Справа № 569/21521/19
1-кс/569/221/20
УХВАЛА
14 січня 2020 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., за участю секретаря Муляр О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчук В.М., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 32019180000000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,
встановив:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уРівненській областіПрокопчук В.М. звернулась до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів та відомостей по проведених фінансово-господарських операціях ТОВ «Світ-Кераміки» за період 2017- вересень 2019 років із ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_4 (РНКОПП НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_6 »; ПТГ ТОВ «Агромат» (код ЄДОРПОУ 21509937); ТОВ «Керама Марацці Україна» (код ЄДОРПОУ 25290826); ТЗОВ «Керама Маркет» (код ЄДОРПОУ 39947110); ТОВ«Західенергопостач» (код ЄДОРПОУ 34781258); ТОВ «Компанія «Керамхол» (код ЄДОРПОУ 37245255); ТОВ «Радавей Україна» (код ЄДОРПОУ 35940263); ТОВ «Бровари-Пластмас» (код ЄДОРПОУ 31648195); ТОВ «Ательє Кераміки» (код ЄДОРПОУ 38105080); ТОВ «Фірма-Одяг» (код ЄДОРПОУ 1554315); ПРАТ «Об`єднання «Прогрес» (код ЄДОРПОУ 3587448); ТОВ «Реноме-Євробуд» (код ЄДОРПОУ 32625535); ТОВ «Смарт-Комфорт» (код ЄДОРПОУ 33982652); ТОВ «Рівнеспецкомлектація» (код ЄДОРПОУ 33167336); ПВФК «Фіалка» (код ЄДОРПОУ 30207687); ОК «ЖБК «Театральний» (код ЄДОРПОУ 39899188); ПП « Фірма МВМ Плюс» (код ЄДОРПОУ 36837768); ТОВ «Расм» (код ЄДОРПОУ 910699 та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581, м. Рівне, вул. Богоявленська,15).
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019180000000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Світ- Кераміки» протягом 2017-2019 років з метою умисного ухилення від сплати податків здійснюють реалізацію придбаного товариством товару через фізичних осіб-підприємців у торгівельних приміщеннях «Світ-Кераміки».
Аналізом наявних інформаційних ресурсів, а саме «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Світ-Кераміки» перебуває на податковому обліку в Управлінні у м. Рівне ГУ ДПС у Рівненській області. Основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням. Чисельність найманих працівників ТОВ «Світ-Кераміки» становить близько 40 осіб.
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами товариства при реалізації товару використовуються печатки та реквізити фізичних осіб-підприємців, в тому числі за грошову винагороду, а саме ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 .
Разом з тим встановлено, що основними постачальниками товарів для ТОВ «Світ-Кераміки» є ПТК ТОВ «Агромат», ТОВ «Керама Марацці Україна» (код ЄДРПОУ 25290826), ТОВ «Коростенський індустріальний парк» (код ЄДРПОУ 35299267), ТЗОВ «Керама Маркет» (код ЄДРПОУ 39947110), ТОВ«Західенергопостач» (код ЄДРПОУ 34781258), ТОВ «Компанія «Керамхол» (код ЄДРПОУ 37245255), ТОВ «Радавей Україна» (код ЄДРПОУ 35940263), ТОВ «Бровари-Пластмас» (код ЄДРПОУ 31648195), ТОВ «Ательє Кераміки» (код ЄДРПОУ 38105080), ТОВ «ННТ» (код ЄДРПОУ 41460875), ПП «Леополісбуд» (код ЄДРПОУ 38008514).
Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні відповідно до АІС Податковий блок проведено аналіз зареєстрованих та виданих податкових накладних ТОВ «Світ-Кераміки» за період з 01.01.2017 по 2019 роки, по результатам якого встановлено, що основна частина товару ТОВ «Світ-Кераміки» реалізується для неплатників ПДВ, тобто фізичним особам-підприємцям, що підтверджується реєстром виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ «Світ-Кераміки». Проведеними допитами фізичних осіб-підприємців, а саме ОСОБА_1 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 встановлено та підтверджено, що основним їхнім постачальником є ТОВ «Світ-Кераміки». Крім того в ході допиту фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 встановлено, що остання, господарські операції з листопада 2017 року із ТОВ «Світ-Кераміки» не здійснює, а господарська діяльність не пов`язана із роздрібною торгівлею сантехнічними виробами. Пояснення щодо використання реквізитів ФОП ОСОБА_3 , на цінниках товарів, які продаються із торгових площ «Світ-Кераміки», остання пояснити не змогла.
Разом з тим, встановлено, що основним видом діяльності ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 є роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах. Фізичні особи-підприємці перебувають на спрощеній системі оподаткування та належать до другої групи платників єдиного податку.
Поряд з цим, проведеним аналізом податкової звітності, яка подається в електронному вигляді з використанням мережі «інтернет» та з присвоєнням ІР-адрес встановлено, що звітність фізичних осіб-підприємців від імені яких здійснюється реалізація товару, подається з однієї електронної пошти, що підтверджує, що фізичні особи-підприємці свою фінансово-господарську діяльність не здійснювали самостійно, а були підконтрольні службовим особам ТОВ «Світ-Кераміки».
Крім того, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що основними покупцями товару ТОВ «Світ-Кераміки» протягом 2017-2019 років є фізичні особи-підприємці, неплатники ПДВ та юридичні особи, а саме: ТОВ «Фірма-Одяг» (код ЄДОРПОУ 1554315), ПРАТ «Об`єднання «Прогрес» (код ЄДОРПОУ 3587448), ТОВ «Реноме-Євробуд» (код ЄДОРПОУ 32625535), ТОВ «Смарт-Комфорт» (код ЄДОРПОУ 33982652), ТОВ «Рівнеспецкомлектація» (код ЄДОРПОУ 33167336), ПВФК «Фіалка» (код ЄДОРПОУ 30207687), ОК «ЖБК «Театральний» (код ЄДОРПОУ 39899188), ПП «Фірма МВМ Плюс» (код ЄДОРПОУ 36837768), ТОВ «Расм» (код ЄДОРПОУ 910699).
Враховуючи вищенаведене, з метою всебічного, повного розслідування у кримінальному провадженні, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ «Світ-Кераміки» за період 2017- вересень 2019 років, з метою подальшого аналізу таких документів щодо повноти відображення проведених операцій у бухгалтерському обліку.
Під час досудового розслідування необхідно встановити суть та факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Світ-Кераміки» за період 2017- вересень 2019 років. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах ТОВ «Світ-Кераміки» по господарським взаємовідносинам із ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 та ПТК ТОВ «Агромат», ТОВ «Керама Марацці Україна» (код ЄДОРПОУ 25290826), ТЗОВ «Керама Маркет» (код ЄДОРПОУ 39947110), ТОВ«Західенергопостач» (код ЄДОРПОУ 34781258), ТОВ «Компанія «Керамхол» (код ЄДОРПОУ 37245255), ТОВ «Радавей Україна» (код ЄДОРПОУ 35940263), ТОВ «Бровари-Пластмас» (код ЄДОРПОУ 31648195), ТОВ «Ательє Кераміки» (код ЄДОРПОУ 38105080), ТОВ «Фірма-Одяг» (код ЄДОРПОУ 1554315), ПРАТ «Об`єднання «Прогрес» (код ЄДОРПОУ 3587448), ТОВ «Реноме-Євробуд» (код ЄДОРПОУ 32625535), ТОВ «Смарт-Комфорт» (код ЄДОРПОУ 33982652), ТОВ «Рівнеспецкомлектація» (код ЄДОРПОУ 33167336), ПВФК «Фіалка» (код ЄДОРПОУ 30207687), ОК «ЖБК «Театральний» (код ЄДОРПОУ 39899188), ПП «Фірма МВМ Плюс» (код ЄДОРПОУ 36837768), ТОВ «Расм» (код ЄДОРПОУ 910699), а також у матеріалах фото-, відеофіксації з камер спостереження, встановлених ззовні та всередині офісних та складських приміщень ТОВ «Світ-Кераміки».
В ході відпрацювання ТОВ «Світ-Кераміки» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операціях протягом 2017- вересень 2019 років, ОУ ГУ ДФС у Рівненській області в адресу ТОВ «Світ-Кераміки» направлено лист №7584/10/17-00-21-01 від 25.06.2019 року, однак листом від 11.07.2019 року № 60, ТОВ «Світ-Кераміки» відмовлено у наданні документів по проведених господарських операціях протягом 2017- вересень 2019 років, керуючись відсутністю рішення слідчого судді про надання таких документів.
До початку розгляду клопотання слідчим Прокопчук В.М. подана заява про розгляд клопотання у її відсутність, у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі із підстав, наведених у ньому та просить задовольнити.
Представник ТОВ «Світ-Кераміки» адвокат Пейко А.Б. подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.
Неявка слідчого та особи, у володінні якої знаходяться документи, у відповідності до ст. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000037 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв"язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об"єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення даного клопотання.
Клопотання в частині надання оригіналів документів та матеріалів фото, відеофіксації з камер спостереження, до задоволення не підлягає за безпідставністю.
Керуючись ст. 159, 163-166, 309 КПК України,
постановив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчук В.М., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Дроган Н.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за № 32019180000000037 від 05.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС Прокопчук Вікторії Миколаївні, старшому слідчому з ОВС Прокопчуку Геннадію Миколайовичу, старшому слідчому з ОВС Ганжуку Ярославу Михайловичу, старшому слідчому з ОВС Мельник Вікторії Вікторівні тимчасовий доступ до документів та відомостей по проведених фінансово-господарських операціях ТОВ «Світ-Кераміки» за період 2017- вересень 2019 років із ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ); ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_4 (РНКОПП НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ); ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_6 »; ПТГ ТОВ «Агромат» (код ЄДОРПОУ 21509937); ТОВ «Керама Марацці Україна» (код ЄДОРПОУ 25290826); ТЗОВ «Керама Маркет» (код ЄДОРПОУ 39947110); ТОВ«Західенергопостач» (код ЄДОРПОУ 34781258); ТОВ «Компанія «Керамхол» (код ЄДОРПОУ 37245255); ТОВ «Радавей Україна» (код ЄДОРПОУ 35940263); ТОВ «Бровари-Пластмас» (код ЄДОРПОУ 31648195); ТОВ «Ательє Кераміки» (код ЄДОРПОУ 38105080); ТОВ «Фірма-Одяг» (код ЄДОРПОУ 1554315); ПРАТ «Об`єднання «Прогрес» (код ЄДОРПОУ 3587448); ТОВ «Реноме-Євробуд» (код ЄДОРПОУ 32625535); ТОВ «Смарт-Комфорт» (код ЄДОРПОУ 33982652); ТОВ «Рівнеспецкомлектація» (код ЄДОРПОУ 33167336); ПВФК «Фіалка» (код ЄДОРПОУ 30207687); ОК «ЖБК «Театральний» (код ЄДОРПОУ 39899188); ПП «Фірма МВМ Плюс» (код ЄДОРПОУ 36837768); ТОВ «Расм» (код ЄДОРПОУ 910699 та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) у ТОВ «Світ-Кераміки» (код ЄДРПОУ 35953581, м. Рівне, вул. Богоявленська,15), а саме: договори з додатками до договорів по проведених господарських операціях; акти прийому-передачі; акти виконаних робіт (наданих послуг); відомості про транспортування реалізованого/придбаного товару, (товарно-транспортні накладні, шляхові листи); відомості про працівників/водіїв/менеджерів, які були задіяні при загрузці на реалізацію/придбання товару (посада, імя прізвище та по батькові, дату прийняття та звільнення з роботи); сертифікати якості придбаного/реалізованого товару;податкові/видаткові накладні; платіжні доручення; рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки; прибуткових та видаткових касових ордерів; карток основних засобів; карток складського обліку; посадових інструкцій, положення, статуту, у яких визначено службові обов`язки керівника та головного бухгалтера ТОВ «Світ-Кераміки»; наказ про облікову політику ТОВ «Світ-Кераміки»; з можливістю ознайомитись та зробити копії документів.
Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя
Рівненського міського суду М.М.Головчак
The court decision No. 86959487, Rivnenskyi Town Court of Rivne Oblast was adopted on 14.01.2020. The procedural form is Criminal, and the decision form is Court ruling. On this page, you will find key data about this court decision. We provide convenient and quick access to current court decisions so that you can keep up to date with the most recent court precedents. Our database contains the full range of information you need, allowing you to find important data easily.
This decision relates to case No. 569/21521/19. Companies, which are mentioned in the text of this judgment: