Court decree № 87531793, 12.02.2020, Kramatorsk Town Court of Donetsk Oblast

Approval Date
12.02.2020
Case No.
234/21529/19
Document №
87531793
Form of legal proceedings
Criminal
State Coat of Arms of Ukraine

Справа № 234/21529/19

Провадження № 1-кс/234/1024/20

УХВАЛА

іменем України

12 лютого 2020 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого – слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря – Кондратової Г.О.

розглянувши в місті Краматорську клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Бондаренко Є.В про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшогослідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Бондаренко Є.В про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні слідчим зазначено наступне.

Другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000061 від 28.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Квєст» (код за ЄДРПОУ 35715521, м. Бахмут) в період з 01.01.2018 по 31.12.2018 шляхом проведення безтоварних операцій по придбанню паливно-мастильних матеріалів у підприємств - постачальників, в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 , п.200.1 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7184250,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зазначена сума спричиненої Державі шкоди протиправними діями службових осіб ПП «Квєст» встановлена на підставі документальної позапланової виїзної перевірки названого підприємства, за результатами якої фахівцями контролюючого податкового органу - Бахмутської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (надалі – Бахмутська ОДПІ) складено акт № 421/10/05-99-14-10/35715521 від 25.04.2019.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «Квєст» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що одним із постачальником паливно-мастильних матеріалів (надалі - ПММ) на адресу ПП «Квєст» є ТОВ «АЗС-Ч» (ЄДРПОУ 41482464, розташоване за адресою: Черкаська область, м. Черкаси, Придніпровський район, вул. Шевченка, буд. 266, кв.(офіс) 304). Згідно відомостей з розділу 2 «Податковий кредит» Додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ ПП «Квєст», в період з січня по березень, та липень 2018 року назване підприємство задекларувало фінансово-господарські операції ТОВ «АЗС-Ч» щодо придбання товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 170519,69 грн. і ПДВ на суму 34102,93 грн.

На період проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Квєст», на запити фахівців Бахмутської ОДПІ щодо надання копій документів, що безпосередньо стосуються господарських відносин з контрагентами -постачальниками, виду, обсягу і якості операцій та розрахунків за досліджуваний період, посадовими особами перевіряємого підприємства запитуванні документи не надані.

Вказані взаємовідносини між ПП «Квєст» та ТОВ «АЗС-Ч» оформлялися договірними та первинними документами бухгалтерського обліку, а саме: платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, розрахунковими чеками, рахунками-фактури, товарно-транспортними накладними, податковими накладними, актами приймання – передачі, актами звірки, довіреностями на отримання ТМЦ, документами щодо відповідності та якості ПММ та інше, у зв`язку з чим досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити фотокопії вище зазначених документів шляхом проведення тимчасового доступу, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Договірні та первинні документи бухгалтерського обліку, які оформлялися між ПП «Квєст» та ТОВ «АЗС-Ч» мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо хронології, об`ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах та інших осіб, що безпосередньо здійснювали операції з продажу ПММ. Крім того, первині бухгалтерські документи, якими фіксувалися господарські взаємовідносини між ПП «Квєст» та «АЗС-Ч» необхідні для підтвердження або спростування реальності таких взаємин під час проведення економічної експертизи в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Договірні та первинні документи бухгалтерського обліку, які характеризують взаємовідносини між вище зазначеними суб`єктами господарської діяльності, згідно п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Також, у досудового слідства є всі підстави вважати, що під час розгляду зазначеного клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів за участю службових осіб ТОВ «АЗС-Ч» які безпосередньо можуть контактувати з керівником або найманими працівниками ПП «Квєст», останнім стане відомо про обставини вчиненого кримінального правопорушення, що негативно вплине на повноту досудового розслідування та несе в собі реальну загрозу зміни або знищення речей та документів з фінансово-господарської діяльності підприємства.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб ТОВ «АЗС-Ч», просив:

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «АЗС-Ч» (ЄДРПОУ 41482464, розташоване за адресою: Черкаська область, м. Черкаси, Придніпровський район, вул. Шевченка, буд. 266, кв.(офіс) 304) які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ПП «Квєст» (ЄДРПОУ 35715521) в період з січня по березень, та липень 2018 року:

-договори постачання (купівлі - продажу) паливно-мастильних матеріалів з додатками; договори перевезення вантажів з додатками;

-розрахункові документи: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці);

-- податкові накладні, акти приймання – передачі, акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, документи щодо відповідності та якості ПММ.

2. Дати розпорядження службовим особам ТОВ «АЗС-Ч» надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Ільєнку С.Д., начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Колікову М.М., старшому лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., підполковнику податкової міліції Курганській Ш.Я., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Бондаренко Є.В., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Орловському А.І. та/або за дорученням слідчого або прокурора старшим оперуповноваженим з ОВС другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Михайлову А.О., підполковнику податкової міліції Дьомі Р.В., підполковнику податкової міліції Гнатенку Я.С., підполковнику податкової міліції Зінченку О.О., підполковнику податкової міліції Уршанову А.Я., капітану податкової міліції Безкровному А.О., підполковнику податкової міліції Власенко С.В., підполковнику податкової міліції Топуху Р.В., лейтенанту податкової міліції Нещотному В.С., підполковнику податкової міліції Клименку В.С., майору податкової міліції Шороховасу О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС оперативно-аналітичного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Будкову А.М. або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, оригінали вищезазначених документів та можливість вилучити їх фотокопії завірені належним чином.

3.Встановити термін надання вищевказаних документів службовими особами ТОВ «АЗС-Ч» - 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

4. Розглянути дане клопотання без виклику службових осіб ТОВ «АЗС-Ч» у володінні яких знаходиться інформація та документи, у зв`язку з існуванням реальної загрози їх зміни або знищення.

В судове засідання слідчим надана заява про розгляд клопотання без його участі.

Суд вважає можливим розглянути клопотання без участі особи у володінні якої знаходяться документи, оскільки вважає, що існує реальна загроза їх зміни.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 7 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Донецької області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № №32019050000000061 від 28.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Квєст» (код за ЄДРПОУ 35715521, м. Бахмут) в період з 01.01.2018 по 31.12.2018 шляхом проведення безтоварних операцій по придбанню паливно-мастильних матеріалів у підприємств - постачальників, в порушення п. 44.1 ст. 44, п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198 , п.200.1 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7184250,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зазначена сума спричиненої Державі шкоди протиправними діями службових осіб ПП «Квєст» встановлена на підставі документальної позапланової виїзної перевірки названого підприємства, за результатами якої фахівцями контролюючого податкового органу - Бахмутської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (надалі – Бахмутська ОДПІ) складено акт № 421/10/05-99-14-10/35715521 від 25.04.2019.

Вищезазначені дії службових осіб ПП «Квєст» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Як встановлено судом, згідно матеріалів наданих слідчим, в зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час слідчому необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження.

З огляду на викладене, враховуючи, що іншими способами виявити та дослідити обставини кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для встановлення істини неможливо, з метою перевірки вказаної інформації, на думку суду, дійсно виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «АЗС-Ч» (ЄДРПОУ 41482464, розташоване за адресою: Черкаська область, м. Черкаси, Придніпровський район, вул. Шевченка, буд. 266, кв.(офіс) 304) які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ПП «Квєст» (ЄДРПОУ 35715521) в період з січня по березень, та липень 2018 року:

-договори постачання (купівлі - продажу) паливно-мастильних матеріалів з додатками; договори перевезення вантажів з додатками;

-розрахункові документи: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці);

- податкові накладні, акти приймання – передачі, акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, документи щодо відповідності та якості ПММ.

Вищевказані документи мають безпосереднє доказове значення у кримінальному провадженні.

Таким чином, судом встановлено, що є достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Беручи до уваги викладене вище та з метою отримання інформації про протиправні дії вказаних осіб, встановлення інших важливих обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, суд вважає необхідним клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого старшогослідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Бондаренко про надання тимчасового доступу до речей і документів– задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «АЗС-Ч» (ЄДРПОУ 41482464, розташоване за адресою: Черкаська область, м. Черкаси, Придніпровський район, вул. Шевченка, буд. 266, кв.(офіс) 304) які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з ПП «Квєст» (ЄДРПОУ 35715521) в період з січня по березень, та липень 2018 року:

-договори постачання (купівлі - продажу) паливно-мастильних матеріалів з додатками; договори перевезення вантажів з додатками;

-розрахункові документи: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки (їх корінці);

- податкові накладні, акти приймання – передачі, акти звірки, довіреності на отримання ТМЦ, документи щодо відповідності та якості ПММ.

Дати розпорядження службовим особам ТОВ «АЗС-Ч» надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Ільєнку С.Д., начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Колікову М.М., старшому лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., підполковнику податкової міліції Курганській Ш.Я., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Бондаренко Є.В., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Орловському А.І. та/або за дорученням слідчого або прокурора старшим оперуповноваженим з ОВС другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Михайлову А.О., підполковнику податкової міліції Дьомі Р.В., підполковнику податкової міліції Гнатенку Я.С., підполковнику податкової міліції Зінченку О.О., підполковнику податкової міліції Уршанову А.Я., капітану податкової міліції Безкровному А.О., підполковнику податкової міліції Власенко С.В., підполковнику податкової міліції Топуху Р.В., лейтенанту податкової міліції Нещотному В.С., підполковнику податкової міліції Клименку В.С., майору податкової міліції Шороховасу О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС оперативно-аналітичного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Будкову А.М. або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, оригінали вищезазначених документів та можливість вилучити їх фотокопії завірені належним чином.

Встановити термін надання вищевказаних документів службовими особами ТОВ «АЗС-Ч» - 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали встановити до 12 березня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л. І. Переверзева

Часті запитання

Який тип судового документу № 87531793 ?

Документ № 87531793 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 87531793 ?

Дата ухвалення - 12.02.2020

Яка форма судочинства по судовому документу № 87531793 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 87531793 ?

В Kramatorsk Town Court of Donetsk Oblast
Previous document : 87531789
Next document : 87531797