Ухвала суду № 64618299, 09.02.2017, Оболонський районний суд міста Києва

09.02.2017 Справа № 756/1672/17

№ 756/1672/17-к

№ 1-кс/756/243/17

У Х В А Л А

Іменем України

09 лютого 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Жежера О.В., за участі секретаря Чепис О.В., старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., розглянувши клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Батрином Ю.М. про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В, за погодженням з процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Батрином Ю.М., звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100050000004 від 20 січня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 30035671) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015 та з 01.04.2015 по 30.04.2015, ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, ТОВ «Дари Земель» (код ЄДРПОУ 39270372) за період з 01.03.2015 по 30.04.2015, ТОВ «Сігнет Холдинг» (код ЄДРПОУ 37724040) та ТОВ «Саркара-Груп» (код ЄДРПОУ 37935852) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 вчинили дії направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 3 834 960,0 грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Гекта» та ТОВ «Саркара-Груп» мали взаємовідносини з приводу поставки круп, надання послуг фасування та послуг комісіонера при продажу круп.

Згідно наданого ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що придбана у ТОВ «Саркара-Груп» продукція (рис) є товаром імпортного походження, імпортером вказаної продукції є ТОВ «Торговельний дім «Українські рисові системи» (код ЄДРПОУ 38451771).

Водночас згідно наданого ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що виробником придбаної у ТОВ «Саркара-Груп» продукції (крупа гречана) є ТОВ «Саркара-Груп».

Також ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «Олімп» з приводу поставки останнім крупи гречаної вагової.

Так, ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки надано видаткові накладні №Хф000009684 від 12.02.2015 року, №Хф000010262 від 14.02.2015, №Хф000015292 від 06.04.2015 №Хф000015293 від 06.04.2015, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: не вказано місце складання документа, що є порушенням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, із змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88; до перевірки надано товарно-транспортні накладні, що заповнені з порушенням Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 №363 зареєстрованих в Міністерстві юстиції України від 20.02.1998 за №128/2568, а саме: №15292 від 06.04.2015 року, №15293 від 06.04.2015 року згідно яких не вказано кінцевий пункт розвантаження, зазначено лише м. Київ, №9684 від 12.02.2015, №10262 від 14.02.2015, №9826 від 24.02.2015 в якій відсутній підпис водія експедитора який прийняв та здав вантаж.

Крім того, ТОВ «Торговий Дім «Гекта» відобразило в податковому обліку операції щодо купівлі у ТОВ «Сігнет Холдинг» цукру в мішках, проте до перевірки не надано документи, що підтверджують факт транспортування даного товару загальною вагою 324 т, а саме від пункту навантаження: Житомирська обл., Попільнянський район, с.Андрушки, до пункту розвантаження: м. Київ, пр. Визволителів, 5.

Також відповідно до матеріалів перевірки ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «СП Трейд» з приводу поставки цукру в мішках.

Згідно наданих ТОВ «Торговий Дім «Гекта» сертифікатів відповідності виданих Міністерством економічного розвитку і торгівлі України виробниками відвантаженої на адресу ТОВ «Торговий Дім «Гекта» продукції є ТОВ «Збаражський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 37753679), ТОВ «Козівський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 37822726), ТОВ «Хоросківський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 37753642).

При цьому, встановлено, що ТОВ «СП Трейд» не здійснювало господарських операцій з ТОВ «Збаражський цукровий завод» та з ТОВ «Козівський цукровий завод».

Крім того, встановлено, що ТОВ «СП Трейд» придбано у ТОВ «Хоросківський цукровий завод» цукор білий кристалічний у кількості 121 т. ТОВ «СП Трейд» має стан платника 3 - прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідіцйну процедуру), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру. Чисельність працюючих на ТОВ «СП Трейд» становить 3 особи, у ТОВ «СП Трейд» відсутні відомості про наявність у ТОВ «СП Трейд» основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.

Також встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку операції щодо придбання у ТОВ «Дари Земель» цукру в мішках. ТОВ «Дари Земель» має обліковий стан платника 28 - триває процедура припинення (направлені заперечення органу ДФС), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру та на здійснення будь-якої діяльності пов'язаної з торгівлею та/або виробництвом продуктів харчування. Чисельність працюючих на ТОВ «Дари Земель» становить 1 чол., у відсутні відомості про наявність у ТОВ «Дари Земель» основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновник та директор ТОВ «СП Трейд» ОСОБА_4, не займається підприємницькою діяльністю, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СП Трейд» він не має, вказане підприємство йому не відоме.

З метою встановлення факту виконання службовими особами ТОВ «СП Трейд» підписів в документах, які складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «СП Трейд» з ТОВ «Торговий Дім «Гекта», слідчий просить отримати тимчасовий доступ до документів у формі їх вилучення.

Особа, у володінні якої знаходяться зазначені документи, а також прокурор Київської місцевої прокуратури №5 Батрин Ю.М. про день та час розгляду клопотання повідомлялись належним чином, про причини неявки в судове засідання не повідомили, тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання за їх відсутності.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 20 січня 2016 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з метою отримання інформації, можуть бути отримані у ТОВ «Торговий Дім Гекта».

Відповідно до статтями 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Батрином Ю.М. про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому 2 ВРКП СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Людмилі Віталіївні та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32016100050000004, а саме: начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві майору податкової міліції Бовкуну Євгену Андрійовичу, старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Двигуну Руслану Васильовичу, або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Поторочі Дмитру Анатолійовичу, тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) за адресою: м. Київ, вул. Шумського, 1-б, літ. А, оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704), а саме: договір поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 18.12.2014 №1 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 08.02.2015 №2 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 16.03.2015 №3 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 17.03.2015 №4 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 25.03.2015 №5 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 26.03.2015 №6 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 06.04.2015 №7 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 22.04.2015 №8 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, додаток від 23.04.2015 №9 до договору поставки від 18.12.2014 №18/12/14-СГ, а також рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам за період з 01.03.2015 по 31.12.2015.

При відсутності у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) оригіналів вказаних документів, надати тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ТОВ «Торговий Дім «Гекта».

Посадовим особам ТОВ «Торговий Дім «Гекта» надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві Сауляк Людмилі Віталіївні та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32016100050000004, а саме: начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві майору податкової міліції Бовкуну Євгену Андрійовичу, старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Двигуну Руслану Васильовичу, або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Поторочі Дмитру Анатолійовичу тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та можливість їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя О.В. Жежера