Court decree № 81424952, 23.04.2019, Pecherskyi District Court of Kyiv City

Approval Date
23.04.2019
Case No.
757/20382/19-к
Document №
81424952
Form of legal proceedings
Criminal
Companies listed in the text of the court document
State Coat of Arms of Ukraine

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/20382/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Батрин О.В.,

при секретарі Яблонській В.І.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України Козіцького О.С. про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:

23 квітня 2019 року прокурор третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України Козіцький О.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на кошти-суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Сіті Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 41868452), ТОВ «Інтертабако» (код ЄДРПОУ 41760760), ТОВ «Віктрум» (код ЄДРПОУ 41745014) із забороною використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею із обов'язковим зазначенням дати та часу при оголошенні ухвали слідчого судді, а також, повідомляти правоохоронні органи усно та письмово, про суму ПДВ, що знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) за першим запитом слідчого, на час його надання і на момент оголошення ухвали слідчого судді та доручити виконання ухвали Державній фіскальній службі України.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що вказане майно є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України. Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів, забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, а також з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво в кримінальному провадженні № 42018000000001438 від 13.06.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України; за фактом створення (придбання) та організації діяльності невстановленими особами на території м. Дніпро, Дніпропетровської та інших областей, низки підконтрольних суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на безпідставне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України; за фактом вчинення невстановленими особами на території м. Дніпро, Дніпропетровської та інших областей в період часу 2016-2018 років фінансових операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, в особливо великих розмірах, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з початку 2016 року по теперішній час на території м. Дніпро, Дніпропетровської, Запорізької, Черкаської та інших областей здійснює протиправну діяльність група осіб до складу якої входять наступні учасники, а саме: ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (іпн. НОМЕР_1), ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, (іпн. НОМЕР_2), ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3 (іпн. НОМЕР_3), ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, (іпн. НОМЕР_4), ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, (іпн. НОМЕР_5) та інші, які маючи на меті єдиний умисел у вигляді отримання незаконного прибутку, діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, використовуючи власні підприємства ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516), ТОВ «Тікнос Україна» (код ЄДРПОУ 42175363), ТОВ "НЕО ЛТД" (код ЄДРПОУ 35034096), ТОВ «Сіті Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 41868452), ТОВ «Інтертабако» (код ЄДРПОУ 41760760), ТОВ «Віктрум» (код ЄДРПОУ 41745014) та інші підконтрольні підприємства, зловживаючи службовим становищем здійснюють безпідставне формування податкового кредиту від оптових постачальників тютюнової продукції та в подальшому, шляхом надання знарядь та засобів у вигляді незаконно та безпідставно оформлених бухгалтерських та податкових документів про реалізацію товару без фактичного товарообігу, надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань, тобто вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Оптінвесттрейд» (код 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Тікнос Україна» (код ЄДРПОУ 42175363), ТОВ "НЕО ЛТД" (код ЄДРПОУ 35034096) під керівництвом фактичних співвласників вказаних підприємства ОСОБА_4 та ОСОБА_3 з грудня 2016 року по теперішній час здійснюють придбання тютюнової продукції у ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн» (ЄДРПОУ 40699748) та інших оптових виробників.

Під час проведеного аналізу податкової звітності з грудня 2016 року по жовтень 2017 року встановлено, що ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892) та ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) документально відображає реалізацію тютюнової продукції в адресу підприємств з ознаками фіктивності та ризиковості: ТОВ «Сіті Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 41868452), ТОВ «Інтертабако» (код ЄДРПОУ 41760760), ТОВ «Віктрум» (код ЄДРПОУ 41745014), ТОВ «НЕО ЛТД» (код ЄДРПОУ 35034096) ТОВ «Будівельна компанія «Вільнос» (код ЄДРПОУ 41289225), ТОВ «Супра Трейд» (код ЄДРПОУ 40830983), ТОВ «Лекс Бранч Груп» (код ЄДРПОУ 40146000), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ 40948919), ТОВ «Формтрейд» (код ЄДРПОУ 40715764), ТОВ «Фланер» (код ЄДРПОУ 41224608), ТОВ «Нано Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41288855), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДРПОУ 40883883), ТОВ "Дніпромашпроектсервіс» (код ЄДРПОУ 40719821), ТОВ "Рейгерс Груп" (код ЄДРПОУ 41016970), ТОВ «Етернан» (код ЄДРПОУ 41179723), ТОВ «Роял-Трейдінвест» (код ЄДРПОУ 41290754), ТОВ "Мілтон Трейд» (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ «Міленкор» (код ЄДРПОУ 40401505), ТОВ "ТМП" (код ЄДРПОУ 39573473), ТОВ «Ліберт Компані» (код ЄДРПОУ 40037869).

Крім того, відповідно до інформації з сайту ДФС України (http://dp.sfs.gov.ua/reestr-vidanih-licenziy та http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/pereliki-/59687.html), зазначені підприємства не мають ліцензій на оптову/дрібно оптову торгівлю тютюновими виробами.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) встановлено, що з листопада 2017 по теперішній час шляхом маніпулювання зазначеною в податкових накладних номенклатурою (замість «Передплата за сигарети в асортименті» вказано номенклатуру «Сигарети в асортименті») в адресу ТОВ «Вог Рітейл» (код ЄДРПОУ 38740702), ТОВ «Альтаір Лайт» (код ЄДРПОУ 41443163), ТОВ «Атран Компані» (код ЄДРПОУ 41630362), ТОВ «Емпайр Консалт» (код ЄДРПОУ 41640522), ТОВ «Онліс Фінанс» (код ЄДРПОУ 41626323), ТОВ «СМ-ОК» (код ЄДРПОУ 41933149), ТОВ «Фінконсульт» (код ЄДРПОУ 41637242), ТОВ «ЮГ-Мет» (41221319).

В свою чергу вищевказані підприємства не здійснюють перерахування безготівкових коштів в адресу ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) за начебто придбану продукцію. Тобто фактичної оплати за «придбання» товару не відбувалось.

В свою чергу згідно податкових накладних за 2017-2018 роки було встановлено, що ТОВ «Оптінвесттрейд» купувало тютюнові вироби у ТОВ «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (ЄДРПОУ 36929041), ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн» (ЄДРПОУ 40699748) та інших підприємств на загальну суму близько 2 млрд. грн.

Фактично отримана тютюнова продукція реалізується без відображення в бухгалтерському та податковому обліку за готівковий рахунок в адресу: фізичних осіб-підприємців, ТОВ «Тютюнова Лавка» (код ЄДРПОУ 41463279), ТОВ «Гермес» (код ЄДРПОУ 37975921), ТОВ «Мазальт ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433), ТОВ «Ті-Мастер» (код ЄДРПОУ 41085850) та інших, при цьому, згідно податкової звітності, ТОВ «Оптінвесттрейд» майже не здійснює реалізацію тютюнових виробів, а залишає на складському зберіганні. Згідно даних Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі (форма 1-ОТ) за квітень 2018 року залишок тютюнової продукції склав 1336,99355 млн. шт.

Таким чином ТОВ «Оптінвесттрейд» у порушення норм Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995, згідно з яким зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, протягом 2016-2018 років здійснюють реалізацію тютюнових виробів за готівку, а документальне прикриття вказаних операцій надає ТОВ «Вог Ритейл» (ЄДРПОУ 37821544), ТОВ «Альтаір Лайт» (код ЄДРПОУ 41443163), ТОВ «Атран Компані» (код ЄДРПОУ 41630362), ТОВ «Емпайр Консалт» (код ЄДРПОУ 41640522), ТОВ «Онліс Фінанс» (код ЄДРПОУ 41626323), ТОВ «СМ-ОК» (код ЄДРПОУ 41933149), ТОВ «Фінконсульт» (код ЄДРПОУ 41637242), ТОВ «ЮГ-Мет» (41221319) у зв'язку з чим фактичний залишок тютюнових виробів у місцях зберігання не відповідає інформації, внесеної до звіту форми 1-ОТ.

23.10.2018 слідчими ГСУ НПУ на підставі ухвал слідчих суддів Печерського районного суду міста Києва проведено 14 обшуків на території Дніпропетровської, Запорізької та Черкаської областей, в місцях зберігання ТМЦ Компаній діяльність яких досліджується. В результаті проведених обшуків підтверджено відсутність будь-яких ТМЦ на складських приміщеннях, а також встановлено факти підробки договорів оренди приміщень.

Згідно ст. 15 ЗУ від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольного напоїв та тютюнових виробів» (далі за текстом Закон) передбачено, що зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, при цьому до Реєстру має вноситися будь-яке місце зберігання тютюнових виробів, незалежно від того знаходиться воно у місці здійснення торгівлі чи у відокремлених від об'єкта торгівлі місцях (складських приміщеннях).

Ст. 17 Закону до суб'єктів підприємницької діяльності, у разі зберігання тютюнових виробів у місцях зберігання не внесених до Єдиного реєстру, застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафів 100 відсотків від вартості товару, який знаходиться в такому місці зберігання, але не менше 1700 грн.

Оскільки за наявною інформацією тютюнові вироби фактично відсутні на ТОВ «Оптінвесттрейд», ТОВ «Оптінвест-Трейд» у заявлених обсягах, то, відповідно до вимог п.п.213.1.6ст. 213 ПКУ, вказані товарно-матеріальні цінності підлягають оподаткуванню акцизним податком, як втрачені підакцизні товари.

Таким чином, група осіб у складі ОСОБА_8, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інших невстановлених слідством осіб, діючи за попередньою змовою, завдають збитків Державі в особливо великому розмірі шляхом ухилення від сплати акцизного податку операцій з реалізації підакцизних товарів.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що до організації діяльності вище вказаних суб'єктів господарської діяльності причетний ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3 (іпн. НОМЕР_3) та ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, (іпн. НОМЕР_2), які фактично є співорганізаторами вище вказаної незаконної діяльності, а також ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, (іпн. НОМЕР_1), ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, (іпн. НОМЕР_4), ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, (іпн. НОМЕР_5), які є співвиконавцями у організації діяльності вище зазначених суб'єктів господарської діяльності та інші невстановлені на даний час досудовим розслідуванням особи.

Фіктивність відображених у податковій та бухгалтерській звітності господарських операцій та операцій по перерахуванню коштів між ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ «ОПТЮА» (код ЄДРПОУ 40863516), ТОВ «Тікнос Україна» (код ЄДРПОУ 42175363), ТОВ «ЮГ-Мет» (код ЄДРПОУ 41221319), ТОВ «Альтаір Лайт» (код ЄДРПОУ 41443163), ТОВ «СМ-ОК» (код ЄДРПОУ 41933149), ТОВ «Фінконсульт» (код ЄДРПОУ 41637242), ТОВ «Онліс фінанс» (код ЄДРПОУ 41626323), ТОВ «Емпайр Консалт» (код ЄДРПОУ 41640522), ТОВ «Атран Компані» (код ЄДРПОУ 41630362), ТОВ «НЕО ЛТД» (код ЄДРПОУ 35034096), ТОВ «Сіті Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 41868452), ТОВ «Інтертабако» (код ЄДРПОУ 41760760), ТОВ «Віктрум» (код ЄДРПОУ 41745014) підтверджується наступним:

- матеріалами ГУ БКОЗ СБ України щодо вчинення вищевказаних незаконних операцій;

- показаннями свідка ОСОБА_9, який вказав на протиправну діяльність на території Дніпропетровської, Запорізької, Черкаської областей групи осіб які організували діяльність ряду підприємств, спрямованої на отримання незаконного прибутку, в спосіб прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, використовуючи власні підприємства ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516), ТОВ «Тікнос Україна» (код ЄДРПОУ 42175363), ТОВ «НЕО ЛТД» (код ЄДРПОУ 35034096), ПП «СОКІЛ - 2007» (код ЄДРПОУ 35166030), ТОВ «ЮНІОН ПРОМ» (код ЄДРПОУ 40102435), ТОВ «БК ПРОМТЕХ» (код ЄДРПОУ 42296694), ТОВ «ТОРІО ГРУП» (код ЄДРПОУ 42187557), ТОВ «Сіті Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 41868452), ТОВ «Інтертабако» (код ЄДРПОУ 41760760), ТОВ «Віктрум» (код ЄДРПОУ 41745014) та інші підконтрольні підприємства, зловживаючи службовим становищем здійснюють безпідставне формування податкового кредиту від оптових постачальників тютюнової продукції та в подальшому, шляхом надання знарядь та засобів у вигляді незаконно та безпідставно оформлених бухгалтерських та податкових документів про реалізацію товару без фактичного товарообігу, надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань, тобто вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах;

- протоколом огляду відомостей з Єдиного державного реєстру судових рішень під час якого встановлено наявність судових рішень у інших кримінальних провадженнях з вказівкою на фіктивність ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ «ОПТЮА» (код ЄДРПОУ 40863516), ТОВ "Тікнос Україна" (код ЄДРПОУ 42175363), ТОВ "ЮГ-Мет" (код ЄДРПОУ 41221319), ТОВ «Альтаір Лайт» (код ЄДРПОУ 41443163), ТОВ «СМ-ОК» (код ЄДРПОУ 41933149), ТОВ «Фінконсульт» (код ЄДРПОУ 41637242), ТОВ «Онліс фінанс» (код ЄДРПОУ 41626323), ТОВ «Емпайр Консалт» (код ЄДРПОУ 41640522), ТОВ «Атран Компані» (код ЄДРПОУ 41630362), ТОВ «Будівельна компанія «Вільнос» (код ЄДРПОУ 41289225), ТОВ «Супра Трейд» (код ЄДРПОУ 40830983), ТОВ «Лекс Бранч Груп» (код ЄДРПОУ 40146000), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ 40948919), ТОВ «Формтрейд» (код ЄДРПОУ 40715764), ТОВ «Фланер» (код ЄДРПОУ 41224608), ТОВ «Нано Трейдінг» (код ЄДРПОУ 41288855), ТОВ «ТП Плейн» (код ЄДРПОУ 40883883), ТОВ "Дніпромашпроектсервіс» (код ЄДРПОУ 40719821), ТОВ "Рейгерс Груп" (код ЄДРПОУ 41016970), ТОВ «Етернан» (код ЄДРПОУ 41179723), ТОВ «Роял-Трейдінвест» (код ЄДРПОУ 41290754), ТОВ "Мілтон Трейд» (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ «Міленкор» (код ЄДРПОУ 40401505), ТОВ "ТМП" (код ЄДРПОУ 39573473), ТОВ «Ліберт Компані» (код ЄДРПОУ 40037869), ТОВ "НЕО ЛТД" (код ЄДРПОУ 35034096), ТОВ «Сіті Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 41868452), ТОВ «Інтертабако» (код ЄДРПОУ 41760760), ТОВ «Віктрум» (код ЄДРПОУ 41745014) та їх участь у фіктивних (безтоварних) операціях;

- засновники частини вищевказаних підприємств зареєстровані на тимчасово окупованих територіях Донецької та Луганської областей, а ті які перебувають на підконтрольній території України ведуть антисоціальний спосіб життя;

- протоколом огляду податкової звітності під час чого встановлено, що вищевказані фіктивні підприємства документально оформлюють придбання у ТОВ «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (ЄДРПОУ 36929041), ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн» (ЄДРПОУ 40699748) та інших компаній однієї групи товару - тютюнові вироби, а в послідуючому документально фіктивно реалізують підприємствам реального сектору економіки товари іншої номенклатури;

- протоколом огляду Реєстру виданих ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами та Ліцензійного реєстру виданих ліцензій на оптову торгівлю тютюновими виробами у відповідності до якого встановлено, що частина контрагентів в адресу яких ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ "Оптінвест-Трейд" (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ "Міксоторг" (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ "ОПТЮА" (код ЄДРПОУ 40863516), ТОВ "Тікнос Україна" (код ЄДРПОУ 42175363) реалізовувало тютюнові вироби не мають ліцензій на оптову/дрібно оптову торгівлю тютюновими виробами;

- ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ «ОПТЮА» (код ЄДРПОУ 40863516), ТОВ "Тікнос Україна" (код ЄДРПОУ 42175363), ТОВ «НЕО ЛТД» (код ЄДРПОУ 35034096) відсутні за місцем своєї юридичної реєстрації;

- іншими матеріалами в їх сукупності.

Вище зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Враховуючи вищевикладене, у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним суб'єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Суми ПДВ, розміщені в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) на рахунках зазначених підприємств є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України, відомості про яке внесені до ЄРДР. Таким чином, метою арешту сум ПДВ розміщених в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) на рахунках зазначених підприємств є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

Також, за вчинення злочину передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України одним із видів покарання передбачено конфіскацію коштів (майна), яке отримано злочинним шляхом. З метою забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, а також з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення виникла необхідність у накладені арешту на розрахункові рахунки зазначених юридичних осіб, що передбачено ч 1, 2, 3, ст. 170 КПК України та санкцією ч. 3 ст. 209 КК України.

Крім того, з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються Державі, діями групи осіб за рахунок використання фіктивного підприємництва, проведення псевдорозрахункових фінансово-господарських операцій, не сплати податків, виникла необхідність у накладенні арешту суми ПДВ, розміщені в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) на рахунках зазначених підприємств.

Постановою слідчого від 12 березня 2019 року грошові кошти - сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаному вище суб'єкту підприємницької діяльності, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні № 42018000000001438 від 13.06.2018.

Прокурор та слідчий до судового засідання не з'явилися. Слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, доводи клопотання підтримав у повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність власника майна відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на кошти - суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ), встановивши заборону використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є предметом кримінального правопорушення, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

При цьому, клопотання прокурора в частині накладення арешту на вказане майно з метою забезпечення подальшої конфіскації майна та коштів, як виду покарання, які підпадають під спеціальну конфіскацію, а також з метою відшкодування шкоди завданої внаслідок вчинення кримінального правопорушення задоволенню не підлягає, оскільки є передчасним та не доведеним.

Крім того, клопотання прокурора в частині зобов'язання повідомляти правоохоронні органи усно та письмово, про суму ПДВ, що знаходяться в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) за першим запитом слідчого, на час його надання і на момент оголошення Ухвали слідчого судді також не підлягає задоволенню, оскільки воно виходить за межі предмету розгляду клопотання про арешт майна та може бути розглянуте в порядку звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З урахуванням наведеного та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань, Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України Козіцького О.С. про накладення арешту на майно - задовольнити частково.

Накласти арешт на кошти-суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по ТОВ «Сіті Трейдінг Компані» (код ЄДРПОУ 41868452), ТОВ «Інтертабако» (код ЄДРПОУ 41760760), ТОВ «Віктрум» (код ЄДРПОУ 41745014), встановивши заборону використовувати або будь-яким чином відчужувати зазначене майно.

Виконання ухвали доручити Державній фіскальній службі України.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя О.В. Батрин

Часті запитання

Який тип судового документу № 81424952 ?

Документ № 81424952 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 81424952 ?

Дата ухвалення - 23.04.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 81424952 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 81424952 ?

В Pecherskyi District Court of Kyiv City
Previous document : 81424938
Next document : 81424961