Ухвала суду № 86226301, 26.11.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4389/17

Провадження № 1-кп/234/79/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2019 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого – судді Лутай А.М.

за участю: секретаря судового засідання – Пагуліч Д.Г.

прокурора – Черевко М.І.

захисника – Самохіна В.В.

обвинуваченого – ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні обвинувальний акт по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050000000026 від 18.04.2016 року у за обвинуваченням:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Нежин, Любанського району, Мінської області, Республіка Біларусь, громадянина України, одруженого, з вищою освітою, працюючого директором ТОВ «Донснабтехсервіс», раніше не судимого, який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України за таких обставин.

Згідно п.3 протоколу №1 загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Донснабтехсервіс» (ЄДРПОУ 35718234) (далі -ТОВ «Донснабтехсервіс») від 22.04.2008 у період з 22.04.2008 по теперішній час обов`язки Генерального директора підприємства покладені на ОСОБА_1 .

ТОВ «Донснабтехсервіс» зареєстроване рішенням Виконавчого комітету Краснолиманського міського управління юстиції Донецької області, номер державної реєстрації №1272102000000466 від 05.05.2008 за юридичною адресою: м.Красний Лиман, вул.Ленінградська АДРЕСА_2 . На теперішній час підприємство перереєстроване в Центральну ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області за юридичною адресою: м.Харків, вул.Полтавський шлях, 56. На момент скоєння кримінального правопорушення ТОВ «Донснабтехсервіс» знаходилось на податковому обліку у Слов`янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Краснолиманське відділення. Мало свідоцтво платника податку на додану вартість за №100229495 від 07.06.2009. Відповідно до п.24 Статуту ТОВ «Донснабтехсервіс» (нова редакція) від 06.11.2012 номер запису 1272105008000466, виконавчим органом ТОВ «Донснабтехсервіс» є Генеральний директор, який вирішує всі питання діяльності за винятком, тих які віднесені до виключної компетенції зборів учасників; без довіреності діє від імені ТОВ «Донснабтехсервіс»: має право відкривати банківські рахунки; має право першого підпису банківських, фінансових та інших документів. Таким чином, ОСОБА_1 здійснює організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції та являється службовою особою.

Основними видами діяльності ТОВ «Донснабтехсервіс» є виробництво машин і устаткування для металургії; ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення.

Займаючи посаду Генерального директора ТОВ «Донснабтехсервіс» ОСОБА_1 розробив схему ухилення від сплати податків, які повинно сплачувати підприємство, шляхом необґрунтованого завищення сум податкового кредиту з ПДВ.

Реалізуючи свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, діючи за раніше розробленою схемою, ОСОБА_1 будучи службовою особою підприємства у період з 01.01.2011 по 31.01.2014 усвідомлюючи наслідки своїх злочинних дій, достовірно знаючи, що ТОВ «Донснабтехсервіс» при виконанні робіт та наданні послуг у зазначений період, самостійно, власними силами виконувало роботи та надавало послуги підприємствам замовникам ДП «Укрспецвагон», ПАТ «МК Азовсталь», ПАТ «СМЗ», ПрАТ «Лугцентрокуз», фактично не мало фінансово-господарських відносин з підприємствами постачальниками послуг/робіт ТОВ «БФ СТРОЙ-КА» (ЄДРПОУ 38471164) та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» (ЄДРПОУ 34877128), тобто вище вказані операції мали «безтоварний» характер, перебуваючи у офісному приміщенні підприємства, розташованому за адресою: Донецька область, м.Краматорськ, вул. Уральська, 12 у порушення вимог п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-6 у період з 01.01.2011 по 31.01.2014 з метою необґрунтованого завищення сум податкового кредиту з ПДВ шляхом відображення в бухгалтерському і податковому обліку та в документах податкової звітності відобразив неіснуючі операції з ТОВ «БФ СТРОЙ-КА» (ЄДРПОУ 38471164) та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» (ЄДРПОУ 34877128) на загальну суму 8 501 401,01 грн, у результаті чого сформував та відобразив у податкових деклараціях з ПДВ податковий кредит у сумі 1 700 280,19грн., а саме: 2011 рік – 587 714,15грн., 2012 рік – 301 063,34грн., 2013 рік - 780 636,03грн., 2014 рік - 30 866,67грн., які надавав до Краснолиманського відділення Слов`янської ОДПІ, яка розташована за адресою: м.Лиман, вул.Пушкіна,12-а. Останню декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Донснабтехсервіс», в якій були безпідставно відображені «безтоварні» операції з підприємствами постачальниками ТОВ «БФ СТРОЙ-КА» та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» подано ОСОБА_1 до Краснолиманського відділення Слов`янської ОДПІ 17.02.2014.

Згідно висновку судової економічної експертизи № 2/20-58 від 29.11.2016 ТОВ «Донснабтехсервіс» порушило вимоги п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-6 у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.01.2014 у загальній сумі 1 700 280,19 грн.

Всього, в результаті злочинних дій директора ТОВ «Донснабтехсервіс» ОСОБА_1 , спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з з 01.01.2011 по 31.01.2014 (включно) умисно не нараховано та не сплачено податків на загальну суму 1 700 280,19грн, що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1 , обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, будучи зобов`язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор Черевко М.І. подав письмове клопотання про закриття кримінального провадження за обвинуваченням ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, враховуючи зміни внесені до ст. 212 КК України Законом України № 101-IX від 18.09.2019 року. Зазначив, що у примітці до ст. 212 КК України в новій редакції вказано, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян. З 01.01.2014 року 3000 НМДГ становить 1 827 000 грн і більше, а розмір ймовірного ухилення ОСОБА_1 від сплати податків становить 1 700 280,19 грн, у зв`язку з чим дії ОСОБА_1 не підпадають під кваліфікацію ч.1 ст. 212 КК України, а тому кримінальна справа підлягає закриттю.

Обвинувачений ОСОБА_1 та його захисник Самохін В.В. в судовому засіданні не заперечували проти задоволення клопотання прокурора.

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Як вбачається із обвинувального акта по кримінальному провадженню №32016050000000026 від 18.04.2016 року органом досудового розслідування ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, тобто в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, будучи зобов`язаним їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах (у сумі 1 700 280,19 грн, що становить 2792 неоподаткований мінімум доходів громадян).

Згідно примітки до ст. 212 КК України, чинної на момент складення обвинувального акту, під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-IX від 18.09.2019 року внесені зміни до Кримінального кодексу України, згідно яких примітка до ст. 212 КК України в новій редакції передбачає, що під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Розділом II вищевказаного Закону визначено, що цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування. Закон України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» опубліковано в офіційному виданні Верховної Ради України «Голос України» від 24.09.2019 року за номером 181. Відтак, Закон України № 101-ІХ від 18.09.2019 року набрав чинності 25.09.2019 року.

Відповідно до положень ст.ст. 2, 3 КК України злочином визнається лише те діяння, злочинність якого встановлена чинним законодавством.

Згідно із ч. 2 ст. 4 КК України злочинність і караність, а також інші кримінально-правові наслідки діяння визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння.

Відповідно до ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи, а відповідно до вимог ч. 1 ст. 5 КК України закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Кваліфікація дій обвинуваченого в частині визначення розміру податків, що входять в систему оподаткування та не надійшли до бюджету, обмежується розміром, за який скасована кримінальна відповідальність. Таким чином на день розгляду вказаного питання про закриття провадження у справі, набрав чинності закон, яким фактично скасована кримінальна відповідальність за діяння, в якому обвинувачується ОСОБА_1 , оскільки сума ухилення від податків у зазначений в обвинувальному акті період повинна в три тисячі і більше разів перевищувати установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто бути більше 1 827 000 грн.

Таким чином, в силу вищевказаних змін у законодавстві, дії інкриміновані органом досудового розслідування ОСОБА_1 не являються кримінально-караним діянням.

Приймаючи до уваги вищевикладене, з`ясувавши думку учасників судового розгляду, враховуючи положення п.4 ч.1 ст. 284 КПК України, Закону України № 101-ІХ від 18.09.2019 року, яким скасовано кримінальну відповідальність за дії, які можуть мати ознаки ухилення від сплати податків, проте не мають наслідком ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в розмірі, який в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, суд дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання прокурора та закриття кримінального провадження на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, враховуючи набрання чинності Законом України № 101-ІХ від 18.09.2019 року, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1 .

Запобіжний захід у справі не обирався.

Цивільний позов не заявлено.

Згідно положень ч.4 ст.174 КПК України суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна.

Накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області від 03.06.2016 року арешт на майно слід скасувати.

Питання про речові докази підлягає вирішенню судом відповідно до ст.100 КПК України.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 2-5 КК України, ст.ст. 284, 369-372 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора Черевко М.І. про закриття кримінального провадження - задовольнити.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016050000000026 від 18.04.2016 року за обвинуваченням ОСОБА_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - закрити на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-IX від 18.09.2019 року, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, у вчиненні якого обвинувачується ОСОБА_1 .

Скасувати накладений ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області від 03.06.2016 рокуарешт на майно, вилучене в ході обшуків 02 червня 2016 року, а саме: жорсткий диск марки «Seagate «Barracuda», об`ємом 250 Gb, S/N 9RY28Q65, чорнові записи по підприємству ТОВ «Донснабтехсервіс»; банківські карти: №№ НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 ; НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ; НОМЕР_14 ; НОМЕР_15 ; НОМЕР_16 ; НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 ; Нетбук «emachines» модель № NAV51, серія НОМЕР_20 , S/N:LUNAHOC05902909B521601 чорного кольору; Зарядний пристрій до нетбука «emachines» ADT AP НОМЕР_21 P101; Жорсткий диск модель HD 161GJ (160 GB) 7200 rpm/8m) марки самсунг; Жорсткий диск S/N WCAYUL 452595 500 GB марки Western Digital; Жорсткий диск S/N 5PT1BZ3S марки Seagate; Ноутбук марки «emachines» Е 510 модель № KAL10 S/N LXN030Y0518261 A9C91601; Зарядний пристрій до ноутбука AOT AP 065010138220 388PP103.

Речові докази у кримінальному провадженні повернути за належністю.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Донецького апеляційного суду через Краматорський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя А. М. Лутай