Дата принятия
04.04.2014
Номер дела
1423/18929/2012
Номер документа
39027907
Форма судопроизводства
Уголовное
Государственный герб Украины

1423/18929/2012 04.04.2014

н\п 1/490/89/2014

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 1423/18929/2012

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.03.2014 года Центральный районный суд г. Николаева в составе: председательствующего судьи Рудяка А.А., при секретаре Богославец Я.С., с участием прокурора Деньговского А.А., защитника ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда, уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Николаева, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей ІНФОРМАЦІЯ_4, частного предпринимателя, проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 209 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 в период 2009, точную дату установить не представилось возможным, достоверно зная о тяжелом материальном положении ОСОБА_3, за денежное вознаграждение в размере 3000 грн., предложил последнему зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» (код ЕГРПОУ 36701022). ОСОБА_3, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, будучи осведомленным, что предприятие регистрируется на его имя с целью прикрытия незаконной деятельности, совместно с ОСОБА_2 последовал в юридическую фирму ЧП «Паритет-ВАО», расположенную в квартире № 2 дома № 21 по ул. Чкалова в г. Николаеве, где заверил подписью договор поручения № 19 на оформление необходимых документов, связанных с регистрацией предприятия ООО «ВВМ-Вилиджтрейд».

В дальнейшем, подписав в юридической конторе все необходимые документы, связанные с регистрацией ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» на свое имя, ОСОБА_3 28.09.2009, под руководством ОСОБА_2, последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_4, где заверил своей подписью предоставленные нотариусом Устав ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» от 28.09.2009, протокол № 1 сборов участников ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», согласно которых он являлся собственником и руководителем предприятия ООО «ВВМ-Вилиджтрейд». Подписанные ОСОБА_3 у нотариуса уставные и организационно - распорядительные документы ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» были переданы ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», что в последующем позволило ему использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Согласно регистрационных документов ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», предприятие было зарегистрировано 29.09.2000 Исполнительным комитетом Николаевского городского совета под № 1522102000001920, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 1352/29 от 01.10.2009, на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, являлось плательщиком НДС согласно свидетельства № 100249687 от 13.10.2009 г., юридическим адресом предприятия являлся: г. Николаев, ул. Большая Морская, д. 63/2. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами; оптовая торговля зерном, семенами и кормами для животных; деятельность автомобильного грузового транспорта.

ОСОБА_3, зная о недостоверности информации, отраженной в уставных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» и занятия должности руководителя, не имея намерения осуществления предпринимательской деятельности и проведения финансовых операций, действуя, согласно указаний ОСОБА_2, 07.10.2009 в филиале ПАТ «Кредитпромбанк», расположенном по адресу: г. Николаев, ул. Большая Морская, 63, открыл текущий счет № НОМЕР_1 в национальной валюте Украины на основании договора № 1086/26-1009-Н с оформлением системы «Клиент-банк».

После открытия расчетного счета предприятию ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» ОСОБА_2 предоставил ОСОБА_3 для подписи выданную банком незаполненную чековую книжку указанного предприятия, где в графе: «подписи» ОСОБА_3, не имея намерения проведения финансовых операций по текущему счету ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», поставил свои подписи.

Кроме того, 16.10.2009 ОСОБА_5, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного предприятия, совместно с ОСОБА_3, последовал в ГНИ Центрального района г. Николаева, на учете в которой состояло предприятие ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», для получения свидетельства плательщика НДС № 100249687, которое необходимо было ОСОБА_2 для использования в своей преступной деятельности.

В дальнейшем ОСОБА_2, с целью достижения своего преступного умысла использовал свидетельство плательщика НДС № 100249687, выданное предприятию ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющим субъектам предпринимательской деятельности права на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

В дальнейшем 01.03.2010 ОСОБА_5, находясь в преступном сговоре с ОСОБА_3, последовал с последним в ЦО ФОД АО «Индекс-банк», расположенном в г. Николаеве по пр. Ленина, 83-а, где ОСОБА_6, не имея намерений на проведение финансовых операций и осуществления финансово - хозяйственной деятельности зарегистрированного на его имя предприятия, по указанию ОСОБА_2 открыл текущий счет № НОМЕР_2, подписав договор банковского счета № 3470 от 01.03.2010 с оформлением системы «Клиент-Банк», а также доверенности на имя ОСОБА_2 и ОСОБА_7 на право получение денежных средств и банковских выписок о движении денежных средств по счету.

Выполнив все необходимые действия, которые были указаны ОСОБА_2, направленные на регистрацию ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» в банковском учреждении, будучи осведомленным, что осуществлять финансово-хозяйственную деятельность он не будет, ОСОБА_3 передал договора на расчетно - кассовое обслуживание ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к распоряжению расчетным счетом предприятия, что в последующем позволило ему использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

В дальнейшем, в период с 01.11.2011 по 31.03.2010 ОСОБА_3, находясь в предварительном сговоре с ОСОБА_2 и по указанию последнего, достоверно зная об отсутствии финансово - хозяйственной деятельности на предприятии ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», подписывал от своего имени составленные неустановленным в ходе досудебного следствия лицом налоговые декларации ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», содержащие недостоверные сведения, после чего передавал их ОСОБА_2, для дальнейшего использования в своей преступной деятельности.

Кроме того, ОСОБА_2 в октябре 2009, точную дату установить не представилось возможным, за денежное вознаграждение в размере 200 грн., предложил ОСОБА_8 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Зерноторг КАО» (код ЕГРПОУ 36700495). ОСОБА_8, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, по указанию ОСОБА_2 и совместно с последним последовал в юридическую фирму ЧП «Паритет-ВАО», расположенную в квартире № 2 дома № 31 по ул. Чкалова в г. Николаеве, где заверил подписью предоставленные документы, связанные с регистрацией предприятия ООО «Зерноторг КАО» на свое имя, в содержание которых не вникал.

В дальнейшем, подписав в юридической конторе все необходимые документы, связанные с регистрацией ООО «Зерноторг КАО» на свое имя, ОСОБА_8 07.10.2009, под руководством ОСОБА_2, последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_9, где предоставил свой паспорт и идентификационный номер для снятия ксерокопий, заверил своей подписью предоставленные нотариусом Устав ООО «Зерноторг КАО» от 07.10.2009, а также карточку с образцами подписей и оттиском печати, согласно которых он являлся собственником и директором предприятия ООО «Зерноторг КАО». Подписанные ОСОБА_8 у нотариуса уставные и организационно - распорядительные документы ООО «Зерноторг КАО» были переданы ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Зерноторг-КАО», что в последующем позволило ему открыть текущие счета предприятию ООО «Зерноторг КАО», распоряжаться текущими счетами предприятия и использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Согласно регистрационных документов ООО «Зерноторг КАО», предприятие было зарегистрировано 07.10.2009 Исполнительным комитетом Николаевского городского совета под № 15221020000019234, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 1375/29 от 09.10.2009, на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость согласно свидетельства № 100252006 от 28.10.2009, юридическим адресом предприятия являлся: г. Николаев, ул. Садовая, 11, кв. 33. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами.

В дальнейшем ОСОБА_8, зная о недостоверности информации, отраженной в уставных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности ООО «Зерноторг КАО» и занятия должности руководителя, не имея намерения осуществления предпринимательской деятельностью и проведения финансовых операций, совместно с ОСОБА_2 и по указанию последнего, 30.10.2009 последовал в ГНИ Центрального района г. Николаева, на учете в которой состояло предприятие ООО «Зерноторг КАО» и получил свидетельство плательщика НДС № 100252006, которое сразу же передал ОСОБА_2

В дальнейшем ОСОБА_2, с целью достижения своего преступного умысла, использовал свидетельство плательщика НДС № 100252006, выданное предприятию ООО «Зерноторг КАО» для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов, путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг, и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющим субъектам предпринимательской деятельности права на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

В дальнейшем, ОСОБА_2, имея доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Зерноторг-КАО», в период 2009 - 2010 по поддельным денежным чекам предприятия, а именно: денежный чек ЛД 1742604 от 26.02.2010, денежный чек ЛД 1742603 от 25.02.2010, денежный чек ЛД 1742602 от 24.02.2010, денежный чек ЛД 1742601 от 23.02.2010, денежный чек ЛД 1742575 от 22.02.2010, денежный чек ЛД 1742573 от 19.02.2010, денежный чек ЛД 1742574 от 19.02.2010, денежный чек ЛД 1742572 от 17.02.2010, денежный чек ЛД 1742571 от 16.02.2010, денежный чек ЛД 1742570 от 11.02.2010, денежный чек ЛД 1742569 от 10.02.2010, денежный чек ЛД 1742568 от 09.02.2010, денежный чек ЛД 1742567 от 08.02.2010, денежный чек ЛД 1742564 от 05.02.2010, денежный чек ЛД 1742563 от 03.02.2010, денежный чек ЛД 1742562 от 02.02.2010, денежный чек ЛД 1742561 от 01.02.2010, денежный чек ЛД 1742559 от 29.01.2010, денежный чек ЛД 1742560 от 29.01.2010, денежный чек ЛД 1742556 от 28.01.2010, денежный чек ЛД 1742557 от 28.01.2010, денежный чек ЛД 1742555 от 27.01.2010, денежный чек ЛД 1742554 от 18.01.2010, денежный чек ЛД 1742552 от 22.12.2009, денежный чек ЛД 1742553 от 23.12.2009 осуществлял операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности через текущие счета открытого с целью фиктивного предпринимательства ООО «Зерноторг КАО» в наличные, что позволило юридическим лицам при проведении своей финансово-хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, формировать незаконный налоговый кредит и валовые расходы предприятия, за счет несуществующих поставок товаров (работ, услуг) от ООО «Зерноторг КАО».

Не останавливаясь на достигнутом, ОСОБА_2, в период 2009, с целью прикрытия незаконной деятельности, приобрел у неустановленных досудебным следствием лиц, которыми было зарегистрировано предприятие ООО «СКЦ-Милениум» на ОСОБА_10, вышеуказанное предприятие.

Так ОСОБА_10 31.08.2009, с целью занятия предпринимательской деятельностью, по предложению лица по имени ОСОБА_11 и совместно с последним, не имея преступного умысла на создание предприятия с целью прикрытия незаконной деятельности, последовала в юридическую фирму ООО «Практикум», где заверила подписью договор-поручение от 31.08.2009, на оформление необходимых документов, связанных с регистрацией предприятия ООО «СКЦ-Милениум», а также регистрационную карточку Ф. 1 на проведение государственной регистрации юридического лица.

В дальнейшем, 02.09.2009, ОСОБА_10 по указанию лица по имени ОСОБА_11, последовала к частному нотариусу Первомайского городского нотариального округа Николаевской области ОСОБА_12, где заверила своей подписью предоставленные нотариусом Устав ООО «СКЦ-Милениум», а также карточку с образцами подписей и оттиском печати.

Согласно регистрационных документов ООО «СКЦ-Милениум», предприятие было зарегистрировано 09.09.2009 Исполнительным комитетом Николаевского городского совета под № 15221020000019127, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 1249/29 от 10.09.2009, на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, являлось плательщиком НДС, согласно свидетельства № 100257815 от 07.12.2009, юридическим адресом предприятия являлся: АДРЕСА_3. Основными видами деятельности предприятия являлось посредничество в торговле товарами широкого ассортимента.

В дальнейшем, подписанные ОСОБА_10 уставные и регистрационные документы ООО «СКЦ-Милениум», при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, были переданы неустановленным следствием лицам, которые, получив доступ к уставным регистрационным документам, получили разрешение на изготовление печати ООО «СКЦ-Милениум», а затем, передали право собственности на уже созданный субъект предпринимательской деятельности - ООО «СКЦ-Милениум». ОСОБА_2, который, получив в целом контроль над предприятием ООО «СКЦ-Милениум», реализуя преступный умысел, направленный на использование предприятия с целью прикрытия незаконной деятельности, распоряжался текущим счетом предприятия, а также использовал свидетельство плательщика НДС № 100257815, выданное предприятию ООО «СКЦ-Милениум», для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющих субъектам предпринимательской деятельности права на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

Кроме этого, ОСОБА_2, имея доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «СКЦ-Милениум», в период 2010 по поддельным денежным чекам предприятия, а именно: денежный чек ЛГ 2961705 от 05.03.2010, денежный чек ЛГ 2961706 от 05.03.2010, денежный чек ЛГ 2961707 от 05.03.2010, денежный чек ЛГ 2961712 от 11.03.2010, денежный чек ЛГ 2961713 от 17.03.2010, денежный чек ЛГ 2961723 от 26.03.2010, денежный чек ЛГ 2961711 от 15.03.2010, денежный чек ЛЕ 4521033 от 12.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521036 от 15.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521035 от 14.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521039 от 26.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521041 от 19.05.2010, денежный чек ЛЕ 4521042 от 28.05.2010, денежный чек ЛЕ 4521047 от 21.06.2010, денежный чек ЛЕ 4521046 от 17.06.2010, денежный чек ЛЕ 4521045 от 16.06.2010, денежный чек ЛЕ 4521044 от 11.06.2010, денежный чек ЛЕ 4521043 от 04.06.2010, денежный чек ЛЕ 4521027 от 01.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521028 от 02.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521030 от 07.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521029 от 06.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521032 от 09.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521031 от 08.04.2010, денежный чек ЛЕ 4521034 от 13.04.2010, денежный чек ЛГ 2961703 от 02.03.2010, денежный чек ЛГ 2961710 от 12.03.2010, денежный чек ЛГ 2961709 от 10.03.2010, денежный чек ЛГ 2961708 от 09.03.2010, денежный чек ЛГ 2961704 от 04.03.2010, денежный чек ЛГ 2961718 от 23.03.2010, денежный чек ЛГ 2961717 от 22.03.2010, денежный чек ЛЕ 4521026 от 31.03.2010, денежный чек ЛГ 2961725 от 30.03.2010, денежный чек ЛГ 2961724 от 29.03.2010, денежный чек ЛГ 2961720 от 24.03.2010, денежный чек ЛГ 2961719 от 24.03.2010, денежный чек ЛГ 2961721 от 25.03.2010, денежный чек ЛГ 2961722 от 25.03.2010, денежный чек ЛГ 2961714 от 18.03.2010, денежный чек ЛГ 2961715 от 19.03.2010, осуществлял операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности, через текущие счета приобретенного им с целью фиктивного предпринимательства ООО «СКЦ-Милениум» в наличные, что позволило юридическим лицам при проведении своей финансово-хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, формировать незаконный налоговый кредит и валовые расходы предприятия за счет несуществующих поставок товаров (работ, услуг) от ООО «СКЦ-Милениум».

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2 в январе 2010, точную дату установить не представилось возможным, за денежное вознаграждение в размере 3000 грн., предложил ОСОБА_13 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Южторгкомпани» (код ЕГРПОУ 36587237). ОСОБА_13, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, по указанию ОСОБА_2 и совместно с последним 14.01.2010 последовала к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_14, где заверила своей подписью предоставленные нотариусом Устав ООО «Южторгкомпани», протокол № 1 сборов участников ООО «Южторгкомпани» от 14.01.2010, регистрационную карточку Ф. 1 на проведение регистрации юридического лица от 13.01.2010, а также карточки с образцами подписей и оттиском печати, согласно которых она являлась собственником и директором предприятия ООО «Южторгкомпани». Подписанные ОСОБА_13 у нотариуса уставные и организационно - распорядительные документы ООО «Южторгкомпани», были переданы ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Южторгкомпани», что в последующем позволило использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Согласно регистрационных документов ООО «Южторгкомпани», предприятие было зарегистрировано 18.01.2010 Жовтневой районной государственной администрацией Николаевской области под № 15111020000008177, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 8/29-034 от 25.01.2010, на учете в ГНИ Жовтневого района Николаевской области, являлось плательщиком НДС согласно свидетельства № 100269986 от 15.02.2010, юридическим адресом предприятия являлся: АДРЕСА_6. Основным видом деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами.

В дальнейшем ОСОБА_13, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, по указанию ОСОБА_2, заверила подписью договор поручения от 13.01.2010, на оформление необходимых документов, связанных с регистрацией предприятия ООО «Южторгкомпани».

Кроме того, 17.01.2010 ОСОБА_5, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного предприятия, совместно с ОСОБА_13, последовали в ГНИ Жовтневого района Николаевской области, на учете в которой состояло предприятие ООО «Южторгкомпани», где заверила своей подписью заявление на имя начальника ГНИ Жовтневого района Николаевской области, а также заявление для юридических лиц Ф. 1-ОПП, что в дальнейшем позволило ОСОБА_2 получить и использовать свидетельство плательщика НДС № 100269986, выданное предприятию ООО «Южторгкомпани» для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг, и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющим субъектам предпринимательской деятельности права на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

Далее ОСОБА_13, зная о недостоверности информации, отраженной в уставных документах относительно ее волеизъявления на приобретение права собственности ООО «Южторгкомпани» и занятия должности руководителя, не имея намерения осуществления предпринимательской деятельности и проведения финансовых операций, действуя согласно указаний ОСОБА_2, 25.01.2010 в филиале ОАО «Кредитпромбанк», расположенном по адресу: г. Николаев, ул. Большая Морская, 63, открыла текущий счет № НОМЕР_3 в национальной валюте Украины на основании договора № 1120/26-0110-Н с оформлением системы «Клиент-банк».

В дальнейшем, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах и неустановленным лицом, 01.03.2010 в Одесском филиале ПАО «Креди Агриколь Банк» (АО «Индекс Банк»), расположенном по адресу: г. Николаев, пр. Ленина, 83-а, был открыт текущий счет № 26009003471001 предприятию ООО «Южторгкомпани» на основании договора № 3471 банковского счета от 01.03.2010 с оформлением системы «Клиент-банк».

Так ОСОБА_2, имея доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Южторгкомпани», а также получив доступ распоряжению текущими счетами предприятия, в период 2010 через доверенных лиц и по поддельным чекам ООО «Южторгкомпани», а именно: денежный чек ЛД 1742626 от 05.03.2010, денежный чек ЛД 1742629 от 09.03. 2010, денежный чек ЛД 1742631 от 10.03. 2010, денежный чек ЛД 1742632 от 11.03.2010, денежный чек ЛД 1742634 от 12.03.2010, денежный чек ЛД 1742635 от 17.03.2010, денежный чек ЛД 1742636 от 19.03.2010, денежный чек ЛД 1742637 от 22.03.2010, денежный чек ЛД 1742638 от 23.03.2010, денежный чек ЛД 1742639 от 23.03.2010, денежный чек ЛД 1742641 от 24.03.2010, денежный чек ЛД 1742642 от 25.03.2010, денежный чек ЛД 1742643 от 26.03.2010, денежный чек ЛД 1742644 от 30.03.2010, денежный чек ЛД 1742645 от 31.03.2010, денежный чек ЛД 1742646 от 02.04.2010, денежный чек ЛД 1742647 от 06.04.2010, денежный чек ЛД 1742648 от 08.04.2010, денежный чек ЛД 1742649 от 09.04.2010, денежный чек ЛД 1742650 от 12.04.2010, денежный чек ЛД 1742726 от 13.04.2010, денежный чек ЛД 1742727 от 14.04.2010, денежный чек ЛД 1742728 от 15.04.2010, денежный чек ЛД 1742729 от 15.04.2010, денежный чек ЛД 1742730 от 16.04.2010, денежный чек ЛД 1742731 от 19.04.2010, денежный чек ЛД 1742732 от 20.04.2010, денежный чек ЛД 1742733 от 21.04.2010, денежный чек ЛД 1742734 от 22.04.2010, денежный чек ЛД 1742735 от 23.04.2010, денежный чек ЛД 1742736 от 26.04.2010, денежный чек ЛД 1742737 от 27.04.2010, денежный чек ЛД 1742738 от 28.04.2010, денежный чек ЛД 1742739 от 29.04.2010, денежный чек ЛД 1742740 от 30.04.2010, денежный чек ЛД 1742741 от 05.05.2010, денежный чек ЛД 1742742 от 06.05.2010, денежный чек ЛД 1742743 от 07.05.2010, денежный чек ЛД 1742744 от 11.05.2010, денежный чек ЛД 1742745 от 12.05.2010, денежный чек ЛД 1742746 от 13.05.2010, денежный чек ЛД 1742748 от 14.05.2010, денежный чек ЛД 1742749 от 17.05.2010, денежный чек ЛД 0247251 от 18.05.2010, денежный чек ЛД 0247252 от 19.05.2010, денежный чек ЛД 0247253 от 20.05.2010, денежный чек ЛД 0247254 от 21.05.2010, денежный чек ЛД 0247255 от 25.05.2010, денежный чек ЛД 0247256 от 26.05.2010, денежный чек ЛД 0247257 от 27.05.2010, денежный чек ЛД 0247258 от 31.05.2010, денежный чек ЛД 0247251 от 18.05.2010, денежный чек ЛД 0247276 от 01.06.2010, денежный чек ЛД 0247277 от 02.06.2010, денежный чек ЛД 0247278 от 03.06.2010, денежный чек ЛД 0247279 от 08.06.2010, денежный чек ЛД 0247280 от 09.06.2010, денежный чек ЛД 0247281 от 10.06.2010, денежный чек ЛД 0247282 от 11.06.2010, денежный чек ЛД 0247283 от 14.06.2010 , денежный чек ЛД 0247284 от 15.06.2010, денежный чек ЛД 0247285 от 16.06.2010, денежный чек ЛД 0247286 от 18.06.2010, денежный чек ЛД 0247287 от 30.06.2010, денежный чек ЛД 0247288 от 02.07.2010, денежный чек ЛД 0247289 от 23.07.2010, осуществлял операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности, через текущие счета открытого с целью фиктивного предпринимательства ООО «Южторгкомпани» в наличные, что позволило юридическим лицам при проведении своей финансово - хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, формировать незаконный налоговый кредит и валовые расходы предприятия за счет несуществующих поставок товаров (работ, услуг) от ООО «Южторгкомпани».

Не останавливаясь на достигнутом, ОСОБА_2 в мае 2010, точную дату установить не представилось возможным, за денежное вознаграждение в размере 2400 грн., предложил ОСОБА_16 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Контрвегаюг» (код ЕГРПОУ 37104903). ОСОБА_16, не имея цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, по указанию ОСОБА_2 и совместно с последним 14.05.2010 последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_14, где заверил своей подписью предоставленные нотариусом Устав ООО «Контрвегаюг», протокол № 1 сборов участников ООО «Контрвегаюг» от 14.05.2010, карточку с образцами подписей и оттиском печати, согласно которых он являлся собственником и директором предприятия ООО «Контрвегаюг», а также договор поручения от 14.05.2010 на оформление необходимых документов, связанных с регистрацией предприятия. Подписанные ОСОБА_16 у нотариуса уставные и организационно - распорядительные документы ООО «Контрвегаюг» были переданы ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к уставным и регистрационным документам ООО «Контрвегаюг», что в последующем позволило ему использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Согласно регистрационных документов ООО «Контрвегаюг», предприятие было зарегистрировано 14.05.2010 Исполнительным комитетом Николаевского городского совета под № 15221020000019976, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 668/29 от 18.05.2010, на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, являлось плательщиком НДС, согласно свидетельства № 100287572 от 10.06.2010, юридическим адресом предприятия являлся: г. Николаев, ул. Б. Морская, 63/2. Основным видом деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами.

Кроме того, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, ОСОБА_16 совместно с ОСОБА_2 и по указанию последнего последовал в разрешительную систему Центрального РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области по адресу: г. Николаев, пр. Ленина, 159, в помещении которой получил печать предприятия ООО «Контрвегаюг», которую впоследствии передал ОСОБА_2, что позволило последнему использовать предприятие в своей незаконной деятельности.

В дальнейшем, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание и использование фиктивного предприятия ООО «Контрвегаюг», предоставил для подписи ОСОБА_16 заявление на имя начальника ГНИ Центрального района г. Николаева, регистрационное заявление плательщика НДС, которые были впоследствии были предоставлены в ГНИ по месту регистрации предприятия, что позволило в дальнейшем ОСОБА_2 получить свидетельство плательщика НДС № 100287572, выданное предприятию ООО «Контрвегаюг» и использовать вышеуказанное свидетельство для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг, и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющим субъектам предпринимательской деятельности права на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

Далее, при неустановленных в ходе расследования уголовного дела обстоятельствах, ОСОБА_16, не имея намерения осуществления предпринимательской деятельности и проведения финансовых операций, по указанию ОСОБА_2, подписал договор банковского счета № 8187 на открытие и ведение расчетов в национальной и иностранной валютах субъектам хозяйствования от 09.08.2010, заявление на открытие текущего счета от 09.08.2010, которые впоследствии ОСОБА_2 передал в отделение № 2 ПАО КБ «Финансовая инициатива», что позволило последнему получить доступ к распоряжению расчетным счетом № 260030108187, открытому для предприятия ООО «Контрвегаюг», денежные средства с которого при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах на основании поддельной доверенности № 1 от 17.08.2010 и по поддельным чекам ООО «Контрвегаюг» ОСОБА_17 были сняты в кассе банка наличными и в дальнейшем переданы неустановленным в ходе досудебного следствия лицам.

Далее, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и неустановленными в ходе следствия лицами, 18.06.2010 в Одесском филиале ПАО «Креди Агриколь Банк» (АО «Индекс Банк»), расположенном по адресу: г. Николаев, пр. Ленина, 83-а, предприятию ООО «Контрвегаюг» был открыт текущий счет № 26001000016518 (№ 26006003485001) на основании поддельного договора банковского счета № 3485 от 18.01.2010, денежные средства с которого при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и неустановленными лицами были сняты в кассе банка наличными и в дальнейшем переданы неустановленным в ходе досудебного следствия лицам.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на создание фиктивных предприятий с целью прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_2, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, приобрел у ОСОБА_18 предприятие ООО «Альфа-К», таким образом получив право собственности на уже созданный субъект предпринимательской деятельности, что позволило ему впоследствии осуществлять контроль над предприятием и использовать данное предприятие для прикрытия незаконной деятельности.

Так, ОСОБА_2 через своего знакомого ОСОБА_19 за денежное вознаграждение в размере 100 грн. зарегистрировал на поставное лицо ОСОБА_20 субъект предпринимательской деятельности - предприятие ООО «Альфа-К».

ОСОБА_20 25.03.2011, не имея умысла на регистрацию на свое имя предприятия ООО «Альфа-К», а также ведение хозяйственной деятельности от имени предприятия, совместно с ОСОБА_2 и ОСОБА_17 последовал к частному нотариусу Жовтневого районного нотариального округа Николаевской области ОСОБА_21, где заверил своей подписью предоставленные нотариусом Устав ООО «Альфа-К», а также карточки с образцами подписей и оттиском печати, согласно которых он являлся собственником и директором предприятия ООО «Альфа-К». После подписания ОСОБА_20 всех необходимых документов, связанных с регистрацией на свое имя ООО «Альфа-К», ОСОБА_2, владея печатью вышеуказанного предприятия, поставил в подписанных ОСОБА_20 документах оттиск печати ООО «Альфа-К».

Подписанные ОСОБА_20 у нотариуса уставные и организационно - распорядительные документы ООО «Альфа-К» были переданы ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Альфа-К», что в последующем позволило ему открыть текущие счета предприятию ООО «Альфа-К», распоряжаться текущими счетами предприятия и использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

После проведения первоначальных регистрационных действий, ОСОБА_20 по указанию ОСОБА_2, последовал в юридическую фирму, расположенную по адресу: г. Николаев, пр. Октябрьский, 267, где заверил подписью договор-поручение от 25.03.2011 на предоставление необходимой документации для регистрации изменений Государственному регистратору, получение зарегистрированных документов в органах государственной регистрации, а также получение необходимых справок для постановки предприятия на учет в государственных органах.

Согласно регистрационных документов ООО «Альфа-К», предприятие было зарегистрировано 13.08.2008 Жовтневой районной государственной администрацией Николаевской области под № 15111020000008075, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 48/29-034 от 30.03.2011, на учете в ГНИ Жовтневого района Николаевской области, являлось плательщиком НДС согласно свидетельства № 100277867 от 06.04.2010 г., юридическим адресом предприятия являлся: АДРЕСА_2. Основным видом деятельности предприятия, являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами.

В дальнейшем ОСОБА_2, с целью достижения своего преступного умысла использовал свидетельство плательщика НДС № 100277867, выданное предприятию ООО «Альфа-К», для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг, и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющих субъектам предпринимательской деятельности права на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

В дальнейшем, ОСОБА_20, не преследуя цели занятия предпринимательской деятельностью от имени предприятия ООО «Альфа-К», а также проведение финансовых операций по текущим счетам предприятия, по указанию ОСОБА_2 и совместно с последним последовал в отделение № 2 ПАТ КБ «Финансовая инициатива», где своей подписью заверил договор банковского счета № 2600000110771 на открытие и ведение расчетов в национальной и иностранной валютах субъектам хозяйствования от 01.04.2011, что позволило ОСОБА_2 получить доступ к распоряжению расчетным счетом № 2600000110771, открытому для предприятия ООО «Альфа-К», денежные средства с которого при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах на основании поддельных доверенностей № 1 от 01.04.2011, № 3 от 16.05.2011 и по поддельным чекам ООО «Альфа-К» были сняты в кассе банка ОСОБА_2, ОСОБА_17 и ОСОБА_19 и в дальнейшем переданы неустановленным в ходе досудебного следствия лицам.

Далее, ОСОБА_20, не имея умысла на проведение финансовых операций по текущим счетам ООО «Альфа-К», совместно с ОСОБА_2 последовал в отделение № 1 ПАТ «Кредобанк» в г. Николаеве, где своей подписью заверил анкету - опросник клиента - юридического лица, а также предоставленные банковскими сотрудниками не заполненные денежные чеки, а именно: денежный чек ЛЖ 8583333 от 12.09.2011, денежный чек ЛЖ 6461018 от 23.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461017 от 22.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461001 от 14.04.2011, денежный чек ЛЖ 6461002 от 22.04.2011, денежный чек ЛЖ 6461003 от 20.05.2011, денежный чек ЛЖ 6461004 от 25.05.2011, денежный чек ЛЖ 6461005 от 27.05.2011, денежный чек ЛЖ 6461007 от 30.05.2011, денежный чек ЛЖ 6461006 от 30.05.2011, денежный чек ЛЖ 6461008 от 06.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461010 от 07.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461011 от 08.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461012 от 09.06.2011, денежный чек ЛЖ 64561013 от 17.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461014 от 20.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461016 от 21.06.2011, денежный чек ЛЖ 8583334 от 03.08.2011, денежный чек ЛЖ 8583335 от 26.07.2011, денежный чек ЛЖ 8583330 от 25.07.2011, денежный чек ЛЖ 8583329 от 15.07.2011, денежный чек ЛЖ 8583328 от 08.07.2011, денежный чек ЛЖ 8583327 от 08.07.2011, денежный чек ЛЖ 6461025 от 06.07.2011, денежный чек ЛЖ 6461024 от 05.07.2011, денежный чек ЛЖ 6461023 от 30.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461022 от 29.06.2011, денежный чек ЛЖ 6461021 от 25.06.2011, по которым ОСОБА_2 осуществлял операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности через текущие счета приобретенного с целью фиктивного предпринимательства ООО «Альфа-К» в наличные, что позволило юридическим лицам при проведении своей финансово - хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, формировать незаконный налоговый кредит и валовые расходы предприятия за счет несуществующих поставок товаров (работ, услуг) от ООО «Альфа-К».

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2 при пособничестве ОСОБА_17 и через последнего, с целью прикрытия незаконной деятельности зарегистрировал на ОСОБА_22 в органах государственной власти предприятие ООО «КПВ-Гранит».

Так ОСОБА_17, в мае 2010, точную дату установить не представилось возможным, за денежное вознаграждение в размере 2550 грн. предложил ОСОБА_22 зарегистрировать на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «КПВ-Гранит» (код ЕГРПОУ 36896205). ОСОБА_22, не преследуя цели осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли, по указанию ОСОБА_17 и совместно с последним 14.05.2010 последовал к частному нотариусу Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_14, где заверил своей подписью предоставленные нотариусом Устав ООО «КПВ-Гранит», карточки с образцами подписей и оттиском печати, протокол № 1 сборов участников ООО «КПВ-Гранит» от 14.05.2010, регистрационную карточку Ф. 1 на проведение регистрации юридического лица от 17.05.2010, а также заявление для юридических лиц Ф. № 1 - ОПП, согласно которых он являлся собственником и директором предприятия ООО «КПВ-Гранит». Подписанные ОСОБА_22 у нотариуса уставные и организационно-распорядительные документы ООО «КПВ-Гранит» при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах и неустановленным лицом были переданы в дальнейшем ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «КПВ-Гранит», что в последующем позволило использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Согласно регистрационных документов ООО «КПВ-Гранит» предприятие было зарегистрировано Жовтневой районной государственной администрацией Николаевской области 18.05.2010 под № 15111020000008200, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 59/29-034 от 19.05.2010, на учете в ГНИ Жовтневого района Николаевской области, являлось плательщиком НДС, согласно свидетельства о регистрации плательщика НДС № 100289512 от 22.06.2010. Юридическим адресом вышеуказанного предприятия является АДРЕСА_6. Основным видом деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами.

ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на создание фиктивного предприятия ООО «КПВ-Гранит», последовал в ГНИ Жовтневого района Николаевской области, на учете в которой состояло предприятие, где на основании поддельной доверенности от имени ОСОБА_22 получил свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100289512, выданное предприятию ООО «КПВ-Гранит», что в дальнейшем позволило ему использовать данное свидетельство для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг, и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющих субъектам предпринимательской деятельности право на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

В дальнейшем, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах и неустановленным лицом, 16.07.2010 в Одесском филиале ПАО «Креди Агриколь Банк» (АО «Индекс Банк»), расположенном по адресу: г. Николаев, пр. Ленина, 83-а, был открыт текущий счет № 26008000014933 предприятию ООО «КПВ-Гранит» на основании договора № 3492 банковского счета от 16.07.2011 с оформлением системы «Клиент-банк».

Далее ОСОБА_22, зная о недостоверности информации, отраженной в уставных документах относительно его волеизъявления на приобретение права собственности ООО «КПВ-Гранит» и занятия должности руководителя, не имея намерения осуществления предпринимательской деятельности и проведения финансовых операций, действуя, согласно указаний ОСОБА_17, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, заверил своей подписью предоставленные ему регистрационную карточку Ф. 4 на внесение изменений в сведения о юридическом лице от 05.07.2010, договор № 8812 о банковском обслуживании с использование программно-технического комплекса «Клиент-Банк» от 05.11.2010, приложение № 1 к договору № 8812 о банковском обслуживании с использование программно-технического комплекса «Клиент-Банк» от 05.11.2010, приложение № 2 к договору № 8812 о банковском обслуживании с использование программно - технического комплекса «Клиент-Банк» от 05.11.2010, акт выполненных работ по установлению программно-технического комплекса «Клиент-Банк» от 05.11.2010, что позволило в дальнейшем неустановленным в ходе следствия лицам открыть текущий счет № 260020108812 предприятию ООО «КПВ-Гранит» в ПАТ «КБ Финансовая инициатива».

Так ОСОБА_2, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствам, получив доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «КПВ-Гранит», а также распоряжению текущими счетами предприятия в период 2010 - 2011 через доверенных лиц и по поддельным чекам ООО «КПВ-Гранит», осуществлял операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности через текущие счета открытого с целью фиктивного предпринимательства ООО «КПВ-Гранит» в наличные, что позволило юридическим лицам при проведении своей финансово - хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, формировать незаконный налоговый кредит и валовые расходы предприятия за счет несуществующих поставок товаров (работ, услуг) от ООО «КПВ-Гранит».

Продолжая свой преступный умысел, направленный на создание фиктивных предприятий с целью прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_2, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, получил доступ к уставным и регистрационным документам субъекта предпринимательской деятельности - предприятия ООО «Сильпром-Груп», что позволило ему впоследствии осуществлять контроль над предприятием и использовать данное предприятие для прикрытия незаконной деятельности.

Так, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах и неустановленным способом ОСОБА_23 зарегистрировал на свое имя субъект предпринимательской деятельности - юридическое лицо ООО «Сильпром-Груп». ОСОБА_23 11.05.2010 года у частного нотариуса Николаевского городского нотариального округа ОСОБА_14 заверил своей подписью Устав ООО «Сильпром-Груп», карточки с образцами подписей и оттиском печати, протокол № 1 сборов участников ООО «Сильпром-Груп» от 14.05.2010, акт оценки стоимости и приема-передачи имущества, вносимого в Уставной капитал ООО «Сильпром-Груп» от 11.05.2010, договор поручения от 14.07.2010, протокол № 2 сборов участников ООО «Сильпром-Груп» от 14.07.2010, регистрационную карточку Ф. 1 на проведение государственной регистрации юридического лица от 11.05.2010, согласно которых он являлся собственником и директором предприятия ООО «Сильпром-Груп». Подписанные ОСОБА_23 у нотариуса уставные и организационно - распорядительные документы ООО «Сильпром-Груп» при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах и неустановленным лицом были переданы в дальнейшем ОСОБА_2, который таким образом получил доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Сильпром-Груп», что в последующем позволило использовать юридическое лицо для прикрытия незаконной деятельности.

Согласно регистрационных документов ООО «Сильпром-Груп» предприятие было зарегистрировано 11.05.2010 года Исполнительным комитетом Николаевского городского совета под № 15221070001019954, состояло, согласно справки о взятии на учет плательщика налогов № 1015/29 от 15.07.2010, на учете в ГНИ Центрального района г. Николаева, являлось плательщиком НДС, согласно свидетельства № 100285580 от 28.05.2010, юридическим адресом предприятия являлся: г. Николаев, ул. Чкалова, 20/3, 9. Основным видом деятельности предприятия являлось посредничество в торговле сельскохозяйственным сырьем, животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами.

В дальнейшем, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах ОСОБА_23 были подписаны регистрационная карточка Ф. 4 на внесение изменений в сведения о юридическом лице от 14.07.2010, договор № 3483 банковского счета от 16.06.2010, договор № 3483-КБ о предоставлении расчетных услуг в системе «Клиент-Банк» от 20.07.2010, заявление об открытии текущего счета от 16.06.2010, приложение № 1 к договору банковского счета № 3483 от 16.06.2010, доверенность № 1 от 18.08.2010, что позволило неустановленным в ходе следствия лицам открыть предприятию ООО «Сильпром-Груп» текущий счет № 26008003483001 в ПАТ «Креди Агриколь Банк», а также текущий счет № 260080108179 в ПАТ КБ «Финансовая инициатива».

ОСОБА_2, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствам, получив доступ к уставным, регистрационным документам и печати ООО «Сильпром-Груп», а также распоряжению текущими счетами предприятия в период 2010 - 2011 через доверенных лиц и по поддельным чекам ООО «Сильпром-Груп», осуществлял операции по незаконному переводу безналичных денежных средств с банковских расчетных счетов предприятий различной формы собственности через текущие счета открытого с целью фиктивного предпринимательства ООО «Сильпром-Груп» в наличные, что позволило юридическим лицам при проведении своей финансово - хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, формировать незаконный налоговый кредит и валовые расходы предприятия за счет несуществующих поставок товаров (работ, услуг) от ООО «Сильпром-Груп».

Таким образом, в результате умышленных противоправных действий ОСОБА_2, направленных на создание субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», а также приобретение ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Альфа-К» с целью прикрытия незаконной деятельности, который, имея доступ к уставным и регистрационным документам, а также печатям ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Альфа-К» использовал указанные предприятия, а также подписанные неустановленными лицами заведомо поддельные документы ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Альфа-К» для незаконного перевода безналичных денежных средств с банковских счетов предприятий различных форм собственности через текущие расчетные счета созданных и приобретенных им с целью фиктивного предпринимательства ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Альфа-К» в наличные, что позволило юридическим лицам при проведении своей финансово - хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, формировать незаконный налоговый кредит и валовые расходы предприятия за счет несуществующих поставок товаров (работ, услуг) от ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Альфа-К» на сумму 29 682 262, 29 грн., что повлекло не поступление в доход государства денежных средств в сумме 29 682 262, 29 грн., что в тысячу и более раз превышает установленный государством необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления, причинившее ущерб государству в особо крупном размере.

Кроме того, ОСОБА_2, имея умысел на совершение тяжких и особо тяжких преступлений, контролировал ряд субъектов предпринимательской деятельности, а именно: ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Альфа-К», зарегистрированных на подставных лиц без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами о создании таких субъектов предпринимательской деятельности, с целью совершения незаконных операций по транзиту, обналичиванию, конвертации денежных средств.

Такое, не предусмотренное законодательством движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с должностными лицами заинтересованных юридических лиц, позволяло последним при операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные завышать валовые затраты и налоговый кредит по НДС и уменьшать подлежащий к уплате в бюджет налог на прибыль и НДС от общей суммы оборота денежных средств предприятий.

ОСОБА_2, имея доступ к учредительным, регистрационным документам и печатям ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Альфа-К», а также выданным вышеуказанным предприятиям свидетельства плательщика НДС, использовать данные свидетельства для прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций на приобретение и продажу товарно - материальных ценностей, работ, услуг, и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющих субъектам предпринимательской деятельности право на формирование налогового кредита по НДС и валовых затрат.

ОСОБА_2 в период 2009 - 2011, используя печати подконтрольных ему предприятий, а также документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов директором ООО «Билдбудстрой» ОСОБА_24, директором ООО АПК «СП Укрсоя» ОСОБА_25, ФЛП ОСОБА_26, а также документы, подтверждающие легитимность отображения проведенных мнимых хозяйственных операций субъектами предпринимательской деятельности при проведении своей финансово-хозяйственной деятельности, находящейся в теневом секторе экономики, использовал заведомо поддельные документы, составленные неустановленными в ходе следствия лицами от имени подконтрольных ему предприятий, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2 в период январь - май 2010 с целью пособничества в уклонении от уплаты НДС директору ООО «Билдбудстрой» ОСОБА_24, используя печати подконтрольных ему предприятий ООО «Зерноторг-КАО» и ООО «СКЦ-Милениум», а также подписанные неустановленными в ходе следствия лицами заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы вышеуказанных предприятий, подтверждающие легитимность отображения проведенных мнимых хозяйственных операций директором ООО «Билдбудстрой» ОСОБА_24 с ООО «Зерноторг-КАО» и ООО «СКЦ-Милениум» предоставил последней налоговую накладную № 28 от 15.01.10, налоговую накладную № 30 от 25.01.10, налоговую накладную № 31 от 26.01.10, налоговую накладную № 32 от 28.01.10, налоговую накладную № 35 от 01.02.10, налоговую накладную № 34 от 01.02.10, налоговую накладную № 33 от 01.02.10, налоговую накладную № 36 от 08.02.10, налоговую накладную № 37 от 09.02.10, налоговую накладную № 39 от 21.02.10, налоговую накладную № 38 от 21.02.10, налоговую накладную № 29 от 23.01.10, налоговую накладную № 27 от 05.01.10, налоговую накладную № 26 от 03.01.10, расходную накладную № РН- 0000026 от 03.01.2010, расходную накладную № РН- 0000027 от 05.01.2010, расходную накладную № РН- 0000028 от 15.01.2010, расходную накладную № РН- 0000029 от 23.01.2010, расходную накладную № РН- 0000030 от 25.01.2010, расходную накладную № РН- 0000032 от 28.01.2010, расходную накладную № РН- 0000035 от 01.01.2010, расходную накладную № РН- 0000034 от 01.02.2010, расходную накладную № РН- 0000033 от 01.02.2010, расходную накладную № РН- 0000036 от 08.02.2010, расходную накладную № РН- 0000037 от 09.02.2010, расходную накладную № РН- 0000039 от 21.02.2010, расходную накладную № РН- 0000038 от 21.02.2010, расходную накладную № РН- 0000031 от 26.01.2010, которые в дальнейшем были использованы ОСОБА_24 для незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятию ООО «Билдбудстрой» за отчетные периоды январь - май 2010.

Продолжая свой преступный умысел ОСОБА_2, в период декабря 2009 с целью пособничества в уклонении от уплаты НДС ФЛП ОСОБА_26, используя печати подконтрольного ему предприятия ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», а также подписанные неустановленными в ходе следствия лицами заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы вышеуказанного предприятия, подтверждающие легитимность отображения проведенных мнимых хозяйственных операций ФЛП ОСОБА_26 с ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» предоставил последней квитанции к приходному кассовому ордеру: № 23 от 24.12.2009, № 24 от 26.12.2009, № 22 от 19.12.2009, № 20 от 14.12.2009, налоговые накладные: № 78 от 14.12.2009, № 80 от 19.12.2009, № 82 от 26.12.2009, № 81 от 24.12.2009, № 79 от 18.12.2009, расходные накладные: № РН- 0000069 от 24.12.2009, № РН- 0000070 от 26.12.2009, № РН- 0000067 от 18.12.2009, № РН- 0000068 от 19.12.2009, № РН- 0000066 от 14.12.2009, которые в дальнейшем были использованы ОСОБА_26 для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетный период декабрь 2009.

Также, ОСОБА_2 в период январь 2009 - июнь 2011 с целью пособничества в уклонении от уплаты НДС директору ООО АПК «СП Укрсоя» ОСОБА_25, используя печати подконтрольных ему предприятий ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «Альфа-К», а также подписанные неустановленными в ходе следствия лицами заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы вышеуказанных предприятий, подтверждающие легитимность отображения проведенных мнимых хозяйственных операций директором ООО АПК «СП Укрсоя» ОСОБА_25 с ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «Альфа-К» предоставил последнему накладную № РН- 118 от 12.04.10, налоговую накладную № 137 от 12.04.10, платежное поручение № 7 от 19.05.10, платежное поручение № 37 от 26.05.10, платежное поручение № 49 от 27.05.10, платежное поручение № 60 от 31.05.10, накладную № РН- 108 от 26.07.10, накладную № РН- 106 от 23.07.10, накладную № РН- 65 от 19.07.10, накладную № РН- 66 от 19.07.10, накладную № РН- 67 от 19.07.10, накладную № РН- 68 от 19.07.10, налоговую накладную № 115 от 26.07.10, налоговую накладную № 113 от 23.07.10, налоговую накладную № 70 от 19.07.10, налоговую накладную № 71 от 19.07.10, налоговую накладную № 72 от 19.07.10, налоговую накладную № 73 от 19.07.10, платежное поручение № 395396 от 20.07.10, платежное поручение № 418 от 26.07.10, платежное поручение № 434 от 27.07.10, товарно - транспортная накладную (далее ТТН) № 500436 от 24.07.10, ТТН № 654241 от 24.07.10, ТТН № 658927 от 16.07.10, ТТН № 658928 от 16.07.10, ТТН № 658926 от 16.07.10, договоры поставок между ООО АПК «СП Укрсоя» и ООО «КПВ Гранит»: от 01.09.10 б/н, от 09.09.10 б/н, от 14.10.10 б/н, от 01.10.10 б/н, от 22.10.10 б/н, 01.12.10 б/н, от 09.12.10 б/н, от 22.12.10 б/н, от 28.12.10 б/н, от 10.01.11 № 4/1, накладную РН- 26 от 02.09.10, накладную РН- 27 от 03.09.10, накладную РН- 28 от 06.09.10, накладную РН- 29 от 07.09.10, накладную РН- 30 от 10.09.10, накладную РН- 31 от 16.09.10, накладную РН- 32 от 17.09.10, накладную РН- 33 от 22.09.10, накладную РН- 34 от 24.09.10, накладную РН- 35 от 29.09.10, накладную РН- 24 от 28.10.10, накладную РН- 25 от 30.10.10, накладную РН- 142 от 03.11.10, накладную РН- 143 от 08.11.10, накладную РН- 141 от 09.11.10, накладную РН- 16 от 05.10.10, накладную РН- 144 от 16.11.10, накладную РН- 17 от 04.10.10, накладную РН- 18 от 15.10.10, накладную РН- 19 от 18.10.10, накладную РН- 20 от 19.10.10, накладную РН- 21 от 20.10.10, накладную РН- 22 от 25.10.10, накладную РН- 23 от 26.10.10, накладную РН- 15 от 30.10.10, накладную РН- 145 от 23.11.10, накладную РН- 101 от 03.12.10, накладную РН- 104 от 06.12.10, накладную РН- 105 от 06.12.10, накладную РН- 109 от 07.12.10, накладную РН- 113 от 09.12.10, накладную РН- 146 от 01.12.10, накладную РН- 147 от 02.12.10, накладную РН- 148 от 10.12.10, накладную РН- 149 от 11.12.10, накладную РН- 150 от 13.12.10, накладную РН- 151 от 23.12.10, накладную ГР- 19 от 13.01.11, накладную ГР- 23 от 21.01.11, накладную ГР- 24 от 22.01.11, накладную ГР- 25 от 24.01.11, накладную ГР- 26 от 25.01.11, накладную ГР- 27 от 27.01.11, накладную ГР- 28 от 28.01.11, накладную ГР- 32 от 29.01.11, накладную ГР- 33 от 31.01.11, накладную ГР- 71 от 28.02.11, накладную ГР- 297 от 01.03.11, накладную ГР- 299 от 02.03.11, накладную ГР- 300 от 03.03.11, накладную ГР- 301 от 03.03.11, накладную ГР- 302 от 03.03.11, накладную ГР- 305 от 18.03.11, накладную ГР- 307 от 19.03.11, накладную ГР- 308 от 19.03.11, накладную ГР- 309 от 19.03.11, накладную ГР- 310 от 19.03.11, накладную ГР- 312 от 26.03.11, накладную ГР- 313 от 28.03.11, накладную ГР- 314 от 31.03.11, накладную ГР- 315 от 31.03.11, накладную ГР- 316 от 31.03.11, накладную ГР- 319 от 31.03.11, налоговую накладную № 42 от 02.09.10, налоговую накладную № 43 от 03.09.10, налоговую накладную № 44 от 06.09.10, налоговую накладную № 45 от 07.09.10, налоговую накладную № 46 от 10.09.10, налоговую накладную № 47 от 16.09.10, налоговую накладную № 49 от 17.09.10, налоговую накладную № 50 от 22.09.10, налоговую накладную № 51 от 24.09.10, налоговую накладную № 52 от 29.09.10, налоговую накладную № 53 от 28.10.10, налоговую накладную № 54 от 30.10.10, налоговую накладную № 56 от 03.11.10, налоговую накладную № 66 от 08.11.10, налоговую накладную № 70 от 09.11.10, налоговую накладную № 72 от 05.10.10, налоговую накладную № 107 от 16.11.10, налоговую накладную № 109 от 04.10.10, налоговую накладную № 110 от 15.10.10, налоговую накладную № 111 от 18.10.10, налоговую накладную № 112 от 19.10.10, налоговую накладную № 113 от 20.10.10, налоговую накладную № 114 от 25.10.10, налоговую накладную № 115 от 26.10.10, налоговую накладную № 116 от 30.10.10, налоговую накладную № 130 от 23.11.10, налоговую накладную № 146 от 03.12.10, налоговую накладную № 149 от 06.12.10, налоговую накладную № 150 от 06.12.10, налоговую накладную № 154 от 07.12.10, налоговую накладную № 158 от 09.12.10, налоговую накладную № 211 от 01.12.10, налоговую накладную № 212 от 02.12.10, налоговую накладную № 213 от 10.12.10, налоговую накладную № 214 от 11.12.10, налоговую накладную № 215 от 13.12.10, налоговую накладную № 216 от 23.12.10, налоговую накладную № 8 от 13.01.11, налоговую накладную № 32 от 21.01.11, налоговую накладную № 33 от 22.01.11, налоговую накладную № 34 от 24.01.11, налоговую накладную № 35 от 25.01.11, налоговую накладную № 37 от 27.01.11, налоговую накладную № 38 от 28.01.11, налоговую накладную № 39 от 29.01.11, налоговую накладную № 40 от 31.01.11, налоговую накладную № 92 от 28.02.11, налоговую накладную № 365 от 01.03.11, налоговую накладную № 367 от 02.03.11, налоговую накладную № 368 от 03.03.11, налоговую накладную № 369 от 03.03.11, налоговую накладную № 370 от 03.03.11, налоговую накладную № 373 от 18.03.11, налоговую накладную № 375 от 19.03.11, налоговую накладную № 376 от 19.03.11, налоговую накладную № 377 от 19.03.11, налоговую накладную № 378 от 19.03.11, налоговую накладную № 380 от 26.03.11, налоговую накладную № 381 от 28.03.11, налоговую накладную № 382 от 31.03.11, налоговую накладную № 383 от 31.03.11, налоговую накладную № 384 от 31.03.11, налоговую накладную № 387 от 31.03.11, приходный кассовый ордер № 53 от 21.10.10, приходный кассовый ордер № 54 от 26.10.10, приходный кассовый ордер № 55 от 29.10.10, приходный кассовый ордер № 56 от 02.11.10, приходный кассовый ордер № 57 от 05.11.10, приходный кассовый ордер № 58 от 12.11.10, приходный кассовый ордер № 59 от 17.11.10, приходный кассовый ордер № 60 от 19.11.10, приходный кассовый ордер № 61 от 23.11.10, приходный кассовый ордер № 62 от 26.11.10, приходный кассовый ордер № 63 от 29.11.10, приходный кассовый ордер № 64 от 30.11.10, приходный кассовый ордер № 65 от 02.12.10, приходный кассовый ордер № 66 от 06.12.10, приходный кассовый ордер № 67 от 08.12.10, приходный кассовый ордер № 68 от 09.12.10, приходный кассовый ордер № 69 от 13.12.10, приходный кассовый ордер № 70 от 15.12.10, приходный кассовый ордер № 71 от 16.12.10, приходный кассовый ордер № 72 от 21.12.10, приходный кассовый ордер № 73 от 24.12.10, приходный кассовый ордер № 74 от 29.12.10, приходный кассовый ордер № 1 от 06.01.11, приходный кассовый ордер № 2 от 11.01.11, приходный кассовый ордер № 3 от 12.01.11, приходный кассовый ордер № 4 от 13.01.11, приходный кассовый ордер № 5 от 18.01.11, приходный кассовый ордер № 6 от 24.01.11, приходный кассовый ордер № 7 от 27.01.11, приходный кассовый ордер № 8 от 04.02.11, приходный кассовый ордер № 9 от 08.02.11, приходный кассовый ордер № 10 от 09.02.11, приходный кассовый ордер № 11 от 11.02.11, приходный кассовый ордер № 12 от 16.02.11, приходный кассовый ордер № 13 от 17.02.11, приходный кассовый ордер № 14 от 23.02.11, приходный кассовый ордер № 15 от 02.03.11, приходный кассовый ордер № 16 от 04.03.11, приходный кассовый ордер № 17 от 10.03.11, приходный кассовый ордер № 18 от 14.03.11, платежное поручение № 910 от 29.10.10, платежное поручение № 913 от 01.11.10, платежное поручение № 947 от 05.11.11, платежное поручение № 962 от 10.11.10, платежное поручение № 1078 от 26.11.10, платежное поручение № 1094 от 29.11.10, платежное поручение № 1105 от 30.11.10, платежное поручение № 1149 от 07.12.10, платежное поручение № 1164 от 08.12.10, платежное поручение № 1179 от 10.12.10, платежное поручение № 21 от 15.12.10, платежное поручение № 346 от 09.03.11, платежное поручение № 361 от 10.03.11, платежное поручение № 368 от 11.03.11, платежное поручение № 181 от 29.03.11, платежное поручение № 19 от 04.04.11, платежное поручение № 49 от 07.04.11, платежное поручение № 51 от 07.04.11, платежное поручение № 59 от 08.04.11, платежное поручение № 67 от 11.04.11, платежное поручение № 81 от 14.04.11, платежное поручение № 105 от 19.04.11, платежное поручение № 132 от 26.04.11, платежное поручение № 139 от 27.04.11, платежное поручение № 160 от 28.04.11, платежное поручение № 195 от 05.05.11, платежное поручение № 311 от 24.05.11, платежное поручение № 312 от 24.05.11, товарно - транспортная накладную (далее ТТН) № 319151 от 01.09.10, ТТН № 319152 от 01.09.10, ТТН № 319153 от 03.09.10, ТТН № 319154 от 06.09.10, ТТН № 319155 от 06.09.10, ТТН № 319156 от 06.09.10, ТТН № 319157 от 06.09.10, ТТН № 319158 от 07.09.10, ТТН № 319159 от 07.09.10, ТТН № 319160 от 10.09.10, ТТН № 319161 от 10.09.10, ТТН № 319162 от 10.09.10, ТТН № 319163 от 16.09.10, ТТН № 319164 от 16.09.10, ТТН № 319165 от 17.09.10, ТТН № 319166 от 22.09.10, ТТН № 319167 от 22.09.10, ТТН № 319168 от 22.09.10, ТТН № 319169 от 24.09.10, ТТН № 319170 от 29.09.10, ТТН № 319171 от 29.09.10, ТТН № 319051 от 02.10.10, ТТН № 319052 от 02.10.10, ТТН № 319053 от 04.10.10, ТТН № 319054 от 04.10.10, ТТН № 319055 от 11.10.10, ТТН № 319056 от 15.10.10, ТТН № 319057 от 15.10.10, ТТН № 319058 от 18.10.10, ТТН № 319059 от 19.10.10, ТТН № 319060 от 19.10.10, ТТН № 319061 от 19.10.10, ТТН № 319062 от 20.10.10, ТТН № 319063 от 20.10.10, ТТН № 319064 от 25.10.10, ТТН № 319065 от 25.10.10, ТТН № 319066 от 26.10.10, ТТН № 004251 от 27.10.10, ТТН № 004252 от 29.10.10, ТТН № 319067 от 30.10.10, ТТН № 004253 от 03.11.10, ТТН № 241627 от 08.11.10, ТТН № 952322 от 13.11.10, ТТН № 059855 от 01.12.10, ТТН № 059854 от 01.12.10, ТТН № 059853 от 01.12.10, ТТН № 059852 от 01.12.10, ТТН № 059851 от 01.12.10, ТТН № 581554 от 04.12.10, ТТН № 581553 от 04.12.10, ТТН № 581555 от 06.12.10, ТТН № 581551 от 09.12.10, ТТН № 059857 от 10.12.10, ТТН № 059856 от 10.12.10, ТТН № 059858 от 11.12.10, ТТН № 059859 от 13.12.10, ТТН № 059861 от 23.12.10, ТТН № 059860 от 23.12.10, ТТН № 059863 от 29.12.10, ТТН № 059862 от 29.12.10, ТТН № 059868 от 01.01.11, ТТН № 059867 от 01.01.11, ТТН № 059866 от 13.01.11, ТТН № 059867 от 13.01.11, ТТН № 059868 от 13.01.11, ТТН № 059870 от 21.01.11, ТТН № 059869 от 21.01.11, ТТН № 059871 от 24.01.11, ТТН № 059872 от 25.01.11, ТТН № 059873 от 27.01.11, ТТН № 059874 от 28.01.11, ТТН № 581509 от 29.01.11, ТТН № 581508 от 29.01.11, ТТН № 581507 от 29.01.11, ТТН № 581506 от 29.01.11, ТТН № 581505 от 29.01.11, ТТН № 581504 от 29.01.11, ТТН № 581503 от 29.01.11, ТТН № 581502 от 29.01.11, ТТН № 581501 от 29.01.11, ТТН № 059875 от 29.01.11, ТТН № 581513 от 30.01.11, ТТН № 581512 от 30.01.11, ТТН № 581511 от 30.01.11, ТТН № 581510 от 30.01.11, ТТН № 581517 от 31.01.11, ТТН № 581516 от 31.01.11, ТТН № 581515 от 31.01.11, ТТН № 581514 от 31.01.11, ТТН № 581518 от 01.03.11, ТТН № 581519 от 02.03.11, ТТН № 581520 от 03.03.11, ТТН № 581521 от 03.03.11, ТТН № 581522 от 03.03.11, ТТН № 059826 от 10.03.11, ТТН № 581523 от 18.03.11, ТТН № 581524 от 19.03.11, ТТН № 581525 от 19.03.11, ТТН № 059827 от 19.03.11, ТТН № 059828 от 26.03.11, ТТН № 059829 от 28.03.11, ТТН № 059830 от 31.03.11, ТТН № 581522 от 31.03.11, ТТН № 581521 от 31.03.11, ТТН № 581520 от 31.03.11, ТТН № 581519 от 31.03.11, ТТН № 581518 от 31.03.11, договор поставки № 126 от 01.06.11, накладную АК- 433 от 31.05.11, накладную АК- 417 от 03.06.11, накладную АК- 428 от 04.06.11, накладную АК- 425 от 04.06.11, накладную АК- 424 от 04.06.11, накладную АК- 416 от 03.06.11, накладную АК- 430 от 16.06.11, накладную АК- 419 от 17.06.11, налоговую накладную № 669 от 31.05.11, налоговую накладную № 672 от 03.06.11, налоговую накладную № 680 от 04.06.11, налоговую накладную № 678 от 04.06.11, налоговую накладную № 675 от 04.06.11, налоговую накладную № 668 от 06.06.11, налоговую накладную № 682 от 16.06.11, налоговую накладную № 686 от 17.06.11, платежное поручение № 371 от 01.06.11, платежное поручение № 376 от 02.06.11, платежное поручение № 373 от 02.06.11, платежное поручение № 380 от 03.06.11, платежное поручение № 394 от 06.06.11, платежное поручение № 404 от 07.06.11, платежное поручение № 421 от 08.06.11, платежное поручение № 432 от 09.06.11, платежное поручение № 433 от 09.06.11, платежное поручение № 476 от 17.06.11, платежное поручение № 489 от 20.06.11, платежное поручение № 513 от 22.06.11, платежное поручение № 545 от 30.06.11, товарно - транспортная накладную (далее ТТН) № 331101 от 03.06.11, ТТН № 331102 от 03.06.11, ТТН № 331103 от 03.06.11, ТТН № 331104 от 04.06.11, ТТН № 331105 от 04.06.11, ТТН № 331106 от 04.06.11, ТТН № 331107 от 04.06.11, ТТН № 331108 от 16.06.11, ТТН № 331109 от 16.06.11, ТТН № 331110 от 16.06.11, ТТН № 331111 от 16.06.11, ТТН № 331112 от 17.06.11, ТТН № 331113 от 17.06.11, ТТН № 331114 от 17.06.11, договор поставки № 8 от 02.07.10, договор поставки № 17/1 от 12.07.10, договор поставки № 17/2 от 20.07.10, накладную РН- 5 от 29.07.10, накладную РН- 4 от 16.07.10, накладную РН- 3 от 07.07.10, налоговую накладную № 9 от 29.07.10, налоговую накладную № 8 от 16.07.10, налоговую накладную № 7 от 07.07.10, товарно - транспортная накладную (далее ТТН) № 059850 от 28.07.10, ТТН № 059849 от 28.07.10, ТТН № 059849 от 28.07.10, ТТН № 059848 от 28.07.10, ТТН № 059847 от 28.07.10, ТТН № 059846 от 28.07.10, ТТН № 059845 от 16.07.10, ТТН № 059844 от 15.07.10, ТТН № 059843 от 15.07.10, ТТН № 059842 от 15.07.10, ТТН № 059841 от 15.07.10, ТТН № 059840 от 15.07.10, ТТН № 059839 от 15.07.10, ТТН № 059838 от 15.07.10, ТТН № 059837 от 06.07.10, ТТН № 059836 от 06.07.10, ТТН № 059835 от 06.07.10, ТТН № 059834 от 05.07.10, ТТН № 059833 от 05.07.10, ТТН № 059832 от 05.07.10, ТТН № 059831 от 05.07.10, ТТН № 331121 от 16.07.10, ТТН № 331124 от 29.07.10, ТТН № 331125 от 29.07.10, приходный кассовый ордер № 11 от 0408.10, приходный кассовый ордер № 12 от 05.08.10, приходный кассовый ордер № 13 от 09.08.10, приходный кассовый ордер № 82 от 13.08.10, приходный кассовый ордер № 83 от 13.08.10, приходный кассовый ордер № 121 от 16.08.10, приходный кассовый ордер № 122 от 20.08.10, приходный кассовый ордер № 123 от 25.08.10, приходный кассовый ордер № 124 от 27.08.10, приходный кассовый ордер № 125 от 02.09.10, приходный кассовый ордер № 126 от 03.09.10, приходный кассовый ордер № 127 от 07.09.10, приходный кассовый ордер № 128 от 08.09.10, приходный кассовый ордер № 129 от 10.09.10, приходный кассовый ордер № 130 от 13.09.10, приходный кассовый ордер № 170 от 16.09.10, приходный кассовый ордер № 171 от 20.09.10, приходный кассовый ордер № 172 от 24.09.10, приходный кассовый ордер № 173 от 27.09.10, приходный кассовый ордер № 174 от 30.09.10, приходный кассовый ордер № 175 от 30.09.10, приходный кассовый ордер № 176 от 01.10.10, приходный кассовый ордер № 177 от 06.10.10, приходный кассовый ордер № 178 от 11.10.10, приходный кассовый ордер № 179 от 12.10.10, приходный кассовый ордер № 180 от 15.10.10, приходный кассовый ордер № 181 от 19.10.10, приходный кассовый ордер № 182 от 21.10.10, которые в дальнейшем были использованы ОСОБА_25 для незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятию ООО АПК «СП Укрсоя» за отчетные периоды январь 2009 - июнь 2011.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, направленную на совершение тяжких и особо тяжких преступлений, ОСОБА_2 с целью документального подтверждения несуществующих финансово - хозяйственных операций, используя печати подконтрольных ему предприятий ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «Альфа-К», подписанную ОСОБА_3 налоговую отчетность ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», а также подписанную неустановленными в ходе следствия лицами обязательную налоговую отчетность предприятий ООО «Зерноторг-КАО», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Сильпром-Груп», ООО «Альфа-К» использовал заведомо поддельные документы путем их подачи в ГНИ по месту регистрации вышеуказанных предприятий.

Так ОСОБА_2, в период 2009 - 2010, составленные по его указанию ОСОБА_3 заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», а именно: налоговая декларация по НДС за 11.2009, вх. № 127423 от 21.12.09; налоговая декларация по НДС за 12.2009, вх. № 142576 от 20.01.10; уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 03.2010, вх. № 14606 от29.03.10, налоговая декларация по НДС за 01.2010, вх. № 8423 от 22.02.10, расчет коррекции сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 01.2010, вх. № 8427 от 22.02.10, налоговая декларация по НДС за 02.2010, вх. № 14209 от 22.03.10, налоговая декларация по НДС за 03.2010, вх. № 33384 от 30.04.10, налоговая декларация по НДС за 04.2010, вх. № 48368 от 21.06.10, расчет коррекции сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 03.2010, вх. № 48473 от 21.06.10 использовал путем их подачи в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Кроме того ОСОБА_2, в период 2009 - 2010, составленные неустановленными досудебным следствием лицами заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «Зерноторг-КАО», а именно: налоговая декларация по НДС за 11.2009, вх. № 127419 от 21.12.09, налоговая декларация по НДС за 12.2009, вх. № 142574 от 20.01.10, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 12.2009, вх. № 4550 от 11.02.10 г., уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 12.2009, вх. № 8977 от 25.02.10, налоговая декларация по НДС за 01.2010, вх. № 8680 от 22.02.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 12.2009, вх. № 8676 от 22.02.10, использовал путем их подачи в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Также ОСОБА_2, в период 2009 - 2010, составленные неустановленными досудебным следствием лицами заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «СКЦ-Милениум», а именно: декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2009, вх. № 10/12385 от 16.10.2009, декларация по налогу на прибыль предприятия за 2009, вх. № 151005 от 09.02.10, налоговая декларация по НДС за 04.2010, вх. № 48382 от 21.06.2010, расчет коррекции сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 05.2010, налоговая декларация по НДС за 04.2010, вх. № 48547 от 21.06.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 03.2010, вх. № 33542 от 30.04.10, налоговая декларация по НДС за 03.2010, вх. № 30471 от 20.04.10, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 02.2010, вх. № 33556 от 30.04.10, налоговая декларация по НДС за 02.2010, вх. № 14196 от 22.03.2010, налоговая декларация по НДС за 02.2010, вх. № 9383 от 03.03.2010, налоговая декларация по НДС за 01.2010, вх. № 8130 от 22.02.2010 использовал путем их подачи в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Кроме того ОСОБА_2, в период 2010, составленные неустановленными досудебным следствием лицами заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «Южторгкомпани», а именно: налоговая декларация по НДС за 05.2010, вх. № 10323 от 21.06.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 05.2010, расчет корректировку сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 05.2010, налоговая декларация по НДС за 04.2010, вх. № 380 № 25.06.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 04.2010, расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 04.2010, налоговая декларация по НДС за 03.2010, вх. № 7691 от 28.04.2010, расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 03.2010, использовал путем их подачи в ГНИ Жовтневого района Николаевской области.

Также ОСОБА_2, в период 2010, составленные неустановленными досудебным следствием лицами заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «Контрвегаюг», а именно: налоговая декларация по НДС за 11.2010, вх. № 125459 от 20.12.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 11.2010, вх. № 125460 от 20.12.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 10.2010, вх. № 120328 от 30.11.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 10.2010, вх. № 120328 от 30.11.2010, налоговая декларация по НДС за 10.2010, вх. № 119158 от 22.11.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 10.2010, вх. № 119157 от 22.11.2010, расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 10.2010, вх. № 119163 от 22.11.2010, налоговая декларация по НДС за 09.2010, вх. № 100590 от 19.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 09.2010, вх. № 100994 от 19.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 08.2010, вх. 12308/10 от 02.11.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 08.2010, вх. № 109497 от 04.11.2010, налоговая декларация по НДС за 08.2010, вх. № 84761 от 17.09.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 08.2010, вх. № 84743 от 17.09.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 07.2010, вх. № 120325 от 30.11.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 11.2010, вх. № 120326 от 30.11.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 07.2010, вх. № 12308/10 от 02.11.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 07.2010, вх. № 109487 от 04.11.2010, налоговая декларация по НДС за 07.2010, вх. № 10026/10 от 03.09.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 07.2010, вх. № 31630 от 07.09.2010, использовал путем их подачи в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Кроме того ОСОБА_2, в период 2011, составленные неустановленными досудебным следствием лицами заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «Альфа-К», а именно: налоговая декларация по НДС за 4.2011, вх. № 473 от 06.06.11, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 06.2011, вх. № 529 от 18.07.2011, налоговая декларация по НДС за 5.2011, вх. № 15089 от 04.07.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 05.2011, вх. № 15090 от 04.07.2011, налоговая декларация по НДС за 04.2011, вх. № 1995/10 от 14.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 04.2011, вх. № 14386 від 16.06.2011, расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 04.2011, вх. № 14385 от 16.06.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 04.2011, вх. № 14387 от 16.06.2011, налоговая декларация по НДС за 04.2011, вх. № 468 от 02.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 04.2011, вх. № 469 от 02.06.2011, расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 04.2011, вх. № 470 от 02.06.2011, налоговая декларация по НДС за 03.2011, вх. № 10469 от 18.04.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 03.2011, вх. № 10470 от 18.04.2011, использовал путем их подачи в ГНИ Жовтневого района Николаевской области.

Также ОСОБА_2, в период 2010 - 2011, составленные неустановленными досудебным следствием лицами заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «КПВ-Гранит», а именно: декларация по налогу на прибыль предприятия за 2010, вх. № 713 от 17.11.2010, декларация по налогу на прибыль предприятия за 3 кв. 2010, вх. № 27349 от 04.02.11, налоговый расчет коммунального налога за 03.2010, вх. № 21502 от 09.11.10, налоговая декларация по НДС за 07.2010, вх. № 15987 от 20.08.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 07.2010, вх. № 15988 от 20.08.2010, налоговая декларация по НДС за 08.2010, вх. № 17097 от 24.09.10, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 08.2010, вх. № 17096 от 24.09.10, уточняющий расчет налоговых обязательств с НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 07.2010, вх. № 17129 от 29.09.2010, налоговая декларация по НДС за 09.2010, вх. № 19408 от 18.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 09.2010, вх. № 19409 от 18.10.2010, налоговый расчет коммунального налога за 02.2010, вх. № 15362 от 12.08.2010, налоговая декларация по НДС за 10.2010, вх. № 22503 от 22.11.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 10.2010, вх. № 22504 от 22.11.2010, налоговая декларация по НДС за 11.2010, вх. № 23124 от 14.12.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 11.2010, вх. № 23125 от 14.12.2010, налоговая декларация по НДС за 10.2010, вх. № 23223 от 14.12.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 10.2010, вх. № 23222 от 14.12.2010, декларация по налогу на прибыль предприятия за 2010, вх. № 28137 от 12.04.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств с НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 12.2010, вх. № 59 от 26.01.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 12.2010, вх. № 58 от 26.01.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств с НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 09.2010, вх. № 44 от 20.01.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 09.2010, вх. № 45 от 20.01.2011, налоговая декларация по НДС за 12.2010, вх. № 26026 от 20.01.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 12.2010, вх. № 26027 от 20.01.2011, налоговая декларация по НДС за 01.2011, вх. № 3799 от 21.02.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 01.2011, вх. № 3801 от 21.02.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 01.2011, вх. № 3800 от 21.01.2011, налоговая декларация по НДС за 02.2011, вх. № 7549 от 21.03.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 02.2011, вх. № 7360 от 21.03.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 02.2011, вх. № 7548 от 21.03.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 12.2010, вх. № 2663 от 11.02.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 12.2010, вх. № 2662 от 11.02.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 02.2011, вх. № 11145 от 20.04.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 02.2011, вх. № 11144 от 20.04.2011, налоговая декларация по НДС за 03.2011, вх. № 11141 от 20.04.2011; расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 03.2011, вх. № 11142 от 20.04.2011, налоговая декларация по НДС за 04.2011, вх. № 13918 от 06.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 04.2011, вх. № 13920 от 06.06.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 03.2011, вх. № 13919 от 06.06.2011, налоговая декларация по НДС за 04.2011, вх. № 14354 от 15.06.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 04.2011, вх. № 14355 от 15.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 04.2011, вх. 14356 от 15.06.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 03.2011, вх. № 14315 от 15.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 03.2011, вх. № 14332 от 15.06.2011, налоговая декларация по НДС за 02.2011, вх. № 7549 от 21.03.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 02.2011, вх. № 7360 от 21.03.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 02.2011, вх. № 7548 от 21.03.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 12.2010, вх. № 2663 от 11.02.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 12.2010, вх. № 2662 от 11.02.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 02.2011, вх. № 11145 от 20.04.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 02.2011, вх. № 11144 от 20.04.2011, налоговая декларация по НДС за 03.2011, вх. № 11141 от 20.04.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 03.2011, вх. № 11142 от 20.04.2011, реестр полученных и выданных налоговых накладных от 14.04.2011, налоговая декларация по НДС за 04.2011, вх. № 13918 от 06.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 04.2011, вх. № 13920 от 06.06.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 03.2011, вх. № 13919 от 06.06.2011, налоговая декларация по НДС за 04.2011, вх. № 14354 от 15.06.2011, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 04.2011, вх. № 14355 от 15.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 04.2011, вх. 14356 от 15.06.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 03.2011, вх. № 14315 от 15.06.2011, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 03.2011, вх. № 14332 от 15.06.2011, использовал путем их подачи в ГНИ Жовтневого района Николаевской области.

Кроме того ОСОБА_2, в период 2010, составленные неустановленными досудебным следствием лицами заведомо поддельные документы налоговой отчетности ООО «Сильпром-Груп», а именно: налоговая декларация по НДС за 11.2010, вх. № 125450 от 20.12.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 11.2010, вх. № 125451 от 20.12.10, налоговая декларация по НДС за 10.2010, вх. № 108973 от 04.11.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 10.2010, вх. № 108976 от 04.11.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 09.2010, вх. № 106663 от 28.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 09.2010, вх. № 106662 от 28.10.2010, налоговая декларация по НДС за 09.2010, вх. № 100979 от 19.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 09.2010, вх. № 100984 от 19.10.2010, расчет корректирования сумм НДС к налоговой декларации по НДС за 09.2010, вх. № 100981 от 19.10.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 08.2010, вх. № 88269 от 01.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 08.2010, вх. № 88261 от 01.10.2010, налоговая декларация по НДС за 08.2010, вх. № 84753 от 17.09.10, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 08.2010, вх. № 84759 от 17.09.2010, налоговая декларация по НДС за 12.2010, вх. № 141915 от 20.01.2011, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 07.2010, вх. № 88276 от 01.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 07.2010, вх. № 88265 от 01.10.2010, налоговая декларация по НДС за 07.2010, вх. № 81685 от 07.09.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 07.2010, вх. № 81624 от 07.09.2010, уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за 06.2010, вх. № 101798 от 19.10.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 06.2010, вх. № 101797 от 19.10.2010, налоговая декларация по НДС за 06.2010, вх. № 65417 от 20.07.2010, расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за 06.2010, вх. № 64507 от 06.2010, использовал путем их подачи в ГНИ Центрального района г. Николаева.

Кроме того ОСОБА_2, имея умысел на совершение тяжких и особо тяжких преступлений, в период с января по май 2010, способствовал указаниями и советами, предоставлял документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, директором ООО «Билдбудстрой» ОСОБА_24, уголовное дело по обвинению которой по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 358 УК Украины, направлено в суд для рассмотрения по сути, при следующих обстоятельствах:

Так ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_6, на основании протокола № 1 сборов участников ООО «Билдбудстрой» от 11.11.2009, в период с 11.11.2009 по 01.04.2010 являлась директором, а с 01.04.2010 - главой ликвидационной комиссии предприятия ООО «Билдбудстрой» (код ЕГРПОУ 36587310), имея умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупных размерах, с целью умышленного завышения налогового кредита по НДС, в период 2010, планируя продажу товаров (работ, услуг), приобретенных у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС, источник происхождения которых в ходе следствия не установлен, с целью их дальнейшей перепродажи с учетом НДС, преследуя цель умышленного уклонения от уплаты НДС в бюджет государства, получение сокрытых от налогообложения доходов предприятия наличными путем перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, осознавала, что для реализации своего преступного умысла ей будут необходимы поддельные документы от субъектов хозяйствования, подтверждающие легитимность проводимых мнимых операций и позволяющих завуалировать ее преступную деятельность. С целью реализации преступного умысла ОСОБА_24, будучи осведомленной, что ОСОБА_2 являлся организатором регистрации ряда юридических лиц г. Николаева, с целью фиктивного предпринимательства и владея печатями, уставными и регистрационными документами, зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности юридических лиц, распоряжаясь расчетными счетами фиктивных предприятий, оказывал содействие служебным лицам действующих субъектов хозяйствования, в умышленном уклонении от уплаты в бюджет налогов, вступила в преступный сговор с ОСОБА_2

Такое, не предусмотренное законодательством, движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с ОСОБА_2, позволило ОСОБА_24 при финансовых операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и завышать расходную часть результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Так, согласно условиям преступного сговора, ОСОБА_24, приобретая товары (работы, услуги) у неустановленных досудебным следствием лиц без документов, подтверждающих уплату НДС, и осуществляя дальнейшую продажу товаров в адрес юридических и физических лиц с учетом НДС, по договоренности с ОСОБА_2, должна была перечислять денежные средства ООО «Билдбудстрой», полученные как доход от предпринимательской деятельности, с назначением платежей за сельскохозяйственную продукцию с текущих счетов своего предприятия, а именно: № 26008003472001, открытый в филиале ОД АТ «Индекс-Банк», г. Одесса, № 26006109801105, открытый в филиале ПАО «Кредитпромбанк» на открытые текущие счета ООО «СКЦ-Милениум», а именно: № 26000003469001, открытый в филиале ОД АТ «Индекс-Банк», а также ООО «Зерноторг КАО», а именно: № 26002109801091, открытый в филиале ПАО «Кредитпромбанк», зарегистрированных ОСОБА_2 с целью фиктивного предпринимательства.

После чего ОСОБА_2, оказывая пособничество ОСОБА_24 в сокрытии от налогообложения доходов ООО «Билдбудстрой», используя текущие счета зарегистрированных, с целью фиктивного предпринимательства ООО «СКЦ-Милениум» и ООО «Зерноторг-КАО», осуществлял перевод денежных средств из безналичной формы в наличную, путем снятия денежных средств по денежным чекам с вышеуказанных расчетных счетов ООО «СКЦ-Милениум» и ООО «Зерноторг КАО», и передавал наличные денежные средства ОСОБА_24, с вычетом неустановленной в ходе досудебного следствия суммы, которая полагалась ему, как материальное вознаграждение за содействие в совершении преступления путем предоставления советов, средств, а также устранения препятствий в его совершении. Также, с целью придания легитимности мнимых хозяйственных операций ООО «Билдбудстрой», ОСОБА_24, для подтверждения несуществующих валовых затрат и налогового кредита по НДС предприятия, согласно преступной договоренности с ОСОБА_2, получала от ОСОБА_2 заведомо поддельные расходные и налоговые накладные, составленные и выданные от имени фиктивного предприятия ООО «Зерноторг КАО», а также реквизиты предприятия ООО «СКЦ-Милениум», с указанием сумм, подтверждающих несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Билдбудстрой», которые в дальнейшем использовала для формирования данных о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском и налоговом учетах, при начислении НДС за соответствующие отчетные налоговые периоды.

Получая в период с января по май 2010 от ОСОБА_2 заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на мнимые поставки товаров (работ, услуг) от ООО «СКЦ-Милениум» и ООО «Зерноторг КАО», директор ООО «Билдбудстрой» ОСОБА_24, в поданных в налоговый орган налоговых декларациях по НДС, отразила заведомо неправдивую информацию о том, что налоговый кредит по НДС, по взаиморасчетам с «фиктивными» предприятиями за отчетные периоды январь - май 2010, составил 2 974 364, 45 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_2, в период 2009 - 2011, способствовал указаниями и советами, предоставлял документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах директору ООО АПК «СП Укрсоя» ОСОБА_25, материалы, в отношении которого по ч. 3 ст. 212 УК Украины, выделены в отдельное производство, при следующих обстоятельствах:

Так ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_7, на основании протокола сборов участников ООО АПК «СП Укрсоя» от 19.10.2005, в период с 19.10.2005 является директором предприятия ООО АПК «СП Укрсоя» (код ЕГРПОУ 32184015), имея умысел на уклонение от уплаты НДС в особо крупных размерах, с целью умышленного завышения налогового кредита по НДС, в период 2009 - 2011, планируя продажу товаров (работ, услуг), приобретенных у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС, источник происхождения которых в ходе следствия не установлен, с целью их дальнейшей перепродажи с учетом НДС, преследуя цель умышленного уклонения от уплаты НДС в бюджет государства, получение сокрытых от налогообложения доходов предприятия наличными путем перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, осознавал, что для реализации своего преступного умысла ему будут необходимы поддельные документы от субъектов хозяйствования, подтверждающие легитимность проводимых мнимых операций, и позволяющих завуалировать его преступную деятельность. С целью реализации преступного умысла ОСОБА_25, будучи осведомленным, что ОСОБА_2 являлся организатором регистрации ряда юридических лиц г. Николаева, с целью фиктивного предпринимательства и, владея печатями, уставными и регистрационными документами, зарегистрированных с целью прикрытия незаконной деятельности юридических лиц, распоряжаясь расчетными счетами фиктивных предприятий, оказывал содействие служебным лицам действующих субъектов хозяйствования, в умышленном уклонении от уплаты в бюджет налогов, вступил в преступный сговор с ОСОБА_2

Такое, не предусмотренное законодательством, движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с ОСОБА_2, позволило ОСОБА_25 при финансовых операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и завышать расходную часть результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Так, согласно условиям преступного сговора, ОСОБА_25, приобретая товары (работы, услуги) у неустановленных досудебным следствием лиц без документов, подтверждающих уплату НДС, и осуществляя дальнейшую продажу товаров в адрес юридических и физических лиц с учетом НДС, по договоренности с ОСОБА_2, должен был перечислять денежные средства ООО АПК «СП Укрсоя», полученные как доход от предпринимательской деятельности, с назначением платежей за товары (работы, услуги) с текущих счетов своего предприятия на открытые текущие счета предприятий, зарегистрированных ОСОБА_2 на подставных лиц без намерения осуществления уставной деятельности, предусмотренной учредительными документами о создании таких субъектов предпринимательской деятельности, с целью совершения незаконных операций по транзиту, обналичиванию, конвертации денежных средств, а именно: ООО «Южторгкомпани»: текущий счет № НОМЕР_3 - в филиале ОАО «Кредитпромбанк», текущий счет № 26009003471001 - в Одесском филиале ПАО «Креди Агриколь Банк» (АО «Индекс Банк»); ООО «Сильпром-Груп»: текущий счет № 26008003483001 в ПАТ «Креди Агриколь Банк», а также текущий счет № 260080108179 в ПАТ КБ «Финансовая инициатива»; ООО «КПВ-Гранит»: текущий счет № 26008000014933 в Одесском филиале ПАО «Креди Агриколь Банк» (АО «Индекс Банк»), текущий счет № 260020108812 в ПАТ «КБ Финансовая инициатива»; ООО «Альфа-К»: текущий счет № 2600000110771 в отделении № 2 ПАТ КБ «Финансовая инициатива»; ООО «Контрвегаюг»: текущий счет № 260030108187 в отделении № 2 ПАО КБ «Финансовая инициатива», текущий счет № 26001000016518 (№ 26006003485001) в Одесском филиале ПАО «Креди Агриколь Банк» (АО «Индекс Банк»).

После чего, ОСОБА_2, оказывая пособничество ОСОБА_25 в сокрытии от налогообложения доходов ООО АПК «СП Укрсоя», используя текущие счета зарегистрированных с целью фиктивного предпринимательства ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Альфа-К», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Сильпром-Груп», осуществлял перевод денежных средств из безналичной формы в наличную, путем снятия денежных средств по денежным чекам с вышеуказанных расчетных счетов ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Альфа-К», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Сильпром-Груп», и передавал наличные денежные средства ОСОБА_25, с вычетом неустановленной в ходе досудебного следствия суммы, которая полагалась ему, как материальное вознаграждение за содействие в совершении преступления путем предоставления советов, средств, а также устранения препятствий в его совершении. Также, с целью придания легитимности мнимых хозяйственных операций ООО АПК «СП Укрсоя», ОСОБА_25, для подтверждения несуществующих валовых затрат и налогового кредита по НДС предприятия, согласно преступной договоренности с ОСОБА_2, получал от ОСОБА_2 заведомо поддельные расходные и налоговые накладные, составленные и выданные от имени фиктивных предприятий ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Альфа-К», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Сильпром-Груп» с указанием сумм, подтверждающих несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес ООО АПК «СП Укрсоя», которые в дальнейшем использовал для формирования данных о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия, в бухгалтерском и налоговом учетах при начислении НДС за соответствующие отчетные налоговые периоды.

Получая в период 2009 - 2011 от ОСОБА_2 заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на мнимые поставки товаров (работ, услуг) от ООО «Южторгкомпани», ООО «Контрвегаюг», ООО «Альфа-К», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Сильпром-Груп», директор ООО АПК «СП Укрсоя» ОСОБА_25, в поданных в налоговый орган налоговых декларациях по НДС, отразил заведомо неправдивую информацию о том, что налоговый кредит по НДС по взаиморасчетам с «фиктивными» предприятиями за отчетные периоды 2009 - 2011 составил 2 640 875, 04 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того ОСОБА_2, имея умысел на совершение тяжких и особо тяжких преступлений, в период декабря 2009, способствовал указаниями и советами, предоставлял документы, облегчающие достижение преступного результата, направленного на уклонение от уплаты налогов в крупных размерах субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_26, уголовное дело по обвинению которой по ч. 2 ст. 212, ч. 1, 3 ст. 358 УК Украины направлено в суд и постановлением Старомиского районного суда г. Винница от 20.09.2011, прекращено на основании ст. 6 п. 4, ст.ст. 44, 86 УК Украины, ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011, при следующих обстоятельствах:

Так ОСОБА_26, ІНФОРМАЦІЯ_8, зарегистрированная 25.07.2007 Исполнительным комитетом Винницкого городского совета как субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо, являющаяся с 08.08.2007 плательщиком НДС, имея умысел на уклонение от уплаты НДС в крупных размерах, с целью умышленного завышения налогового кредита по НДС, в период декабря 2009, планируя продажу товаров (работ, услуг), приобретенных у неустановленных в ходе досудебного следствия лиц без уплаты НДС, источник происхождения которых в ходе следствия не установлен, с целью их дальнейшей перепродажи с учетом НДС, преследуя цель умышленного уклонения от уплаты НДС в бюджет государства, получение сокрытых от налогообложения доходов предприятия наличными путем перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, осознавала, что для реализации своего преступного умысла ей будут необходимы поддельные документы от субъектов хозяйствования, подтверждающие легитимность проводимых мнимых операций, и позволяющих завуалировать ее преступную деятельность. С целью реализации преступного умысла, ОСОБА_26, будучи осведомленной, что ОСОБА_2 являлся организатором регистрации ряда юридических лиц г. Николаева с целью фиктивного предпринимательства и, владея печатями, уставными и регистрационными документами зарегистрированных, с целью прикрытия незаконной деятельности юридических лиц, распоряжаясь расчетными счетами фиктивных предприятий, оказывал содействие служебным лицам действующих субъектов хозяйствования, в умышленном уклонении от уплаты в бюджет налогов, вступила в преступный сговор с ОСОБА_2

Такое, не предусмотренное законодательством, движение финансовых ресурсов из безналичной формы в наличную, по предварительной договоренности с ОСОБА_2, позволило ОСОБА_26 при финансовых операциях по переводу безналичных денежных средств в наличные не уплачивать НДС от общей суммы оборота денежных средств и завышать расходную часть результатов хозяйственной деятельности.

Так, согласно условиям преступного сговора, ОСОБА_26, приобретая товары (работы, услуги) у неустановленных досудебным следствием лиц без документов, подтверждающих уплату НДС, и осуществляя дальнейшую продажу товаров в адрес юридических и физических лиц с учетом НДС, по договоренности с ОСОБА_2, с целью придания легитимности мнимых хозяйственных операций ФЛП ОСОБА_26, для подтверждения несуществующих валовых затрат и налогового кредита по НДС предприятия, согласно преступной договоренности с ОСОБА_2, получала от ОСОБА_2 заведомо поддельные расходные и налоговые накладные, а также квитанции к приходному кассовому ордеру, составленные и выданные от имени фиктивного предприятия ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» с указанием сумм, подтверждающих несуществующие поставки товаров (работ, услуг) в адрес ФЛП ОСОБА_26, которые в дальнейшем использовала для формирования данных о результатах финансово - хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском и налоговом учетах при начислении НДС за соответствующие отчетные налоговые периоды.

Получая в период декабря 2009 от ОСОБА_2 заведомо поддельные первичные бухгалтерские документы на мнимые поставки товаров (работ, услуг) от ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ОСОБА_26 в поданных в налоговый орган налоговых декларациях по НДС, отразила заведомо неправдивую информацию о том, что налоговый кредит по НДС по взаиморасчетам с «фиктивным» предприятием за отчетный период декабря 2009 составил 1000 000 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в крупных размерах.

Кроме того гр. ОСОБА_2, осознавая соответствующий незаконный источник происхождения денежных средств, способ их получения в результате преступной деятельности по перечислению денежных средств с одного текущего счета ФСПД на другой счет фиктивного предприятия, предоставлению услуг по оформлению и последующей передачей поддельных документов, свидетельствующих о покупке и реализации товаров, услуг, работ совершал финансовые операции с денежными средствами, а также действия, направленные на сокрытие или маскирование незаконного происхождения данных средств, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния - фиктивного предпринимательства, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, заведомо зная о порядке и условиях осуществления предпринимательской деятельности, которая предусматривает получение доходов только в рамках действующего законодательства, реализуя преступный умысел, направленный на регистрацию и приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, выраженной в пособничестве реальным субъектам предпринимательской деятельности в умышленном уклонении от уплаты налогов путем устранения препятствий, связанных с необходимостью уплаты НДС и документального подтверждения перед контролирующими органами несуществующих операций по получению и продаже товарно - материальных ценностей (работ, услуг) и выдачи заведомо поддельных первичных бухгалтерских документов, предоставляющих субъектам предпринимательской деятельности право на формирование налогового кредита по НДС, валовых затрат и возмещения НДС, приобрел и создал ООО «Альфа-К» (код ЕГРПОУ 35817379), ООО «СКЦ-Милениум» (код ЕГРПОУ 36623039), ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» (код ЕГРПОУ 36701022), ООО «Зерноторг-КАО» (код ЕГРПОУ 36700495), которые фактически по месту регистрации отсутствовали и были оформлены в собственность и управление лиц, которые фактически не осуществляли финансово - хозяйственной деятельности и не реализовывали полномочия служебных лиц предприятий, с целью прикрытия незаконной деятельности.

В дальнейшем, используя регистрационные документы, печати и банковские счета ООО «Альфа-К» (код ЕГРПОУ 35817379), ООО «СКЦ-Милениум» (код ЕГРПОУ 36623039), ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» (код ЕГРПОУ 36701022), ООО «Зерноторг-КАО» (код ЕГРПОУ 36700495) ОСОБА_2, по заказу субъектов хозяйственной деятельности реального сектора экономики, документально оформлял бестоварные операции по получению и продаже товарно - материальных ценностей (работ, услуг). Оформленные документы передавались заказчикам услуг для отображения сведений, указанные в данных первичных бухгалтерских документах, в бухгалтерском и налоговом учетах с целью занижения налога на прибыль предприятия путем увеличения валовых затрат и занижения налоговых обязательств по НДС, путем незаконного формирования налогового кредита по НДС.

ОСОБА_2, реализуя свое преступный умысел, направленный на совершение тяжких преступлений, в период 2009 - 2011 контролировал совершение финансовых операций с денежными средствами, направленными на изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, с целью маскирования незаконного происхождения денежных средств на текущих счетах ООО «Альфа-К», ООО «СКЦ-Милениум», ООО «Зерноторг-КАО», ООО «ВВМ-Вилиджтрейд».

Так, в период 2009 - 2011 на текущие счета ООО «Альфа-К», поступили денежные средства от субъектов в качестве оплаты, за якобы полученные от указанного предприятия товарно - материальные ценности, услуги, работы на общую сумму 32 566 716 грн., на счета ООО «СКЦ-Милениум» - 13 816 907 грн., на счета ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» - в сумме 26 465 399 грн., на счета ООО «Зерноторг-КАО» - в сумме 6 131 502 грн. В дальнейшем, ОСОБА_2 по поддельным денежным чекам, в кассе банка были сняты наличные денежные средства со счета ООО «Альфа-К» в сумме 29 774 705 грн., со счета ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» в сумме 15 181 660 грн., со счета ООО «СКЦ-Милениум» - 13 772 130 грн., со счета ООО «Зерноторг-КАО» в сумме 6 101 610 грн. После снятия ОСОБА_2 наличными денежных средств с текущих счетов подконтрольных предприятий, оставшиеся на счетах денежные средства в сумме 698 352 грн., были легализированы ОСОБА_2 путем уплаты банковским учреждениям, а именно ПАТ «Креди Агриколь Банк», ПАТ «КредитПромБанк», ПАТ «КБ Финансовая инициатива», ПАТ «КБ Кредобанк», ПАТ «Индекс-Банк» за расчетно - кассовое обслуживание в сумме 157 999 грн., уплаты налогов в бюджет в сумме 142 530 грн. и оформление финансовых операций, по приобретению у ООО «Райна-Агро», ООО «Гермес-Трейдинг», ООО «Югевротранс», ОАО «Раздильнянский Агропостачсервис», ЧП «Валерия» товарно - материальных ценностей, в сумме 397 823 грн.

Таким образом ОСОБА_2 в период 2009 - 2011, реализуя преступный умысел, направленный на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, совершил финансовые операции со средствами, полученными в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествующего легализации (отмыванию) доходов - фиктивного предпринимательства на общую сумму 698 352 грн., что в 1607 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Подсудимый ОСОБА_2 в судебном заседании свою вину признал в полном объеме и дал суду показания, соответствующие фактическим обстоятельствам дела и им не противоречащим. в содеянном раскаивается.

Кроме признательных показаний подсудимого, его вина, в совершении им преступления полностью подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.

Свидетель ОСОБА_27 в судебном заседании суду пояснил, что он на протяжении около 14 лет проживает совместно со своей семьей по адресу: АДРЕСА_2. Предприятие ООО «Альфа-К» по данному адресу никогда не находилось, разрешения на его регистрацию по указанному адресу он никому не давал, договоров аренды помещения с какими-либо юридическими и физическими лицами не заключал.

Свидетель ОСОБА_28 в судебном заседании суду пояснил, что с января 2011 он работает в должности начальника отделения № 1 Николаевского отделения центрального филиала ПАО «Кредобанк». Предприятие ООО «КПВ Гранит» ему не знакомо, а предприятие ООО «Альфа-К» обслуживалось в их отделении банка. ОСОБА_2 был клиентом их банка, который снимал денежные средства со счета предприятия ООО «Альфа-К».

Свидетель ОСОБА_29 в судебном заседании суду пояснила, что она работает в должности специалиста по операционно - кассовому обслуживанию Николаевского отделения № 1 центрального филиала ПАО «Кредобанк». Предприятие ООО «Альфа-К» являлось клиентом их банка, и ОСОБА_2 на основании чековой книжки и паспорта снимал наличными денежные средства со счета предприятия ООО «Альфа-К».

Свидетель ОСОБА_30 в судебном заседании суду пояснила, что в период времени с 03.08.2010 по 03.08.2011 она работала в должности заведующей кассы ПАО КБ «Финансовая инициатива», отделения № 2. В данном отделении банка обслуживались предприятия ООО «Альфа-К» и ООО «КПВ Гранит. ОСОБА_2 был клиентом данного отделения банка и снимал денежные средства с текущих расчетных счетов предприятий ООО «КПВ Гранит» и ООО «Альфа-К».

Свидетель ОСОБА_31 в судебном заседании суду пояснила, что в период времени до 01.08.2011 она работала в должности старшего государственного налогового ревизора - инспектора ГНИ Жовтневого района Николаевской области. Ей знакомо предприятие ООО «КПВ Гранит» в связи с тем, что она неоднократно проводила документальные проверки данного предприятия, по результатам которой были составлены справка по завышению налогового кредита и акт № 184/23-36896205 от 01.04.2011 года. Для подписания акта документальной проверки ООО «КПВ Гранит» в инспекцию приходил человек, похожий на ОСОБА_2, который подписывал данный акт проверки от имени директора предприятия ООО «КПВ Гранит» - ОСОБА_22. Согласно протокола предъявления ОСОБА_31 фотоснимков для опознания от 30.06.2011, последняя опознала ОСОБА_2 как лицо, который представлялся директором ООО «КПВ-Гранит» и подписывал акты проверок вышеуказанного предприятия /т. 17 л.д. 77-78/.

Свидетель ОСОБА_32 в судебном заседании суду пояснил, что ранее он работал в должности юрисконсульта у арбитражного управляющего Черепенко в ООО «Агентство по вопросам банкротства». Он относил уже готовые документы по предприятиям ООО «СКЦ-Миллениум» и ООО «Зерноторг КАО» в Хозяйственный суд Николаевской области, а именно заявления о банкротстве предприятий, принимал участие в судебных заседаниях при рассмотрении данных дел, и забирал процессуальные документы в суде. Он несколько раз видел ОСОБА_2 у них в офисе у арбитражного управляющего, и его фамилия была указана в некоторых документах, каких именно уже не помнит.

Свидетель ОСОБА_33 в судебном заседании суду пояснила, что с 2004 работает в Николаевском отделении № 1 центрального филиала ПАО «Кредобанк», а в занимаемой должности специалиста с операционно - кассового обслуживания данного отделения банка с декабря 2010. Ей знакомо предприятие ООО «Альфа-К», как юридическое лицо, которое является клиентом их банка, и ОСОБА_2 снимал наличными денежные средства с текущего счета ООО «Альфа-К».

Свидетель ОСОБА_34 в судебном заседании суду пояснила, что с февраля 2007 она работает в Николаевском отделении № 1 центрального филиала ПАО «Кредобанк», а в занимаемой должности главного специалиста с операционно - кассового обслуживания данного отделения банка с декабря 2010. ООО «Альфа-К» обслуживалось в их отделении банка, и ОСОБА_2 снимал наличными денежные средства с текущего счета ООО «Альфа-К».

Свидетель ОСОБА_11 в судебном заседании суду пояснила, что она, как частный предприниматель, занимается деятельностью в сфере права, а именно предоставлением юридических услуг субъектам предпринимательской деятельности. По поводу предприятия «КПВ Гранит» к ней приходили два человека, один с которых представился директором данного предприятия, и просили оформить регистрационные карточки для подтверждения местонахождения предприятия. Через некоторое время ей привезли подписанное с печатью решение о приостановлении хозяйственной деятельности предприятия ООО «КПВ Гранит», которое она в последующем передала регистратору. Согласно протокола предъявления ОСОБА_11 фотоснимков для опознания от 17.09.2012, последняя опознала ОСОБА_2 как лицо, который представлял интересы предприятия ООО «КПВ-Гранит» /т. 17 л.д. 159, 160/.

Свидетель ОСОБА_35 в судебном заседании суду пояснила, что в период времени с апреля по сентябрь 2010, ее сын ОСОБА_23 работал на предприятии ООО «Элеваторпромсервис». С сентября по декабрь 2010, ОСОБА_23 был безработным, но с декабря 2010 по апрель 2011, он находился на судоремонтных работах в России. ОСОБА_23 никогда учредителем и директором ООО «Сильпром-Групп» не работал, и по месту ее жительства никакого предприятия зарегистрировано не было.

Свидетель ОСОБА_3 в судебном заседании суду пояснил, что примерно в 2006 - 2007 он познакомился с ОСОБА_2 Осенью 2009, более точную дату уже не помнит, ОСОБА_2 предложил ему зарегистрировать на свое имя предприятие ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» за денежное вознаграждение в размере 1000 грн., на что он согласился. ОСОБА_2 занимался вопросами регистрации данного предприятия, а он только подписывал необходимые документы. Он никакой финансово - хозяйственной деятельностью предприятия не занимался, счетами предприятия в банковских учреждениях не распоряжался, налоговую отчетность не составлял, а только подписывал необходимые документы по предприятию, которые предоставлял ему лично ОСОБА_2

Свидетель ОСОБА_16 в судебном заседании суду пояснил, что примерно 3- 4 года назад его знакомый ОСОБА_2 предложил ему формально быть директором предприятия ООО «Контрвегаюг» за денежное вознаграждение в размере 2400 грн., на что он согласился. Потом он вместе с ОСОБА_2 ездили к нотариусу, у которого он подписал предоставленные ему документы, после чего ОСОБА_2 заплатил ему 800 грн. за 1 м. Через некоторое время, он вместе с ОСОБА_2, ездили получать печать предприятия, которую он сразу же отдал ОСОБА_2 Он к ведению финансово - хозяйственной деятельности ООО «Контрвегаюг» никакого отношения не имел, счетами предприятия не распоряжался, договоров, как директор предприятия, ни с кем не заключал, налоговую отчетность предприятия не составлял, не подписывал и в органы налоговой службы не подавал. Кто именно занимался ведением хозяйственной деятельности предприятия ему не известно. Согласно протокола предъявления ОСОБА_16 фотоснимков для опознания от 05.10.2012, последний опознал ОСОБА_2 как лицо, который предложил ему за денежное вознаграждение зарегистрировать ООО «Контрвегаюг» /т. 17 л.д. 188, 189/.

Свидетель ОСОБА_13 в судебном заседании суду пояснила, что примерно в 2009 - 2010, их друг ОСОБА_17 познакомил с ОСОБА_2, который предложил ей зарегистрировать на свое имя предприятие ООО «Южторгкомпани» за денежное вознаграждение в размере 3000 грн., без намерения занятия предпринимательской деятельностью, на что она согласилась. Потом она вместе с ОСОБА_2 ездила к нотариусу, офис которого расположен по пр. Ленина в г. Николаеве, более точного адреса уже не помнит, в отделение банка для открытия расчетного счета предприятия, названия, которого уже не помнит, и в ГНИ Жовтневого района, с целью постановки предприятия ООО «Южторгкомпани» на учет. После этого, ОСОБА_2 несколько раз приезжал к ней домой и привозил подписывать необходимые документы по предприятию, в суть которых она не вникала. Она к ведению финансово - хозяйственной деятельности ООО «Южторгкомпани» никакого отношения не имела, счетами предприятия не распоряжалась, договоров, как директор предприятия, ни с кем не заключала, первичные бухгалтерские документы не выписывала, бухгалтерский и налоговый учет предприятия не вела, налоговую отчетность предприятия не составляла, и в органы налоговой службы не подавала. Кто именно занимался ведением хозяйственной деятельности предприятия, ей не известно. Согласно протокола предъявления ОСОБА_13 фотоснимков для опознания от 05.10.2012, последняя опознала ОСОБА_2 как лицо, предложившее ей за денежное вознаграждение зарегистрировать ООО «Южторгкомпани» /т. 12 л.д. 346, 347/.

Свидетель ОСОБА_36 в судебном заседании суду пояснила, что после ее сокращения с последнего места работы в ООО «Больсара», где она работала в должности главного бухгалтера, она была поставлена на учет в центре занятости и зарегистрирована частным предпринимателем. Потом она попала к ЧП ОСОБА_43, который занимался трудоустройством, и ей предложили работу по ведению курсов бухгалтерского учета, на что она согласилась. Она оказывала им консультационные услуги по бухгалтерскому учету, и иногда осуществляла обучение лиц по договору, в течение двух месяцев. Кто-то из ее студентов по завершению курсов обучения познакомил ее с ОСОБА_2 и ОСОБА_17, которым она давала консультации по заполнению отчетов по бухгалтерскому учету, по заработной плате и другим вопросам. Она работала в офисном помещении, расположенном по адресу: г. Николаев, ул. Рабочая, 2-а, к. 402, где записывала данные по отгрузке товаров покупателям, отвечала на телефонные звонки, занималась ведением бухгалтерского учета предприятий ООО «Сильпром-Груп», ООО «КПВ-Гранит», ООО «Контрвегаюг», а также составляла первичные бухгалтерские документы по вышеуказанным предприятиям, за что получала денежное вознаграждение. Директоров вышеуказанных предприятий она никогда не видела.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_37 установлено, что он вместе со своей супругой проживает по адресу: АДРЕСА_3, и по данному адресу, являющемуся согласно регистрационных документов юридическим адресом ООО «СКЦ-Милениум», данное предприятие никогда не находилось /т. 15, л.д. 248-249/.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_7 установлено, что ОСОБА_2 предоставлял ей незаполненные денежные чеки, содержащие оттиск печати предприятия и подпись руководителя, которые ею заполнялись по просьбе ОСОБА_2 Сумму, которую необходимо было снять в банке, указывал ОСОБА_2 Потом она приходила со своим паспортом и уже заполненным чеком в банк «Финансы и кредит» и «Кредитпромбанк», где снимала наличными денежные средства по данным чекам. Снятые денежные средства впоследствии передавались ОСОБА_2, но она не помнит, с текущих счетов каких предприятий снимались ею денежные средства /т. 16, л.д. 211-212/.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_10 установлено, что примерно в конце августа 2009, она встретилась с человеком по имени ОСОБА_11, который предложил ей зарегистрировать на свое имя предприятие ООО «СКЦ-Милениум» с целью занятия предпринимательской деятельностью, на что она согласилась. В тот же день она вместе с ОСОБА_11 была у каких-то юристов, которые занимались регистрацией предприятия, где подписала необходимые документы. Примерно через неделю она опять встретилась с ОСОБА_11, и они поехали к нотариусу, где она подписала устав предприятия и еще какие-то документы. Она никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «СКЦ-Милениум» не имела, печатью предприятия не владела, никаких финансовых и бухгалтерских документов предприятия не составляла и не подписывала, счета в банках не открывала, обязательную налоговую отчетность предприятия не составляла и в органы налоговой службы не подавала /т. 1 л.д. 232-233, т. 17 л.д. 249-250/.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_20 установлено, что с июня 2010, он зарегистрирован, как физическое лицо - предприниматель и занимается изготовлением изделий из дерева в арендуемом им столярном цеху по адресу: АДРЕСА_4. Летом 2010, к нему подошел мужчина, который представился ОСОБА_19, и предложил ему осуществлять на территории арендуемого им цеха приемку и хранение зерновых, поскольку его территория не предназначена для хранения, на что он согласился. Так некоторое время он на территории арендуемого им цеха принимал зерновые, которые при накоплении соответствующего объема по указанию ОСОБА_19 отвозил на элеватор. Он рассчитывался с поставщиками наличными денежными средствами, которые получал от ОСОБА_19. В марте 2011 ОСОБА_19, предложил ему совместно заниматься торговлей сельхозпродукцией и сообщил, что необходимо открыть какой - то счет в банке. По указанию ОСОБА_19, он приехал в г. Николаев, где его на автовокзале встретил ОСОБА_19, а потом к ним подошел ОСОБА_17 После этого он совместно с ОСОБА_19 и ОСОБА_17 поехали к нотариусу, где возле офиса их уже ждал ОСОБА_2 У нотариуса он по указанию ОСОБА_2 подписал предоставленные ему документы, в суть которых он не вникал, и ОСОБА_2 поставил на них оттиск печати ООО «Альфа-К», которая находилась у него. При выходе от нотариуса, он, по указанию ОСОБА_2, поставил свою подпись на чистом листе бумаги и передал ему, после чего они последовали в банк, в котором был открыт счет предприятия ООО «Альфа-К», где он поставил свою подпись на предоставленных ему документах, в суть которых он не вникал, а также на чеках в чековой книжке. После этого его отвезли на автовокзал, и ОСОБА_2 передал ему денежные средства в размере 100 гривен. Никаких документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альфа-К» он не подписывал, договоров не заключал, налоговую отчетность предприятия не составлял и в налоговые органы не подавал. Он никаких намерений заниматься финансово-хозяйственной деятельностью предприятия ООО «Альфа-К» не имел, кто занимался изготовлением печати вышеуказанного предприятия, он не знает, однако данная печать находилась у ОСОБА_2 при регистрации предприятия у нотариуса /т. 15 л.д. 207-212, т. 16 л.д. 88-90, т. 17 л.д. 165-167/. Согласно протокола предъявления ОСОБА_20 фотоснимков для опознания от 28.07.2011, последний опознал ОСОБА_2 как лицо, у которого находилась печать ООО «Альфа-К» при регистрации предприятия у нотариуса /т. 15 л.д. 226, 227/.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_8 установлено, что в октябре 2009, его соседка ОСОБА_38, проживающая по адресу: АДРЕСА_5, сообщила ему, что есть возможность заработать деньги, а именно, за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя предприятие. Кроме того, она сообщила, что к нему приедет мужчина по имени ОСОБА_8 непосредственно с этим предложением. Через некоторое время к нему приехал ОСОБА_2 и предложил за денежное вознаграждение зарегистрировать на свое имя предприятие, на что он согласился. Через некоторое время он встретился с ОСОБА_2, возле детского городка «Сказка», после чего они поехали к юристу, офис которого находился в том районе города. У юриста он подписал некоторые предоставленные ему документы, связанные с регистрацией предприятия ООО «Зерноторг КАО» на его имя. Потом они поехали к нотариусу, офис которого расположен на пересечении ул. Наваринской и ул. Адмирала Макарова, где были сделаны ксерокопии его паспорта и идентификационного номера, после чего он подписал предоставленные ему документы, в содержание которых он не вникал. За вышеуказанные операции, связанные с регистрацией предприятия ООО «Зерноторг КАО» на его имя, ОСОБА_2 заплатил ему денежное вознаграждение в размере 100 грн. В ноябре 2009 он вместе с ОСОБА_2 поехали в ГНИ Центрального района г. Николаева, где он получил свидетельство о регистрации плательщика НДС, которое сразу же было передано ОСОБА_2 После этого ОСОБА_2 сообщил ему, что ведением финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО «Зерноторг КАО» будут заниматься другие люди, и передал ему денежные средства в размере 100 гривен. Кто именно занимался ведением финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО «Зерноторг КАО» ему неизвестно, а также чем именно занималось данное предприятие, кто являлся контрагентами предприятия, кто вел бухгалтерский и налоговый учет предприятия. Также, он печати предприятия ООО «Зерноторг КАО» не получал, счетов в банковских учреждениях не открывал, какой-либо деятельности от имени данного предприятия не вел /т. 1 л.д. 215-216, т. 15 л.д. 89-90/.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_39 установлено, что она работает в должности старшего специалиста с операционно - кассового обслуживания Николаевского отделения № 1 центрального филиала ПАО «Кредобанк». Предприятие ООО «Альфа-К» являлось клиентом их банка, и ОСОБА_2 снимал наличными денежные средства с текущего счета предприятия ООО «Альфа-К» /т. 16 л.д. 114-117/.

Из оглашенных оказаний свидетеля ОСОБА_40 установлено, что она проживает по адресу: АДРЕСА_6, примерно 25 лет. ОСОБА_22 и ОСОБА_13 являются ее детьми. О том, что ее дети являются должностными лицами предприятий ООО «Южторгкомпани» и ООО «КПВ Гранит», она не знала. По вышеуказанному адресу ее проживания никогда не находились офисные помещения ООО «КПВ Гранит» и ООО «Южторгкомпани», а также какая-либо документация, которая касается вышеуказанных предприятий /т. 16 л.д. 23-24/.

Согласно заверенной копии протокола обыска от 15.04.2010, проведенного по адресу: АДРЕСА_7, в присутствии ОСОБА_2, были изъяты первичные бухгалтерские документы ООО «Зерноторг КАО», ООО «СКЦ-Милениум» по взаимоотношению с ООО «Билбудстрой» /т. 1 л.д. 129-141/.

Согласно протокола обыска, проводимого в случае, не терпящем отлагательства от 27.07.2011, в автомобиле, на котором передвигался ОСОБА_2, были обнаружены и изъяты денежные средства в общей сумме 169 550 гривен, печати предприятий ООО «Альфа-К», ООО «КПВ Гранит», а также первичные бухгалтерские документы предприятия ООО «Альфа-К» /т. 15 л.д. 112-117/.

Согласно заверенной копии протокола выемки и осмотра от 27.05.2010, в Центральном отделении филиала «Одесская дирекция» АО «Индекс-Банк» были изъяты документы по предприятию ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», среди которых находились доверенность и копия паспорта ОСОБА_2 /т. 1 л.д. 159-160/.

Согласно заверенной копии протокола обыска от 18.08.2010, проведенного по адресу: г. Николаев, ул. Рабочая, 2-а, к. 402, были изъяты первичные бухгалтерские документы ООО «Сильпром-Груп» /т. 1 л.д. 264/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 27.09.2010, в ГНИ Центрального района г. Николаева были изъяты регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» /т. 2 л.д. 2-3/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 19.05.2011, в Регистрационной палате Николаевского горисполкома были изъяты и осмотрены регистрационное дело и другие документы ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» /т. 2 л.д. 111-112/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 24.06.2011, в ПАО «Креди Агриколь Банк» были изъяты и осмотрены документы, подтверждающие факт снятия денежных средств, с текущего счета ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» ОСОБА_7 /т. 2 л.д. 154/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 14.06.2011, в филиале ПАО «Кредитпромбанк» г. Николаева были изъяты документы, подтверждающие факт снятия денежных средств с текущего счета ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» ОСОБА_7 /т. 2 л.д. 193-198/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 27.09.2010, в ГНИ Центрального района г. Николаева были изъяты регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «Зерноторг КАО» /т. 4 л.д. 2-4/.

Согласно протокола выемки и осмотра 15.03.2011, в Хозяйственном суде Николаевской области были изъяты документы по предприятию ООО «Зерноторг КАО», в том числе и заведомо поддельные /т. 4 л.д. 74-76/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 19.05.2011, в регистрационной палате Николаевского горисполкома были изъяты регистрационные документы ООО «Зерноторг КАО», в том числе подписанные не директором ОСОБА_8 /т. 4 л.д. 151/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 22.07.2011, в ПАО «Кредитпромбанк», МФО 326007, были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Зерноторг КАО» /т. 4 л.д. 176-179/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 27.09.2010, в ГНИ Центрального района г. Николаева были изъяты регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «СКЦ-Милениум», в том числе и заведомо поддельная /т. 5 л.д. 2-4/.

Согласно протокола выемки от 14.03.2011, в Хозяйственном суде Николаевской области были изъяты документы, которые подавались для проведения процедуры ликвидации предприятия ООО «СКЦ-Милениум», подписанные ОСОБА_10, в том числе и заведомо поддельные /т. 5 л.д. 107-109/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 19.05.2011, в Регистрационной палате Николаевского горисполкома были изъяты регистрационные документы ООО «СКЦ-Милениум», в том числе подписанные не директором ОСОБА_10 /т. 5 л.д. 195/.

Согласно протокола выемки от 04.07.2011, в ОД АТ «Индекс-Банк», г. Одесса, были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «СКЦ-Милениум» /т. 5 л.д. 229-230/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 02.08.2011, в ГНИ Жовтневого района Николаевской области были изъяты регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «Альфа-К», в том числе и заведомо поддельной /т. 7 л.д. 117-124/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 08.08.2011 года, в Райгосадминистрации Жовтневого района Николаевской области, были изъяты документы ООО «Альфа-К», в том числе и заведомо поддельные /т. 8 л.д. 4-6/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 23.08.2011, в ПАО «Кредобанк» были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Альфа-К» /т. 8 л.д. 63-66/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 07.12.2011, в ПАО КБ «Финансовая инициатива» были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Альфа-К» /т. 9 л.д. 2-4/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 07.12.2011, в ПАО КБ «Финансовая инициатива» были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «КПВ-Гранит» /т. 9 л.д. 233-236/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 08.08.2011, в Райгосадминистрации Жовтневого района Николаевской области были изъяты документы ООО «КПВ-Гранит», в том числе и заведомо поддельных /т. 10 л.д. 2-4/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 19.08.2011, в ГНИ Жовтневого района Николаевской области были изъяты регистрационные дела и налоговая отчетность ООО «КПВ-Гранит», в том числе и заведомо поддельная /т. 10, л.д. 38-40/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 17.10.2011, в ГНИ Центрального района г. Николаева были изъяты регистрационное дело и налоговая отчетность ООО «Контравегаюг», в том числе и заведомо поддельная /т. 11, л.д. 2/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 14.11.2011, в ПАО «Креди Агриколь Банк» были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Контравегаюг» /т. 11 л.д. 142-143/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 07.12.2011, в ПАО КБ «Финансовая инициатива» было изъято регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Контравегаюг» /т. 11 л.д. 162-164/.

Согласно протокола выемки и смотра от 21.09.2011, в ГНИ Жовтневого района Николаевской области были изъяты регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «Южторгкомпани», в том числе и заведомо поддельная /т. 12 л.д. 63-65/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 14.11.2011, в ПАО «Креди Агриколь Банк» было изъято регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Южторгкомпани» /т. 12 л.д. 118-119/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 25.11.201, в Николаевском филиале ПАО «Кредитпромбанк» были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Южторгкомпани» /т. 12 л.д. 174/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 28.05.2012, в Райгосадминистрации Жовтневого района Николаевской области были изъяты документы ООО «Южторгкомпани», в том числе и заведомо поддельные /т. 12 л.д. 287-288/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 17.10.2011, в ГНИ Центрального района г. Николаева были изъяты регистрационные документы и налоговая отчетность ООО «Сильпром-Груп», в том числе и заведомо поддельная /т. 13 л.д. 2/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 29.11.2011, в регистрационной палате Николаевского горисполкома были изъяты регистрационные документы ООО «Сильпром-Груп», в том числе подписанные не директором ОСОБА_23 /т. 13 л.д. 99/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 07.12.2011, в ПАО КБ «Финансовая инициатива» были изъяты регистрационное банковское дело, данные о движении денежных средств, а также документы, подтверждающие зачисление и списание денежных средств по текущему счету ООО «Сильпром-Груп» /т. 13 л.д. 263-265/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 05.07.2011, в разрешительной системе Центрального РО НГУ УМВД Украины в Николаевской области были изъяты и осмотрены документы, подтверждающие получение разрешения на изготовление печати предприятия ООО «СКЦ-Милениум», в том числе и заведомо поддельные, а именно подписанные не директором ООО «СКЦ-Милениум» ОСОБА_10 /т. 15 л.д. 33/.

Согласно протокола выемки и осмотра от 15.07.2011, в разрешительной системе НГУ УМВД Украины в Николаевской области были изъяты и смотрены документы, подтверждающие получение разрешения на изготовление печати предприятия ООО «Зерноторг КАО», в том числе и заведомо поддельные, а именно, подписанные не директором ООО «Зерноторг КАО» ОСОБА_8 /т. 15 л.д. 43/.

Выводами судебно-почерковедческой экспертизы № 3642 от 04.06.2011, согласно которой в документах обязательной налоговой отчетности и регистрационных документах ООО «Зерноторг КАО» и ООО «СКЦ-Милениум» подписи от имени ОСОБА_8 и ОСОБА_10 выполнены не ОСОБА_8 и ОСОБА_10 соответственно, а другим лицом /т. 6 л.д. 86-97/.

Выводами заверенной копии судебно - почерковедческой экспертизы № 4120 от 27.06.2011, согласно которой подписи от имени ОСОБА_10 в денежных чеках, обнаруженных при проведении обыска по адресу: АДРЕСА_7, и изъятых в портфеле ОСОБА_2, присутствующего при проведении следственного действия, выполнены не ОСОБА_10, а другим лицом /т. 6 л.д. 152-170/.

Выводами заверенной копии компьютерно - технической экспертизы № 1138 от 27.10.2010, согласно которой в предоставленных на исследование ноутбуках, изъятых в ходе проведения обыска по адресу: АДРЕСА_7, имеется информация, касающаяся предприятий ООО «Зерноторг КАО», ООО «СКЦ-Милениум» /т. 1 л.д. 271-277/.

Выводами судебно - почерковедческой экспертизы № 2813 от 30.08.2012, согласно которой подписи от имени ОСОБА_22 в предоставленных на исследование документах, кроме регистрационных документов ООО «КПВ-Гранит», а также некоторых банковских документов, выполнены не ОСОБА_22, а другим лицом /т. 10 л.д. 300-311/.

Выводами судебно - почерковедческой экспертизы № 2253 от 26.06.2012, согласно которой подписи от имени ОСОБА_13 в предоставленных на исследование документах, кроме заявления от 17.01.2010 года, протокола № 1 сборов участников ООО «Южторгкомпани» от 14.01.2010, договора поручения от 13.01.2010, регистрационной карточки Ф. 1 от 13.01.2010, выполнены не ОСОБА_13, а другим лицом /т. 12 л.д. 332-338/.

Выводами судебно - почерковедческой экспертизы № 5410-5412 от 17.08.2011, согласно которой подписи в банковских документах ООО «Зерноторг КАО» и ООО «СКЦ-Милениум» выполнены не ОСОБА_8 и ОСОБА_10 соответственно, а другим лицом /т. 15 л.д. 284-293/.

Выводами заверенной копии судебно - экономической экспертизы № 7026/7027 от 30.07.2010, согласно которой несоблюдение ФЛП ОСОБА_26 требований п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 привело к не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1000000 грн. /т. 15 л.д. 374-382/.

Выводами заверенной копии судебно - экономической экспертизы № 2/92 от 09.12.2011, согласно которой занижение налогового обязательств по НДС предприятием ООО «Билбудстрой» на сумму 156 732, 45 грн., а также завышение налогового кредита по НДС вышеуказанным предприятием привело к не поступлению в государственный бюджет Украины НДС на общую сумму 2 974 364,45 гривен /т. 16 л.д. 286-305/.

Выводами судебно - почерковедческой экспертизы № 8398 от 14.02.2012, согласно которой подписи от имени ОСОБА_20 в предоставленных на исследование документах, кроме некоторых банковских документов, исполнены не ОСОБА_20, а другим лицом /т. 16 л.д. 227-235/.

Выводами судебно - почерковедческой экспертизы № 2905 от 21.09.2012, согласно которой подписи от имени ОСОБА_16 в предоставленных на исследование документах, кроме Устава ООО «Контрвегаюг», банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, регистрационного заявления плательщика НДС, вх. № 867/с от 03.06.2010, заявления, исх. № 5421/10 от 19.05.2010, протокола № 1 сборов участников ООО «Контрвегаюг» от 14.05.2010, заявления об открытии текущего счета от 09.08.2010, договора банковского счета № 8187, договора поручения от 14.05.2010, денежных чеков: ЛЕ 4521457 от 11.08.2010, ЛЕ 4521456 от 05.08.2010, ЛЕ 4521455 от 30.07.2010, ЛЕ 4521454 от 27.07.2010, ЛЕ 4521453 от 20.07.2010, ЛЕ 4521452 от 15.07.2010, ЛЕ 4521451 от 25.06.2010, платежного поручения № 15 от 13.08.2010, исполнены не самим ОСОБА_16, а другим лицом, подписи от имени ОСОБА_23 в предоставленных на исследование документах, кроме протокола № 2 сборов участников ООО «Сильпром-Груп» от 14.07.2010, протокола № 1 сборов участников ООО «Сильпром-Груп» от 14.05.2010, акта оценки стоимости и приема - передачи имущества, вносимого в Уставной капитал ООО «Сильпром-Груп» от 11.05.2010, договора поручения от 14.07.2010, регистрационной карточки Ф. 4 от 14.07.2010, регистрационной карточки Ф. 1 от 11.05.2010, заявления об открытии текущего счета от 16.06.2010, заявления об открытии текущего счета юридического лица от 09.06.2011, денежного чека ЛЕ 4524111 от 26.07.2010, денежного чека ЛГ 2960276 от 16.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521425 от 12.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521412 от 27.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521410 от 23.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521409 от 22.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521401 от 22.06.2010, денежного чека ЛЕ 4521402 от 25.06.2010, денежного чека ЛЕ 4521407 от 16.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521417 от 22.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521405 от 09.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521404 от 02.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521403 от 01.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521406 от 20.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521408 от 21.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521424 от 11.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521423 от 10.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521422 от 09.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521421 от 06.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521420 от 05.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521418 от 03.08.2010, денежного чека ЛЕ 4521416 от 20.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521415 от 29.07.2010, денежного чека ЛЕ 4521413 от 28.07.2010, договора № 3483-КБ о предоставлении расчетных услуг в системе «Клиент-Банк» от 20.07.2010, приложения № 1 к договору банковского счета № 3483 от 16.06.2010, доверенности № 1 от 18.08.2010, приказа № 1 по ООО «Сильпром-Груп» от 11.05.2010, договора № 3483 банковского счета от 16.06.2010, выполнены не ОСОБА_23, а другим лицом /т. 17 л.д. 98-109/.

Согласно протокола о результатах использования оперативно - технического мероприятия по снятию информации с каналов телекоммуникационных сетей гражданина ОСОБА_2 по номеру IMEL мобильного номера телефона НОМЕР_4 за период с 13.13.2011 по 08.04.2011 от 10.10.2011 содержит печатную информацию, идентичную аудио записи на диске CD-R № 51-т от 14.07.2011 объемом 19 816 448 байт /т. 14 л.д. 2-15/.

Согласно протокола о результатах использования оперативно - технического мероприятия по снятию информации с каналов телекоммуникационных сетей гражданина ОСОБА_2 по номеру IMEL мобильного номера телефона НОМЕР_5 за период с 19.05.2011 по 10.06.2011 от 11.10.2011 содержит печатную информацию, идентичную аудио записи на диске CD-R № 53т от 14.07.2011 г. объемом 459 292 672 байт /т. 14 л.д. 16-151/.

Согласно протокола о результатах использования оперативно - технического мероприятия по снятию информации с каналов телекоммуникационных сетей гражданина ОСОБА_2 по номеру IMEL мобильного номера телефона НОМЕР_5 за период с 15.06.2011 по 24.06.2011 от 12.10.2011 содержит печатную информацию, идентичную аудио записи на диске CD-R № 52 от 14.07.2011 объемом 188 796 928 байт /т. 14 л.д. 152-204/.

Согласно заверенной копии приговора Центрального районного суда г. Николаева от 27.10.2011, ОСОБА_3 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 358 УК Украины /т. 15 л.д. 331-334/.

Согласно заверенной копии постановления Старомиського районного суда г. Винница от 20.09.2011, ОСОБА_26 признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 212, ч. 1, 3 ст. 358 УК Украины и освобождена от уголовной ответственности на основании ст. 6 п. 4 УПК Украины, ст.ст. 44, 86 УК Украины, ст. 1 п. «в» Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011 /т. 15 л.д. 386-387/.

Согласно заверенной копии акта внеплановой выездной проверки ООО «Билдбудстрой» № 1301/23-36587310 от 12.11.2010, директором ООО «Билдбудстрой» ОСОБА_24 занижен налог на добавленную стоимость, не поступивший в бюджет государства, в общей сумме 3 117 787 грн. /т. 16 л.д. 278-280/.

Согласно заключения от 29.03.12 № 15/35-10 «О результатах исследования средств по банковским счетам ООО «Зерноторг-КАО» (36700495), ООО «Альфа-К» (35817379), ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» (36701022) и ООО «СКЦ-Милениум» (36623039)», по результатам проведенного исследования усматривается, что ОСОБА_2 в период 2009 - 2010 после получения от СПД - выгодополучателей средств в оплату якобы выполненных работ (услуг) и/или поставленных товаров на текущие счета созданных им фиктивных предприятий часть указанных денежных средств, достоверно зная об их преступном происхождении, легализировал путем осуществления с ними финансовых операций денежные средства в сумме 698 352 грн. /т. 17 л.д. 5-24/.

Согласно вывода № 26/16-00/36896205 от 24.09.2012 «О результатах рассмотрения материалов относительно формирования отдельными плательщиками налогов налогового кредита по НДС за июль 2010 - март 2011 из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «КПВ-Гранит» (код ЕГРПОУ 36896205)», усматривается, что неустановленными физическими лицами с целью прикрытия незаконной деятельности (в частности, уклонения от уплаты налогов) на подставное лицо зарегистрировано в органах государственной регистрации ООО «КПВ-Гранит». Осуществляя незаконные действия, указанные лица в нарушение налогового законодательства Украины использовали составленные от имени указанного предприятия налоговые накладные с целью незаконного формирования налогового кредита и, соответственно, неуплаты надлежащих сумм НДС иными лицами - субъектами предпринимательской деятельности. Усматривается, что вышеуказанные действия причинили материальный вред государству в виде неуплаченного иными лицами - плательщиками налогов НДС на общую сумму 5 289 786 грн. /т. 17 л.д. 113-129/.

Согласно вывода № 25/16-00/36587237 от 21.09.2012 «О результатах рассмотрения материалов относительно формирования отдельными плательщиками налогов налогового кредита по НДС за март - июнь 2010 из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Южторгкомпани» (код ЕГРПОУ 36587237)», установлено, что неустановленными физическими лицами с целью прикрытия незаконной деятельности (в частности, уклонения от уплаты налогов) на подставное лицо зарегистрировано в органах государственной регистрации ООО «Южторгкомпани». Осуществляя незаконные действия, указанные лица в нарушение налогового законодательства Украины использовали составленные от имени указанного предприятия налоговые накладные с целью незаконного формирования налогового кредита и, соответственно, неуплаты надлежащих сумм налога на добавленную стоимость иными лицами - субъектами предпринимательской деятельности, что причинило материальный ущерб государству в виде неуплаченного иными лицами - плательщиками налогов НДС на общую сумму 2915958 грн. /т. 17 л.д. 131-139/.

Согласно вывода № 31/16-00/37104510 от 17.10.2012 «О результатах рассмотрения материалов относительно формирования отдельными плательщиками налогов налогового кредита по НДС за май - декабрь 2010 из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Сильпром-Груп» (код ЕГРПОУ 37104510)», установлено, что неустановленными физическими лицами с целью прикрытия незаконной деятельности (в частности, уклонения от уплаты налогов) на подставное лицо зарегистрировано в органах государственной регистрации ООО «Сильпром-Груп». Осуществляя незаконные действия, указанные лица в нарушение налогового законодательства Украины использовали составленные от имени указанного предприятия налоговые накладные с целью незаконного формирования налогового кредита и, соответственно, неуплаты надлежащих сумм налога на добавленную стоимость иными лицами - субъектами предпринимательской деятельности, что причинило материальный ущерб государству в виде неуплаченного иными лицами - плательщиками налогов НДС на общую сумму 6 733 097, 75 грн. /т. 17 л.д. 205-215/.

Согласно вывода № 29/16-00/37104903 от 15.10.2012 «О результатах рассмотрения материалов относительно формирования отдельными плательщиками налогов налогового кредита по НДС за июнь 2010 - март 2011 из сумм налога, начисленного (уплаченного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от ООО «Контрвегаюг» (код ЕГРПОУ 37104903)», установлено, что неустановленными физическими лицами с целью прикрытия незаконной деятельности (в частности, уклонения от уплаты налогов) на подставное лицо зарегистрировано в органах государственной регистрации ООО «Контрвегаюг». Осуществляя незаконные действия, указанные лица в нарушение налогового законодательства Украины использовали составленные от имени указанного предприятия налоговые накладные с целью незаконного формирования налогового кредита и, соответственно, неуплаты надлежащих сумм налога на добавленную стоимость иными лицами - субъектами предпринимательской деятельности, что причинило материальный ущерб государству в виде неуплаченного иными лицами - плательщиками НДС на общую сумму 1 882 057, 92 грн. /т. 17 л.д. 218-227/.

Согласно заверенной копии акта № 1133/23-300/32184015 от 23.09.2011 «О результатах документальной внеплановой выездной проверки ООО АПК «СП Укрсоя», код ЕГРПОУ 32184015, по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по НДС относительно отображения правовых отношений с контрагентами - поставщиками ООО «ВВМ-Вилиджтрейд», ООО «Альфа-К», ООО «КПВ Гранит», ООО «Сильпром-Груп», ООО «Южторгкомпани», ООО «Билдбудстрой», ООО «Контрвегаюг» за период с 01.12.2009 по 30.06.2011, установлено нарушение ООО АПК «СП Укрсоя» п.п. 7.4.1, 7.4.4, 7.4.5 п. 7.4, п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. «О налоге на добавленную стоимость», в результате чего занижен НДС, подлежащий уплате в бюджет всего в сумме 1 166 070, 58 грн., п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200 Налогового кодекса Украины, в результате чего занижен НДС, подлежащий уплате в бюджет, всего в сумме 1 488 625, 95 грн. /т. 17 л.д. 287-348/.

На основании изложенного, суд считает доказанной вину ОСОБА_2 в: фиктивном предпринимательстве, то есть создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству, совершенное повторно, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 205 УК Украины; использовании заведомо поддельных документов, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 358 УК Украины (в редакции от 05.04.2001); пособничестве в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебными лицами предприятий, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в особо крупных размерах, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 УК Украины; пособничестве в умышленном уклонении от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебными лицами предприятий, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах, т.е. в совершении преступлении, предусмотренного ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 УК Украины; совершении финансовой операции или сделки с денежными средствами или иным имуществом, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершении действий, направленных на сокрытие или маскировку незаконного происхождения таких средств или другого имущества или владение ими, прав на такие средства или имущество, источника их происхождения, местонахождения, перемещения, а также приобретение, владение или использование средств или иного имущества, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, т.е. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 209 УК Украины.

При назначении наказания подсудимому ОСОБА_2 суд, в соответствии со ст. 65 УК Украины, учитывает, что он совершил преступления средней тяжести и тяжкие, его личность, а именно то, что он ранее не судим и впервые привлекается к уголовной ответственности, не работает, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей ІНФОРМАЦІЯ_4, имеет постоянное место жительства, характеризуется положительно, его имущественное положение, при этом отсутствие обстоятельств отягчающих наказание, в качестве обстоятельств смягчающих наказание суд учитывает чистосердечное раскаяние в содеянном, то обстоятельство, что до и после совершения преступления он не привлекался ни к уголовной ни к административной ответственности.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства в их совокупности, суд считает, что исправление подсудимого возможно без отбывания наказания, то есть, возможно, избрать ему наказание с применением ст. 75 УК Украины.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины (1960 года).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины (1960 года), суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2, признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212, ч. 3 ст. 358, ч. 1 ст. 209 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде штрафа в размере 3 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан;

- по ч. 3 ст. 358 УК Украины (в редакции от 05.04.2001 года) в виде 30 необлагаемых минимумов доходов граждан;

- по ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере 15 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью сроком на 2 /два/ года и на основании ст. 77 УК Украины без конфискации имущества подсудимого;

- по ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212 УК Украины в виде штрафа в размере 2 тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью сроком на 1 год;

- по ч. 1 ст. 209 УК Украины в виде 3 /трех/ лет 6 /шести/ месяцев лишения свободы с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью сроком на 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев с конфискацией денежных средств, полученных преступным путем и на основании ст. 77 УК Украины без конфискации имущества.

На основании ч. 1 ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить наказание ОСОБА_2 в виде 3 /трех/ лет 6 /шести/ месяцев лишения свободы с лишением права заниматься хозяйственной деятельностью сроком на 2 /два/ года с конфискацией денежных средств, полученных преступным путем и на основании ст. 77 УК Украины без конфискации имущества подсудимого, принадлежащего ему на праве частной собственности.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания назначенного основного наказания по ч. 1 ст. 209 УК Украины, если он в течение 1 /одного/ года 6 /шести/ месяцев не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него обязанности.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на ОСОБА_2 обязанность не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительство без разрешения уголовно-исполнительной инспекции, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, изъятые в ходе проведения обысков и выемок /т. 17 л.д. 349-355/ - оставить подшитыми в материалах настоящего уголовного дела;

- печати ООО «ВВМ-Вилиджтрейд» (код ЕГРПОУ 36701022), ООО «СКЦ-Милениум» (код ЕГРПОУ 36623039), ООО «Альфа-К» (код ЕГРПОУ 35817379), ООО «КПВ-Гранит» (код ЕГРПОУ 36896205), переданные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств СО ГНС в Николаевской области - уничтожить;

- арест, наложенный на денежные средства в сумме 200 долларов США и 35620 грн., находящиеся на хранении в филиале Винницкого областного управления ОАО «Государственный сберегательный банк Украины - снять, денежные средства возвратить ОСОБА_41, арест, наложенный на денежные средства в размере 174050 грн., находящиеся на хранении на депозитном счету ГНС в Николаевской области - снять, денежные средства возвратить ОСОБА_42.

Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

На приговор в течение 15 дней с момента его провозглашения может быть подана апелляция в Апелляционный суд Николаевской области через Центральный районный суд г. Николаева.

Судья А.А. РУДЯК

пелляция в Апелляционный суд Николаевской области через Центральный районный суд г. Николаева.

Судья А.А. РУДЯК

Часті запитання

Який тип судового документу № 39027907 ?

Документ № 39027907 це Вирок

Яка дата ухвалення судового документу № 39027907 ?

Дата ухвалення - 04.04.2014

Яка форма судочинства по судовому документу № 39027907 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 39027907 ?

В Центральный районный суд города Николаева
Предыдущий документ : 39027764
Следующий документ : 39032319