Court decree № 108900219, 09.02.2023, Kamianets-Podilskyi City-Raion Court of Khmelnytskyi Oblast

Approval Date
09.02.2023
Case No.
676/570/23
Document №
108900219
Form of court proceedings
Criminal
Companies listed in the text of the court document
State Coat of Arms of Ukraine Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 676/570/23

Провадження № 1-кп/676/153/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2023 року м. Кам`янець-Подільський

Кам`янець-Подільський міськрайонний суд Хмельницької області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 , його захисника, адвоката ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження за № 32021240000000046 від 22.11.2021 року по обвинуваченню ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Донецьк Будьонівського району Донецької області, зареєстрованого по АДРЕСА_1 , мешканця АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину, головного інженера ТОВ «Поділля Промтех», не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно із обвинувальним актом ОСОБА_4 , працюючи директором ДП «Нігинський кар`єр» (код ЄДРПОУ 00373741, вул. Українська, 1а с. Сахкамінь Кам`янець-Подільського району Хмельницької області), будучи службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів, а також внесків до державних цільових фондів, в порушення вимог ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 року (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення) упродовж січня 2019 року - червня 2020 року, умисно, достовірно знаючи, що зобов`язання із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, при цьому маючи реальну можливість його сплатити, використовуючи кошти на обігових рахунках підприємства для інших цілей, при виплаті у вказаний період заробітної плати працівникам ДП «Нігинський кар`єр» не забезпечив оформлення та подання платіжних доручень в установи банку на перерахування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, внаслідок чого умисно ухилився від сплати вказаного внеску у загальній сумі 2801074 грн., що становить значні розміри.

Так, державне підприємство «Нігинський кар`єр» створене рішенням Міністерства аграрної політики та продовольства України, 11.11.1996 року зареєстровано в єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України та 24.10.1991 взято на податковий облік в Кам`янець-Подільській ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Відповідно до наказу Міністерства Аграрної політики та продовольства України від 10.12.2018 року № 232-п ОСОБА_4 призначено директором ДП «Нігинський кар`єр».

Згідно покладених на ОСОБА_4 посадових обов`язків останній визначає, формулює, планує і координує всі види діяльності підприємства, визначає напрями розвитку підприємства у формуванні цінової, кредитно-банківської, податкової та страхової політики, соціальної та зовнішньоекономічної діяльності; вирішує всі питання в межах наданих йому прав, доручає виконання окремих організаційно- господарських функцій іншим посадовим особам: заступникам керівника, керівникам виробничих підрозділів підприємства; забезпечує своєчасне і повне внесення підприємством платежів до бюджету згідно з установленим порядком та виплату заробітної плати; несе персональну відповідальність за погашення заборгованості із виплати заробітної плат працівникам підприємства, обов`язкових платежів до бюджету і Пенсійного фонду; користуватися правом розпорядження коштів підприємства, накладати на працівників стягнення відповідно до законодавства.

Відповідно до посадової інструкції, директор підприємства несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним, цивільним законодавством України.

Також, на ОСОБА_4 , як директора підприємства, законодавством України покладались обов`язки:

- за ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- за п. п. 3, 6 ст. 8, ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, підписувати фінансову звітність підприємства, що становить суспільний інтерес, нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, нести відповідальність за своєчасне та у повному обсязі подання та оприлюднення фінансової звітності;

- за ст. 16 Податкового Кодексу України - організувати ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, забезпечити подання до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларацій, звітності та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків та зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим Кодексом України;

- за ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» № 2464 від 08.07.2010 року - своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок, вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком;

- за ч. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 року від 08.07.2010 (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця. Також, відповідно до ч. 12 ст. 9 вказаного Закону, єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Тобто, в силу покладених на директора ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, він був службовою особою підприємства, відповідальною за ведення бухгалтерського обліку, формування та подачу податкової звітності, а також нарахування та сплату податків і зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів, а також внесків до державних цільових фондів України.

Проте, директор ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 , являючись службовою особою підприємства, відповідальною за своєчасність, повноту нарахування та сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, будучи обізнаним із вказаними нормами Закону щодо обов`язку та першочерговості сплати вказаного внеску, упродовж січня 2019 року - червня 2020 року, діючи умисно, з метою ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не забезпечив оформлення та подачу платіжних доручень в установи банку на перерахування у повному обсязі вказаним підприємством до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування задекларованих сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, за наявності грошових коштів на розрахункових рахунках ДП «Нігинський кар`єр» та при наявності фінансової можливості сплатити вказаний внесок.

Так, відповідно до звітів поданих до Кам`янець-Подільської ОДПІ ТУ ДФС у Хмельницькій області, у період січня 2019 - червня 2020 років, у ОСОБА_4 виник обов`язок із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 2 801 074 грн., а саме відповідно до наступних документів:

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9308207112 вiд 21.01.2019 року за грудень 2018 року в сумі 131 063, 62 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N9026255177 за січень 2019 року 84731.24 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9050053293 за лютий 2019 року 95977.23 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9078292806 за березень 2019 року 148483.47 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9103806034 за квітень 2019 року 167215.79 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9131393461 за травень 2019 року 166249.25 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9157750882 за червень 2019 року 198492.81 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9186586179 за липень 2019 року 212009.02 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9213904671 за серпень 2019 року 165648.06 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9245098694 вересень 2019 року 158609.11 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9276307320 за жовтень 2019 року 144581.33 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9306928288 за листопад 2019 року 175654,00 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9331593436 за грудень 2019 року 145986.40 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9031342195 за січень 2020 року 156991.30 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9059456503 за лютий 2020 року 123455.63 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9095301329 за березень 2020 року 142353.80 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9111729317 за квітень 2020 року 132801.28 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9140563612 за травень 2020 року 131825.94 грн.;

- нарахування єдиного внеску згідно Декларації по ЄСВ N 9170782741 за червень 2020 року 118944.91 грн.

Водночас, ОСОБА_6 будучи службовою особою - директором ДП «Нігинський кар`єр», виконуючи свої службові обов`язки по контролю за нарахуванням загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, надання до контролюючих органів звітності, за наявності обов`язку із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, маючи фінансову можливість щодо його виконання, умисно не сплатив внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 2 801 074 гривень.

Наявність фінансової можливості, яка могла бути спрямована на повне погашення задекларованих сум внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, підтверджується деклараціями з податку на прибуток поданими до Кам`янець-Подільської ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, за 2019 та 2020 роки, відповідно до яких ДП «Нігинський кар`єр» задекларовано за вказаний період дохід від будь-якої діяльності в загальній сумі 23 330 827 гривень.

Крім цього, відповідно до рахунку 311 "Наші грошові кошти" (оборот по Дебету) упродовж періоду з 01.01.2019 року по 27.07.2020 рік на рахунки ДП "Нігинський кар`єр" надійшло реальних коштів за реалізовані товари, виконані роботи та надані послуги на загальну суму 19 207 544, 97 гривень.

Таким чином, маючи достатньо коштів на рахунках підприємства для повної сплати загальнодержавних податків, зборів та інших обов`язкових платежів, ставлячи інтереси підприємства вище державних, директор ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 , знаючи про суми наявного податкового боргу із сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, в порушення вимог ст.ст. 6, 9 Закону України №2464 від 08.07.2010 року (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), якою передбачено, що платник єдиного внеску зобов`язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок, не здійснив перерахування до державного цільового фонду України в повному обсязі сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 2 801 074 грн.

Отже, упродовж січня 2019 року - червня 2020 року директор ДП «Нігинський кар`єр» ОСОБА_4 , діючи в порушення вимог ст.ст. 6, 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 (в редакції, що діяла на момент вчинення кримінального правопорушення), реалізуючи єдиний злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, при виплаті заробітної плати працівникам підприємства, шляхом не забезпечення оформлення та неподання в установи банку платіжних доручень на перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, умисно не перерахував та не сплатив до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у загальній сумі 2 801 074 грн. (що в 2 655 рази перевищувало встановлений на той час неоподатковуваний мінімум доходів громадян), що призвело до фактичного ненадходження до державного цільового фонду України коштів у значному розмірі.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державне соціальне страхування коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України (в редакції № 77-VІІІ від 28.12.2014 року).

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 подав клопотання про закриття кримінального провадження щодо нього у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Захисник ОСОБА_5 підтримав клопотання свого підзахисного та просив його задоволити.

Прокурор ОСОБА_3 не заперечила проти задоволення клопотання обвинуваченого.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши докази по матеріалах кримінального провадження, суд вважає, що клопотання обвинувачених про їх звільнення від кримінальної відповідальності підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 285 та ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом.

Так, інкриміноване ОСОБА_4 кримінальне правопорушення є триваючим та вчинено в період часу з 21.01.2019 року (декларація по ЄСВ № 9308207112 від 21.01.2019 року) по останній день червня 2020 року- 30.06.2020 року (декларації по ЄСВ N 9170782741 за червень 2020 року).

Враховуючи позицію ККС ВС, викладену в постанові від 11.11.2021 року у справі № 220/1260/20, якою закріплено, що покарання засудженому має бути призначено в межах санкції статті, чинної на момент вчинення (завершення) ним кримінального правопорушення, суд приходить до висновку, що моментом вчинення (завершення) вказаного кримінального правопорушення є 30.06.2020 року. З огляду на те, що на момент вчинення інкримінованого кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, санкція статті (в редакції Закону № 77-VІІІ від 28.12.2014 року) передбачала покарання у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, що відповідно до ч. 4 ст. 12 КК України (в редакції Закону № 77-VІІІ від 28.12.2014 року) відносить вказане діяння до злочину невеликої тяжкості.

Відповідно до ст. 49 КК України (в редакції Закону № 77-VІІІ від 28.12.2014 року) особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

На момент розгляду вказаного клопотання пройшло більше двох років, з дослідженої в судовому засіданні довідки про судимість обвинуваченого встановлено, що він до кримінальної відповідальності не притягувався, а отже перебіг давності відповідно до вимог частини третьої статті 49 КК України не переривався.

З урахуванням зазначеного, клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності підлягає задоволенню, а кримінальне провадження, в цій частині, закриттю на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Заявлений Хмельницькоюобласною прокуратуроюцивільний позовдо ДП«Нігинський кар`єр»підлягає залишеннюбез розглядуз оглядуна позицію,закріплену впостанові ВерховногоСуду від10.08.2021року усправі №161/694/20,згідно якоїу разіпостановлення ухвалипро закриттякримінального провадженняу зв`язкузі звільненнямособи відкримінальної відповідальностізаявлений укримінальному провадженніцивільний позовпо сутіне вирішується,а залишаєтьсябез розгляду.У такомувипадку позивачвправі вирішитисвої вимогив порядкуцивільного судочинства. Наведене обґрунтовано випливає з положень ч. 1 ст. 129 КПК, згідно з якими вирішення цивільного позову по суті заявлених вимог можливо лише у разі ухвалення обвинувального вироку або постановлення ухвали про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру. У такому випадку суд залежно від доведеності підстав і розміру позову задовольняє цивільний позов повністю або частково чи відмовляє в ньому.

Враховуючи позиціюВеликої палатиВерховного Суду,викладену впостанові від17.06.2020року усправі № 598/1781/17, якою передбачено, що кримінальний процесуальний закон не обмежує можливість вирішення питання розподілу процесуальних витрат, виключно обвинувальним вироком. Суд повинен вирішити питання про розподіл процесуальних витрат у будь-якому рішенні, яким завершується розгляд кримінального провадження по суті, у тому числі й в ухвалі про закриття кримінального провадження у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності. Тому, долю процесуальних витрат слід вирішити відповідно до ст. 124 КПК України.

Речові докази відсутні.

Керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ч. 3 ст. 288, ст.ст. 369-372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 задоволити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212-1 КК України (в редакції Закону № 77-VІІІ від 28.12.2014 року), на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України (в редакції Закону № 77-VІІІ від 28.12.2014 року) у зв`язку із закінченням строків давності, закривши щодо нього провадження по справі.

Цивільний позов залишити без розгляду.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави процесуальні витрати за проведення експертизи в сумі 6040,96 грн. (т. 4 а.с. 16).

Копію ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя

Часті запитання

Який тип судового документу № 108900219 ?

Документ № 108900219 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 108900219 ?

Дата ухвалення - 09.02.2023

Яка форма судочинства по судовому документу № 108900219 ?

Форма судочинства - Criminal

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 108900219 ?

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.
Previous document : 108900213
Next document : 108900223