Постановление № 27707089, 29.10.2012, Богунский районный суд города Житомира

Дата принятия
29.10.2012
Номер дела
1-281/12
Номер документа
27707089
Форма судопроизводства
Уголовное
Государственный герб Украины

Справа №1-281/12

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2012 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі :

головуючого - судді Комнацького О.В.,

при секретарі Жигановському Р.В.,

з участю прокурора Балашкевич В.С.,

захисників ОСОБА_1, ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Житомирі кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 КК України, ОСОБА_4 за ч.5 ст.27, ч.2 ст.212, ч.2 ст.358 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України, -

встановив:

ОСОБА_3 обвинувачується у тому, що вона, займаючи посаду директора ПП «Будмаксплюс» (35954852), яке зареєстровано як платник ПДВ 12.06.08, про що видано відповідне свідоцтво №100121665 та яке фактично знаходиться за адресою: м. Житомир, вул.Максютова, 4, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, а також усвідомлюючи покладені на неї права і обов'язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджетів, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" №77/97- ВР від 18.02.1997 року - несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996- XIV від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.1997 року - несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, в порушення вищезазначених норм, в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), за попередньою змовою з ОСОБА 1, кримінальна справа щодо якого не розглянута судом, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення господарської діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення і використання завідомо підроблених документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, усвідомлюючи суспільно - небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїла ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_3, здійснюючи підприємницьку діяльність ПП "Будмаксплюс", за готівкові кошти купувала у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товари (роботи, послуги) без належних на те документів - видаткових та податкових накладних.

Купуючи таким чином товари (роботи, послуги) без отримання податкових накладних директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_3, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5., п.7.4, ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг) які не підтверджені податковими накладними, відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, була позбавлена права на податковий кредит.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ПП "Будмаскплюс", директором якого являється ОСОБА_3, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1., п.7.3, ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_3 не мала наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_3, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість, перекладаються на фіктивні підприємства ТОВ «КМ Сервісбуд» (33635167), ТОВ «Реал Альянс» (34728755), ТОВ «МодульМонтажГруп» (35309531), ТОВ «Фронтект» (35919231), ТОВ «ТК Альянс» (34694328), ТОВ «Фортексбуд» (36086721), ТОВ «Енергія Лімітед» (36125786), ТОВ «Енерджігрупп» (35234215), ТОВ «УТК «Аргумент» (34619880), ТОВ «Фірма Теплий дім» (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136).

При цьому, підроблюються документи (накладні та податкові накладні, квітанції до прибуткових касових ордерів) про неіснуючі факти придбання ПП "Будмаксплюс" товарів (робіт, послуг) у підприємств з ознаками фіктивності, а директор ПП "Будмаксплюс" ОСОБА_3, таким чином незаконно, шляхом використання підроблених документів, отримує право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

З метою реалізації свого злочинного умислу направленого на ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, що видаються підприємствами, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, в період до червня 2008 року, вступила в злочинну змову з ОСОБА 1, щодо незаконного створення податкового кредиту, та який достовірно знаючи про те, що ТОВ «КМ Сервісбуд» (33635167), ТОВ «Реал Альянс» (34728755), ТОВ «МодульМонтажГруп» (35309531), ТОВ «Фронтект» (35919231), ТОВ «ТК Альянс» (34694328), ТОВ «Фортексбуд» (36086721), ТОВ «Енергія Лімітед» (36125786), ТОВ «Енерджігрупп» (35234215), ТОВ «УТК «Аргумент» (34619880), ТОВ «Фірма Теплий дім» (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136) будь-яких товарів (робіт, послуг) для ПП «Будмаксплюс» не реалізовували, і зазначені операції є «безтоварними», неодноразово надавав бухгалтерські документи (накладні, податкові накладні), в яких містилися завідомо недостовірні дані щодо придбання товарів (робіт, послуг) ПП "Будмаксплюс" у вказаних фіктивних підприємств.

У подальшому, діючи відповідно до попередньої змови з ОСОБА 1, в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторного підроблення та використання підроблених документів, діючи за попередньою змовою групою осіб, неодноразово придбаваючи товари (роботи, послуги) за готівку у невстановлених слідством осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, надаючи вигляду законності проведених операцій, фіктивно оформляла придбання вказаних товарів (робіт, послуг), як придбаних у ТОВ «КМ Сервісбуд», ТОВ «Реал Альянс», ТОВ «МодульМонтажГруп», ТОВ «Фронтект», ТОВ «ТК Альянс», ТОВ «Фортексбуд», ТОВ «Енергія Лімітед», ТОВ «Енерджігрупп», ТОВ «УТК «Аргумент», ТОВ «Фірма Теплий дім», ТОВ "Ін-Буд-Київ", які фактично фінансово-господарською діяльністю не займалися.

За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності ПП «Будмаксплюс», директором якого являється ОСОБА_3, останньою не сплачувались.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 137292 грн., з якої ПДВ склав 22882 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 8562 грн. з якої ПДВ склав 1427 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 21455 грн. (22882 грн. - 1427 грн.).

В період червня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "КМ Сервісбуд". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "КМ Сервісбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період червня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "КМ Сервісбуд" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ «КМ Сервісбуд», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) не придбавав у ТОВ "КМ Сервісбуд", а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 131025 грн., в тому числі ПДВ - 21837 грн., а саме:

- податкова накладна №577 від 16.06.08 на загальну суму 94993 грн., в т.ч. ПДВ - 15832 грн.;

- накладна №577 від 16.06.08 на загальну суму 94993 грн., в т.ч. ПДВ - 15832 грн.;

- податкова накладна №626 від 30.06.08 на загальну суму 36032 грн., в т.ч. ПДВ - 6005 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну №626 від 30.06.08, виписану від імені ТОВ "КМ Сервісбуд", діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, в червні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "КМ Сервісбуд", підписала накладну №626 від 30.06.08 від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила її печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні ТОВ "КМ Сервісбуд". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "КМ Сервісбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.07.08 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у червні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 22882 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 23265 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "КМ Сервісбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 1427 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне (від»ємне значення)" вказала -383 грн. з від»ємним значенням (22882 - 23265), тоді як необхідно було вказати 21455 грн. (22882 грн. - 1427 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 17.07.08 подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за червень 2008 року на суму 21455 грн.(22882 грн. - 1427 грн.), але з урахуванням від»ємного значення ПДВ в сумі -383 вказаного в декларації, дана сума складає 21838 грн. (21455 грн. - (-383 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 440670 грн., з якої ПДВ склав 73445 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 437748 грн. з якої ПДВ склав 72958 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 487 грн. (73445 грн. - 72958 грн.).

В період серпня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Реал-Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Реал-Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період серпня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Реал-Альянс" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Реал-Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) не придбавав у ТОВ "Реал-Альянс", а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 15000 грн., в тому числі ПДВ - 2500 грн., а саме:

- податкова накладна №946 від 22.08.08 на загальну суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ - 2500 грн.,

- накладна №б/н від 22.08.08 на загальну суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ - 2500 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну №б/н від 22.08.08, виписану від імені ТОВ "Реал-Альянс", діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, в серпні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Реал-Альянс", підписала накладну №б/н від 22.08.08 від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила її печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладну та податкову накладну ТОВ "Реал-Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладній та податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Реал-Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.09.08 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у серпні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 73445 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 72958 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Реал-Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 70458 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала - 487 грн. (73445 - 72958), тоді як необхідно було вказати 2987 грн.(73445 грн. - 70458 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 19.09.08 подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за серпень 2008 року на суму 2987 грн. (73445 грн. - 70458 грн.), але з урахуванням 487 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 2500 грн. (2987 грн. - 487 грн.)

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 212046 грн., з якої ПДВ склав 35341 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 302256 грн. з якої ПДВ склав 50376 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав -15035 грн. (з від"ємним значенням) (35341 грн. - 50376 грн.).

В період вересня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Енерджігрупп", ТОВ "Реал-Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Енерджігрупп", ТОВ "Реал-Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період вересня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс" та скріплення печатками даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) не придбавав ні у ТОВ "Енерджігрупп", ні у ТОВ "Реал-Альянс", а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 185682 грн., в тому числі ПДВ - 30947 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Енерджігрупп" №47 від 01.09.08 на загальну суму 144900 грн., в т.ч. ПДВ - 24150 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Енерджігрупп" №35 від 07.09.08 на загальну суму 22485 грн., в т.ч. ПДВ - 3747 грн.;

- накладна ТОВ "Енерджігрупп" №35 від 07.09.08 на загальну суму 22485 грн., в т.ч. ПДВ - 3747 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Реал Альянс" №1001 від 01.09.08 на загальну суму 18300 грн., в т.ч. ПДВ - 3050 грн.,

- накладна ТОВ "Реал Альянс" №34 від 01.09.08 на загальну суму 18300 грн., в т.ч. ПДВ - 3050 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Енерджігрупп" №35 від 07.09.08, накладну ТОВ "Реал Альянс" №34 від 01.09.08, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у вересні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Реал-Альянс" та ТОВ "Енерджігрупп", підписала накладну №35 від 07.09.08 та накладну №34 від 01.09.08, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначених підприємств ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

31.10.2008 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у вересні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 35341 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 50376 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Енерджігрупп" та ТОВ "Реал-Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 19429 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ від"ємне значення" вказала -15035 грн. (35341 - 50376), тоді як необхідно було вказати 15912 грн.(35341 грн. - 19429 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 31.10.2008 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за вересень 2008 року на суму 15912 грн.(35341 грн. - 19429 грн.), але з урахуванням від»ємного значення ПДВ в сумі -15035 вказаного в декларації, дана сума складає 30947 грн. (15912 грн. - (-15035 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1328460 грн., з якої ПДВ склав 221410 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1268730 грн. з якої ПДВ склав 211455 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 9955 грн. (221410 грн. - 211455 грн.).

В період жовтня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період жовтня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 1141872 грн., в тому числі ПДВ - 190312 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №41 від 20.10.2008 року на загальну суму 5970 грн., в т.ч. ПДВ - 995 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №40 від 20.10.2008 року на загальну суму 185830 грн., в т.ч. ПДВ - 30971 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №40 від 20.10.2008 року на загальну суму 185830 грн., в т.ч. ПДВ - 30971 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №44 від 23.10.2008 року на загальну суму 220000 грн., в т.ч. ПДВ - 36666 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №44 від 23.10.2008 року на загальну суму 220000 грн., в т.ч. ПДВ - 36666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №60 від 27.10.2008 року на загальну суму 171999 грн., в т.ч. ПДВ - 28666 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №60 від 27.10.2008 року на загальну суму 171999 грн., в т.ч. ПДВ - 28666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №61 від 29.10.2008 року на загальну суму 62000 грн., в т.ч. ПДВ - 10333 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №61 від 29.10.2008року на загальну суму 62000 грн., в т.ч. ПДВ - 10333 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №19 від 14.10.2008 року на загальну суму 249999 грн., в т.ч. ПДВ - 41666 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №19 від 14.10.2008 року на загальну суму 249999 грн., в т.ч. ПДВ - 41666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №42 від 20.10.2008року на загальну суму 6789 грн., в т.ч. ПДВ - 1131 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №62 від 29.10.2008 року на загальну суму 239307 грн., в т.ч. ПДВ - 39884 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В цей же період часу, тобто в жовтні 2008 року, ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення квитанцій до прибуткових касових ордерів від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс", а саме:

- квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 27.10.2008 року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 25.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 26.10.2008 року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 22.10.2008 року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 23.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 24.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 20.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 20.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 21.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 16.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 17.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 18.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 13.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 14.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 15.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 10.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 11.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 12.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 07.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 08.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 09.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 04.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 06.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 05.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 02.10.2008року; квитанція до прибуткового касового ордеру ТОВ "Модульмонтажгрупп" №б/н від 03.10.2008року, які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 квітанції до прибуткових касових ордерів виписаних від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", в яких містились лише відтиски печатки ТОВ "Модульмонтажгрупп", діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, протягом жовтня 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, не являючись службовою особою та не маючи бідь-якого відношення до діяльності ТОВ "Модульмонтажгрупп", підробила підписи від імені службових осіб даного підприємства в квитанціях до прибуткових касових ордерів - №б/н від 27.10.08; №б/н від 25.10.08; №б/н від 26.10.08; №б/н від 22.10.08; №б/н від 23.10.08; №б/н від 24.10.08; №б/н від 20.10.08; №б/н від 20.10.08; №б/н від 21.10.08; №б/н від 16.10.08; №б/н від 17.10.08; №б/н від 18.10.08; №б/н від 13.10.08; №б/н від 14.10.08; №б/н від 15.10.08; №б/н від 10.10.08; №б/н від 11.10.08; №б/н від 12.10.08; №б/н від 07.10.08; №б/н від 08.10.08; №б/н від 09.10.08; №б/н від 04.10.08; №б/н від 06.10.08; №б/н від 05.10.08; №б/н від 02.10.08; №б/н від 03.10.08, якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП "Будмаксплюс".

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №40 від 20.10.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №44 від 23.10.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №60 від 27.10.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №61 від 29.10.08, накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №19 від 14.10.08, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у жовтні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", підписала накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №40 від 20.10.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №44 від 23.10.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №60 від 27.10.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №61 від 29.10.08, накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №19 від 14.10.08, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні та квитанції до прибуткових касових ордерів ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних та квитанціях до прибуткових касових ордерів, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.11.08 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у жовтні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 221410 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 211455 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 21143 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 9955 грн. (221410 - 211455), тоді як необхідно було вказати 200267 грн.(221410 грн. - 21143 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спичинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 19.11.08 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за жовтень 2008 року на суму 200267 грн.(221410 грн. - 21143 грн.), але з урахуванням 9955 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 190316 грн. (200267 грн. - 9955 грн.)

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1451136 грн., з якої ПДВ склав 241856 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1439520 грн. з якої ПДВ склав 239920 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 11616 грн. (1451136 грн. - 1439520 грн.).

В період листопада 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період листопада 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 1383000 грн., в тому числі ПДВ - 230500 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №127 від 01.11.08 на загальну суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ - 16666 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №127 від 20.11.08 на загальну суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ - 16666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №53 від 01.11.08 на загальну суму 412056 грн., в т.ч. ПДВ - 68676 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №122 від 04.11.08 на загальну суму 179678 грн., в т.ч. ПДВ - 29946 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №123 від 07.11.08 на загальну суму 179678 грн., в т.ч. ПДВ - 29946 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №125 від 17.11.08 на загальну суму 293265 грн., в т.ч. ПДВ - 48877 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №126 від 18.11.08 на загальну суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ - 16666 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №126 від 18.11.08 на загальну суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ - 16666 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №175 від 27.11.08 на загальну суму 298000 грн., в т.ч. ПДВ - 49666 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №127 від 20.11.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №123 від 07.11.08, накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №126 від 18.11.08, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у листопаді 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", підписала накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №127 від 20.11.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №123 від 07.11.08, накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №126 від 18.11.08, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

18.12.08 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у листопаді 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 241856 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 239920 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 9423 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1936 грн. (241856 - 239920), тоді як необхідно було вказати 232433 грн.(241856 грн. - 9423 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 18.12.08 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за листопад 2008 року на суму 232433 грн.(241856 грн. - 9423 грн.), але з урахуванням 1936 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 230500 грн. (232433 грн. - 1936 грн.)

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в грудні 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1014906 грн., з якої ПДВ склав 169151 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1011990 грн. з якої ПДВ склав 168665 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 486 грн. (169151 грн. - 168665 грн.).

В період грудня 2008 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період грудня 2008 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Модульмонтажгрупп" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 907434 грн., в тому числі ПДВ - 151239 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №276 від 01.12.08 на загальну суму 62000 грн., в т.ч. ПДВ - 10333 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №280 від 04.12.08 на загальну суму 297000 грн., в т.ч. ПДВ - 49500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №284 від 09.12.08 на загальну суму 93000 грн., в т.ч. ПДВ - 15500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №286 від 09.12.08 на загальну суму 256245 грн., в т.ч. ПДВ - 42707 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №173 від 09.12.08 на загальну суму 256245 грн., в т.ч. ПДВ - 42707 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №289 від 10.12.08 на загальну суму 40500 грн., в т.ч. ПДВ - 6750 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №290 від 15.12.08 на загальну суму 17480 грн., в т.ч. ПДВ - 2913 грн.;

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №186 від 15.12.08 на загальну суму 17480 грн., в т.ч. ПДВ - 2913 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №300 від 19.12.08 на загальну суму 46274 грн., в т.ч. ПДВ - 7712 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №305 від 27.12.08 на загальну суму 27232 грн., в т.ч. ПДВ - 4538 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №308 від 29.12.08 на загальну суму 67700 грн., в т.ч. ПДВ - 11283 грн.,

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №167 від 02.12.08 на загальну суму 67700 грн., в т.ч. ПДВ - 11283 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №173 від 09.12.08, накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №186 від 15.12.08, накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №167 від 02.12.08, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у грудні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", підписала накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №173 від 09.12.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №186 від 15.12.08, накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №167 від 02.12.08, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.01.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у грудні 2008 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2008 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 169151 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 168665 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати суму 17426 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 486 грн. (169151 - 168665), тоді як необхідно було вказати 151725 грн.(169151 грн. - 17426 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2008 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 20.01.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за грудень 2008 року на суму 151725 грн.(169151 грн. - 17426 грн.), але з урахуванням 486 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 151239 грн. (151725 грн. - 486 грн.).

Всього, в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ на загальну суму 627340 грн. (21838 + 2500 + 30947 + 190316 + 230500 + 151239), що в 2436,3 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (627340/257,5).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в лютому 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 244152 грн., з якої ПДВ склав 40692 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 237960 грн. з якої ПДВ склав 39660 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1032 грн. (40692 грн. - 39660 грн.).

В період лютого 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період лютого 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 237960 грн., в тому числі ПДВ - 39660 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №19 від 18.02.09 на загальну суму 229770 грн., в т.ч. ПДВ - 38295 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №311 від 25.02.09 на загальну суму 8190 грн., в т.ч. ПДВ - 1365 грн.,

- накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №0098 від 25.02.09 на загальну суму 8190 грн., в т.ч. ПДВ - 1365 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №0098 від 25.02.09, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у лютому 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", підписала накладну ТОВ "Модульмонтажгрупп" №0098 від 25.02.09, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.03.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у лютому 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за лютий 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 40692 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 39660 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 0 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1032 грн. (40692 - 39660), тоді як необхідно було вказати 40692 грн.(40692 грн. - 0 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за лютий 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 20.03.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за лютий 2009 року на суму 40692 грн.(40692 грн. - 0 грн.), але з урахуванням 1032 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 39660 грн. (40692 грн. - 1032 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 285414 грн., з якої ПДВ склав 47569 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 280560 грн. з якої ПДВ склав 46760 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 809 грн. (47569 грн. - 46760 грн.).

В період березня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період березня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 280428 грн., в тому числі ПДВ - 46738 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №120302 від 12.03.09 на загальну суму 180436 грн., в т.ч. ПДВ - 30072 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №160302 від 16.03.09 на загальну суму 76994 грн., в т.ч. ПДВ - 12832 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №313 від 03.03.09 на загальну суму 23000 грн., в т.ч. ПДВ - 3833 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

15.04.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у березні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за березень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 47569 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 46760 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп" та ТОВ "Фронтект", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 22 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 809 грн. (47569 - 46760), тоді як необхідно було вказати 47547 грн.(47569 грн. - 22 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за березень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 15.04.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за березень 2009 року на суму 47547 грн.(47569 грн. - 22 грн.), але з урахуванням 809 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 46738 грн. (47547 грн. - 809 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в квітні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 53400 грн., з якої ПДВ склав 8900 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 52098 грн. з якої ПДВ склав 8683 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1302 грн. (53400 грн. - 52098 грн.).

В період квітня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фронтект". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється та ТОВ "Фронтект", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період квітня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фронтект" та скріплення печаткою даного підприємства документів виписаних, від імені ТОВ "Фронтект", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 52100 грн., в тому числі ПДВ - 8683 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №150405 від 15.04.09 на загальну суму 52100 грн., в т.ч. ПДВ - 8683 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблену податкову накладну ТОВ "Фронтект". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

15.05.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у квітні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 8900 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 8683 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фронтект", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 0 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 217 грн. (8900 - 8683), тоді як необхідно було вказати 8900 грн.(8900 грн. - 0 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 15.05.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за квітень 2009 року на суму 8900 грн.(8900 грн. - 0 грн.), але з урахуванням 217 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 8683 грн. (8900 грн. - 217 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в травні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 366522 грн., з якої ПДВ склав 61087 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 359820 грн. з якої ПДВ склав 59970 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1117 грн. (61087 грн. - 59970 грн.).

В період травня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період травня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 359720 грн., в тому числі ПДВ - 59953 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №290501 від 29.05.09 на загальну суму 233923 грн., в т.ч. ПДВ - 38987 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №19 від 22.05.09 на загальну суму 3300 грн., в т.ч. ПДВ - 550 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №19 від 22.05.09 на загальну суму 3300 грн., в т.ч. ПДВ - 550 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №290507 від 29.05.09 на загальну суму 95497 грн., в т.ч. ПДВ - 15916 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Модульмонтажгрупп" №290506 від 29.05.09 на загальну суму 27000 грн., в т.ч. ПДВ - 4500 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "ТК "Альянс" №19 від 22.05.09, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у травні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну ТОВ "ТК "Альянс" №19 від 22.05.09, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

15.06.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у травні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за травень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 61087 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 59970 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Модульмонтажгрупп", ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 17 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1117 грн. (61087 - 59970), тоді як необхідно було вказати 61070 грн.( 61087 грн. - 17 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за травень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 15.06.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за травень 2009 року на суму 61070 грн.(61087 грн. - 17 грн.), але з урахуванням 1117 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 59953 грн. (61087 грн. - 1117 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 179760 грн., з якої ПДВ склав 29960 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 173508 грн. з якої ПДВ склав 28918 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1042 грн. (29960 грн. - 28918 грн.).

В період червня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період червня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 173184 грн., в тому числі ПДВ - 28864 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №03337 від 05.06.09 на загальну суму 54919 грн., в т.ч. ПДВ - 9153,2 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №03337 від 05.06.09 на загальну суму 54919 грн., в т.ч. ПДВ - 9153,2 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №0353 від 06.06.09 на загальну суму 16074 грн., в т.ч. ПДВ - 2679 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №0353 від 06.06.09 на загальну суму 16074 грн., в т.ч. ПДВ - 2679 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №170636 від 17.06.09 на загальну суму 29235 грн., в т.ч. ПДВ - 4872,5 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №300645 від 30.06.09 на загальну суму 65952 грн., в т.ч. ПДВ - 10992 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №300614 від 30.06.09 на загальну суму 7000 грн., в т.ч. ПДВ - 1166,6 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "ТК "Альянс" №03337 від 05.06.09, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №0353 від 06.06.09, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у червні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну ТОВ "ТК "Альянс" №03337 від 05.06.09, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №0353 від 06.06.09, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.07.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у червні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 29960 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 28918 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 54 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1042 грн. (29960 - 28918), тоді як необхідно було вказати 29906 грн.(29960 грн. - 54 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 20.07.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за червень 2009 року на суму 29906 грн.(29960 грн. - 54 грн.), але з урахуванням 1042 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 28864 грн. (29906 грн. - 1042 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в липні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 329580 грн., з якої ПДВ склав 54930 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 319884 грн. з якої ПДВ склав 53314 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1616 грн. (54930 грн. - 53314 грн.).

В період липня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період липня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 229398 грн., в тому числі ПДВ - 38233 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 20.07.09 на загальну суму 122450 грн., в т.ч. ПДВ - 20408 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 20.07.09 на загальну суму 122450 грн., в т.ч. ПДВ - 20408 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №310707 від 20.07.09 на загальну суму 39348 грн., в т.ч. ПДВ - 6558 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фронтект" №200703 від 22.07.09 на загальну суму 67600 грн., в т.ч. ПДВ - 11266 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 20.07.09, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у липні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну накладну ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 20.07.09, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.08.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у липні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за липень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 54930 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 53314 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фронтект", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 15081 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1616 грн. (54930 - 53314), тоді як необхідно було вказати 39849 грн.(54930 грн. - 15081 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за липень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 19.08.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за липень 2009 року на суму 39849 грн.(54930 грн. - 15081 грн.), але з урахуванням 1616 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 38233 грн. (39849 грн. - 1616 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 377454 грн., з якої ПДВ склав 62909 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 359172 грн. з якої ПДВ склав 59862 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 3047 грн. (62909 грн. - 59862 грн.).

В період серпня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період серпня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствамм та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 307872 грн., в тому числі ПДВ - 51312 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №133 від 03.08.09 на загальну суму 4920 грн., в т.ч. ПДВ - 820 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.08.09 на загальну суму 51193 грн., в т.ч. ПДВ - 8532 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н на загальну суму 51193 грн., в т.ч. ПДВ - 8532 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.08.09 на загальну суму 4209 грн., в т.ч. ПДВ - 701 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н на загальну суму 4209 грн., в т.ч. ПДВ - 701 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №140809 від 14.08.09 на загальну суму 17818 грн., в т.ч. ПДВ - 2969 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №150809 від 15.08.09 на загальну суму 5750 грн., в т.ч. ПДВ - 958 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280809 від 28.08.09 на загальну суму 14500 грн., в т.ч. ПДВ - 2416 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280810 від 28.08.09 на загальну суму 42920 грн., в т.ч. ПДВ - 7153 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280811 від 28.08.09 на загальну суму 118973 грн., в т.ч. ПДВ - 19828 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №290809 від 29.08.09 на загальну суму 20060 грн., в т.ч. ПДВ - 3343 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №310809 від 31.08.09 на загальну суму 27527 грн., в т.ч. ПДВ - 4587 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у серпні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

16.09.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у серпні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 62909 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 59862 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 8550 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 3047 грн. (62909 - 59862), тоді як необхідно було вказати 54359 грн.(62909 грн. - 8550 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 16.09.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за серпень 2009 року на суму 54359 грн.(62909 грн. - 8550 грн.), але з урахуванням 3047 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 51312 грн. (54359 грн. - 3047 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у вересні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 106926 грн., з якої ПДВ склав 17821 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 100242 грн. з якої ПДВ склав 16707 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1114 грн. (17821 грн. - 16707 грн.).

В період вересня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період вересня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", ТОВ "Енергія Лімітед" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 82368 грн., в тому числі ПДВ - 13728 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.09.09 на загальну суму 3465 грн., в т.ч. ПДВ - 577 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.09.09 на загальну суму 3465 грн., в т.ч. ПДВ - 577 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.09.09 на загальну суму 7881 грн., в т.ч. ПДВ - 1313 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.09.09 на загальну суму 7881 грн., в т.ч. ПДВ - 1313 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №2099 від 02.09.09 на загальну суму 6020 грн., в т.ч. ПДВ - 1003 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №2509091 від 25.09.09 на загальну суму 17000 грн., в т.ч. ПДВ - 2833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300909 від 30.09.09 на загальну суму 48000 грн., в т.ч. ПДВ - 8000 грн.;

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.09.09, накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.09.09, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у вересні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.09.09, накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.09.09, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

16.10.2009 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у вересні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 17821 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 16707 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 2979 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1114 грн. (17821 - 16707), тоді як необхідно було вказати 14842 грн.(17821 грн. - 2979 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 16.10.2009 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за вересень 2009 року на суму 14842 грн.(17821 грн. - 2979 грн.), але з урахуванням 1114 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 13728 грн. (14842 грн. - 1114 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у жовтні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 290916 грн., з якої ПДВ склав 48486 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 282174 грн. з якої ПДВ склав 47029 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1457 грн. (48486 грн. - 47029 грн.).

В період жовтня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період жовтня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 256992 грн., в тому числі ПДВ - 42832 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 19.10.09 на загальну суму 35262 грн., в т.ч. ПДВ - 5877 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 19.10.09 на загальну суму 35262 грн., в т.ч. ПДВ - 5877 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №151010 від 15.10.09 на загальну суму 18730 грн., в т.ч. ПДВ - 3121 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №161006 від 18.10.09 на загальну суму 39873 грн., в т.ч. ПДВ - 6645 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301008 від 30.10.09 на загальну суму 3754 грн., в т.ч. ПДВ - 625 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301007 від 30.10.09 на загальну суму 96950 грн., в т.ч. ПДВ - 16158 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301009 від 30.10.09 на загальну суму 62422 грн., в т.ч. ПДВ - 10403 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 19.10.2009 року, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у жовтні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 19.10.2009 року, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

16.11.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у жовтні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 48486 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 47029 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 4197 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1457 грн. (48486 - 47029), тоді як необхідно було вказати 44289 грн.(48486 грн. - 4197 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 16.11.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за жовтень 2009 року на суму 44289 грн.(48486 грн. - 4197 грн.), але з урахуванням 1457 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 42832 грн. (44289 грн. - 1457 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у листопаді 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 352506 грн., з якої ПДВ склав 58751 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 340206 грн. з якої ПДВ склав 56701 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 2050 грн. (58751 грн. - 56701 грн.).

В період листопада 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період листопада 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 338700 грн., в тому числі ПДВ - 56450 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 02.11.09 на загальну суму 5715 грн., в т.ч. ПДВ - 952 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 02.11.09 на загальну суму 5715 грн., в т.ч. ПДВ - 952 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.11.09 на загальну суму 38989 грн., в т.ч. ПДВ - 6498 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.11.09 на загальну суму 38989 грн., в т.ч. ПДВ - 6498 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 06.11.09 на загальну суму 18565 грн., в т.ч. ПДВ - 3094 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 06.11.09 на загальну суму 18565 грн., в т.ч. ПДВ - 3094 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.11.09 на загальну суму 25679 грн., в т.ч. ПДВ - 4279 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.11.09 на загальну суму 25679 грн., в т.ч. ПДВ - 4279 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №261102 від 26.11.09 на загальну суму 220130 грн., в т.ч. ПДВ - 36688 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301103 від 30.11.09 на загальну суму 24719 грн., в т.ч. ПДВ - 4119 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №301104 від 30.11.09 на загальну суму 4900 грн., в т.ч. ПДВ - 816 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 02.11.09, накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.11.09, накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 06.11.09, накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.11.09, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у листопаді 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 02.11.09, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 04.11.09, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 06.11.09, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.11.09,, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.12.09 ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у листопаді 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 58751 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 56701 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 251 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 2050 грн. (58751 - 56701), тоді як необхідно було вказати 58500 грн.(58751 грн. - 251 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 17.12.09 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за листопад 2009 року на суму 58500 грн.(58751 грн. - 251 грн.), але з урахуванням 2050 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 56450 грн. (58500 грн. - 2050 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у грудні 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 425628 грн., з якої ПДВ склав 70938 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 415236 грн. з якої ПДВ склав 69206 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1732 грн. (70938 грн. - 69206 грн.).

В період грудня 2009 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період грудня 2009 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс" не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 414576 грн., в тому числі ПДВ - 69096 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.12.09 на загальну суму 117561 грн., в т.ч. ПДВ - 19593 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.12.09 на загальну суму 117561 грн., в т.ч. ПДВ - 19593 грн.;

- податкова накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.12.09 на загальну суму 9302 грн., в т.ч. ПДВ - 1550 грн.;

- накладна ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.12.09 на загальну суму 9302 грн., в т.ч. ПДВ - 1550 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №11205 від 01.12.09 на загальну суму 52782 грн., в т.ч. ПДВ - 8797 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №71202 від 07.12.09 на загальну суму 33000 грн., в т.ч. ПДВ - 5500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №71203 від 07.12.09 на загальну суму 58097 грн., в т.ч. ПДВ - 9682 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №141203 від 14.12.09 на загальну суму 73000 грн., в т.ч. ПДВ - 12166 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №211202 від 21.12.09 на загальну суму 45305 грн., в т.ч. ПДВ - 7550 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №251206 від 25.12.09 на загальну суму 6025 грн., в т.ч. ПДВ - 1004 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.12.09, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.12.09, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у грудні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "ТК "Альянс", підписала накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 10.12.09, накладну ТОВ "ТК "Альянс" №б/н від 30.12.09, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні, податкові накладні ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

13.01.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у грудні 2009 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2009 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 70938 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 69206 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "ТК "Альянс", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 110 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1732 грн. (70938 - 69206), тоді як необхідно було вказати 70828 грн.(70938 грн. - 110 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2009 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 13.01.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за грудень 2009 року на суму 70828 грн. (70938 грн. - 110 грн.), але з урахуванням 1732 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 69096 грн. (70828 грн. - 1732 грн.).

Всього, в період з лютого по грудень 2009 року (включно), директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повтнорно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ на загальну суму 455547 грн. (39660 + 46738 + 8683 + 59953 + 28862 + 38233 + 51312 + 13728 + 42832 + 56450 + 69096), що в 1505,1 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (455547/302,5).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у березні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 23850 грн., з якої ПДВ склав 3975 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 22464 грн. з якої ПДВ склав 3744 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 231 грн. (3975 грн. - 3744 грн.).

В період березня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період березня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 22327 грн., в тому числі ПДВ - 3721 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300310 від 30.03.10 на загальну суму 22327 грн., в т.ч. ПДВ - 3721 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.04.2010року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у березні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за березень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 3975 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 3744 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 23 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 231 грн. (3975 - 3744), тоді як необхідно було вказати 3952 грн.(3975 грн. - 23 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за березень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 17.04.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за березень 2010 року на суму 3952 грн.(3975 грн. - 23 грн.), але з урахуванням 231 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 3721 грн. (3952 грн. - 231 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у квітні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 15222 грн., з якої ПДВ склав 2537 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 13902 грн. з якої ПДВ склав 2317 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 220 грн. (2537 грн. - 2317 грн.).

В період квітня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період квітня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 7700 грн., в тому числі ПДВ - 1283 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №20410 від 02.04.10 на загальну суму 7700 грн., в т.ч. ПДВ - 1283 грн.,

- накладна ТОВ "Фортексбуд" №20410 від 02.04.10 на загальну суму 7700 грн., в т.ч. ПДВ - 1283 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Фортексбуд" №20410 від 02.04.2010 року, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у квітні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", підписала накладну ТОВ "Фортексбуд" №20410 від 02.04.10, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладну та податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладній та податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

18.05.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у квітні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 2537 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 2317 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 1034 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 220 грн. (2537 - 2317), тоді як необхідно було вказати 1503 грн.(2537 грн. - 1034 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за квітень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 18.05.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за квітень 2010 року на суму 1503 грн.(2537 грн. - 1034 грн.), але з урахуванням 220 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 1283 грн. (1503 грн. - 220 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у травні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 78276 грн., з якої ПДВ склав 13046 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 73236 грн. з якої ПДВ склав 12206 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 840 грн. (13046 грн. - 12206 грн.).

В період травня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період травня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 69078 грн., в тому числі ПДВ - 11513 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №280506 від 28.05.10 на загальну суму 69078 грн., в т.ч. ПДВ - 11513 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблену податкову накладну ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підробленій, за вищевказаних обставин, податковій накладній, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

10.06.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у травні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за травень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 13046 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 12206 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 694 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 840 грн. (13046 - 12206), тоді як необхідно було вказати 12352 грн.(13046 грн. - 694 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за травень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 10.06.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за травень 2010 року на суму 12352 грн.(13046 грн. - 694 грн.), але з урахуванням 840 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 11513 грн. (12352 грн. - 840 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у червні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 127236 грн., з якої ПДВ склав 21061 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 114978 грн. з якої ПДВ склав 19163 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1898 грн. (21061 грн. - 19163 грн.).

В період червня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "Ін-Буд-Київ", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період червня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "Ін-Буд-Київ", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 92336 грн., в тому числі ПДВ - 15389 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №14060 від 14.06.10 на загальну суму 25638 грн., в т.ч. ПДВ - 4273 грн.;

- накладна ТОВ "Фортексбуд" №14/60 від 14.06.10 на загальну суму 25638 грн., в т.ч. ПДВ - 4273 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №230605 від 23.06.10 на загальну суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ - 2000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300619 від 30.06.10 на загальну суму 28694 грн., в т.ч. ПДВ - 4782 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Ін-Буд-Київ" №010623 від 23.06.10 на загальну суму 26000 грн., в т.ч. ПДВ - 4333 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Фортексбуд" №14/60 від 14.06.2010 року, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у червні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", підписала накладну ТОВ "Фортексбуд" №14/60 від 14.06.10, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладну та податкові накладні ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладній та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "Ін-Буд-Київ", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

20.07.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у червні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 21061 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 19163 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 3774 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 1898 грн. (21061 - 19163), тоді як необхідно було вказати 17287 грн.( 21061 грн. - 3774 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за червень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 20.07.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за червень 2010 року на суму 17287 грн.( 21061 грн. - 3774 грн.), але з урахуванням 1898 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 15389 грн. (17287 грн. - 1898 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у липні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 339804 грн., з якої ПДВ склав 56634 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 317178 грн. з якої ПДВ склав 52863 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 3771 грн. (56634 грн. - 52863 грн.).

В період липня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "Фортексбуд". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період липня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "Фортексбуд", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 194016 грн., в тому числі ПДВ - 32336 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №90701 від 09.07.10 на загальну суму 24348 грн., в т.ч. ПДВ - 4058 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №130702 від 13.07.10 на загальну суму 12000 грн., в т.ч. ПДВ - 2000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №270703 від 27.07.10 на загальну суму 23125 грн., в т.ч. ПДВ - 3854 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №290704 від 29.07.10 на загальну суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ - 3333 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300705 від 30.07.10 на загальну суму 41812 грн., в т.ч. ПДВ - 6968 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300706 від 30.07.10 на загальну суму 72032 грн., в т.ч. ПДВ - 12005 грн.,

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №300707 від 30.07.10 на загальну суму 700 грн., в т.ч. ПДВ - 116 грн.,

- накладна ТОВ "Фортексбуд" №300707 від 30.07.10 на загальну суму 700 грн., в т.ч. ПДВ - 116 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Фортексбуд" №300707 від 30.07.2010 року, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у липні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", підписала накладну ТОВ "Фортексбуд" №300707 від 30.07.10, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладну та податкові накладні ТОВ "Фортексбуд". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладній та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

12.08.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у липні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за липень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 56634 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 52863 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 20527 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 3771 грн. (56634 - 52863), тоді як необхідно було вказати 36107 грн.(56634 грн. - 20527 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за липень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 12.08.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за липень 2010 року на суму 36107 грн.(56634 грн. - 20527 грн.), але з урахуванням 3771 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 32336 грн. (36107 грн. - 3771 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у серпні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 481032 грн., з якої ПДВ склав 80172 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 449418 грн. з якої ПДВ склав 74903 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 5269 грн. (80172 грн. - 74903 грн.).

В період серпня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "фірма "Теплий Дім", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період серпня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "Фортексбуд", ТОВ "фірма "Теплий Дім", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 75792 грн., в тому числі ПДВ - 12632 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "Фортексбуд" №1208/01 від 12.08.10 на загальну суму 12061 грн., в т.ч. ПДВ - 2010 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №12/08 від 12.08.10 на загальну суму 26274 грн., в т.ч. ПДВ - 4379 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №13/08 від 13.08.10 на загальну суму 37461 грн., в т.ч. ПДВ - 6243 грн.,

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені податкові накладні ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

14.09.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у серпні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 80172 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 74903 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "Фортексбуд" та ТОВ "фірма "Теплий Дім", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 62271 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 5269 грн. (80172 - 74903), тоді як необхідно було вказати 17901 грн.(80172 грн. - 62271 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за серпень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 14.09.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за серпень 2010 року на суму 17901 грн.(80172 грн. - 62271 грн.), але з урахуванням 5269 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 12632 грн. (17901 грн. - 5269 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у вересні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 538038 грн., з якої ПДВ склав 89673 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 501198 грн. з якої ПДВ склав 83533 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 6140 грн. (89673 грн. - 83533 грн.).

В період вересня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "Енергія Лімітед", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період вересня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "Енергія Лімітед", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 432054 грн., в тому числі ПДВ - 72009 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2409 від 24.09.10 на загальну суму 43351 грн., в т.ч. ПДВ - 7225,25 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2509 від 24.09.10 на загальну суму 11494 грн., в т.ч. ПДВ - 1915 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2609 від 24.09.10 на загальну суму 67432 грн., в т.ч. ПДВ - 11238 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №2909 від 29.09.10 на загальну суму 43918 грн., в т.ч. ПДВ - 7319 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №3109 від 30.09.10 на загальну суму 19283 грн., в т.ч. ПДВ - 3213 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №3209 від 30.09.10 на загальну суму 25269 грн., в т.ч. ПДВ - 4211 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №3309 від 30.09.10 на загальну суму 54366 грн., в т.ч. ПДВ - 9061 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №02/08 від 01.09.10 на загальну суму 9696 грн., в т.ч. ПДВ - 1616 грн.;

- накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №02/08 на загальну суму 9696 грн., в т.ч. ПДВ - 1616 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №04/08 від 01.09.10 на загальну суму 2712 грн., в т.ч. ПДВ - 452 грн.;

- накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №04/08 на загальну суму 2712 грн., в т.ч. ПДВ - 452 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №03/09 від 03.09.10 на загальну суму 595 грн., в т.ч. ПДВ - 99 грн.;

- накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №б/н від 03.09.10 на загальну суму 595 грн., в т.ч. ПДВ - 99 грн.;

- податкова накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №24/09 від 24.09.10 на загальну суму 153937 грн., в т.ч. ПДВ - 25656 грн.;

- накладна ТОВ "Енергія Лімітед" №б/н від 24.09.10 на загальну суму 153937 грн., в т.ч. ПДВ - 25656 грн.;

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №02/08, накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №04/08, накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №б/н від 03.09.10, накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №б/н від 24.09.10, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у вересні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Енергія Лімітед", підписала накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №02/08, накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №04/08, накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №б/н від 03.09.10, накладну ТОВ "Енергія Лімітед" №б/н від 24.09.10, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладних та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "Енергія Лімітед", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

14.09.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у вересні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 89673 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 83533 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 11524 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 6140 грн. (89673 - 83533), тоді як необхідно було вказати 78149 грн.(89673 грн. - 11524 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за вересень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 15.10.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за вересень 2010 року на суму 78149 грн.(89673 грн. - 11524 грн.), але з урахуванням 6140 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 72009 грн. (78149 грн. - 6140 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у жовтні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 482256 грн., з якої ПДВ склав 80376 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 449136 грн. з якої ПДВ склав 74856 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 5520 грн. (80376 грн. - 74856 грн.).

В період жовтня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період жовтня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивних ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім", ТОВ "УТК "Агрумент", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 179646 грн., в тому числі ПДВ - 29941 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 04.10.10 на загальну суму 9472 грн., в т.ч. ПДВ - 1578 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 04.10.10 на загальну суму 3154 грн., в т.ч. ПДВ - 525 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 15.10.10 на загальну суму 5000 грн., в т.ч. ПДВ - 833 грн.;

- накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 15.10.10 на загальну суму 5000 грн., в т.ч. ПДВ - 833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 07.10.10 на загальну суму 28023 грн., в т.ч. ПДВ - 4670 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №165 від 24.10.10 на загальну суму 20000 грн., в т.ч. ПДВ - 4000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №176 від 26.10.10 на загальну суму 11500 грн., в т.ч. ПДВ - 1916 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №188 від 27.10.10 на загальну суму 23500 грн., в т.ч. ПДВ - 3916 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №301 від 29.10.10 на загальну суму 75000 грн., в т.ч. ПДВ - 12500 грн.;

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

ОСОБА_3 отримавши від ОСОБА 1 накладну ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 15.10.10, діючи умисно, протиправно, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення та використання завідомо підроблених документів, у жовтні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП "Будмаксплюс" за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, являючись службовою особою ПП "Будмаксплюс" та достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" не придбавало будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім", підписала накладну ТОВ "фірма "Теплий Дім" №б/н від 15.10.10, від імені ПП "Будмаскплюс" та скріпила їх печаткою підприємства.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені накладні та податкові накладні ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, накладній та податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначених підприємств ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

21.11.10 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у жовтні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 80376 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 74856 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "фірма "Теплий Дім" та ТОВ "УТК "Агрумент", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 44915 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 5520 грн. (80376 - 74856), тоді як необхідно було вказати 35461 грн.(80376 грн. - 44915 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за жовтень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 21.11.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за жовтень 2010 року на суму 35461 грн.(80376 грн. - 44915 грн.), але з урахуванням 5520 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 29941 грн. (35461 грн. - 5520 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у листопаді 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 529392 грн., з якої ПДВ склав 88232 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 493938 грн. з якої ПДВ склав 82323 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 5909 грн. (88232 грн. - 82323 грн.).

В період листопада 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період листопада 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "УТК "Агрумент", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 280000 грн., в тому числі ПДВ - 46667 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №356 від 05.11.10 на загальну суму 15000 грн., в т.ч. ПДВ - 2500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №419 від 09.11.10 на загальну суму 90000 грн., в т.ч. ПДВ - 15000 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №526 від 16.11.10 на загальну суму 35000 грн., в т.ч. ПДВ - 5833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №675 від 30.11.10 на загальну суму 140000 грн., в т.ч. ПДВ - 23333 грн.;

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені податкові накладні ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

19.12.10 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у листопаді 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 88232 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 82323 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "УТК "Агрумент", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 35656 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 5909 грн. (88232 - 82323), тоді як необхідно було вказати 52576 грн.(88232 грн. - 35656 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за листопад 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 19.12.10 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за листпад 2010 року на суму 52576 грн.(88232 грн. - 35656 грн.), але з урахуванням 5909 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 46667 грн. (52576 грн. - 5909 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності у грудні 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, реалізувала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 526968 грн., з якої ПДВ склав 87828 грн., що є податковим зобов'язанням та придбала товарів (робіт, послуг) на загальну суму 488304 грн. з якої ПДВ склав 81384 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 6444 грн. (87828 грн. - 81384 грн.).

В період грудня 2010 року директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, знаходячись в м.Житомирі, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, організувала підроблення документів, щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент". При цьому ОСОБА_3, керуючи вчиненням даного злочину надала ОСОБА 1 завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «Будмаксплюс», директором якого вона являється, та ТОВ "УТК "Агрумент", а саме: дату проведення господарської операції, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даного підприємства вказані товари (роботи, послуги) не придбавалися.

ОСОБА 1, реалізовуючи злочинний умисел, направлений на пособництво директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, підробку документів, вчиненого повторно, за попередньою змовою групою осіб, в період грудня 2010 року, за невстановлених слідством обставин, знаходячись в м.Києві, організував підроблення підпису від імені службових осіб фіктивного ТОВ "УТК "Агрумент", та скріплення печаткою даних підприємств документів виписаних, від імені ТОВ "УТК "Агрумент", якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ПП «Будмаксплюс», достовірно знаючи, що ПП "Будмаксплюс" будь-яких товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", не придбавав, а підробні документи необхідні лише для використання у бухгалтерському та податковому обліках ПП "Будмаксплюс" для формування незаконного податкового кредиту, на загальну суму 173000 грн., в тому числі ПДВ - 28833 грн., а саме:

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №1576 від 27.12.10 на загальну суму 41000 грн., в т.ч. ПДВ - 6833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №1128 від 13.12.10 на загальну суму 21000 грн., в т.ч. ПДВ - 3500 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №1129 від 13.11.10 на загальну суму 35000 грн., в т.ч. ПДВ - 5833 грн.;

- податкова накладна ТОВ "УТК "Агрумент" №1339 від 20.12.10 на загальну суму 76000 грн., в т.ч. ПДВ - 12666 грн.;

які надав директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, для подальшого використання в бухгалтерському та податковому обліках.

В подальшому, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, з метою маскування своєї злочинної діяльності, направленої на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала головному бухгалтеру ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинний намір ОСОБА_3, підроблені податкові накладні ТОВ "УТК "Агрумент". ОСОБА_6, виконуючи обов»язки головного бухгалтера підприємства, відобразила дані, вказані в підроблених, за вищевказаних обставин, податкових накладних, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "УТК "Агрумент", в бухгалтерському та податковому обліках ПП «Будмаксплюс», при цьому не знаючи, що товарів (робіт, послуг) у зазначеного підприємства ПП «Будмаксплюс» не придбавало та не маючи можливості це перевірити.

17.01.2010 року ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, у грудні 2010 року, знаходячись в офісному приміщенні ПП «Будмаксплюс» за адресою: м.Житомир, вул.Максютова, 4, внесла в декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2010 року, неправдиві відомості, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказала суму 87828 грн., яку і потрібно було вказати, але в рядку 17 "Всього податкового кредиту" вказала суму 81384 грн., використавши при цьому документи виписані від імені ТОВ "УТК "Агрумент", включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно - матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, тоді як необхідно було вказати 52551 грн.

Окрім цього, в рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказала 6444 грн. (87828 - 81384), тоді як необхідно було вказати 35277 грн.(87828 грн. - 52551 грн.).

Складену декларацію по податку на додану вартість ПП «Будмаксплюс» за грудень 2010 року, в якій відображено недостовірні дані, ОСОБА_6, якій не було відомо про злочинні наміри директора ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3 направлені на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного створення податкового кредиту, службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторне підроблення і використання підроблених документів, за попередньою змовою групою осіб, та на укриття вказаних злочинів, надала на підпис директору ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, та в той же день, тобто 17.01.2010 року подала до ДПІ у м. Житомирі.

Таким чином, директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ за грудень 2010 року на суму 35277 грн.(87828 грн. - 52551 грн.), але з урахуванням 6444 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати дана сума складає 28833 грн. (35277 грн. - 6444 грн.).

Всього, в період з березня по грудень 2010 року (включно), директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, підроблення та використання завідомо підроблених документів, діючи повторно, за попередньою змовою групою осіб, умисно ухилилась від сплати ПДВ на загальну суму 254324 грн. (3721 + 1283 + 11513 + 15389 + 32336 + 12632 + 72009 + 29941 + 46667 + 28833), що в 585,3 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (254324/434,5).

Всього, в період червня 2008 року, з серпня по грудень 2008 року (включно), з лютого по грудень 2009 року (включно), з березня 2010 року по грудень 2010 року (включно), директор ПП «Будмаксплюс» ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно, безпідставно, за попередньою змовою групою осіб, шляхом незаконного створення податкового кредиту, внаслідок службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, повторного підроблення та використання підроблених документів про фіктивне придбання ПП "Будмаксплюс" товарів у ТОВ «КМ Сервісбуд» (33635167), ТОВ «Реал Альянс» (34728755), ТОВ «МодульМонтажГруп» (35309531), ТОВ «Фронтект» (35919231), ТОВ «ТК Альянс» (34694328), ТОВ «Фортексбуд» (36086721), ТОВ «Енергія Лімітед» (36125786), ТОВ «Енерджігрупп» (35234215), ТОВ «УТК «Аргумент» (34619880), ТОВ «Фірма Теплий дім» (35744840), ТОВ "Ін-Буд-Київ" (36925136), умисно ухилилась від сплати ПДВ на загальну суму 1337211 грн. (627340 + 455547 + 254324), що в 4526 раз (2436,3 + 1505,1 + 585,3) перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Дії ОСОБА_3 органом досудового слідства кваліфіковані за:

- ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 2 ст. 366 КК України, як внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах;

- ч. 2 ст. 358 КК України, як підроблення документів, що видаються підприємством, які надають права та звільняють від обов'язків, з метою їх подальшого використання, вчиненими повторно, за попередньою змовою групою осіб;

- ч. 3 ст. 358 КК України, як використання завідомо підроблених документів.

У судовому засіданні підсудна ОСОБА_3 та її захисник ОСОБА_1 заявили клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році» та подали заяви з проханням закриття справи на підставі зазначеного Закону, посилаючись на те, що ОСОБА_3 має на утриманні неповнолітню дитину, щодо якої не позбавлена батьківських прав.

Прокурор та підсудний ОСОБА_5 у судовому засіданні не заперечували проти задоволення заявленого клопотання.

Захисник підсудного ОСОБА_4 ОСОБА_2 заперечив щодо задоволення клопотань, посилаючись на те, що у випадку задоволення цих клопотань, прийняте рішення може вплинути на доведеність вини інших підсудних.

Підсудний ОСОБА_4 поклався у вирішенні клопотання на розсуд суду, зазначив, що ОСОБА_3 має право на застосування щодо неї положень Закону "Про амністію".

Заслухавши думку прокурора, підсудних, захисників, вивчивши матеріали справи, суд вважає клопотання підсудної ОСОБА_3 та її захисника ОСОБА_1 таким, що підлягає задоволенню, а справа закриттю з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року, який набув чинності 28 липня 2011 року особи, які підпадають під дію ст. 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом, звільняються від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом.

Судом встановлено, що ОСОБА_3 обвинувачується у вчиненні злочинів невеликої та середньої тяжкості, тобто злочинах, які не є тяжкими або особливо тяжкими, є особою, не позбавленою батьківських прав та на день набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році» має дитину, якій не виповнилося 18 років - дочку ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_1, що підтверджується свідоцтвом про народження, не входить до кола осіб, зазначених у ст. 7 цього Закону, не заперечує проти застосування амністії, про що подала відповідну заяву, вчинила злочини до набрання чинності цим Законом.

За таких обставин, на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а справа закриттю.

Заперечення захисника ОСОБА_2 про те, що прийняття рішення щодо підсудної ОСОБА_3 може вплинути на доведеність по справі вини інших підсудних є безпідставним, а тому до уваги судом не приймається, так як не ґрунтується на вимогах Закону, оскільки згідно з нормами Кримінального Кодексу України, в Україні діє принцип індивідуалізації кримінальної відповідальності та покарання, а питання щодо доведеності або відсутності вини особи вирішується шляхом постановлення вироку щодо кожного з обвинувачених на підставі тих доказів, які були розглянуті в судовому засіданні.

Цивільний позов по справі, поданий Державною податковою інспекцією у м.Житомирі про стягнення з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в солідарному порядку 1367200 грн., - в частині пред'явлення позову до ОСОБА_3 слід залишити без розгляду, роз'яснивши, що позовні вимоги можуть бути вирішені в порядку цивільного судочинства.

Майно, належне підсудній ОСОБА_3, на яке під час досудового слідства накладено арешт, а саме:

- мобільний телефон NOKIA моделі 6300 FCC ID:PPIRM-217 IC: 661U-RM217 Type: RM217;

- багатофункціональний пристрій Samsung Model №:SF-3100;

- багатофункціональний пристрій CANON, /т. 6, а.с. 276-278, т. 7 а.с. 106-107/, яке під час досудового слідства передано на зберігання ОСОБА_3, - підлягає звільненню з-під арешту.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_3 у виді підписки про невиїзд підлягає скасуванню.

Керуючись ст.ст. 1 п. «в», 6-9, 12 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року, ст.ст. 6 п.4, 282 КПК України,-

постановив :

Звільнити ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженку м. Єреван, Вірменія, від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

Закрити провадження у кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_3 за ч.2 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 КК України.

Цивільний позов Державної податкової інспекції у м. Житомирі про стягнення з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в солідарному порядку 1367200 грн., - в частині позовних вимог до ОСОБА_3 залишити без розгляду, роз'яснивши, що позовні вимоги можуть бути вирішені в порядку цивільного судочинства.

Майно, належне ОСОБА_3, на яке під час досудового слідства накладено арешт, а саме:

- мобільний телефон NOKIA моделі 6300 FCC ID:PPIRM-217 IC: 661U-RM217 Type: RM217;

- багатофункціональний пристрій Samsung Model №:SF-3100;

- багатофункціональний пристрій CANON, /т. 6, а.с. 276-278, т. 7 а.с. 106-107/, яке під час досудового слідства передано на зберігання ОСОБА_3, - звільнити з-під арешту.

Запобіжний захід ОСОБА_3 у виді підписки про невиїзд - скасувати.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення сторони можуть через Богунський районний суд м. Житомира подати апеляції до апеляційного суду Житомирської області.

Головуючий

Часті запитання

Який тип судового документу № 27707089 ?

Документ № 27707089 це Постанова

Яка дата ухвалення судового документу № 27707089 ?

Дата ухвалення - 29.10.2012

Яка форма судочинства по судовому документу № 27707089 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 27707089 ?

В Богунский районный суд города Житомира
Предыдущий документ : 27707081
Следующий документ : 27707091