Court ruling № 102565595, 16.12.2021, Pecherskyi District Court of Kyiv City

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/66768/21-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю сторони кримінального провадження - прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

15.12.2021 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва першого управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях органів Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державного бюро розслідувань, нагляду за його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку.

У судовому засідання прокурор внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань, на підставі постанови заступника Генерального прокурора України про визначення підслідності у зв`язку з неефективністю досудового розслідування, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12020220500001710 від 18.11.2020 за ч. 3 ст. 191 КК України за фактами заволодіння бюджетними коштами за попередньою змовою групою осіб.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням здійснюється групою прокурорів Офісу Генерального прокурора.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період 2019-2021 років група осіб, за прикриттям високопосадовців Національної поліції України та фіскальних органів, діючи умисно на території України (м. Київ та Київська область, м. Харкова та Харківської області, Донецької області), з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам, зареєстрованим на території Харківської області та інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту та фактичних обсягів операцій діяльності підприємств та прикриття незаконної діяльності, створили та придбали низку суб`єктів господарської діяльності (юридичних осіб).

З метою незаконного виводу отриманих бюджетних та державних коштів в період 2019 - 2021 років, а також сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, використовуються послуги фіктивних підприємств «транзитно - конвертаційної» групи, до складу якої зокрема входить низка фіктивних підприємств: ТОВ «Меморіан Індастрі» (43155919), ТОВ «Гелтекс Плюс» (43155809), ТОВ «Праймолюкс Плюс» (42608579), ТОВ «Візіон Інвестмент» (42976120), ТОВ «Грейдіон трейд плюс» (42969878), ТОВ «Торгова компанія Арнеж» (42670778), ТОВ «Роланд Капітал» (43137748), ТОВ «Будівельна фірма «Будсервісгруп» (42545226), ТОВ «Старвейт Груп» (42670694), ТОВ «Франко Некст» (43264197), ТОВ «Бістам постач» (43271801), ТОВ «Салабуріс Гранд» (43138170), а також пов`язані з ними по «транзитному ланцюгу» підприємства: ТОВ «Гросс-Хандель» (43340769), ТОВ «Альтбуд ЛТД» (43347063), ТОВ «Треджтіз Мджет» (42923388), ТОВ «Мікстрейд ЛТД» (42923456), ТОВ «Дрім Таун» (43205901), ТОВ «Гридо» (43334185), ТОВ «Асатела» (42790487), ТОВ «Лімія» (42859790), ТОВ «Ламия Форс» (42344145), ТОВ «Прецесія» (43397470), ТОВ «Периней» (42795459), ТОВ «ТД Палія» (42859449), ТОВ «Прат Трейд» (43117386), ТОВ «Вейдлер» (43340843), ТОВ «Мега Сфера» (43585736), ТОВ «Оушен Стиль» (43052853), ТОВ «Сако-2000» (42944612), ТОВ «Фітслімсервіс» (42210711), ТОВ «Мекплекс» (42944696), ТОВ «Маріс ЛТД» (43135358), ТОВ «Севіс формс» (432144979), ТОВ «Солнеп» (42743039), ТОВ «Оптіма Сейлінг» (41296248), ТОВ «Будмаг Консалт» (41163095), ТОВ «Прат Трейд» (43117386), ТОВ «БУД ГРУП ТЕХНОЛОДЖИ», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «САНВЕСТ», ТОВ «БК «ДІМ-БУД», ТОВ «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «МАРСАЛ», ТОВ «ЮНІКОМ ГРУПП», ТОВ «СТАР КОРД», ТОВ «Еліт Білдінг буд», ТОВ «Будстар Прайм», ТОВ «Скай Кепітал Буд», ТОВ «БК Гранд бьюті» та інші. Вказана протиправна діяльність забезпечується за сприяння та безпосереднього пособництва керівників та членів комісії Головного Управління ДПС у Донецькій області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які протягом поточного року, в порушення вимог Податкового кодексу, Постанови КМУ №1165 від 11.12.2019 "Про затвердження порядку з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних", здійснюють незаконне втручання в роботу системи автоматизованого моніторингу відповідності податкової накладної/розрахунку коригування критеріям оцінки ступеня ризиків "СМКОР" та розблокування податкових накладних з ознаками явної підміни товарних позицій (так звані "скрутки"), а також безпідставне виключення підприємств, що входять до незаконної схеми, із числа "ризикових", чим сприяють формуванню штучного податкового кредиту для вигодоотримувача.

В ході досудового слідства встановлено, що вказані службові особи зловживаючи своїм службовим становищем в період 2019-2021 року, із залученням фіктивних підприємств, сприяли формуванню штучного податкового кредиту для вигодоотримувача -ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" (25599771) на загальну суму понад 1 млрд. грн., що, відповідно, призводить до ухилення вказаного підприємства від сплати податків та втрат державного бюджету на загальну суму понад 200 млн.грн.

Незаконна схема полягає у використанні підконтрольних афільованих підприємств - ТОВ "НВП "Металургійний ресайклінг" (31842642, юридична адреса - Донецька область м. Костянтинівка, вул. Олекси Тихого,172) та ТОВ "Завод "Екосплав" (33560703, юридична адреса - Донецька область м. Костянтинівка, вул. Богдана Хмельницького,1), через які здійснюється документальне постачання товарів (мідних анодів, лому меді, будівельних матеріалів) від фіктивних підприємств ТОВ "Роланд Імпекс" (43137732, юридична адреса - Донецька область м. Маріуполь, пр. Миру,90, наразі перебуває під санкціями СНБО) та ТОВ "Петра Росса" (44051012, юридична адреса - Донецька область м. Маріуполь, вул. Нільсена Архітектора,56 офіс 7), ТОВ "Райнборд" (43469382,юридична адреса - Донецька область м. Маріуполь, вул. Купріна,10 офіс 212А) та саме які здійснюють заміну товарних позицій).

ТОВ "НВП "Металургійний ресайклінг" та ТОВ "Завод "Екосплав" фактично знаходяться на території ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання", у якого формально орендують приміщення та обладнання за символічну ціну. До травня 2020 року засновниками вказаних підприємств були KOMПAHIЯ "SURREY DYNAMICS LIMITED", яке в свою чергу, було засновником ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" та ТОВ "Міжнародний інститут проблем управління та фінансових ризиків" (32296279), яке в теперішній час є засновником ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання", керівником та фактичним бенефіціаром якого є ОСОБА_7

ТОВ "Роланд Імпекс" - за місцем юридичної реєстрації не знаходиться, не має найманих працівників та основних засобів, засновник підприємства ОСОБА_8 є одночасно засновником та керівником 20 компаній.

За період січень - березень 2021 року ТОВ "Роланд Імпекс" сформувало штучний податковий кредит для вигодоотримувача - ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" через підконтрольне підприємство ТОВ "НВП "Металургійний ресайклінг" на загальну суму 622 млн. грн., в тому числі ПДВ на суму - 103,8 млн. грн., шляхом фіктивного постачання "анодів мідних". Фактично податковий кредит сформовано за рахунок документального придбання скрапленого газу від підприємств, з ознаками фіктивності та підприємств, що, в порушення чинного законодавства, здійснюють необлікований продаж палива за готівку: ТОВ "Катма груп" (41775494), ТОВ "Аліум-пром" (41282429), ТОВ "Преміумсервіс 2012" (38518359), ТОВ "Енергоімпекс" (31209468).

ТОВ "Петра Росса" - за місцем юридичної реєстрації не знаходиться, не має найманих працівників та основних засобів, засновник підприємства ОСОБА_9 є одночасно засновником та керівником 53 компаній.

За період травень - вересень 2021 року ТОВ "Петра Росса" сформувало штучний податковий кредит для вигодоотримувача - ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" через підконтрольне підприємство ТОВ "НВП "Металургійний ресайклінг" на загальну суму 1 млрд. 14 млн. грн., в тому числі ПДВ на суму - 102,5 млн. грн., шляхом фіктивного постачання "анодів мідних" та брухту меді. Фактично податковий кредит сформовано за рахунок документального придбання скрапленого газу від підприємств, з ознаками фіктивності та підприємств, що, в порушення чинного законодавства, здійснюють необлікований продаж палива за готівку: ТОВ "Катма груп" (41775494), ТОВ "Аліум-пром" (41282429), ТОВ "Преміумсервіс 2012" (38518359), ТОВ "Енергоімпекс" (31209468).

Для маскування своєї злочинної діяльності, ТОВ "Роланд Імпекс" та ТОВ "Петра Росса" відображали фіктивне отримання "Оксиду меді, як окалина ДСТУ 3211:2009 (ГОСТ 1639:2009), мідь 12" та брухту міді від іншого підконтрольного підприємства - ТОВ "Завод "Екосплав", яке, в свою чергу, отримував його від ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання", яке також й начебто й надавало послуги з переробки вказаного брухту.

Так, за період січень - березень 2021 ТОВ "Завод "Екосплав" документально поставив на ТОВ "Роланд Імпекс" 4491 тн "Оксиду меді, як окалина ДСТУ 3211:2009 (ГОСТ 1639:2009), мідь 12" на загальну суму - 2,6 млн. грн., ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" документально надав послуги з переробки 2641 тн вказаного брухту на загальну суму - 16,6 млн. грн. В подальшому, ТОВ "Роланд Імпекс" документально поставило 2325 тн "Аноди мідні" на ТОВ "НВП "Металургійний ресайклінг" на загальну суму - 622 млн.грн., сформувавши штучний податковий кредит за рахунок підміни товарних позицій, тобто так званих "скрутів", від фіктивного придбання скрапленого газу.

За період травень - вересень 2021 року ТОВ "Завод "Екосплав" документально поставив на ТОВ "Петра Росса" 4206 тн "Оксиду меді, як окалина ДСТУ 3211:2009 (ГОСТ 1639:2009), мідь 12" та 196 тн брухту міді на загальну суму - 47 млн. грн., ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" документально надав послуги з переробки 1787,9 тн вказаного брухту на загальну суму - 11,8 млн. грн. В подальшому, ТОВ "Петра Росса" документально поставило 2159 тн "Аноди мідні" та 1662,2 тн брухту міді (ДСТУ 3211:2009 (ГОСТ 1639:2009), мідь 4) на ТОВ "НВП "Металургійний ресайклінг" на загальну суму - 1 млрд. 14 млн. грн., сформувавши штучний податковий кредит за рахунок підміни товарних позицій, тобто так званих "скрутів", від фіктивного придбання палива.

Слід зазначити, що згідно ДСТУ 3211:2009 (ГОСТ 1639:2009) "Брухт і відходи кольорових металів і сплавів" вміст міді в "Оксиду меді, як окалина ДСТУ 3211:2009 (ГОСТ 1639:2009), мідь 12" становить лише 8%; брухту міді (ДСТУ 3211:2009 (ГОСТ 1639:2009), мідь 4) - вихід металу 97%. Згідно ГОСТ 767-91 ТУ "Аноди мідні", склад меді в готових виробах складає 99%, тобто в ніякому разі, неможливо отримати вказану кількість меді із зазначеної кількості брухту металу.

ТОВ "Райнборд" - за місцем юридичної реєстрації не знаходиться, не має найманих працівників та основних засобів, засновник підприємства ОСОБА_10 є одночасно засновником та керівником 20 компаній.

ТОВ "Райнборд" - є одним з фіктивних підприємств ланцюга транзиту товарів на ТОВ "Роланд Імпекс" та ТОВ "Петра Росса", а також в липні 2021 року безпосередньо відобразив документальне постачання газового конденсату та розчинників на ТОВ "Завод "Екосплав" та в подальшому на ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" на загальну суму 27,8 млн. грн., у т.ч. ПДВ - на суму 4,6 млн. грн.

В період травень - липень 2021 року, з метою виводу та легалізації грошових коштів та ухилення від сплати податків, ТОВ "Завод "Екосплав" документально відобразив постачання будівельних матеріалів на ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" на загальну суму - 333 млн.грн., в т.ч. ПДВ - на суму 55,5 млн. грн. Зазначені будівельні матеріали були документально отримані від фіктивних підприємств одного "конвертаційного центру": ТОВ "Еліт Білдінг Буд" (42212153), ТОВ "Будстар Прайм" (42570912), ТОВ "Скай-Кепітал Буд" (43522409), ТОВ "БК Гранд Бьюті" (43478198).

Проведеними заходами встановлено, що вказані підприємства за місцем юридичної реєстрації не знаходяться; не мають найманих працівників та основних засобів; єдиною службовою особою вказаних підприємств є їх засновник; в короткий період часу постійно змінюється склад засновників та керівників, місця юридичної реєстрації.

Так, засновником ТОВ "Скай-Кепітал Буд" (43522409) та ТОВ "БК Гранд Бьюті" (43478198) є ОСОБА_11 , яка одночасно є засновником або керівником ще 45 підприємств.

Засновники ТОВ "Еліт Білдінг Буд" (42212153) - ОСОБА_12 є одночасно засновником або керівником 150 підприємств, ОСОБА_13 - засновником або керівником 183 підприємств.

Засновники ТОВ "Будстар Прайм" (42570912) - ОСОБА_14 є одночасно засновником або керівником 44 підприємств, ОСОБА_15 - засновником або керівником 22 підприємств.

Таким чином, на сьогоднішній день існують обґрунтовані підстави вважати, щодо ймовірного вчинення кримінального правопорушення, вчиненого за сприяння посадових осіб ГУ ДПС у Донецькій області, пов`язаного із заволодінням коштами посадовими особами.

Проведеними заходами встановлено, що службова документація, що може свідчити про зловживання своїми службовими обов`язками посадовцями ГУ ДПС у Донецькій області (в паперовому та електронному вигляді) щодо вказаної незаконної діяльності ТОВ "Роланд Імпекс" (43137732), ТОВ "Петра Росса" (44051012), ТОВ "Райнборд" (43469382), ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" (25599771), ТОВ "Будстар Прайм" (42570912), ТОВ "Еліт Білдінг Буд" (42212153), ТОВ "Скай-Кепітал Буд" (43522409) та ТОВ "БК Гранд Бьюті" (43478198), ТОВ "Катма груп" (41775494), ТОВ "Аліум-пром" (41282429), ТОВ "Преміумсервіс 2012" (38518359), ТОВ "Енергоімпекс" (31209468) за період 2020-2021 року знаходиться в адміністративній будівлі ГУ ДПС у Донецькій області, за адресою: Донецька область м. Маріуполь, вул. Італійська,59, а саме: накази щодо затвердження складу комісії ГУ ДПС у Донецькій області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, зміни та доповнення до них; накази про призначення на посаду та посадові інструкції, голови, секретаря та членів комісії; документи щодо знаходження голови, секретаря та членів комісії на робочому місці в день проведення засідання комісії або його відсутності (відпустка, відрядження, лікарняний тощо); протоколи, рішення комісії ГУ ДПС у Донецькій області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; доповідні записки; підготовча документація до проведення засідань комісії; письмова окрема думка членів комісії; таблиці даних платників податку; рішення щодо включення/виключення зазначених платників податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку; інформації, документів та пояснень, наданих зазначеними підприємствами на розгляд комісії для прийняття рішення щодо виключення зазначених платників податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, а також з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; податкова інформація, що свідчить про надання платником податку недостовірної інформації, у тому числі в таблиці даних платника податку або що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній/розрахунку коригування; матеріали перевірки поданих платником податків інформації та копій документів та інші документи.

З метою перевірки відомостей про обсяги фактично наданих послуг, достовірності відображення даних та перевірки версії слідства в межах кримінального провадження вбачається за необхідне здійснити обшук приміщень адміністративної будівлі ГУ ДПС у Донецькій області, , з метою вишукування речей та документів, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин підприємств зазначених в клопотанні.

Згідно наявних даних свою фактичну ГУ ДПС у Донецькій області, здійснює за адресою: Донецька область м. Маріуполь, вул. Італійська,59.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному майні, можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з цим, слідчим в судовому засіданні доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування.

Наряду з вказаним, клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення електронних носіїв інформації, мобільних терміналів системи зв`язку, що містять інформацію про обставини вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , не підлягає задоволенню, так як вбачається, що воно в даній частині є неконкретизованим, передчасним, недоведеним та як наслідок, у такому випадку сторону обвинувачення буде наділено широкими повноваженнями на власний розсуд вирішувати походження виявленого майна, що може призвести до їх незаконного вилучення, що є порушенням ст. 6 Конвенції з прав людини (рішення Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії», рішення ЄСПЛ від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії»).

Відтак, клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл надати прокурорам відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 та слідчим групи слідчих Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань у кримінальному провадженні, на проведення обшуку в службових приміщеннях Головного Управління Державної податкової служби у Донецькій області, на проведення обшуку в службових приміщеннях Головного Управління Державної податкової служби у Донецькій області, що здійснює свою діяльність за адресою: Донецька область м. Маріуполь, вул. Італійська,59 з метою вишукування та вилучення оригіналів документів та електронних носіїв інформації стосовно підприємств ТОВ "Роланд Імпекс" (43137732), ТОВ "Петра Росса" (44051012), ТОВ "Райнборд" (43469382), ТОВ "Костянтинівський завод металургійного обладнання" (25599771), ТОВ "Будстар Прайм" (42570912), ТОВ "Еліт Білдінг Буд" (42212153), ТОВ "Скай-Кепітал Буд" (43522409), ТОВ "Катма груп" (41775494), ТОВ "Аліум-пром" (41282429), ТОВ "Преміумсервіс 2012" (38518359), ТОВ "Енергоімпекс" (31209468) та ТОВ "БК Гранд Бьюті" (43478198) за період 2020-16.12.2021 року: накази щодо затвердження складу комісії ГУ ДПС у Донецькій області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, зміни та доповнення до них; накази про призначення на посаду та посадові інструкції, голови, секретаря та членів комісії; документи щодо знаходження голови, секретаря та членів комісії на робочому місці в день проведення засідання комісії або його відсутності (відпустка, відрядження, лікарняний тощо); протоколи, рішення комісії ГУ ДПС у Донецькій області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; доповідні записки; підготовча документація до проведення засідань комісії; письмова окрема думка членів комісії; таблиці даних платників податку; рішення щодо включення/виключення зазначених платників податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку; інформації, документів та пояснень, наданих зазначеними підприємствами на розгляд комісії для прийняття рішення щодо виключення зазначених платників податку до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, а також з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних; податкова інформація, що свідчить про надання платником податку недостовірної інформації, у тому числі в таблиці даних платника податку або що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації податковій накладній/розрахунку коригування; матеріали перевірки поданих платником податків інформації та копій документів та інші документи; чорнових записів, записників блокнотів.

В іншій частині вимог -відмовити.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1