Court decree № 93602487, 17.12.2020, Kovpakivskyi District Court of Sumy City

Approval Date
17.12.2020
Case No.
592/14280/20
Document №
93602487
Form of legal proceedings
Criminal
State Coat of Arms of Ukraine

Справа № 592/14280/20

Провадження № 1-кс/592/6912/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., за участю секретаря судового засідання - Гуріної А.О., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув у судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Завального О.О., про здійснення приводу свідка ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000080 від 23.12.2019 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Завальний О.О., своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000080 від 23.12.2019 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248) при здійсненні господарської діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість у період 2017-2019 рр. документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню товаро-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2017-2019 років службові особи ПП «Агрофірма «Журавка» експортували «Кукурудзу 3-го класу» до країн Європи (Італії, Іспанії, та Великої Британії) на загальну фактурну вартість 50009,6 тис. грн., при цьому, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ/послуг, зокрема, газ скраплений, селітра аміачна та транспортно-експедиторські послуги, від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності». Таким чином, службовими особами ПП «Агрофірма «Журавка» не сплачено до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8 146,4 тис. грн.

У подальшому, Головним управлінням ДПС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Інкартранс» (код 34580135), ТОВ «ТД «Трейд-Холдінг» (код 40554726), ТОВ «Аладар Люкс» (код 42422411), ТОВ «Агровест Прайм» (код 43016904), ТОВ «Меткомтех» (код 39395446) та з питань правомірності відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість операцій з придбання скрапленого газу від ТОВ «Гудфорд» (код 41897462), ТОВ «Віконте Імпульс» (код 42185214), ТОВ «Нафтотрейдингова компанія «Каскад» (код 42401543), ТОВ «Найспром» (код 42098551), ТОВ «Ойл Продакш Груп» (код 42214344), ТОВ «Прайм Стрім Ойл» (код 42176702), ТОВ «Полтава-Логістика» (код 41821917), ТОВ «Діблен» (код 41787101), ТОВ «Корпван Солюшн» (код 41716109), ТОВ «Павер бан» (код 44033089), ТОВ «Газові автомобільні Заправки» (код 34046320), ПП «Тау-Поділля» (код 33088705), ТОВ «Інтернафта» (код 32224984) та подальшого його використання у господарській діяльності за період з 01.10.2018 року по 31.10.2019 року, за результатами якої складено акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248) №253/18-28-05-07/30903248/30 від 06.03.2020. Відповідно до вищевказаного акту перевірки №253/18-28-05-07/30903248/30 від 06.03.2020 встановлено порушення службовими особами ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248):

1) пп. 14.1.202. п. 14.1 ст.14, п.188.1 ст.188, п.189.1 ст.189, абзац «г» п.198.5 ст.198, п.п. «а» п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, в результаті чого:

- занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, в період, що перевірявся на загальну суму 12051094,00грн.

- завищено суму від`ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного на загальну суму - 528691,00грн.

2) п.198.1 ст.198, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, в результаті чого завищено суму податку на додану вартість, що підлягає (підлягала) бюджетному відшкодуванню в сумі 1314571,00грн.

3) п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, встановлено несвоєчасну реєстрацію податкових накладних та відсутність реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, що призвело до визначення суми штрафу відповідно до Податкового Кодексу України.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) є головним бухгалтером ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248), тобто службовою особою ПП «Агрофірма «Журавка», був присутній під час проведення вказаної податкової перевірки та йому відомі обставини та фактичні дані на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, по даному кримінальному провадженню необхідно допитати в якості свідка головного бухгалтера ПП «Агрофірма «Журавка» (код 30903248) ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), у зв`язку із чим останньому вручено повістки на 25 травня 2020 року о 12:00 год. та 15 грудня 2020 року о 11:00 год. про виклик на допит у якості свідка за місцем проведення досудового розслідування до слідчого управління Головного управління ДФС у Сумській області за адресою: 40009, м.Суми, вул. Іллінська, 13, каб.104 та каб. 108.

Крім того, слідчим неодноразово у телефонному режимі повідомлялося службовим особам ПП «Агрофірма «Журавка» та їх представникам стосовно необхідності в проведенні допиту головного бухгалтера ПП «Агрофірма «Журавка» ОСОБА_1 , однак за викликом ОСОБА_1 до слідчого управління не з`являвся. Також від ОСОБА_1 на адресу слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області надходило повідомлення про неможливість прибуття на виклик слідчого у зв`язку з перебуванням у відрядженні з 14.09.2020 року по 05.10.2020 року. У подальшому, відразу після перебування ОСОБА_1 у відрядженні, слідчим знову в телефонному режимі було повідомлено про необхідність допиту ОСОБА_1 та про виклик для допиту в якості свідка ОСОБА_1 , однак дані повідомлення було проігноровано.

Виклик свідка ОСОБА_1 у кримінальному провадженні здійснено з додержання вимог ст.135 КПК України, однак жодного разу за викликом ОСОБА_1 до слідчого управління не з`явився.

При цьому, відповідно до положень постанови Кабінету Міністрів України «Про запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19 спричиненої коронавірусом» №211 від 11.03.2020 року та постанови Кабінету Міністрів України «Про встановлення карантину та запровадження посилених протиепідемічних заходів на території із значним поширенням гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» №641 від 22.07.2020 року запровадження карантину на території України не є перешкодою для проведення слідчих (розшукових) дій, у тому числі допитів, а також відвідування правоохоронних органів не забороняється.

Разом з тим, розслідування кримінальних проваджень, відповідно до ст.214 КПК України, здійснюється у строк обмежений кримінальним процесуальним законодавством.

В судове засідання заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Завальний О.О., не з`явився.

Порядок здійснення виклику в кримінальному провадженні передбачений ст.135 КПК України, згідно якої:

1. Особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв?язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою.

2. У разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім?ї особи чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.

3. Особа, що перебуває під вартою, викликається через адміністрацію місця ув`язнення.

4. Повістка про виклик неповнолітньої особи, як правило, вручається її батьку, матері, усиновлювачу або законному представнику. Інший порядок вручення повістки допускається лише у випадку, якщо це обумовлюється обставинами кримінального провадження.

5. Повістка про виклик обмежено дієздатної особи вручається її піклувальнику.

6. Повістка про виклик вручається особі працівником органу зв?язку, працівником правоохоронного органу, слідчим, прокурором, а також секретарем судового засідання, якщо таке вручення здійснюється в приміщенні суду.

7. Повістка про виклик особи, яка проживає за кордоном, вручається згідно з міжнародним договором про правову допомогу, згода на обов?язковість якого надана Верховною Радою України, а за відсутності такого - за допомогою дипломатичного (консульського) представництва.

8. Особа має отримати повістку про виклик або бути повідомленою про нього іншим шляхом не пізніше ніж за три дні до дня, коли вона зобов?язана прибути за викликом. У випадку встановлення цим Кодексом строків здійснення процесуальних дій, які не дозволяють здійснити виклик у зазначений строк, особа має отримати повістку про виклик або бути повідомленою про нього іншим шляхом якнайшвидше, але в будь-якому разі з наданням їй необхідного часу для підготовки та прибуття за викликом.

Підтвердження отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом регламентовано ст.136 КПК України, згідно якої:

1. Належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

2. Якщо особа попередньо повідомила слідчого, прокурора, слідчого суддю, суд про адресу своєї електронної пошти, надіслана на таку адресу повістка про виклик вважається отриманою у випадку підтвердження її отримання особою відповідним листом електронної пошти.

Однією з вимог до клопотання про здійснення приводу під час досудового розслідування є зазначення відомостей, які підтверджують факти здійснення виклику особи у встановленому цим Кодексом порядку та отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом, що передбачено п. 5 ч. 1 ст. 141 КПК України.

В матеріалах, які додані до клопотання міститься підтвердження того, що свідок ОСОБА_1 , належним чином повідомлений про виклик до слідчого управління Головного управління ДФС у Сумській області лише 20.05.2020 року, що підтверджується його підписом в копії корінця повістки про виклик. Про те, що свідок ОСОБА_1 , дійсно знав про всі інші виклики до слідчого управління Головного управління ДФС у Сумській області в матеріалах клопотання ніяких доказів немає.

Таким чином, у зв`язку з тим, що заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Завальний О.О., не надав доказів того, що свідок ОСОБА_1 належним чином був повідомлений та у встановленому КПК України порядку викликаний до слідчого управління Головного управління ДФС у Сумській області, а тому у задоволенні клопотання вважаю необхідним відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 133, 135, 136, 139, 141, 142 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області Завального О.О., про здійснення приводу свідка ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000080 від 23.12.2019 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відмовити.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя О.А. Котенко

Часті запитання

Який тип судового документу № 93602487 ?

Документ № 93602487 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 93602487 ?

Дата ухвалення - 17.12.2020

Яка форма судочинства по судовому документу № 93602487 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 93602487 ?

В Kovpakivskyi District Court of Sumy City
Previous document : 93602485
Next document : 93602489