Постановление суда № 109159233, 22.02.2023, Одеський окружний адміністративний суд

Справа № 420/1684/23

У Х В А Л А

22 лютого 2023 року м.Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Корой С.М., розглянувши в порядку письмового провадження за правилами спрощеного позовного питання про витребування доказів по справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування рішення і зобов`язання вчинити певні дії,-

ВСТАНОВИВ:

30.01.2023 року до Одеського окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" про визнання протиправним та скасування рішення від 05.01.2023 року №2634 і зобов`язання вчинити певні дії.

Ухвалою суду від 06.02.2023 року прийнято до розгляду позовну заяву товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" (вул.Генерала Бочарова, буд.44, м.Одеса, 65000) до Головного управління ДПС в Одеській області (вул.Семінарська, 5, м.Одеса, 65044) про визнання протиправним та скасування рішення і зобов`язання вчинити певні дії і відкрити провадження в адміністративній справі.

Вказаною ухвалою зобов`язати Головне управління ДПС в Одеській області надати до Одеського окружного адміністративного суду у п`ятнадцятиденний строк від дати отримання даної ухвали належним чином засвідчені копії:

1. Протоколів засідань комісії (або витягів з них) щодо розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" критеріям ризиковості, за результатами яких прийнято рішення 05.01.2023 року №2634;

2. Документів щодо складу та повноважень членів комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області станом на момент розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" критеріям ризиковості (прийняття рішення 05.01.2023 року №2634).

20.02.2023 року (вх.№ЕП/5234/23) від представника відповідача до суду надійшов відзив на позовну заяву.

20.02.2023 року (вх.№ЕП/5238/23) від представника відповідача до суду надійшло клопотання про зупинення провадження по справі.

Станом на 22.02.2023 року витребуваних судом докази на адресу суду не надходило.

Суд зазначає, що предметом спору у даній справі є правомірність рішення від 05.01.2023 року №2634 згідно якого комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. N 1165 прийнято рішення про відповідність позивача п.8 критеріям ризиковості платника податку.

Підставою для прийняття даного рішення визначено таке: «Отримано інформацію від правоохоронних органів щодо здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні».

Разом із клопотанням про зупинення провадження по справі відповідачем надано до суду лист Головного управління ДПС в Одеській області від 20.02.2023 року №2289/5/15-32-05-07-05, який адресовано Бюро економічної безпеки та в якому вказано про надходження на адресу Головного управління ДПС в Одеській області 04.01.2023 листа від Бюро економічної безпеки України, в якому зазначено про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000001384 від 11.10.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Однак, копії відповідного листа до суду не надано.

Відповідно до ч.4 ст.9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи

Згідно з ч.ч.1,2 ст.94 КАС України письмовими доказами є документи (крім електронних документів), які містять дані про обставини, що мають значення для правильного вирішення спору. Письмові докази подаються в оригіналі або в належним чином засвідченій копії, якщо інше не визначено цим Кодексом. Якщо для вирішення спору має значення лише частина документа, подається засвідчений витяг з нього.

Відповідно до ч.1 ст.80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу.

Згідно з ч.3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Відповідно до ч.6 ст. 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Частиною 7 статті 80 КАС України визначено, що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

Відповідно до ч.8 с ст. 80 КАС України у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Згідно з ч.9 ст. 80 КАС України у разі неподання суб`єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Частиною 1 ст.77 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення.

Відповідно до ст.72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами:1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.

Згідно з ч.1 та 2 ст.73 КАС України встановлено, що належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Відповідно до ч. 2 ст.77 КАС України встановлено, що в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Згідно з ч.4 ст.77 КАС України суд не може витребовувати докази у позивача в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень, окрім доказів на підтвердження обставин, за яких, на думку позивача, відбулося порушення його прав, свобод чи інтересів.

Частиною 1 статті 73 КАС України визначено, що належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування.

Відповідно до ч. 2 ст.73 КАС України предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Зважаючи на предмет доказування у даній справі, а також підстави звернення позивача до суду, враховуючи вимоги ч.4 ст.77 КАС України, з метою повного та всебічного з`ясування обставин у справі суд вважає за необхідне:

1) Зобов`язати Головне управління ДПС в Одеській області надати до Одеського окружного адміністративного суду у строк до 06.03.2023 року належним чином засвідчені копії:

- Протоколів засідань комісії (або витягів з них) щодо розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" критеріям ризиковості, за результатами яких прийнято рішення 05.01.2023 року №2634;

- Документів щодо складу та повноважень членів комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області станом на момент розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" критеріям ризиковості (прийняття рішення 05.01.2023 року №2634).

- Копію документу, в якому наведено інформацію від правоохоронних органів щодо здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, яка слугувала підставою для прийняття рішення 05.01.2023 року №2634;

- листа Бюро економічної безпеки України, який надійшов до Головного управління ДПС в Одеській області та в якому зазначено про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000001384 від 11.10.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України на який міститься покликання у листі від 20.02.2023 року №2289/5/15-32-05-07-05.

2) Зобов`язати Бюро економічної безпеки України надати до Одеського окружного адміністративного суду у п`ятнадцятиденний строк від дати отримання даної ухвали:

- інформацію (з доказами на її підтвердження) щодо того чи направлялись на адресу Головного управління ДПС в Одеській області листи чи інші документи із повідомленням про здійснення досудового розслідування за ознаками вчинення кримінального правопорушення в рамках якого досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 44719736);

- інформацію (з доказами на її підтвердження) щодо того чи в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 42022000000001384 від 11.10.2022 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 44719736).

Керуючись ст.ст.73, 74, 77, 79, 80, 248 КАС України, суд,-

УХВАЛИВ:

Зобов`язати Головне управління ДПС в Одеській області надати до Одеського окружного адміністративного суду у строк до 06.03.2023 року належним чином засвідчені копії:

- Протоколів засідань комісії (або витягів з них) щодо розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" критеріям ризиковості, за результатами яких прийнято рішення 05.01.2023 року №2634;

- Документів щодо складу та повноважень членів комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області станом на момент розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" критеріям ризиковості (прийняття рішення 05.01.2023 року №2634).

- Копію документу, в якому наведено інформацію від правоохоронних органів щодо здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, яка слугувала підставою для прийняття рішення 05.01.2023 року №2634;

- листа Бюро економічної безпеки України, який надійшов до Головного управління ДПС в Одеській області та в якому зазначено про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42022000000001384 від 11.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України на який міститься покликання у листі від 20.02.2023 року №2289/5/15-32-05-07-05.

Зобов`язати Бюро економічної безпеки України надати до Одеського окружного адміністративного суду у п`ятнадцятиденний строк від дати отримання даної ухвали:

- інформацію щодо того чи направлялись на адресу Головного управління ДПС в Одеській області листи чи інші документи із повідомленням про здійснення досудового розслідування за ознаками вчинення кримінального правопорушення в рамках якого досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 44719736);

- інформацію щодо того чи в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 42022000000001384 від 11.10.2022 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАНСПОРТ ПЛЮС ЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 44719736).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала набирає законної сили в порядку ст. 256 КАС України.

СуддяКорой С.М.