Ухвала суду № 61449802, 21.09.2016, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/12047/16-к

Провадження № 1-кс/344/3899/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Антоняк Т.М., за участю секретаря Максимів Н.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції Гоян Ірини Іванівни, погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області Гулянич М.М., про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «Еліпс» у період 2014-2016 років здійснювали виготовлення необлікованої продукції, яку в подальшому реалізовували за готівкові кошти без відображення реалізації у бухгалтерському та податковому обліку товариства, внаслідок чого ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 591 000 грн., що є особливо великим розміром. Крім того встановлено, що ТОВ «Еліпс» займається виробництвом пластмасової продукції (пластмасові відерка, банки, закрутки та ручки пет тощо), яку виготовляє з полімерних матеріалів (поліетилен та поліпропілен). Для виробництва вказаної продукції товариство має у власності виробничі потужності та відповідне обладнання (термопластавтомати з повітряним видуттям). Сировину для виготовлення пластмасової тари підприємство імпортує з Угорщини, Чехії та Словаччини, а також придбаває на території України у підприємств-імпортерів полімерних матеріалів (ТОВ «Іво-Ком», ТОВ «Компанія Рона», ТОВ «Белтім Полімери», ТОВ «ТД Белтім Полімери» тощо). Реалізація готової продукції (пластмасової тари) відбувається суб'єктам господарювання, які здійснюють виробництво харчових продуктів (рибні та морепродукти, салати, мед, майонез, сметана, морозиво, халва тощо), будівельних матеріалів і сумішей (фарби, лаки, шпаклівки, клеї та інші сипучі та рідкі матеріали), автохімії (моторні масла і оливи, миючі суміші), пива та мінеральної води (закрутки ПЕТ). Основними покупцями пластмасової тари виступають: ТОВ «Світ пак», ТДВ «Полонина», ПСП «Рідна Земля» тощо. Поряд із цим, директором ТОВ «Еліпс» ОСОБА_3 та його заступником ОСОБА_4 здійснюється придбання сировини для виготовлення продукції за готівкові кошти у суб'єктів господарювання імпортерів без документального відображення таких операції у бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому із вказаної не облікованої сировини власними виробничими та трудовими ресурсами здійснюється виготовлення пластмасової тари, реалізація якої здійснюється за готівкові кошти. Вказані операції жодним чином не відображаються у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Еліпс» (здійснюється тільки ведення чорнової бухгалтерії), що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

Як вказано у клопотанні, в той же час, службовими особами ТОВ «Еліпс» з метою маскування незаконної господарської діяльності, у податковому обліку товариства «Еліпс» документально відображаються операції про нібито реалізацію вищевказаної виробленої продукції фізичним особам, які не є платниками ПДВ. Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що для розрахунків за реалізацію необлікованої продукції директор ТОВ «Еліпс» та його заступник використовують власні карткові рахунки та рахунки інших фізичних осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. Вказані карткові рахунки були відкриті з метою приховання обсягів реалізації готової продукції.

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, вказує, що в ході проведення досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Еліпс» ОСОБА_3 проживає за адресою: АДРЕСА_1. Згідно відомостей із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно вищезазначене приміщення на праві власності належить громадянину ОСОБА_3. Останній за вказаною адресою проживає разом із дружиною ОСОБА_5, яка виступає засновником та бухгалтером ТОВ «Еліпс». На даний час є достатні підстави вважати, що за місцем проживання ОСОБА_3 та ОСОБА_5 знаходяться документи, предмети, речі, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема бухгалтерські документи та податкова звітність ТОВ «Еліпс», чорнові записи (в тому числі і щодо неофіційної бухгалтерії), печатки, штампи, банківські картки, грошові кошти здобуті протиправним шляхом, електронні носії інформації та комп'ютерна техніка із інформацією, яка стосується здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еліпс» і має значення для всебічного, повного і об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні та в майбутньому матимуть статус доказів під час судового розгляду.

Згідно з ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За змістом ч.3 ст.234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке, крім іншого, повинно містити відомості про: житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, доведено про необхідність у проведенні обшуку, а тому наявні всі підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на на проведення обшуку житлового приміщення директора ТОВ «Еліпс» (ЄДРПОУ 31400590) ОСОБА_3, яке останньому належить на праві власності та розташоване за адресою: Івано-Франківська область, м. Рогатин, вул. Володимирівська, буд. 5 з метою виявлення та вилучення документів, предметів, речей, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, зокрема: договори (контракти), додаткові угоди до договорів (контрактів), вантажно-митні декларації, інвойси, рахунки фактури, сертифікати відповідності, експертні висновки та дослідження, видаткові та податкові накладні, платіжні документи, довіреності, акти приймання - передачі, чорнові записи, бланки, печатки, штампи, банківські карти, та інші документи, що стосуються придбання сировини, виготовлення та реалізації готової продукції, а також перекопіювати та вилучити із комп'ютерної техніки та інших електронних носіїв інформацію, яка міститься у електронних документах та стосується проведення даних протиправних фінансово-господарських операцій і мають значення для всебічного, повного і об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні та в майбутньому матимуть статус доказів під час судового розгляду.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Антоняк Т.М.