Ухвала суду № 88576643, 01.04.2020, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/4764/20

Провадження №1-кс/522/4990/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддяПриморського районногосуду м.Одеси -Попревич В.М.,розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Каравана С.С., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Дмитренка С.О. та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Караван С.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516) спільно із службовими особами ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» (ЄДРПОУ 42674290), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 13 911 880 грн., шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами створено підприємство ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою надання можливості ПП ТФ «Антошка», безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» є імпортером та здійснює ввезення на митну територію України товарів (іграшок) з Китаю, які в подальшому фактично реалізують за готівку на промринку «7-км.» без відображення даних операцій з реалізації в бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Відповідно до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» нібито реалізує імпортований товар ПП ТФ «Антошка».

Однак, проведеними заходами встановлено, що у мережі магазинів ППТФ «Антошка» не реалізуються придбані ТМЦ (іграшки) у ТОВ «Лідер Опт Трейдінг». Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними, відображаються лише в податковій та бухгалтерській документації та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 92 від 12.07.2019 службовими особами ПП ТФ « ОСОБА_1 », за рахунок відображення безтоварних операцій з ТОВ «Лідер Опт Трейдінг», занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 13 911880 грн.

Крім того, невстановлені слідством особи, які фактично керують підприємством ТОВ «Лідер Опт Трейдінг», з метою приховання своєї злочинної діяльності, здійснили заміну вказаного підприємства, шляхом перереєстрації даного підприємства на громадянина Молдови та реєстрації нового підприємство ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578).

Проведеним аналізомбази даних«АІС Податковийблок» встановлено, що службовими особами ПП ТФ « ОСОБА_1 » у період з листопада по грудень 2019 року за рахунок безтоварних операцій з ТОВ «Букнер» сформовано податковий кредит, на загальну суму 9097 320 грн.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у отримані тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів ТОВ «Букнер» в яких відображені господарські операції з ПП ТФ «Антошка» та ТОВ «Лідер Опт Трейдінг».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності, тобто у ТОВ «Букнер» повинні зберігатися оригінали первинних бухгалтерських документів за 2019 рік по взаємовідносинам з ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» та ПП ТФ « ОСОБА_1 ».

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для встановлення розміру шкоди завданої кримінальним правопорушенням, а також для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертиз, зокрема почеркознавчої, економічної експертиз, для проведення податкових перевірок та ревізій. Дані документи будуть використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ТОВ «Букнер» ЄДРПОУ 42995578; зареєстроване за адресою: м.Київ, вул. Бойчука, буд. 43, має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. ст. 40, 84, 131, 159 160, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Каравана С.С., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Дмитренка С.О. у кримінальному провадженні № 42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578; зареєстроване за адресою: м.Київ, вул. Бойчука, буд. 43), а саме оригіналів документів:

1) усіх наявних первинних бухгалтерських та інших документів (відомостей) щодо імпорту товарів на територію України та подальшого його продажу ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» (ЄДРПОУ 42674290) та ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516), у тому числі:

2) Договорів (угод) з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, журнали виконання робіт, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження товару; податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних; рахунків-фактур; актів прийомки-передачі товарів (робіт/послуг); актів здачі-приймання товарів (робіт/послуг); складські квитанції; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя; митних документів; та інші;

3) Журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія», «Медок» та інших програм) ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578), щодо оприбутковування та подальшого руху імпортованих товарів (робіт/послуг) на адресу ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» (ЄДРПОУ 42674290), ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516);

4) Наказів про призначення службових осіб ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578), у тому числі директора, заступників директора, головного бухгалтера та бухгалтерів, менеджерів, комірників, завідуючих прийомом/видачею товарів, водіїв, інших працівників, які здійснювали прийом/видачу, транспортування товарів на адресу ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» (ЄДРПОУ 42674290), ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516), а також їх посадових інструкцій з відомостями про ознайомлення, та копії паспортів, реєстраційних карток платників податків, трудових книжок, документів про освіту, контактна інформація (адреси мешкання та номери телефонів);

5) положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику) ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578), положення про бухгалтерській відділ ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578); копію статуту ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578);

6) інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС Каравану Сергію Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС Януковичу Ігорю Володимировичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Таганцову Богдану Руслановичу, заступнику начальника п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС Пташинському Дмитру Юрійовичу,оперативним співробітникамМОУ ОВППДФС ПерехожинськомуВладиславу Ігоровичу, ЯковенкоДенису Юрійовичу,Грудки ІгорюЛеонідовичу,Зіньковському ЄвгенуВолодимировичу, що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої груп.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 01.05.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.

01.04.2020