Court ruling № 88252362, 16.03.2020, Ordzhonikidzevskyi District Court of Zaporizhzhia City

1Справа № 335/1783/20 1-кс/335/1034/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 березня 2020 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Шалагінова А.В., за участю секретаря судового засідання Шутіної Г.Ю., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Владійчука В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080000000107 від 11 жовтня 2016 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

27.02.2020 старший слідчий з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Владійчук В.В. звернувся до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області 11.10.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, яке зареєстроване за № 32016080000000107, що кваліфікується за ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Запорізький завод гумово-технічних виробів» (ЄДРПОУ 37087857) (далі – ТОВ «ЗЗГТВ»), які в період з 01.09.2015 по 31.07.2016 при відображенні у податковій звітності відомостей щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «Юрком Голд» (ЄДРПОУ 39911739), ТОВ «Бостар» (ЄДРПОУ 39725732), ТОВ «Грейд Компані» (ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Алфей Ш» (ЄДРПОУ 40358198), ТОВ «Двін-С» (ЄДРПОУ 40043123), ТОВ «Лідер Прайз» (ЄДРПОУ 40372977), ухилились від сплати ПДВ на суму 3 712 346 грн., що є великим розміром.

08.06.2017 на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «ЗЗГТВ», під час якого вилучено первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Фортуна Лайф», ТОВ «Юрком Голд», ТОВ «Бостар», ТОВ «Грейд Компані», ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Алфей Ш», ТОВ «Двін-С», ТОВ «Лідер Прайз», за період з 01.09.2015 по 31.07.2016, а саме договори, видаткові накладні, приходні ордери, банківські виписки. За результатами обшуку не вилучено повного переліку первинних документів між вказаними контрагентами.

У березні 2018 СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ініційовано проведення судової економічної експертизи ТОВ «ЗЗГТВ». В ході проведення експертизи фахівцями Запорізького НДЕКЦ МВС України складено клопотання про надання додаткових документів. Так, 13.04.2018 СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області листом №2197/23-02 зверталось в порядку ст. 93 КПК України до ТОВ «ЗЗГТВ» з метою надання вказаних документів, однак відповіді отримано не було.

На теперішній час існує необхідність у призначенні повторної судової економічної експертизи у кримінальному провадженні.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено факт проведення господарських взаємовідносин між ТОВ «ЗЗГТВ» та ТОВ «Атуна» (ЄДРПОУ 39737219), ТОВ «МегаСтальпром» (ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Продукт Групп» (ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «Торгівельна група Каста» (ЄДРПОУ 41504299), ТОВ «Делівері Оптторг» (ЄДРПОУ 41274769), за період 2016-2017 років, які мають ознаки фіктивності, з огляду на що існує необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ЗЗГТВ» із вказаними підприємствами, що відображають факт проведення безтоварних фінансово-господарських взаємовідносин з фіктивними суб`єктами господарської діяльності, які оформлювалися лише в первинних фінансово-господарських документах, а по факту поставка товарів (надання послуг) від вказаних контрагентів не здійснювалась.

З наведених підстав слідчий просив надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів в ТОВ «ЗЗГТВ» (ЄДРПОУ 37087857, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Чапаєва, 16), а саме:

-оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів

ТОВ «ЗЗГТВ» по взаємовідносинам з ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «Юрком Голд» (ЄДРПОУ39911739), ТОВ «Бостар» (ЄДРПОУ 39725732), ТОВ «Грейд Компані» (ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Алфей Ш» (ЄДРПОУ 40358198), ТОВ «Двін-С» (ЄДРПОУ 40043123), ТОВ «Лідер Прайз» (ЄДРПОУ 40372977), а саме: платіжних доручень про перерахування грошових коштів, оборотно-сальдових відомостей, податкових накладних, за період з 01.09.2015 по 31.07.2016, інших фінансово-господарських документів, по взаємовідносинам між вказаними підприємствами;

- оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів

ТОВ «ЗЗГТВ» по взаємовідносинам з ТОВ «Атуна» (ЄДРПОУ 39737219), ТОВ «МегаСтальпром» (ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Продукт Групп» (ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «Торгівельна група Каста» (ЄДРПОУ41504299), ТОВ «Делівері Оптторг» (ЄДРПОУ 41274769), за період 2016-2017 років (договорів, угод та додатків до них, додаткових угод до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, розрахункових документів, інших первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам між вказаними підприємствами).

Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримав, про що подав відповідну заяву.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи у судове засідання не з`явився, надіслав заяву, в якій заперечував проти задоволення клопотання слідчого, оскільки запитувані документи не мають відношення до розслідування. Крім того, просив долучити до матеріалів справи копії документів з приводу листування зі слідчим. За таких обставин слідчий суддя з урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України (далі – КПК України), вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши зміст клопотання прокурора та матеріали кримінального провадження, надані на його обґрунтування, слідчий суддя встановив наступне.

Відповідно до частини 1 статті 159 Кримінального процесуального кодексу України (далі – КПК України) тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які мають конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Як передбачено частиною п`ятою статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За нормою частини шостої цієї ж статті слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до витягу з ЄРДР № 32016080000000107 від 11.10.2016, СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ЗЗГТВ», які в період з 01.09.2015 по 31.07.2016 при відображенні у податковій звітності відомостей щодо проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «Юрком Голд» (ЄДРПОУ 39911739), ТОВ «Бостар» (ЄДРПОУ 39725732), ТОВ «Грейд Компані» (ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Алфей Ш» (ЄДРПОУ 40358198), ТОВ «Двін-С» (ЄДРПОУ 40043123), ТОВ «Лідер Прайз» (ЄДРПОУ 40372977), ухилились від сплати ПДВ на суму 3 712 346 грн., що є великим розміром.

Під час досудового розслідування постановою слідчого від 13.03.2018 у кримінальному провадженні було призначено судово-економічну експертизу, з метою проведення якої експертом Запорізького науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України складено клопотання від 30.03.2018 про надання додаткових документів, що перебувають у володінні ТОВ «ЗЗГТВ». Однак, вказані документи надані не були.

Слідчий зазначає, що на даний час існує необхідність у призначенні повторної судової економічної експертизи у вказаному кримінальному провадженні, з огляду на що є необхідність у тимчасовому доступі до зазначених у клопотанні документів.

Разом із тим, у клопотанні слідчим, серед іншого, порушується питання щодо надання тимчасового доступу до документів по взаємовідносинам з ТОВ «Атуна» (ЄДРПОУ 39737219), ТОВ «МегаСтальпром» (ЄДРПОУ 41271019), ТОВ «Продукт Групп» (ЄДРПОУ 41445134), ТОВ «Торгівельна група Каста» (ЄДРПОУ41504299), ТОВ «Делівері Оптторг» (ЄДРПОУ 41274769), за період 2016-2017 років, тобто щодо контрагентів та за період, що не охоплюються подією злочину, зазначеною у витягу з ЄРДР № 32016080000000107 від 11.10.2016.

Таким чином, проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, а також матеріали, надані представником особи, у володінні якої знаходяться документи, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню, а саме у частині надання тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «ЗЗГТВ» по взаємовідносинам з ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «Юрком Голд» (ЄДРПОУ39911739), ТОВ «Бостар» (ЄДРПОУ 39725732), ТОВ «Грейд Компані» (ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Алфей Ш» (ЄДРПОУ 40358198), ТОВ «Двін-С» (ЄДРПОУ 40043123), ТОВ «Лідер Прайз» (ЄДРПОУ 40372977), а саме: платіжних доручень про перерахування грошових коштів, оборотно-сальдових відомостей, податкових накладних, за період з 01.09.2015 по 31.07.2016, оскільки ці документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення судово-економічної експертизи.

В іншій частині клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки слідчий не конкретизував переліку документів, а також не обґрунтував відповідними матеріалами кримінального провадження необхідності вилучення документації по взаємовідносинам із контрагентами та за період, що не охоплені подією злочину, вказаною у витягу з ЄРДР № 32016080000000107 від 11.10.2016.

Підсумовуючи викладене, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 159 – 163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції Владійчуку Владиславу Валерійовичудозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «Запорізький завод гумово-технічних виробів» (ЄДРПОУ 37087857, юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Чапаєва, 16), а саме до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Запорізький завод гумово-технічних виробів» (ЄДРПОУ 37087857) по взаємовідносинам з ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «Юрком Голд» (ЄДРПОУ39911739), ТОВ «Бостар» (ЄДРПОУ 39725732), ТОВ «Грейд Компані» (ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Алфей Ш» (ЄДРПОУ 40358198), ТОВ «Двін-С» (ЄДРПОУ 40043123), ТОВ «Лідер Прайз» (ЄДРПОУ 40372977), а саме: платіжних доручень про перерахування грошових коштів, оборотно-сальдових відомостей, податкових накладних, за період з 01.09.2015 по 31.07.2016.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.В. Шалагінова