Постановление суда № 104554148, 23.02.2022, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 953/23331/21

н/п 1-кс/953/1540/22

УХВАЛА

"23" лютого 2022 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Харківській області полковника поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021222060000126 від 02.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про арешт майна,-

в с т а н о в и в :

21 лютого 2022 року о 10.34 год. до Київського районного суду м. Харкова надійшло вказане клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Харківській області полковника поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за №42021222060000126 від 02.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, в якому він просить: накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178) за наступними номерами:

- № НОМЕР_1 (код валюти 978) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_2 (код валюти 980) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_3 (код валюти 980) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_4 (код валюти 940) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_5 (код валюти 756) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

Заборонити проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178) за наступними номерами:

- № НОМЕР_1 (код валюти 978) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_2 (код валюти 980) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_3 (код валюти 980) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_4 (код валюти 940) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_5 (код валюти 756) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570), розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на цих рахунках, за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.

Зобов`язатислужбових осіббанківської установиГРУ АТКБ «ПРИВАТБАНК»,м.Харків,(МФО351533,код 14360570) надати слідчим, вказаним в витязі з ЄРДР та/або за дорученням оперативним співробітникам, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, виписку руху грошових коштів по вказаному рахунку на день накладення арешту, а також надати довідку про залишок коштів на рахунках підприємств ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178) за наступними номерами:

- № НОМЕР_1 (код валюти 978) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_2 (код валюти 980) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_3 (код валюти 980) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_4 (код валюти 940) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570);

- № НОМЕР_5 (код валюти 756) відкритого в ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», м.Харків, (МФО 351533, код 14360570), при накладенні арешту та у подальшому щотижнево надавати дану інформацію. Направляти інформацію про залишок коштів в адресу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-г.

В обгрунтування клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СУ ГУНП в Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021222060000126 від 02.07.2021 за ч.3 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ТОВ «Агроліга-Трейд» (код ЄДРПОУ 42349321) за попередньою змовою з посадовими особами та організаторами діяльності ТОВ «Крокус-Агро-Груп» (код ЄДРПОУ 39895178), ПП ПАФ «Злагода» (код ЄДРПОУ 30141865), ФГ «Кириченко М» (код ЄДРПОУ 35604785), ФГ «Юг» (код ЄДРПОУ 31936159) протягом 2020-2021 року здійснилося привласнення бюджетних коштів, шляхом безпідставного відшкодування з ПДВ.

Так встановлено, що фактичними організаторами діяльності ТОВ «Крокус-Агро-Груп» (код ЄДРПОУ 39895178) здійснюється придбання соняшнику у виробників сільськогосподарської продукції за готівковою формою розрахунку та в подальшому поставляють його на адресу ТОВ «Агроліга-Трейд» (код ЄДРПОУ 42349321), який в свою чергу є виробником соняшникової олії, яку експортує та отримує бюджетне відшкодування з ПДВ.

При цьому, документально відображають придбання даної продукції у ПП ПАФ «Злагода» (код ЄДРПОУ 30141865), ФГ «Кириченко М» (код ЄДРПОУ 35604785), ФГ «Юг» (код ЄДРПОУ 31936159), які в свою чергу здійснюють безтоварні операції з продажу соняшнику на адресу ТОВ «Крокус-Агро-Груп» (код ЄДРПОУ 39895178) за рахунок формування схемного податкового кредиту з придбання паливно-мастильних матеріалі, автозапчастин та добрив.

В ході виконання доручення оперативним підрозділом УСР в Харківській області ДСР НП України отримано податкову звітність ТОВ «Агроліга-Трейд» (код ЄДРПОУ 42349321), Крокус-Агро-Груп» (код ЄДРПОУ 39895178), ПП ПАФ «Злагода» (код ЄДРПОУ 30141865), ФГ «Кириченко М» (код ЄДРПОУ 35604785), ФГ «Юг» (код ЄДРПОУ 31936159).

З метою проведення перевірки законності вказаних фінансово-господарських операцій, а також визначення можливої шкоди, заподіяної державі внаслідок безпідставного відшкодування з ПДВ та встановлення суми відшкодування з ПДВ, які ТОВ «Агроліга-Трейд» (код ЄДРПОУ 42349321) отримало безпідставно за рахунок придбання соняшнику у ТОВ «Крокус-Агро-Груп» (код ЄДРПОУ 39895178) та підтвердження характеру безтоварних операцій з конкретними контрагентами, а саме: ФГ "Кириченко М" (код ЄДРПОУ 35604785), ПП ПАФ "ЗЛАГОДА" (код ЄДРПОУ 35604785), ФГ «ЮГ» (код ЄДРПОУ 31936159) постановою процесуального керівника від 30.07.2021 до кримінального провадження залучено фахівця бухгалтера в якості спеціаліста.

Згідно висновку спеціаліста від 04.08.2021 № 04/08-21-1 посадовими особами ТОВ «АГРОЛІГА-ТРЕЙД»(кодЄДРПОУ 42349321) та посадовими особами ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (код ЄДРПОУ 39895178), ПП ПАФ «ЗЛАГОДА» (код ЄДРПОУ 30141865), ФГ «КИРИЧЕНКО М» (код ЄДРПОУ 35604785), ФГ «Юг» (код ЄДРПОУ 31936159) протягом 2020-2021 року заподіяні збитки державним інтересам в результаті завищення сум, заявлених до бюджетного відшкодування та в подальшому відшкодованих на загальному суму 12932349,40 грн.

07.02.2022 до СУ ГУНП в Харківській області надійшов лист ГУ ДПС у Харківській області згідно якого 21.01.2022 ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КРОКУС-АГРО-ГРУП» (код ЄДРПОУ 39895178) було винесено на розгляд Комісії Головного управління ДПС у Харківській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі Комісія) та включено до переліку ризикових платників податків відповідно п. 8 Постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі Постанова № 1165).

Протягом грудня 2021 Комісією ГУ ДПС у Харківській області були розглянуті підприємства: ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ПРИВАТНА АГРОФІРМА «ЗЛАГОДА» (код ЄДРПОУ 30141865), (далі ПП ПАФ «ЗЛАГОДА»), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО «КИРИЧЕНКО М» (код ЄДРПОУ 35604785) (далі ФГ «КИРИЧЕНКО М») та ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО «ЮГ» (код ЄДРПОУ 31936159) (далі ФГ «ЮГ»).

За рішенням Комісії ГУ ДПС у Харківській області вищезазначені підприємства були включені до переліку ризикових платників відповідно п. 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість, затверджених Постановою № 1165: ФГ «КИРИЧЕНКО М» та ФГ «ЮГ» 17.12.2021, а ПП ПАФ «ЗЛАГОДА» 24.12.2021.

11.02.2022 до СУ ГУНП в Харківській області з Харківської обласної прокуратури надійшов висновок аналітичного дослідження ГУ ДПС у Харківській області ДПС України про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень, за період 01.01.2020 31.12.2021 р.р., з якого вбачається, що ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178) протягом періоду з 01.01.2020 по 31.12.2021 року здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, з метою штучного збільшення обсягів постачання ТМЦ на адресу отримувачів для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ, шляхом оформлення правочинів без реального настання подій, який вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином, з метою формування безпідставного податкового кредиту сільськогосподарським підприємствам та легалізаціїї сільськогосподарської продукції, джерело походження якої документально не підтверджувалось (ймовірно придбано неофіційно).

Існує підозра, що фінансово-господарські операції з придбання та подальшої реалізації сільськогосподарської продукції ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178), на адресу отримувачів протягом періоду 01.01.2020 по 31.12.2021 року, на загальну суму з ПДВ 305271350,56 грн., у т.ч. ПДВ 42140638,48 грн., оформлені з метою введення до легального обігу контрагентів сільськогосподарської продукції без встановленого джерела походження, дані операції мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, згідно вказаного висновку вбачається, що у ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178) відкриті банківські рахунки зазначені зокрема в прохальній частині клопотання слідчого.

Так, службовими особами ТОВ «КРОКУС-АГРО ГРУП» (п.н. 39895178), банківські рахунки використовуються як знаряддя вчинення злочину, а саме для перерахування грошових коштів від реальних суб`єктів господарської діяльності до підприємств з ознаками фіктивності, з метою подальшої конвертації даних грошових коштів шляхом знання з готівкових рахунків фіктивних підприємств. При цьому, переведення грошових коштів в готівку надало можливість за проконвертовану готівку придбати ТМЦ за значно нижчою ціною у населення та створити при цьому документи прикриття. Також для ускладнення схеми вчинення кримінального правопорушення, оформлення придбання ТМЦ здійснювалося між створеними підприємствами з ознаками фіктивності.

Таким чином, з метою відшкодування завданих державі збитків, припинення вчинюваного по теперішній час злочину, у органу досудового розслідування виникла необхідність у накладенні арешту на рахунки відкриті в АТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365, код 09807862) та ГРУ АТ КБ «ПРИВАТБАНК», М.ХАРКІВ (МФО 351533, код 14360570), які використовуються у злочинній схемі, що полягає у незаконному формуванні податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

Прокурор ОСОБА_4 та слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явились, повідомлялись судом у встановленому законом порядку, надали до суду заяви про розгляд клопотання за їх відсутності, та просили його задовольнити.

Власники майна в судове засідання не викликались, на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, встановив, що ГУ НП в Харківській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021222060000126 від 02.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення-злочину, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, за фактом того, що посадовими

особами ТОВ «Агроліга-Трейд» (код ЄДРПОУ 42349321) за попередньою змовою з посадовими особами та організаторами діяльності ТОВ «Крокус-Агро-Груп» (код ЄДРПОУ 39895178), ПП ПАФ «Злагода» (код ЄДРПОУ 30141865), ФГ «Кириченко М» (код ЄДРПОУ 35604785), ФГ «Юг» (код ЄДРПОУ 31936159) протягом 2020-2021 року здійснилося привласнення бюджетних коштів.

24.12.2021 25.11.2021 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харків від 08.12.2021 було проведено обшук за адресою: м. Харків, вул. Гімназійна Набережна, буд. 24, оф. 201, та вилучене майно, яке зазначене в протоколі обшуку.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також використання у протиправній діяльності. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 1 ст. 171 КПК України, з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором.

Частиною 1 та 2 ст. 64-2 КПК України, передбачено, що третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи. Третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, виникають з моменту звернення прокурора до суду із клопотанням про арешт майна.

Виходячи з наведених положень КПК України, слідчий суддя вважає зазначити, що підозру в даному кримінальному провадженні не було оголошено жодній особі, а власники зазначеного майна у клопотанні на цьому етапі досудового розслідування у кримінальному провадженні беруть участь у статусі третьої особи, що зумовлено необхідністю звернення з подібним клопотанням про арешт майна не слідчим, а прокурором, як того вимагають норми ч.2 ст. 64-2 КПК України.

Відповідно ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.

З урахуванням викладеного, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 2, 7, 170 - 173 КПК України,-

постановив:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Харківській області полковника поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021222060000126 від 02.07.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про арешт майна - повернути прокурору та встановити строк в сімдесят дві години з моменту отримання копії ухвали для усунення недоліків.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1