Court decree № 75408002, 20.07.2018, Kyivskyi District Court of Poltava City

Approval Date
20.07.2018
Case No.
552/2293/18
Document №
75408002
Form of legal proceedings
Criminal
Companies listed in the text of the court document
State Coat of Arms of Ukraine

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/2293/18

Провадження № 1-кс/552/1611/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Калько О.С.

за участю секретаря Масцевої А.П.,

слідчого Порохневського І.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів: оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308), а також інших документів, наданих підприємством та складених ДПІ у м.Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, Головним управлінням ДФС у Полтавській області, у т.ч. щодо реєстрації ТОВ «Чермет Харків» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час; оригіналів податкових декларацій ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них, іншої податкової звітності за період діяльності підприємства з січня 2016 року по даний час, а також договору про визнання електронних документів та додатків до нього; оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області у період часу з січня 2016 року по даний час, що знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39680655) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4.

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000066 від 15.03.2018, відносно службових осіб ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кимінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Чермет Харків» за 2017 рік занизили ПДВ на суму 903 748 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання ТМЦ у ряду підприємств, які фактично не відбувались. Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Чермет Харків» вбачаються ознаки умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 903 748 грн.

Так, ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Чермет Харків» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «Таргет Глобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ «ОСОБА_3 Продукт» (код ЄДРПОУ 40979156), ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40369938), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ХСК Ракурс» (код ЄДРПОУ 39925647), ТОВ «Кромбуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40058543), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Баркус» (код ЄДРПОУ 40720072), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав» (код ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Бізнес Страйк» (код ЄДРПОУ 40396301), ТОВ «Торгопт-СК» (код ЄДРПОУ 41014554), ТОВ «Адоріс Центр» (код ЄДРПОУ 39931430), ТОВ «Центрторг Юг» (код ЄДРПОУ 41261299), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «Тек Юг» (код ЄДРПОУ 41066953), ТОВ «Леонс» (код ЄДРПОУ 41066974), ТОВ «ЛТД» «Нефріт» (код ЄДРПОУ 40715057), ТОВ «БК «Обсідіан» (код ЄДРПОУ 40715214), ТОВ «Амазоніт ВС» (код ЄДРПОУ 40715167), ТОВ «ТД «Афродіта» (код ЄДРПОУ 40529506) за період з 01.03.2016 по 30.06.2017 та контрагентами-покупцями за період з 01.03.2016 по 30.06.2017. За наслідками проведеної перевірки та виявлених порушень, складено акт перевірки №1171/16-31-14-05-09/36455308 від 31.08.2017.

В ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ «Чермет Харків», у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ «Чермет Харків», а також податкових декларацій ТОВ «Чермет Харків» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них в період часу з січня 2016 року по даний час, договору про визнання електронних документів, оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Чермет Харків», а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПІ у м.Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області та Головного управління ДФС у Полтавській області.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та у подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського і податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судових експертиз, що у подальшому буде слугувати доказами у даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39680655) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4, можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

Крім того, просив розглянути дане клопотання без участі представників ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області, з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик представників ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000066 від 15.03.2018р., внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України ( а.с.3).

Органами досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Чермет Харків» за 2017 рік занизили ПДВ на суму 903 748 грн. внаслідок відображення в податковому та бухгалтерському обліках господарських взаємовідносин з придбання ТМЦ у ряду підприємств, які фактично не відбувались. Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Чермет Харків» вбачаються ознаки умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 903 748 грн. ( а.с.4,11).

ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Чермет Харків» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Спецремпідряд» (код ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «Таргет Глобал» (код ЄДРПОУ 40979769), ТОВ «ОСОБА_3 Продукт» (код ЄДРПОУ 40979156), ТОВ «Борисфен-Груп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40369938), ТОВ «НВП «Полі-Пласт» (код ЄДРПОУ 40476250), ТОВ «ХСК Ракурс» (код ЄДРПОУ 39925647), ТОВ «Кромбуд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40058543), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (код ЄДРПОУ 40012776), ТОВ «Баркус» (код ЄДРПОУ 40720072), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав» (код ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Бізнес Страйк» (код ЄДРПОУ 40396301), ТОВ «Торгопт-СК» (код ЄДРПОУ 41014554), ТОВ «Адоріс Центр» (код ЄДРПОУ 39931430), ТОВ «Центрторг Юг» (код ЄДРПОУ 41261299), ТОВ «Комплект Стандарт Сервіс» (код ЄДРПОУ 41077038), ТОВ «Тек Юг» (код ЄДРПОУ 41066953), ТОВ «Леонс» (код ЄДРПОУ 41066974), ТОВ «ЛТД» «Нефріт» (код ЄДРПОУ 40715057), ТОВ «БК «Обсідіан» (код ЄДРПОУ 40715214), ТОВ «Амазоніт ВС» (код ЄДРПОУ 40715167), ТОВ «ТД «Афродіта» (код ЄДРПОУ 40529506) за період з 01.03.2016 по 30.06.2017 та контрагентами-покупцями за період з 01.03.2016 по 30.06.2017. За наслідками проведеної перевірки та виявлених порушень, складено акт перевірки №1171/16-31-14-05-09/36455308 від 31.08.2017р.( а.с.6-10).

Таким чином, виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ «Чермет Харків», у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ «Чермет Харків», а також податкових декларацій ТОВ «Чермет Харків» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них в період часу з січня 2016 року по даний час, договору про визнання електронних документів, оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Чермет Харків», а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області та Головного управління ДФС у Полтавській області.

Вказані документи знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39680655) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4 ( а.с.11) та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

На даний час по кримінальному провадженню не встановлено особу, а відсутність у кримінальному провадженні оригіналів зазначених документів унеможливлює встановлення відповідної особи, яка безпосередньо вчинила кримінальне правопорушення. Так, у оригіналах документів містяться підписи службових осіб ТОВ «Чермет Харків», що вказуватиме на осіб, які або вчинили правопорушення, причетні до його вчинення або являтимуться свідками у даному кримінальному провадженні та вкажуть на винну особу, що дасть можливість знайти винного та повідомити даній особі про підозру.

Вилучення саме оригіналів документів, а не їх копій, необхідно як для проведення судово-почеркознавчої експертизи, адже у більшості випадків проведення зазначеної експертизи по копіям не здійснюється, так і для проведення судово-економічної експертизи, де для надання висновку експертом потребуються оригінали документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які перебувають у володінні ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39680655) адреса: м.Полтава, вул.Європейська, 155, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого в необхідності доступу та вилучення документів, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали один місяць.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів:

- оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308), у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених ДПІ у м.Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, Головним управлінням ДФС у Полтавській області, у т.ч. щодо реєстрації ТОВ «Чермет Харків» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час;

- оригіналів податкових декларацій ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них, іншої податкової звітності за період діяльності підприємства з січня 2016 року по даний час, а також договору про визнання електронних документів та додатків до нього;

- оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Чермет Харків» (код ЄДРПОУ 36455308), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області у період часу з січня 2016 року по даний час, що знаходяться у володінні ДПІ у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39680655) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, а також іншим особам – за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали – один місяць з дня її ухвалення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя О.С. Калько

Часті запитання

Який тип судового документу № 75408002 ?

Документ № 75408002 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 75408002 ?

Дата ухвалення - 20.07.2018

Яка форма судочинства по судовому документу № 75408002 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 75408002 ?

В Kyivskyi District Court of Poltava City
Previous document : 75408000
Next document : 75408004