 31.07.2013 № IOSA2013FME, від 01.11.2016 № IOSA2016FME, від 04.01.2016 № 16/02, від 11.01.2017 № IOSA2017FME, від 23.06.2017 № IOSA2017-1, від 02.03.2017 № 17/35;

-копії додаткових контрактів (договорів) укладених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та компаніями « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії накладних та податкових накладних, що свідчать про реалізацію ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для компаній « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії велектронному виглядіна електроннихносіях інформаціїта паперовікопії товарно-транспортнихнакладних проперевезення,реалізованих ПрАТ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для компаній « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) товарів, сертифікати відповідності (якості), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії актів приймання-передачі реалізованих товарів складених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та компанієми « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії фінансово-господарських документів, які свідчать про походження (видобування) товару, який був реалізований ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) для компаній « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії руху коштів по усім банківським рахункам, платіжні документи (платіжні доручення, чеки, квитанції) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за операціями з контрагентами « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії первинних документів (вантажно-митні декларації, залізничні накладні, інвойси, коносаменти та інше) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії бухгалтерського обліку в тому числі оборотно-сальдові відомості, картки рахунків по всім бухгалтерським рахункам (в т.ч. 362, 362102, 312, 2010, 2017, 2310, 260, 701, 7015, 7016, 791, 901, 9015, 9016) з зазначенням в оборотно-сальдових відомостях реквізитів первинного документу, дати та суми операцій, за якою проводилась операція в обліку по взаємовідносинах ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з контрагентами « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ), « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Швейцарська Конфедерація) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії звітів про контрольовані операції з усіма додатками та відомості про контрольовані операції ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2015, 2016, 2017 роки;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії податкових декларацій (уточнюючих декларацій) з податку на прибуток ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2015, 2016, 2017 роки з усіма додатками до них;

-інформацію про ціни на залізорудні окатиші за 2015, 2016, 2017 роки, яку використовувало ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та знаходиться в документації з трансферного ціноутворення підприємства;

-інформацію та документи про власників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2015, 2016, 2017 роки;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії консолідованої фінансової звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2015, 2016, 2017 роки;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії документального підтвердження довідкових цін на залізорудні окатиші (Fe 60-67% та Fe 62-67%), використаних підприємством, зазначених у звітах про контрольовані операції за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії розшифровки доходів від реалізації флотаційних та залізорудних окатишів та витрат щодо вказаних операцій ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням назви первинного документу, дати та суми операції, за якою проводилась операція в обліку за період 2015, 2016, 2017 роки;

-копії в електронному вигляді на електронних носіях інформації та паперові копії розшифровки рядка 01 податкових декларацій з податку на прибуток ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2015, 2016, 2017 роки щодо доходів по експортним операціям з реалізації флотаційних та залізорудних окатишів за період 2015, 2016, 2017 роки із розбивкою по контрактах.

Строк дії ухвали не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1