Court decree № 86090320, 14.11.2019, Ternopilskyi City-Raion Court of Ternopil Oblast

Approval Date
14.11.2019
Case No.
607/26367/19
Document №
86090320
Form of court proceedings
Criminal
State Coat of Arms of Ukraine

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.11.2019 Справа №607/26367/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Нюня Н.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. звернувся до слідчого судді в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019210000000011 від 11.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю та перебюуваютьу володінні ПАТ «Комерційний Банк «Фінансова ініціатива» (код ЄДРПОУ 33299878, м. Київ, вул. Щорса, 7/9), а саме: інформації про рух коштів по рахунках: НОМЕР_1 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178); НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.09.2019 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ); оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів по рахунках: НОМЕР_1 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178); НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ); оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ), (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші); оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» по вказаних рахунках ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ) (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.

Слідчий просить провести розгляд клопотання за відсутності представника ПАТ «Комерційний Банк «Фінансова ініціатива» у володінні якого знаходяться вказані у клопотанні речі та документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів у володінні якої вони знаходяться.

У відповідності до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась із клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32019210000000011 від 11.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ряд суб`єктів господарської діяльності, шляхом формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток, за період діяльності протягом 2016-2019 років, ухилялись від сплати податків.

Так, гр. ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_4 ), з метою ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт та послуг, організував діяльність підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855), ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741), ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572), ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639), ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433), ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748), ТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811), тобто підприємств, які створені з метою незаконної мінімізації сплати податків, використання в схемах, конвертації коштів.

Вказані підприємства обслуговувались у одному відділенні банку - Тернопільська філія АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11, а їх податкова звітність та фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 , котрий займається наданням послуг з ведення бухгалтерського обліку, подавалась з однієї IP-адреси.

Зазначені товариства в основному були зареєстровані та перебували на податковому обліку в м. Києві, податкові адреси - адреси масової реєстрації за якими фактично вони не знаходились. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей, вбачається підміна товарної номенклатури. В ІС «Архів електронної звітності» (ЄРПН) є виписані податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, проте службові особи зазначених вище товариств з ознаками фіктивності, документи на їх розблокування до органів ДФС не подавали. Засновники, керівники та бухгалтери вказаних товариств були в одній особі, зареєстровані та проживали у м. Тернополі, раніше працювали на підприємствах, що були підконтрольні ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_4 ).

Механізм злочинної діяльності діяв наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкта господарської діяльності реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, оформлялись «фіктивні» угоди з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без фактичного їх виконання. Підприємства з ознаками фіктивності отримували на розрахункові рахунки грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги, які в подальшому частково знімалися через каси банків (в т.ч. Тернопільську філію АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11) та/або перераховувались на розрахункові рахунки суб`єктів господарської діяльності - імпортерів і суб`єктів господарювання оптової й роздрібної торгівлі побутової хімії та паливно-мастильних матеріалів, в обмін на готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяла занижувати належні до сплати податки підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти, створювала умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД, шляхом організації проведення безтоварних операцій, отримуючи за це винагороду в розмірі 3%-14% від суми проконвертованих грошових коштів, що дає підстави вважати про організацію діяльності «конвертаційного центру».

Протягом січня 2016 року - березня 2019 року, внаслідок таких злочинних дій обготівковано понад 100 млн. грн., за результатом чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, на суму близько 16, 9 млн. грн.

Відповідно до АІС «Податковий блок», у ПАТ «Комерційний Банк «Фінансова ініціатива» (код ЄДРПОУ 33299878, м. Київ, вул. Щорса, 7/9) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_1 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178); НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та інші речі і документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище речах та документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні оригіналів зазначених вище речей і документів.

Згідно з ст.ст. 60-62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб`єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи наведене, а також те, що інформація щодо руху коштів по рахунках ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178) та фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ), що перебуває у володінні ПАТ «Комерційний Банк «Фінансова ініціатива» (код ЄДРПОУ 33299878, м. Київ, вул. Щорса, 7/9) має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та може бути використана як доказ при доведенні обставин кримінального провадження, підлягає аналізу і дослідженню, та необхідна для проведення судових експертиз, а іншим чином отримати зазначену інформацію неможливо,слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення за виключенням надання дозволу на проведення тимчасового доступу оперативним працівникам, оскільки вони не є стороною кримінального провадження. Окрім того, відмовляючи у частині надання дозволу працівникам оперативних підрозділів на здійснення тимчасового доступу, слідчий суддя звертає увагу на те, що відповідно до ч.1 ст.41 КПК України оперативні підрозділи здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора, детектива або прокурора Спеціалізованої антикорупційної прокуратури, а тимчасовий доступ до речей і документів згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепі Анатолію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дзьобі Олегу Анатолійовичу, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Федорів Ларисі Іванівні на тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та перебуває у володінні ПАТ «Комерційний Банк «Фінансова ініціатива» (код ЄДРПОУ 33299878, м. Київ, вул. Щорса, 7/9) з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, а саме:

-інформації про рух коштів по рахунках:

НОМЕР_1 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178);

НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ), за період з 01.01.2016 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.09.2019 року (якщо рахунок закритий раніше, то до дати закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

-оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів по рахунках:

НОМЕР_1 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178);

НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 );

-оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ), (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші);

-оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» по вказаних рахунках ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ) (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області В. Л. Дзюбич

Часті запитання

Який тип судового документу № 86090320 ?

Документ № 86090320 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 86090320 ?

Дата ухвалення - 14.11.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 86090320 ?

Форма судочинства - Criminal

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 86090320 ?

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Statistics about the court decision No. 86090320, Ternopilskyi City-Raion Court of Ternopil Oblast

The court decision No. 86090320, Ternopilskyi City-Raion Court of Ternopil Oblast was adopted on 14.11.2019. The procedural form is Criminal, and the decision form is Court decree. On this page, you will find useful information about this court decision. We offer convenient and quick access to current court decisions so that you can keep up to date with the most recent court precedents. Our database includes the full range of information you need, allowing you to find key information easily.

The court decision No. 86090320 refers to case No. 607/26367/19

This decision relates to case No. 607/26367/19. Organisations, which are mentioned in the text of this judgment:


Our system allows searching by various criteria, such as region or court name. In addition, exhaustive customisation in the personal account is possible, which significantly speeds up the process of searching for data. That allows you to effectively save time when obtaining the necessary information from the register of court decisions and other official sources.

Previous document : 86090271
Next document : 86090322