№ 104373777, 05.05.2022, Любомльський районний суд Волинської області

Справа № 163/337/22

Провадження № 3/163/370/22

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря судових засідань Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Каліщука А.В.,

захисника особи, щодо якої складено протокол, ОСОБА_1 ,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0440/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , колишнього керівника ТОВ «Агроті Сервіс», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_2 директор ТОВ «Агроті Сервіс» вчинив переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю при таких обставинах.

На виконання укладеного 28 грудня 2020 року зовнішньоекономічного контракту № CSAS-28122020 про купівлю-продаж товарів ТОВ «Агроті Сервіс» придбало у болгарської компанії «Castus Trade LTD» товар в асортименті, у тому числі товар «Оперативна пам`ять/Memorymodule» в кількості 4240 штук вартістю 1144,80 доларів США, про що зазначено у позиції 72 інвойсу № СА0302-2021 від 03 лютого 2021 року, виставленого компанією «Castus Trade LTD» для ТОВ «Агроті Сервіс».

Відповідно до наявної в базах даних Держмитслужби інформації 16 лютого 2021 року через пункт пропуску «Ягодин-Дорохуськ» митного поста «Ягодин» Волинської митниці Держмитслужби з Республіки Польща на територію України транспортним засобом НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням водія ОСОБА_3 за МД типу ІМ ЕЕ №UA205000/2021/900922 від 16 лютого 2021 року та на підставі товаросупровідних документів (інвойса № СА0302-2021, CMR№ 0140304, Carnet TIR YX83501810) разом з іншим товаром був ввезений та задекларований товар «Частини та приладдя до комп`ютерів. Електронні модулі до машин автоматичного оброблення інформації, без обладнання радіодоступу: оперативна пам`ять» в кількості 4240 штук, фактурною вартістю 1144,80 доларів США, відправником якого є компанія «Castus Trade LTD», отримувачем - ТОВ «Агроті Сервіс».

В подальшому товар був випущений у вільний обіг за оформленою митним постом «Ковель» Волинської митниці Держмитслужби МД типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/010821 від 17 лютого 2021 року, яку згідно графи 54 МД склав і подав керівник ТОВ «Агроті Сервіс», яким на той час був ОСОБА_2

29 червня 2021 року від Держмитслужби України на Волинську митницю в порядку адміністративної допомоги надійшла відповідь митних органів Республіки Польща разом з копією декларації MRN 21PL402010TS3X44EO, за якою був оформлений і вивезений транспортним засобом НОМЕР_2 / НОМЕР_3 товар (позиція 25 декларації на товар: карти пам`яті у кількості 680 штук та пристрої пам`яті диски SSD в кількості 3560 штук, загальною кількістю 4240 штук), а також копією документа 21AES-BEE0119 (MRN 21PL402010E0162727), за яким раніше був оформлений цей товар і в якому зазначено реквізити інвойсу SO1900611 від 21 січня 2021 року, а також наявне посилання на номери попередніх митних оформлень (21PL402010І0100950, 21LTVR1000179751FO), здійснених в митних органах Республіки Польща та Литовської Республіки.

04 жовтня 2021 року Волинською митницею від Держмитслужби отримано відповідь митних органів Литовської Республіки разом із копіями митних, комерційних і товаросупровідних документів, які стосуються митного оформлення та вивезення товару за митною декларацією MRN 21LTVR1000179751FO, зокрема копією інвойсу SO1900611 від 21 січня 2021 року, виставленого на товар «частини до комп`ютерів: модулі пам`яті та накопичувачі SSD» загальною кількістю 4240 штук, фактурною вартістю 123787,50 доларів США, що за офіційним курсом НБУ на 17 лютого 2021 року склало 3445055,64 гривень.

Дії ОСОБА_2 як директора ТОВ «Агроті Сервіс» кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як вчинення за посередництвом водія ОСОБА_3 переміщення через митний кордон України товару «частини до комп`ютерів: пристрої пам`яті» в кількості 4240 штук з приховуванням від митного контролю за ознаками подання митному органу як підстави для його переміщення документу - інвойсу від 03 лютого 2021 року № СА0302-2021, що містив неправдиві відомості про найменування товару та його фактурну вартість, необхідних для визначення митної вартості товару.

ОСОБА_2 на розгляд справи в суді не з`явився, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Стецю Р.Я.

Адвокат Стець Р.Я. в судовому засіданні висловив позицію про наявність підстав для закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення. Вказав на складання протоколу за відсутності ОСОБА_2 , внаслідок чого допущено порушення процесуальних прав останнього; відсутність документів, підтверджуючих повноваження інспектора митниці Веремчука О.О. на складання протоколу; долучення до матеріалів справи документів, які не перекладені на українську мову; відсутність доказів, які б свідчили про наявність в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Факт переміщення в Україну через митний кордон від болгарської компанії «Castus Trade LTD» в адресу ТОВ «Агроті Сервіс» товару в асортименті, серед якого «Оперативна пам`ять/Memorymodule» в кількості 4240 штук, стверджено протоколом про порушення митних правил, товарно-супровідними документами (інвойсом № СА0302-2021 від 03 лютого 2021 року, CMR № 0140304, Carnet TIR YX83501810), митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/010821.

Інвойс № СА0302-2021 та митна декларація №UA205050/2021/010821 містять відомості про вартість товару «Оперативна пам`ять/Memorymodule» в кількості 4240 штук, яка склала 1144,80 доларів США або 31860,24 гривні за офіційним курсом НБУ.

Митну декларацію оформив та подав директор ТОВ «Агроті Сервіс» ОСОБА_2 .

Доказами вчинення правопорушення до протоколу приєднано відповіді митних органів Республіки Польща та Литовської Республіки, надані в порядку адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару в асортименті ТОВ «Агроті Сервіс».

З одержаної від митних органів Республіки Польща декларації MRN 21PL402010TS3X44EO вбачається, що за нею здійснювалося оформлення і вивезення транспортним засобом НОМЕР_2 / НОМЕР_3 від «CastusTrade LTD» в адресу ТОВ «Агроті Сервіс» товару, серед якого: ніпівпровідніпристрої постійної пам`яті диски SSD в кількості 3560 штук та карти пам`яті в кількості 680 штук. У доданій MRN 21PL402010E0162727, за яким раніше був оформлений цей товар, наявне посилання на інвойс № SO1900611 від 21 січня 2021 року та на попередні документи господарської дії: 21PL402010І0100950, 21LTVR1000179751FO.

В доданих до відповіді митних органів Литовської Республіки митній декларації MRN 21LTVR1000179751FO та копії інвойсу SO1900611 від 21 січня 2021 року вказано товар «частини до комп`ютерів: модулі пам`яті та накопичувачі SSD» загальною кількістю 4240 штук, фактурною вартістю 123 787,50 доларів США або 3 445 055,64 гривень за офіційним курсом НБУ станом на 17 лютого 2021 року.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно із ч.1 ст.491 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Статтею 10 Конституції України визначено, що державною мовою в Україні є українська мова.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про забезпечення функціонування української мови як державної» єдиною державною (офіційною) мовою в Україні є українська мова.

У статті 495 МК України наведено визначення доказів у справі про порушення митних правил.

Із матеріалів справи встановлено, що до протоколу про порушення митних правил долучені в якості доказів певні документи на російській мові, які всупереч ч.1 ст.491 МК України не перекладені на державну мову.

Крім цього, до протоколу приєднано переклади наданих митними органами Республіки Польща та Литовської Республіки документів, посвідчені приватним підприємством «Ціль», однак жодним чином не підтверджено повноважень цього підприємства на здійснення перекладу, не зазначено конкретного перекладача та його кваліфікації, що могло б підтвердити право на здійснення перекладу.

Частиною 1 статті 494 МК України передбачено, що про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Як свідчать матеріали справи протокол про порушення митних правил складався за відсутності ОСОБА_2 .

Протокол складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Волинської митниці ОСОБА_4 .

Адвокат Стець Р.Я. в судовому засіданні фактично постановив під сумнів повноваження зазначеного інспектора на складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 .

У зв`язку із цим, з метою уникнення всякого роду сумнівів зі сторони захисту митному органу належить приєднати до матеріалів справи документи, підтверджуючі повноваження інспектора Веремчука О.О. на складання протоколу № 0440/20500/22 у відповідності до ч.1 ст.494 МК України.

Згідно із п.1 ч.1 ст.50 МК України відомості про митну вартість товарів використовуються для нарахування митних платежів.

Відповідно до ч.ч.1, 2 ст.51 МК України митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.

Частиною 1 ст.55 МК України встановлено, що рішення про коригування заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України з поміщенням у митний режим імпорту, приймається митним органом у письмовій формі під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості цих товарів як до, так і після їх випуску, якщо митним органом у випадках, передбачених частиною шостою статті 54 цього Кодексу, виявлено, що заявлено неповні та/або недостовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі невірно визначено митну вартість товарів.

Згідно із ст.336 МК України однією із форм митного контролю є проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.351 МК України документальна невиїзна перевірка проводиться у разі надходження від уповноважених органів іноземних держав документально підтвердженої інформації про непідтвердження автентичності поданих митному органу документів щодо товарів, митне оформлення яких завершено, недостовірність відомостей, що в них містяться, а також запитів стосовно надання інформації про зовнішньоекономічні операції, які здійснювалися за участю суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності - резидентів України.

Результати перевірок оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами митного органу та керівником підприємства, що перевірялося, або уповноваженою ним особою (ч.1 ст.351 МК України).

Рішення провизначення грошовихзобов`язаньпідприємства,що перевірялося,приймається керівникоммитного органуабо особою,яка виконуєйого обов`язки,з урахуваннямрезультатів розглядузаперечень підприємства(уразі їхнаявності) (ч.11 ст.351 МК України).

По справі встановлено, що митне оформлення товару проведено відповідно до декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/010821, в якій митна вартість товару визначена за 1 (основним - за ціною договору (контракту)) методом.

Відповідь митних органів Литовської Республіки Волинська митниця отримала 04 жовтня 2021 року, відповідно, з цього дня мала у своєму розпорядженні митну декларацією MRN 21LTVR1000179751FO та копією інвойсу SO1900611 від 21 січня 2021 року, який покладений в основу доказової бази вчинення правопорушення.

Відтак, з 04 жовтня 2021 року Волинська митниця у відповідності до п.2 ч.2 ст.351 МК України мала підстави для призначення і проведення невиїзної документальної перевірки.

На розгляд суду справа надійшла 24 березня 2022 року, однак як свідчать наявні у ній матеріали вищевказана перевірка у встановленому порядку не призначалась і не проводилась, рішення про коригування митної вартості не виносилось.

Отже, оскільки митне оформлення товару за декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/010821, в тому числі, визначення митної вартості, нарахування і сплата митних платежів, завершене, його результати не оспорені у встановленому порядку і не скасовані, тому без перевірки обґрунтованості і законності такого митного оформлення не вбачається достатніх підстав вважати, що під час увезення товару і його митного оформлення було подано неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Вище наведені недоліки здійсненого митним органом провадження у справі не дозволяє ухвалення остаточного процесуального рішення, через що справа підлягає направленню на додаткову перевірку, під час якої митниці необхідно: здійснити переклад доданих до протоколу документів російською мовою на державну мову; документально підтвердити кваліфікацію перекладача, що здійснював переклад наданих митними органами Республіки Польща та Литовської Республіки документів; підтвердити повноваження інспектора Веремчука О.О. на складання протоколу № 0440/20500/22; здійснити корегування митної вартості відповідно до ст.55 МК України шляхом винесення відповідного рішення або провести невиїзну документальну перевірку в порядку ст.351-354 МК України з оформлення відповідного рішення про визначення грошових зобов`язань; при потребі провести інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0440/20500/22 щодо ОСОБА_2 за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки у 2-місячний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь