Ухвала суду № 70460873, 20.11.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/13492/17

1-кс/295/5225/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.11.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г.,

за участю секретаря судового засідання Сидорець К.Г.,

слідчого слідчого Житомирського районного відділення поліції Житомирського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_1,

клопотання слідчого Житомирського районного відділення поліції Житомирського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017060170000339 від 04.04.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, -

встановив:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить тимчасовий доступ документів, які містять банківську таємницю, з можливістю подальшого вилучення оригіналів документів, що знаходяться уволодінні в ПАТ «ОСОБА_2 Аваль»(МФО 380805, ЄДРПОУ 14305909, адреса: м. Київ вул. Лїскова 9), а саме: відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку та відомостей про осіб, які мали право доступу та використовували рахунок: №26001465749, №26006465755, №26009465752, починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації, а саме: картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Піски вул. Польова 3; оригіналу доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам №26001465749, №26006465755, №26009465752, починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації; відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам №26001465749, №26006465755, №26009465752, починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з часу відкриття рахунку по час надання інформації; відео, фотознімки особи/осіб, виконані в період із 01.01.2015 року по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактні номери телефонів, які закріплені за рахунками.

В клопотанні вказано, що впровадженні СВ Житомирського РВП ГУ НП в Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12017060170000339 від 04.04.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Житомирською ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області було проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту за лютий 2016 р. та бюджетного відшкодування податку на додану вартість заявленого на розрахунковий рахунок платника у банку за лютий 2016 р., про під час якої виявлено порушення вимог п.198.6 ст. 198, п. 200.1 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено відємне значення за лютий 2016 р. на суму 59159 грн., порушення вимог п. 200.1 та п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено суму заявлену до відшкодування ПДВ в декларації за лютий 2016 р. на 59 159 грн., порушення вимог п.200.4 «в» ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-IV, а саме: ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» завищено суму відємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду в декларації щ ПДВ за лютий 2016 р. на суму 97820 грн., про що складено акт №2644/06-25-12-02/39143022 від 20.05.2016 р.

Крім того, при проведенні перевірки Житомирською ОДПІ ГУ ДФС в Житомирській області встановлено факти, що свідчать про необхідність опрацювання схеми постачання субєкта господарювання у розрізі ланцюгів постачання. Для подальшого дослідження та підтвердження податкового кредиту за лютий 2016 р. направлено запити на проведення зустрічної перевірки на загальну суму ПДВ 90665 грн.:

1) до Криворізької Північної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 3627/7/06-25-12-02 від 17.05.2016 р.(повторно № 13394/7/06-25-12-02 від 05.09.2016р.) по взаємовідносинам ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» та ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939) (перший ланцюг постачання),

2) до Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 3626/7/06-25-12-02 від 17.05.2016 р. про проведення зустрічної звірки по другому ланцюгу постачання по взаємовідносинах ТОВ «Гурміком» (код ЄДРПОУ 333382227) з ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939),

3) до Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області № 3628/7/06-25-12-02 від 17.05.2016 р. (повторно № 13393/7/06-25-12-02 від 05.09.2016р.) про проведення зустрічної звірки по третьому ланцюгу постачання по взаємовідносинах ТОВ «Стандарт Груп 2015»( код ЄДРПОУ 40043275) з ТОВ «Гурміком» (код ЄДРПОУ 39236939).

Житомирською ОДПІ отримано відповідь від Олександрійської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області (№ 3770/7/11-26-14-00-57 від 09.09.2016р., вх.. ОДПІ № 6604/7 від 19.10.2016р.) на запит щодо проведення зустрічної звірки ТОВ " Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275), що перебував у господарських відносинах з ТОВ "Гурміком" (код ЄДРПОУ 33382227), що перебував у господарських відносинах з ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939), що перебував у господарських відносинах з ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022), який заявляє суми до бюджетного відшкодування, у третій ланці ланцюга постачання, за період з 01.02.2016р. по 29.02.2016р., про наступне:

Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області на підставі пп.20.1.4 п.20.1 ст.20, пп.75.1.2 п.75.1 ст.75, пп.78.1.11 п.78 ст.78, п.82.1 ст.82 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями,проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ "Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обовязкових платежів), а також дотримання валютного та іншого законодавства, за період з 01.10.2015 по 01.03.2016 року. Перевіркою (акт 15.07.2016р. №216/11-26-14-00/40043275) встановлені порушення: п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого підприємством завищено податкове зобовязання з ПДВ за лютий 2016 року в сумі 1069489 грн., у звязку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами покупцями згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних; порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, в результаті чого завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість за лютий 2016 року в сумі 1058794 грн., у звязку з відсутністю документального підтвердження та нереальністю господарських операції з контрагентами з контрагентами постачальниками згідно зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних.

Житомирською ОДПІ направлено повторні запити до Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 18662/7/06-25-12-02 від 20.10.2016р. про проведення зустрічної звірки та відпрацювання по другому ланцюгу постачання по взаємовідносинах ТОВ «Гурміком» (код ЄДРПОУ 33382227) з ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939), в звязку з отриманою від Олександрійською ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області щодо результатів проведеної документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " Стандарт Груп 2015" (код за ЄДРПОУ 40043275).

На даний час стан платника ТОВ «Гурміком» (код ЄДРПОУ 333382227)- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру).

ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» заявлено до відшкодування на розрахунковий рахунок платника у банку за липень 2016 року ПДВ в сумі 1млн. грн. по декларації вх. № НОМЕР_1 від 22.08.2016 року. (заявлено відємне значення липня 2016р.).

Перевіркою встановлено факти, що свідчать про необхідність опрацювання схеми постачання субєкта господарювання у розрізі ланцюгів постачання (за результатами аналізу постачальників-резидентів). Для більш детального дослідження та підтвердження податкового кредиту за липень 2016р.- направлено запити на проведення зустрічної перевірки на загальну суму ПДВ 530231,00 грн.:

- до ДПІ у Печерському р-ні м.Києві по ТОВ "К-М ГРУП" (код ЄДРПОУ 40177531) за № 14982/7/06-25-12-09 від 14.09.16р.на суму ПДВ 151030,00 грн.;

- до Києво-Святошинської ОДПІ (Василківське відділення ) по ТОВ "Агрокапітал" (код ЄДРПОУ 37183943) за № 16058/7/06-25-12-02 від 20.09.16р. на суму ПДВ 63742,33 грн.;

- до Кіровоградської ОДПІ по ТОВ «Альт-Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493) за № 160497/06-25-12-02 від 20.09.16р. на суму ПДВ 54857,00 грн.

- до Криворізьської Північної ОДПІ по ТОВ " Елітагротрейд" (код ЄДРПОУ 39236939 ) за № 14981/7/06-25-12-02 від 14.09.16р. на суму ПДВ 260602,00 грн.;

Відповідно до схеми по ланцюгах постачання встановлено, що постачальниками макухи соняшникової ТОВ "Елітагротрейд" (код ЄДРПОУ 39236939 ) у липні 2016р. були: ТОВ "Арокс Брокс" (код ЄДРПОУ 39289095) , та ТОВ "Лігас-Трейд" (код ЄДРПОУ 39620355) які відповідно до інформації компютерних баз даних та автоматизованих інформаційних систем державної податкової служби, єдиного реєстру податкових накладних; АІС «Податковий блок» не є виробником макухи соняшникової та не має у податковому кредиту постачальників макухи соняшникової.

Житомирською ОДПІ від 03.11.2016 р. за № 2826 /7/10-06-12-01-17/3903 отримано від Броварська ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області результати опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ "Лігас Трейд" код ЄДРПОУ 39620355 за звітні періоди декларування ПДВ з 01.01.2016 по 02.11.2016 в яких зазначено що:

До оперативного управління Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області направлено запит №3663/10-06-12-01-08/ від 21.10.2016 року щодо знаходження ТОВ "Лігас Трейд" за податковою адресою. Із оперативного управління Броварської ОДПІ надійшла інформація від 27.10.16 р. №1075/10- 06-21-03 про не знаходження ТОВ "Лігас Трейд" за податковою адресою.

Аналізом інформації, наведеної в Єдиному реєстрі податкових накладних за період з 01.01.2016 р. по 02.11.2016 р. по ланцюгах постачання та придбання виявлено факти по операціях з підміни товару, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення субєкта до схеми формування штучного податкового кредиту.

У звязку із ненаданням документального підтвердження господарська діяльність ТОВ "Лігас Трейд" (код за ЄДРПОУ 39620355) має наступні ознаки нереальності здійснення операцій, а саме: відсутній рух активів, зобов'язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: відсутній кваліфікований персонал; відсутня будь-яка інформація про зберігання товарів (наявність власних або орендованих складських приміщень, угоди зберігання ТМЦ, відомості про місцезнаходження складів, їх площа, власник складських приміщень/орендодавця), відсутня інформація про транспортування (наявність власних або орендованих транспортних засобів, визначення перевізника, вантажовідправника, вантажоотримувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні), відсутня інформація про власні або орендовані фонди, що необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Встановлено, що ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Піски вул. Польова, 3, у своїй діяльності використовувало рахунок: №26001465749, №26006465755, №26009465752, у ПАТ «ОСОБА_2 Аваль»(МФО 380805, ЄДРПОУ 14305909, адреса: м. Київ вул. Лїскова 9) де зберігаються документи щодо відкриття та обслуговування вищезазначеного рахунку, а саме: договори про відкриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитком печатки, грошові чеки на отримання готівки, платіжні доручення, відомості щодо руху грошових коштів по рахунку, відео фотознімки особи/осіб тощо.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що дані документи, містять охоронювану законом таємницю, перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805, ЄДРПОУ 14305909, адреса: м. Київ вул. Лїскова 9) де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази.

Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Оскільки учасники кримінального провадження не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження під час розгляду цього клопотання, тому слідчий суддя відповідно до ч.1 ст. 107 КПК України визнав можливим не застосовувати технічні засоби фіксування під час розгляду даного клопотання.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання частково.

Натомість, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення зазначених у клопотанні документів, оскільки в судовому засіданні слідчим не доведено необхідності їх вилучення. У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому Житомирського районного відділення поліції ГУНП в Житомирській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_1 та оперативним співробітникам УЗЕ в Житомирській області ДЗЕ Національної поліції України ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів, які перебувають уволодінні в ПАТ «ОСОБА_2 Аваль» (МФО 380805, ЄДРПОУ 14305909, адреса: м. Київ вул. Ліскова 9), а саме:

1. Відомостей, які стали підставою для відкриття, обслуговування рахунку та відомостей про осіб, які мали право доступу та використовували рахунок: №26001465749, №26006465755, №26009465752, починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації, а саме:

- картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопій паспортів осіб, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені ТОВ «Комбікормовий завод «Константа» (код ЄДРПОУ 39143022) за адресою: Житомирська область, Житомирський район, с. Піски вул. Польова 3, з можливістю виготовлення копій;

- оригіналу доручення на імя особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком, засвідченої нотаріально, заяв на видачу чекових книжок, платіжних доручень, чеків на отримання готівки по рахункам №26001465749, №26006465755, №26009465752, починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації, з можливістю виготовлення копій;

2. Відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, по рахункам №26001465749, №26006465755, №26009465752, починаючи з 01.01.2015 р. по теперішній час надання інформації у прибутковій і видатковій частині, із вказівкою дати, сум, із зазначеннями залишку на кожен операційний день, повної розшифровки даних контрагентів і призначень платежів; відомостей про використання електронних розрахунково-інформаційних програмних продуктів за рахунками, із зазначенням ключів, паролів, імені доступу до рахунків, ІР-адрес обладнання, з якого здійснювалися дистанційні платіжні операції по даному рахунку за період з часу відкриття рахунку по час надання інформації; відео, фотознімки особи/осіб, виконані в період із 01.01.2015 року по час надання інформації засобами фіксації, встановлених у банкоматах і відділеннях банку при проведенні платіжних операцій по рахунку та контактні номери телефонів, які закріплені за рахунками, з можливістю виготовлення копій.

В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 20.12.2017 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка