Court ruling № 83689723, 16.08.2019, Dzerzhynskyi District Court of Kharkiv City

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 638/12517/19

Провадження № 1-кс/638/3765/19

16.08.2019 Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Харкова Омельченко К.О.,

при секретарі Юрченко Д.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Ярошенко Сергія Володимировича про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню № 32019220000000061 від 24.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Ярошенко С.В. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню №32019220000000061 від 24.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що підставами внесення відомостей до ЄРДР слугувало повідомлення ГУ ДФС у Харківській області, які містять акт від 11.12.2018 № 5160/20-40-14-12-11/32870120, складений ГУ ДФС у Харківській області, про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «БК Макробуд» (код ЄДР 32870120) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018.

Так відповідно до вказаного акту перевірки службовими особами ТОВ «БК Макробуд» в період 01.01.2015 по 30.06.2018 шляхом документального оформлення формування активу за рахунок надходження товарів з джерела невідомого походження, з його легалізацією за рахунок використання документів від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «БК «Алара» (код ЄДР 40467875), ТОВ «Обсидіан Компані» (код ЄДР 41150222), ТОВ «Марел Трейдінг» (код ЄДР 41365693), ТОВ «Вайт Універс» (код ЄДР 41358995), ТОВ «Амбер Продакшн» (код ЄДР 41151053), ТОВ «Ріал-С Груп» (код ЄДР 40488643), ТОВ «Будкомпанія Інновтренд» (код ЄДР 41223831), ТОВ «Рошфор Альянс» (код ЄДР 40468847), ТОВ «Лоял Консалтинг» (код ЄДР 41082378), ТОВ «Оптімус Прайд» (код ЄДР 40554925), ТОВ «Київ Опт Інвест» (код 40400257), ТОВ «Джойн ЛТД» (код ЄДР 40993008), ТОВ «Екотрастбуд» (код ЄДР 41221680), ТОВ «Сінгуляріс» (код ЄДР 41151011), ТОВ «Навістарт» (код ЄДР 41582450), ТОВ «Даберті» (код ЄДР 41012834), які фактично не мали можливості здійснювати визначений в бухгалтерських документах обсяг господарських операцій, в порушення п. п. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134 Податкового кодексу України занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток у сумі 568 137,00 грн та в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 1 355 973,00 грн.

Крім того під час досудового розслідування проведеним оглядом реєстраційних даних суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Марел Трейдінг», ТОВ «Вайт Універс» та ТОВ «Навістарт», які містяться в ІТС «Податковий блок» ДФС України, встановлено, що вказані підприємства не мають відкритих у банківських установах розрахункових рахунків.

Також проведеним оглядом встановлено, що ТОВ «БК Макробуд» має відкриті рахунки в наступних банківських установах ПАТ «Банк Кредит Днiпро» (МФО 305749): №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; ПАТ «Пiреус Банк МКБ» (МФО 300658) №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ; Філія АТ «Укрексiмбанк» у м. Харкові (МФО 351618) № НОМЕР_8 , АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313) № НОМЕР_9 , Філія ГРУ АТ КБ «Приватбанк» (МФО 351533) №№ НОМЕР_10 , НОМЕР_11 .

Подальшим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 по 30.06.2015 засновником та керівником ТОВ «БК Макробуд» був ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який згідно п. 2 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 ніс відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

В подальшому 05.07.2019 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «БК Макробуд» відповідно до якої новим засновником та керівником підприємства став ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

В теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин документального оформлення службовими особами ТОВ «БК Макробуд» фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами постачальниками, встановлення кола осіб, які діяли від імені зазначених підприємств, відкриття та використання банківських рахунків та інших доказів вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином відомості, що становлять банківську таємницю, зазначені в документах ПАТ «Пiреус Банк МКБ» є процесуальними джерелами фактичних даних на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини які підлягають обов`язковому доказуванню під час досудового розслідування та мають суттєве значення для даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж отримання тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо ТОВ «БК Макробуд», а саме: відомості про відкриття та рух грошових коштів по банківським рахункам №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з моменту відкриття рахунків по 19.10.2018, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, які перебувають на зберіганні в ПАТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658), за адресою: вул. Іллінська, буд. 8, м. Київ, 04070, електронна скринька (e-mail) - info@piraeusbank.ua неможливо встановити та дослідити факти і обставини здійснення господарської діяльності підприємства, використання його банківських рахунків, правомірності відображення в бухгалтерських та інших документах підприємства господарських операцій, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відомості які містяться в документах, що становлять банківську таємницю щодо підприємства ТОВ «БК Макробуд», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зазначені документи можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використані слідством в якості доказів, необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів та можливість вилучення їх копій.

Слідчий просив розглядати справу за його відсутності, клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється (ч. 4 ст. 107 КПК України).

Суд, дослідивши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як передбачено ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, в тому числі, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, як передбачено ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», розкривається банками за рішенням суду.

Відомості, що містяться у вказаних документах, мають суттєве значення для встановлення істини по справі, встановлення особи (осіб), яка скоїла вказане кримінальне правопорушення - злочин, можуть бути використані, як доказ та не може бути здобута іншим шляхом.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами довести вказані обставини неможливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації стосовно ТОВ «БК Макробуд», а саме: відомості про відкриття та рух грошових коштів по банківським рахункам №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з моменту відкриття рахунків по 19.10.2018, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, які перебувають на зберіганні в ПАТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658), за адресою: вул. Іллінська, буд. 8, м. Київ, 04070.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Ярошенко Сергія Володимировича про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню № 32019220000000061 від 24.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб ПАТ «Піреус Банк МКБ» (МФО 300658), за адресою: вул. Іллінська, буд. 8, м. Київ, 04070, електронна скринька (e-mail) - info@piraeusbank.ua, надати тимчасовий доступ та забезпечити проведення вилучення (виїмки) копій документів, які містять охоронювану законом таємницю - відомостей, що становлять банківську таємницю щодо ТОВ «БК Макробуд» (код ЄДР 32870120), а саме:

- документів реєстраційної (юридичної справи), документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо,

- банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки, квитанцій, тощо);

- документів, що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про «ip»-адреси з яких проводилося з`єднання з банківською установою при доступі до системи клієнт банк;

- відомості про рух грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , в електронному вигляді та на паперовому носії, з зазначенням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з 01.01.2015 по 06.08.2019.

- договорів укладених з ТОВ «БК Макробуд» (у тому числі з надання банківських гарантій, проведення факторингових операцій, купівлі та продажу цінних паперів, кредитних операцій, іпотечних договорів тощо).

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів доручити старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Ярошенку С. В. або співробітникам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя