Постановление суда № 67556714, 04.07.2017, Апелляционный суд Житомирской области

Дата принятия
04.07.2017
Номер дела
295/5969/17
Номер документа
67556714
Форма судопроизводства
Уголовное
Компании, указанные в тексте судебного документа
Государственный герб Украины

УКРАЇНА

Апеляційний суд Житомирської області

Справа №295/5969/17 Головуючий у 1-й інст. Перекупка І. Г.

Категорія ст. 422 КПК України Доповідач Ляшук В. В.

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 липня 2017 року колегія суддів Судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Житомирської області в складі:

головуючого судді: Ляшука В.В.

суддів: Слісарчука Я.А., Шевченко В.Ю.

з участю

секретаря: Воробей Д.О.

прокурора: Тернового І.І.

захисника: ОСОБА_1

представника

ТОВ «Енергоконсалт»: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі апеляційну скаргу директора ТОВ «Енергоконсалт» ОСОБА_2 на ухвалу слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 01 червня 2017, якою задоволено клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32015060000000080,

в с т а н о в и л а:

Вказаною ухвалою слідчого судді накладено арешт на майно та заборонено відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритих ТОВ «ЕНЕРГОКОНСАЛТ» (код ЄДР 30021475) у Філія-Головне управління по м. Києву та Київській області ВАТ «Ощадбанк» (МФО 322669), а саме: №26000300531410 (українська гривня) в частині видаткових операцій. Зобовязано банківську установу Філія-Головне управління по м. Києву та Київській області ВАТ «Ощадбанк» (МФО 322669), негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунку: №26000300531410 (українська гривня) на момент накладення арешту у вигляді довідки та в подальшому надавати таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 01.07.2017 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області: 10003, м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника 7.

Прийняте рішення слідчий суддя мотивував тим, що вилучене майно є речовим доказом у вказаному кримінальному провадженні, а тому з метою його збереження, ненадання можливості знищення його є необхідність в його арешті.

В апеляційній скарзі директор ТОВ «Енергоконсалт» ОСОБА_2 просить скасувати ухвалу слідчого судді.

Вважає, що ухвала слідчого судді постановлена з істотним порушенням норм процесуального права, а арешт накладено на майно безпідставно виходячи з наступного.

Висновки прокурора щодо нереальності договорів, укладених ТОВ «Енергоконсалт» з ПП «Вега-Ремстрой» не мають жодного відношення до правовідносин вказаних підприємств, а тому не може свідчити про нереальність цих правовідносин, зокрема, через те, що не було представлено будь-яких доказів визнання судом недійсними вказаних правочинів або їх нікчемності або вироків суду.

При цьому, ПП «Вега-Ремстрой» на момент виникнення спірних правовідносин було зареєстроване у встановленому законом порядку, вся первинна документація відповідала вимогам ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», роботи виконані ПП «Вега-Ремстрой» були передані замовнику - ПАТ «Харківська ТЕЦ -5».

Крім цього, європейський суд з прав людини та Верховний суд України по таких категоріях справ притримується позиції щодо принципу персональної відповідальності, тобто ТОВ «Енергоконсалт» не може відповідати за дії ПП «Вега-Ремстрой».

На його думку, прокурором не надано ні одного належного, допустимого, достовірного доказу, який би підтверджував факт недійсності договорів та актів здачі-приймання робіт (послуг), укладених між ТОВ «Енергоконсалт» та ПП «Вега-Ремстрой», та який би підтверджував безтоварність господарських операцій між ТОВ «Енергоконсалт» та ПП «Вега-Ремстрой».

Твердження прокурора, що кошти на банківському рахунку ТОВ «ЕНЕРГОКОНСАЛТ» є доказом вчинення злочину і можуть підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих субєктів господарської діяльності по ланцюгу постачання є необґрунтованими та передчасним.

Заслухавши доповідача, пояснення директора ТОВ «Енергоконсалт» ОСОБА_2, представника ОСОБА_1 на підтримання доводів апеляційної скарги, заперечення прокурора, пояснення слідчого, колегія суддів вважає, що вона не підлягає задоволенню з наступних підстав.

З клопотання слідчого та долучених матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 р. по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП«Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Крім цього, на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП «Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ПП "Тера прайм" код ЄДР 35120290, ПП "Армавір-плюс" код ЄДР 37631585, ПП "ТД "Джерела" код ЄДР 32022203, ПП "Грант-трейд" код ЄДР 36129953, ПП "Прогрес-смайл" код ЄДР 39120073, ПП "Кристал-П" код ЄДР 4865553, ПП "Полінуур" код ЄДР 38481188, ПП "Верона" код ЄДР 32725406, ПП "ОСОБА_2 - Н" код ЄДР 34458506, ПП "Авалон-2" код ЄДР 39525849, ПП "Лагуна-Біч" код ЄДР 39336354, ПП «Бельфор-М» код ЄДР 39193178, ПП "КОНКОРД - С" код ЄДР 38698074, ПП "САНТОРИ-ПЛЮС" код ЄДР 38941469, ПП "ПАЙОЛА" код ЄДР 40027892, ПП "ВАЙТОМА" код ЄДР 40028058, ПП "ФАНДИ БЕЙ" код ЄДР 40033555, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811, ПП "ТЕРА-ЛЮКС" код 39708497, ТОВ "КОНЕКТІС" (бувша назва «Піонер Торг») код 39179457, ПП "САН-РАЙФ" код ЄДР 38825801, ПП "ГРАНН-ТРЕЙД" код ЄДР 39739546, ПП "ТЕРРИ-ТАЙМ" код ЄДР 39746490, ПП "ДОРЗ-ТРАФІК" код ЄДР 39497733, ПП "ТАУРУС-С" код ЄДР 39266827, ПП "СТАРГЕЙТСИЗ" код ЄДР 39266900, ПП "ФЛЕШ-ТОРГ" код ЄДР 39338519, ПП "КОНТРУКТ" код ЄДР 39331623, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ТПВ" код ЄДР 39135294, ПП "ПОЛІФОРМ - ПІВДЕНЬ" код ЄДР 34286098, ПП "ЮЖСПЕЦМАШ ПЛЮС" код ЄДР 35788867, ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" код ЄДР 39331540, ПП "ЗАХІД-КОНТРАНС" код ЄДР 39279265, ПП "МОРТЕН СТАЙЛ" код ЄДР 39337117, ПП "БРУК-ТРАНС код ЄДР 39527254, ПП "ДЕКАМЕРОН-ТРЕЙД" код ЄДР 40261020, ПП "СУПРА-СТАЛКЕР" код ЄДР 40261151, ПП "КОДІ-СПАМ" код ЄДР 40261334, ПП "БАЙВЕЙ" код ЄДР 40286291, ПП "ЕРОН СТОК" код ЄДР 40286181, ПП "КАНХОЛ-ПЛЮС" код ЄДР 40286066, ПП "СПЕЦТЕХ-ТОРГ" код ЄДР 40239409, ПП "ПОТРЕБ-ПОСТАЧ" код ЄДР 40239372, ПП "ТАФІТА-ТРЕЙД" код ЄДР 40239299, ТОВ "НЬЮ ОСОБА_4" код ЄДР 38390500, ПП "БАРОН І КО" код ЄДР 39120068, ТОВ "ОРІОН СИСТЕМ" код ЄДР 40095014, Товариство з додатковою відповідальністю «ГУЛІВЕР» (код ЄДР 23707529), ПП «ПАРАМАУНТ-Р» (код ЄДР 37632160), ТОВ «МЕТАЛШРОТ-2011» (код ЄДР 37739675), ПП «ВЕНЕДА» (код ЄДР 35863650), ПФ «МСВ» (код ЄДР 22753444), ПП «ГЕФЕСТ-МЕТАЛ» (код ЄДР 36315609), ПП «ДРЕЙФУЗ» (код ЄДР 38481413), ПП «ГОЛДЕН-ПЛАС» (код ЄДР 38450165), ПП «МААСЕС» (код ЄДР 37629691), ПП «ЕКСПРЕС-ЛІМІТЕД» (код ЄДР 37664055), ТОВ «РІО-ГРАНДЕС» (код ЄДР 38256561), ПП «ЛІССА» (код ЄДР 32423340), ПП «САЛЮТ-С» (код ЄДР 37238908), ТОВ «DANWEST» (код ЄДР 32298784), ПП «ТАЙС-ОЙЛ» (код ЄДР 37632149), ТОВ «ГУР-ЯПИ» (код ЄДР 36853926), ПП «ВАРРА-В» (код ЄДР 37629665), ПП «ВМФ КОМПЛЕКС» (код ЄДР 38256823), ПП «Т.В.Л.» (код ЄДР 38810580), ТОВ «ГЛОБАЛ ПРОМ ІМПОРТ» (код ЄДР 40059934), ПП «СКОРБУТ» (код ЄДР 39189769), ПП «АВАНГАР-СТАР» (код ЄДР 39335434), , ПП «БРОЗ-ТІТ» (код ЄДР 39193010), ТОВ «ТК «КАСІОПЕЯ» (код ЄДР 40090236), ПП «ОРІМІ-ТЕЙС» (код ЄДР 39336071), ПП «КОМІР ГРУП» (код ЄДР 39613437), ПП «СТРАЙЗ-ПРО» (код ЄДР 39189753), ПП «ВАРРАНТ-М» (код ЄДР 40412726), ПП «ДИСКОНТС» (код ЄДР 40413054), ПП «РООКС» (код ЄДР 37631894), ПП «С.К.С» (код ЄДР 39118483), ПП «ФАБР І К» (код ЄДР 39464776), ПП «ДЖЕЙ КОМ» (код ЄДР 38256555), ПП «ГЕЛОН» (код ЄДР 30246074), ТОВ «СТАР-НАЙТ» (код ЄДР 35869542), ПП «ХОЛДІНГ-БУДПРОЕКТ» (код ЄДР 38822690), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «НеваТрейд» (САНКТ-ПЕТЕРБУРГ), ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕНОЙ ОТВЕСТВЕННОСТЬЮ «Буревестник» (Владивосток), ПП «ПроектРеконструкція» (код ЄДР 36580776), ПП «СТАТУС-КВО С» (код ЄДР 37960339), ПП «ПРАЙМ-ЛЮКС» (код ЄДР 37631902), ФГ «ВОГНІ СИВАША» (код ЄДР 34785535), ПП «СВР-БИ» (код ЄДР 34015894), ТОВ «ВЕРСА-ТРЕЙД» (код ЄДР 38882519), СТОВ «ТАВРІЙСЬКА ПЕРСПЕКТИВА» (код ЄДР 23524131), ПП «ЛАНА-ТОРГ» (код ЄДР 36944452), ТОВ «М Е Ш» (код ЄДР 36671339), ПП «САЛОН-ЮКРЕЙН» (код ЄДР 36505348), ПП «УАЛТА» (код ЄДР 40280181), ПП «НОВИЙ-ДІМ» (код ЄДР 31390524), ПП «ОКТАВІА-УЛЬТРА» (код ЄДР 40260949), ТОВ «ВЕГА С» (код ЄДР 38386844), ФОП ОСОБА_5 (іден. код НОМЕР_1), ФГ «МА АГРО-КОМПЛЕКС» (код ЄДР 34369487), ФГ «НОВИЙ ДЕНЬ» (код ЄДР 30768956), ПП «АМЕТИСТ» (код ЄДР 32580934), приватне підприємство «БУДХОЛДИНГ» (код ЄДР 33788336), ФОП ОСОБА_6 (іден. код НОМЕР_2), ПП «ТК «ФРЕЙМ» (код ЄДР 38960429), ТОВ «АТБ-ДЛЯ ОСОБА_7» (код ЄДР 30487219), ТОВ«ФИРМА «АНТ» (код ЄДР 19008205), ФОП ОСОБА_8 (іден. код НОМЕР_3), ТОВ «РЕЙСМУС-Д» (код ЄДР 38119575), ПАТ «ХЕРСОНЛІФТ» (код ЄДР 03565866), ПП «КУЗГУН» (код ЄДР 40280221), ПП «ІНСАЙТ ПЛЮС» (код ЄДР 33015134), ПП «БУД-ТОРГ» (код ЄДР 39861023), підприємство з 100% іноземними інвестиціями ПП «БІЛЛА-Україна відділ закупівель» (код ЄДР 25288083), ПП «ХЕРСОНАГРОРЕСУРС» (код ЄДР 38269240), громадська організація «ХЕРСОНСЬКА ОБЛАСНА АСОЦІАЦІЯ КУЛЬТУРИЗМУ» (код ЄДР 36129644), приватне підприємство «КОМБІ-ТОРГ» (код ЄДР 38262161), ПП «СЕРВІС КУРОРТ ПЛЮС» (код ЄДР 36419694), ТОВ «Бенедикт К» (код ЄДР 34289368), ТОВ «ВІАЛОНТ» (код ЄДР 37631957), ПП «ТОЛЕДО ПЛЮС» (код ЄДР 37125567), ТОВ «ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ІРМА «КОРВАН-ДІ» (код ЄДР 33511390), та інших СГД, з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Таким чином, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 - 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн. грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 років скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТОВ «ЕНЕРГОКОНСАЛТ» (код ЄДР 30021475), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ "ЕНЕРГОКОНСАЛТ" (код ЄДР 30021475, м. Київ) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564 по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ.

ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564, зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 б. 9. Проведеним оглядом встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться. Засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_9, і.к. НОМЕР_4. Встановлено, що ОСОБА_9 є громадянином ОСОБА_10 Федерації. Документом, який підтверджує право на постійне проживання ОСОБА_9 є посвідка на постійне проживання серія КВ №17247/68215 видана відділом ГІРФО ГУ МВС України в Київській області. Відповідно до отриманої інформації з посвідки на постійне проживання серія КВ №17247/68215 на імя ОСОБА_9 не видавалась. Згідно повного витягу з Єдиного реєстру довіреностей ОСОБА_9 не надавав будь-кому право на представлення його інтересів щодо ведення господарської діяльності. Печатку підприємства вилучено під час обшуку 17.05.2016 року, за адресою розташування «конвертаційного центру» м. Херсон, вул. 21-го Січня б. 37.

У рамках кримінального провадження призначено позапланову виїзну перевірку ТОВ «ЕНЕРГОКОНСАЛТ» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2013 р. по 31.10.2016року (ухвала Богунського районного суду м. Житомира №295/14485/16-к, 1-кс/295/5777/16 від 21.11.2016 року) проведення якої доручено спеціалістам головного управління ДФС у м. Києві.

Згідно до змісту статті 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно з ч. 2 та ч. 3 цієї статті арешт з метою збереження речових доказів може бути накладено на майно будь-якої особи, якщо це майно відповідає критеріям зазначеним у статті 98 КПК України, а зокрема є предметом, що був обєктом кримінально протиправних дій, набуте кримінально протиправним шляхом або отримане юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

За таких обставин, коли є достатні підстави вважати, що арештоване майно є доказом у кримінальному провадженні №32015060000000080, колегія суддів повністю погоджується з висновками слідчого судді щодо необхідності на час звернення слідчого з відповідним клопотанням в прийнятті рішення про накладення арешту на майно, яке належить ТОВ «ЕНЕРГОКОНСАЛТ», оскільки лише такий захід забезпечення кримінального провадження може забезпечити належне збереження майна, яке є речовим доказом.

Натомість вказане рішення слідчого судді не перешкоджає власнику майна в подальшому, в разі недотримання розумних строків проведення розслідування, порушувати перед органами досудового слідства, слідчим суддею клопотання про скасування арешту.

Істотних порушень вимог кримінально процесуального закону, які б давали підстави для скасування вказаної ухвали слідчого судді колегія суддів не вбачає.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів,-

п о с т а н о в и л а:

Апеляційну скаргу директора ТОВ «Енергоконсалт» ОСОБА_2 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 01 червня 2017, якою задоволено клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32015060000000080 - без змін.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Судді:

Часті запитання

Який тип судового документу № 67556714 ?

Документ № 67556714 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 67556714 ?

Дата ухвалення - 04.07.2017

Яка форма судочинства по судовому документу № 67556714 ?

Форма судочинства - Уголовное

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 67556714 ?

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Информация о судебном решении № 67556714, Апелляционный суд Житомирской области

Судебное решение № 67556714, Апелляционный суд Житомирской области было принято 04.07.2017. Форма судопроизводства - Уголовное, форма решения – Постановление суда. На этой странице вы сможете найти важные данные об этом судебном решении. Мы предлагаем удобный и быстрый доступ к актуальным судебным решениям, чтобы вы могли быть в курсе последних судебных прецедентов. Наша база данных охватывает полный спектр необходимой информации, позволяя вам удобно находить важные данные.

Судебное решение № 67556714 относится к делу № 295/5969/17

то решение относится к делу № 295/5969/17. Юридические лица, указанные в тексте настоящего судебного документа:


Наша платформа обеспечивает поиск по разным критериям, таким как регион или название суда. Также в личном кабинете есть возможность подробной настройки, что существенно ускоряет процесс поиска данных. Это позволяет эффективно экономить ваше время при получении необходимой информации из реестра судебных решений и других официальных источников.

Предыдущий документ : 67556700
Следующий документ : 67556719