Вирок № 58447202, 22.06.2016, Чугуївський міський суд Харківської області

ЧУГУЇВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

В И Р О К Справа № 636/3000/15-к

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ Провадження № 1-кп/636/74/16

22 червня 2016 року Чугуївський міський суд Харківської області в складі:

головуючого - судді Бондар С.Б., за участю секретаря судового засідання Веприцької С.О.,

прокурора Божко О.М., Євтушенка А.С., захисника ОСОБА_1, обвинувачених ОСОБА_2,

ОСОБА_3, ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Чугуївського міського суду Харківської області кримінальне провадження по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, Російської Федерації, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одруженого, не працюючого, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, в силу ст. 89 КК України не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_7, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_8, одруженого, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_9, судимого за вироком Комінтернівського районного суду м. Харкова від 27.04.2015 за ч. 1 ст. 185 КК України до двох років позбавлення волі, із застосуванням ст. 75 КК України, з випробуванням, з іспитовим строком 2 роки, у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_10, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_11, росіянки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не працюючої, одруженої, проживаючої за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_12, не судимої,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 протягом 2012-2014 років організував діяльність організованої злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_4 та ОСОБА_3, з метою прикриття незаконної фіктивної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, шляхом створення нових юридичних осіб та придбання раніше створених юридичних осіб: ТОВ «С.К.В.-Холдинг» (код ЄДРПОУ 32237077), ТОВ «Калина комерс» (код ЄДРПОУ 36032084), ТОВ «Інтер ком груп» (код ЄДРПОУ 38382347), ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» (код ЄДРПОУ 37366539), ТОВ «ТД «ЕДПС» (код ЄДРПОУ 32674320), ТОВ «Спецтехнікпостачторг» (код ЄДРПОУ 38382352), ТОВ «Термінал Гранд» (код ЄДРПОУ 38526092), ТОВ «Люкс ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 38632066), ТОВ «Укр Тех» (код ЄДРПОУ 38117630), ТОВ «Праймнет» (код ЄДРПОУ 36624425), ПП «Пантера С», (код ЄДРПОУ 35588128), ТОВ «Укрінвестторгсервіс» (код ЄДРПОУ 38774616), ТОВ «Укрінвестспецторг» (код ЄДРПОУ 38774600), ТОВ «Спец-Індустрія» (код ЄДРПОУ 36371752), ТОВ «Транспромторг» (код ЄДРПОУ 38382293), ТОВ «Хімбудресурс» (код ЄДРПОУ 38382352), ТОВ «Харпластконструкція» (код ЄДРПОУ 37188779), ТОВ «Гідронік» (код ЄДРПОУ 38398121), ТОВ «Вог Енерджі» (код ЄДРПОУ 36458581), ПП «Укрнафтопостач» (код ЄДРПОУ 23458279), ТОВ «Кінгспан» (код ЄДРПОУ 38630556), ТОВ «ОСОБА_6 ком» (код ЄДРПОУ 38382331), ПП «Ушивець» (код ЄДРПОУ 31063605), ТОВ «Каскорд» (код ЄДРПОУ39070709), ТОВ «Валтіком» (код ЄДРПОУ 36814955), ТОВ «БМУ № 3» (код ЄДРПОУ 32031181), ТОВ «Вільямсон Енд Партнерс», (код ЄДРПОУ 39114452), ТОВ «Екобуд-С» (код ЄДРПОУ 34652162), ТОВ «Латон плюс» (код ЄДРПОУ 38867710), ТОВ «Гончаренко Козир» (код ЄДРПОУ 38575663).

Так, у травні 2012 року у ОСОБА_2 виник умисел на незаконне збагачення шляхом зайняття фіктивним підприємництвом. Згідно з розробленим ОСОБА_2 планом юридичні особи, які будуть придбані на імена підставних осіб повинні використовуватись ним та іншими членами групи для прикриття незаконної діяльності: підприємства-контрагенти, які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки придбаних ними юридичних осіб під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки фіктивних юридичних осіб в подальшому перераховуються ще на декілька підприємств та утримуються готівкою з каси банку. Отримані готівкові кошти, за відрахуванням винагороди повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів. В подальшому підприємствам-контрагентам виписуються господарські документи на придбані товарно-матеріальні цінності або послуги. Після отримання вказаних документів підприємства-контрагенти всупереч вимогам ст.198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту по податку на додану вартість, тим самим в порушення ст.200 Податкового кодексу України здійснюють зменшення суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету. Після обміркування свого злочинного плану та усвідомлюючи неможливість самостійної його реалізації, ОСОБА_2 розуміючи перевагу вчинення зазначених злочинів у складі організованої групи, діючи умисно з метою залучення до вчинення злочинів інших осіб в якості співучасників, розповів усі обставини розробленого ним злочинного плану по придбанню та використанню фіктивних субєктів підприємницької діяльності своїм знайомим ОСОБА_3 та ОСОБА_4 та запропонував їм взяти участь у вчиненні зазначених злочинів у складі організованої групи, на що останні, діючи з корисливих спонукань, з метою отримання грошової винагороди від злочинної діяльності, бажаючи досягнення спільного злочинного результату - придбання одного та більше субєктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, відповіли згодою.

Таким чином у період з травня 2012 року по липень 2014 року ОСОБА_2, отримавши від ОСОБА_4 та ОСОБА_3 згоду на спільне придбання та використання фіктивних юридичних осіб у складі організованої групи, виконуючи функції організатора, створив організовану групу, до якої в якості постійних членів групи увійшли ОСОБА_4 та ОСОБА_3 з наступним розподілом ролей.

ОСОБА_2, як організатор та активний учасник організованої групи: керував діями учасників організованої групи ОСОБА_4 та ОСОБА_3, здійснював пошук підприємств-замовників, службові особи яких зацікавлені у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставному

формуванні податкового кредиту від підконтрольних фіктивних підприємств, розяснював їм умови співробітництва та узгодження порядку оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від фіктивних підприємств, порядок перерахування коштів на їх рахунки; здійснював пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, частина з яких не були б обізнані про порядок створення та реєстрації субєктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх імя раніше створених підприємств; проводив зняття готівкових коштів у касі банківської установи, де попередньо було відкрито розрахункові рахунки підконтрольних фіктивних підприємств, та передавав кошти представникам «замовників», здійснював обмін документами з представниками підприємств-замовників; розподіляв грошові кошти отримані від злочинної діяльності групи між її учасниками.

ОСОБА_4, як активна учасниця організованої групи: здійснювала пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, які до того ж не були б обізнані про порядок створення та реєстрації субєктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх імя раніше створених підприємств; здійснювала ведення бухгалтерського обліку на підконтрольних організованій злочинній групі фіктивних субєктах господарської діяльності, коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності; відповідала за реєстрацію (перереєстрацію) підприємств на вищевказаних осіб шляхом особистої присутності у нотаріусів під час переоформлення даних підприємств, після чого разом з цими громадянами здійснювала виїзди до банківських установ для відкриття розрахункових рахунків для підприємств, що були створені або придбані учасниками організованої злочинної групи, з метою їх подальшого використання для сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та переводу безготівкових коштів в готівку; отримувала заздалегідь обумовлену частину грошових коштів, отриманих від злочинної діяльності організованої групи.

ОСОБА_3, як активний учасник організованої групи: здійснював пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, які до того ж не були б обізнані про порядок створення та реєстрації субєктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх імя раніше створених підприємств; отримував заздалегідь обумовлену частину грошових коштів, отриманих від злочинної діяльності організованої групи.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_2 була створена злочинна організована група, яка являє собою стійке обєднання трьох осіб, які попередньо зорганізувались для спільної участі у вчиненні одного та більше злочинів, обєднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи. Так, реалізуючі злочинні наміри групи, 11.07.2012 ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, відповідно до раніше узгоджених та розподілених обовязків, з метою створення підконтрольного «фіктивного підприємства», підшукав у м.Харкові ОСОБА_7, яка за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_3, та придбала (шляхом переоформлення корпоративних прав) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Праймнет» (код 36624425). В подальшому ОСОБА_7, на підставі довіреності від 24.06.2012 доручила ОСОБА_8, яка не була обізнана про злочинну діяльність організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Праймнет» (код 36624425) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: м. Харків, вул. Клочківська, 111-а, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_9, ОСОБА_7 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_4, яка діяла у складі організованої злочинної групи, документи, а саме: протокол № 23/26 загальних зборів учасників ТОВ «Праймнет» від 23.06.2012, статут ТОВ «Праймнет» від 23.06.2012, документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Праймнет», акт прийому передачі документів та печаток від 23.06.2012, реєстраційні картки та інші документи надані їй для ознайомлення та підпису.

На підставі підписаних ОСОБА_7 статутних та установчих документів, 11 липня 2012 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Праймнет», у зв'язку з придбанням останньою корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Праймнет» (код 36624425). Статут ТОВ «Праймнет» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 11.07.2012 під №14801020000044919, відповідно до якого ТОВ «Праймнет» зареєстровано за адресою: 61052, м.Харків, вул.Скрипника, 14-а. Підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Київському районі м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області 02.09.2009 за № 24580, було платником ПДВ з 25.05.2010 по 26.09.2012.

Таким чином, ОСОБА_7, стала формальним засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Праймнет» (код 36624425), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Праймнет» буде носити незаконний характер, зокрема його діяльність буде направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам, а також на вчинення «безтоварних» операцій, направлених на переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову.

Реєстрація ТОВ «Праймнет» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість, дало можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємства ОСОБА_7 передала печатку та реєстраційні документи підприємства ТОВ «Праймнет» ОСОБА_4, які в подальшому використовувались вказаною організованою групою осіб для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість. Таким чином, 11.07.2012 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, створено ТОВ «Прайнет», та забезпечено прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам-контрагентам.

В продовження злочинної діяльності, 27.08.2012 ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі осіб фіктивних підприємств, підшукав у м. Харкові Косяк Вікторію Миколаївну, яка надала згоду ОСОБА_3 на переоформлення на її імя раніше створеного підприємства ТОВ «Спец-Індустрія» та 27.08.2012 придбала (шляхом переоформлення корпоративних прав) вказане підприємство.

В подальшому ОСОБА_10, на підставі довіреності від 27.08.2012 доручила ОСОБА_11, який не був обізнаний про злочинну діяльність організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м. Харків, проспект Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_12, ОСОБА_10 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Спец-Індустрія» від 27.08.2012; статут ТОВ «Спец-Індустрія» від 27.08.2012; документи про призначення ОСОБА_10 на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Спец-Індустрія»; перелік учасників, що зареєстровані для участі у загальних зборах від 27.08.2012 ТОВ «Спец-Індустрія» додаток до протоколу загальних зборів; договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Спец-Індустрія» від 27.08.2012; довіреність на імя ОСОБА_11 від 27.08.2012; реєстраційні картки та інші документи.

На підставі підписаних ОСОБА_10 статутних та установчих документів 31 серпня 2012 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752), у звязку з придбанням останньою корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752). Статут ТОВ «Спец-Індустрія» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 03.04.2009 під №14801020000043791, відповідно до якого підприємство зареєстровано за адресою: 61035, м. Харків, вул.Каштанова, 29. Підприємство взято на податковий облік в Основянській ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області 06.04.2009 за № 16349, було платником ПДВ з 13.03.2012 по 29.05.2013.

Таким чином, ОСОБА_10, стала формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Спец-Індустрія» буде носити незаконний характер, зокрема направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків, а також на вчинення «безтоварних» операцій направлених на переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову.

Реєстрація ТОВ «Спец-Індустрія» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість, дало можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємства ОСОБА_10 передала печатки та реєстраційні документи підприємства ТОВ «Спец-Індустрія» ОСОБА_4, які в подальшому використовувались вказаною організованою групою, відповідно до розділених між собою обовязків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 27.08.2012 вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, створено ТОВ «Спец-Індустрія» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Крім того, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних субєктів підприємницької діяльності від контролюючих органів, та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_2 у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Транспромторг» (код 38382293).

Так, 10.09.2012 ОСОБА_2 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище групі осіб, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_13, який не був обізнаний про діяльність даної організованої групи. Останній в ході спілкування з ОСОБА_2 погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, документи про реєстрацію на нього новоствореного підприємства ТОВ «Транспромторг» (код 38382293) та призначення його на посаду засновника ТОВ «Транспромторг», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.

Статут ТОВ «Транспромторг» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 25.09.2012 за №14801020000053826, відповідно до якого ТОВ «Транспромторг» зареєстровано за адресою: 61012, АДРЕСА_1. Підприємство взято на податковий облік в Західній ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області 27.09.2012 за №58856.

Після реєстрації ТОВ «Транспромторг» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які 15.11.2012 відкрили розрахунковий рахунок №26005039804001 у ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ТОВ «Транспромторг», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_2, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 26.09.2012 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Транспромторг» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам. Також, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних субєктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_2 у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Спецтехнікпостачторг» (код 38382352).

10.09.2012 ОСОБА_2 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище організованій групі, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_14, який не був обізнаний про злочинну діяльність даної організованої групи, та погодився надати свій паспорт, підписати у приватного нотаріуса заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи про перереєстрацію на нього новоствореного підприємства ТОВ «Спецтехнікпостачторг» (код 38382352) та призначення його на посаду засновника ТОВ «Спецтехнікпостачторг», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.

Статут ТОВ «Спецтехнікпостачторг» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 26.09.2012 за №14801020000053833, відповідно до якого ТОВ «Спецтехнікпостачторг» зареєстровано за адресою: 61012, АДРЕСА_3. Підприємство взято на податковий облік в Західній ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області 27.09.2012 за №58878.

Після реєстрації ТОВ «Спецтехнікпостачторг» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які 15.11.2012 відкрили розрахунковий рахунок №26000039810001 у ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою; м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ТОВ «Спецтехнікпостачторг», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_2, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 26.09.2012 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Спец-технікпостачторг» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам.

Продовжуючи злочинну діяльність, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних субєктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_2 у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Інтерком груп». Так, 13.09.2012 ОСОБА_3 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_14, який не був обізнаний про злочинну діяльність групи. Останній в ході спілкування з ОСОБА_3, погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, заздалегідь підготовлені документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Інтерком груп» (код 38382347) та призначення його на посаду засновника ТОВ «Інтерком груп», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності. Статут ТОВ «Інтерком груп» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 26.09.2012 за №14801020000053832, відповідно до якого ТОВ «Інтерком груп» зареєстровано за адресою: 61012, АДРЕСА_4. Підприємство взято на податковий облік в Західній ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області 27.09.2012 за №499957.

Після реєстрації ТОВ «Інтерком груп» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які 15.11.2012 відкрили розрахунковий рахунок №26008039801001 в ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23; 15.10.2013 відкрито розрахункові рахунки №2600510665301 та №2605010665301 в АТ "МегаБанк" (МФО 313582); 21.11.2013 відкрито розрахунковий рахунок №26007145638001 у філії «Запорізьке РУ» АТ «ОСОБА_16 та Кредит» (МФО 313731) за адресою: Запорізька область, м.Мелітополь, вул.Дзержинського, 58; 17.03.2014 відкрито розрахунковий рахунк №26058105638001 у філії «Запорізьке РУ» АТ «ОСОБА_16 та Кредит» (МФО 313731) за адресою: Запорізька область, м.Мелітополь, вул.Дзержинського, 58; 06.05.2014 відкрито розрахунковий рахунку № 26006010122698 у АТ "ОСОБА_16 Золотi Ворота".

У подальшому печатка ТОВ «Інтерком Груп», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_2, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 26.09.2012 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Інтерком груп» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам.

Також, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних субєктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_2 у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «ОСОБА_6 ком» (код 38382331).

26.09.2012 ОСОБА_3 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_17, ІНФОРМАЦІЯ_15, який не був обізнаний про діяльність організованої групи. Останній погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, заздалегідь підготовлені документи про реєстрацію на нього підприємства ТОВ «ОСОБА_6 ком» (код 38382331) та призначення його на посаду засновника ТОВ «ОСОБА_6 ком», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

Статут ТОВ «ОСОБА_6 ком» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 26.09.2012 під № 1480102000053831, відповідно до якого ТОВ «ОСОБА_6 ком» зареєстровано за адресою: 61012, АДРЕСА_5. Підприємство взято на податковий облік в Західній ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області 27.09.2012 за № 58877.

Перебуваючи за адресою: м. Харків, проспект Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_12, у присутності ОСОБА_4, ОСОБА_17, підписав заздалегідь підготовлені документи, а саме: довіреність на ОСОБА_18 від 14.09.2012 та статут ТОВ «ОСОБА_6 ком», після чого печатки та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_2, який забезпечив відкриття 15.11.2012 розрахункового рахунку №26003039798001 та 27.06.2013 розрахункового рахунку №26058039798001 в ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ТОВ «ОСОБА_6 ком», реєстраційні документи та банківські рахунки, організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_2, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з

податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 26.09.2012 вказаною вище групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «ОСОБА_6 ком» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Крім того, в жовтні 2012 року ОСОБА_3, діючи у склад організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, підшукав у м.Харкові ОСОБА_7, яка без наміру здійснення статутної діяльності підприємства повторно, 22 жовтня 2012 року придбала (шляхом переоформлення корпоративних прав) підприємство - товариство з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320).

ОСОБА_7, на підставі довіреності від 19.10.2012 доручила ОСОБА_19, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: м. Харків, проспект Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_12, ОСОБА_7 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: договір про відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму», довіреність на імя ОСОБА_19, протокол загальних зборів учасників ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) від 19.10.2012, статут ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), реєстраційні картки та інші документи. На підставі підписаних документів 22 жовтня 2012 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), у звязку придбанням ОСОБА_7 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320). Статут ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 22.10.2012 під №14801200000007041, відповідно до якого ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) зареєстровано за адресою: 61052, м.Харків, вул.Полтавський шлях, 31. Підприємство взято на податковий облік Західною ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області 17.09.2003 за №158, було платником ПДВ з 07.02.2010 по 28.05.2013. Таким чином, ОСОБА_7, стала формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) буде носити незаконний характер, зокрема направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків.

Реєстрація ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2 та іншим учасниками злочинного угрупування, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, так як після реєстрації підприємства ОСОБА_7 передала печатки підприємства ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» (код 32674320) ОСОБА_4А, яка в подальшому використовувала відповідно до розділених обовязків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 22 жовтня 2012 року вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Торговий дім «Електричних двигунів постійного струму» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам. З метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних субєктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_2 у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ТОВ «Хімбудресурс».

Так, в грудні 2012 року ОСОБА_3 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище групі осіб, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові Косяк Вікторію Миколаївну, ІНФОРМАЦІЯ_16, яка не була обізнана про злочинну діяльність організованої групи. Остання в ході спілкування з ОСОБА_3 погодилась надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, заздалегідь підготовлені документи про перереєстрацію на її імя раніше створеного підприємства ТОВ «Хімбудресурс» (код 36627468), призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Хімбудресурс», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.

Статут ТОВ «Хімбудресурс» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 11.12.2012 за №14801050006045318. Відповідно до статутних документів ТОВ «Хімбудресурс» зареєстровано за адресою: 61001, м. Харків, вул. Польова, 83. Підприємство взято на податковий облік в Основянській ОДПІ м.Харкові ГУ Міндоходів у Харківській області 03.11.2009 за №205.

Після реєстрації ТОВ «Хімбудресурс» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які в подальшому використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 11.12.2012 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Хімбудресурс», за допомогою якого забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Крім того, у грудні 2012 року ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_17, яка за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_3 на створення (заснування) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Укр-Тех» (код 38117630).

ОСОБА_7 на підставі довіреності від 05.12.2012 доручила ОСОБА_20, яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: м.Харків, пр.Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_12, у присутності ОСОБА_4, ОСОБА_7 підписала заздалегідь підготовлені документи, а саме: протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) від 04.12.2012, перелік учасників ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630), що зареєструвались на загальних зборах учасників 04.12.2012 року від 04.12.2012, договір купівлі продажу корпоративних прав на ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) від 04.12.2012, статут ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) від 04.12.2012, документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630), реєстраційні картки та інші документи.

На підставі підписаних ОСОБА_7 статутних та установчих документів 12 грудня 2012 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630). Статут ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 12.12.2012 за №147110200000025740, відповідно до якого ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630) зареєстровано за адресою: 61001, м.Харків, вул.Польова, 83. Підприємство взято на податковий облік в Основянській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області 29.03.2012 за №41104, було платником ПДВ з 18.06.2012 по 30.04.2013.

Після реєстрації підприємства ОСОБА_7 передала ОСОБА_4 печатки та реєстраційні документи, які в подальшому використовувались вказаною організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 12.12.2012 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Укр-Тех» для забезпечення прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

В квітні 2013 р. ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_7, яка не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_3 на створення (заснування) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Люкс ОСОБА_5» (код 38632066).

У звязку з чим ОСОБА_7, на підставі довіреності від 01.04.2013 доручила ОСОБА_21, яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Люкс ОСОБА_5» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_6, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_22, ОСОБА_7 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Люкс ОСОБА_5» від 29.03.2013, статут ТОВ «Люкс ОСОБА_5» від 29.03.2013, документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Люкс ОСОБА_5», картки із зразками підписів для відкриття банківських рахунків, реєстраційні картки та інші документи.

На підставі підписаних ОСОБА_7 статутних та установчих документів 02 квітня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ «Люкс ОСОБА_5» (код 38632066) за №14801020000055402, відповідно до якого ТОВ «Люкс ОСОБА_5» зареєстровано за адресою: 61001, м.Харків, пр.Московський, 94. Підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Московському районі м.Харкові ГУ Міндоходів у Харківській області 03.04.2013 за №20341359799, було платником ПДВ з 01.06.2013 по 03.10.2013.

У подальшому після реєстрації підприємства ОСОБА_7 в приміщенні ПАТ «КБ «Південкомбанк» у м. Харків, вул. Пушкінська, 21/23, відкрила для ТОВ «Люкс ОСОБА_5» розрахунковий рахунок №26008043529001 відповідно, надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Реєстрація ТОВ «Люкс ОСОБА_5» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, які діяли у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, оскільки після реєстрації підприємства та відкриття банківського рахунку ОСОБА_7 передала печатки підприємства ТОВ «Люкс ОСОБА_5», реєстраційні документи ОСОБА_4 для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Печатка, реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 02.04.2013 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Люкс ОСОБА_5» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Крім того, в квітні 2013 р. ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_18, який 02 квітня 2013 року, який за грошову винагороду надав згоду ОСОБА_3, який діяв за згодою учасників організованої групи, на створення (заснування) підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Термінал Гранд» (код 38526092). ОСОБА_23, на підставі довіреності від 01.04.2013 доручив ОСОБА_21, яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Термінал Гранд» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_6, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_22, ОСОБА_23 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «Термінал Гранд» та інші реєстраційні та статутні документи, документи про призначення його на посаду директора та бухгалтера ТОВ «Термінал Гранд», картки із зразками підписів для відкриття банківських рахунків, реєстраційні картки та інші документи.

На підставі підписаних ОСОБА_23 вказаних документів 02 квітня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківською районною державною адміністрацією проведено

державну реєстрацію юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ «Термінал Гранд» (код 38526092) за №14711020000026438, відповідно до якого ТОВ «Термінал Гранд» зареєстровано за адресою: 62481, Харківська область, Харківський район, смт Рогань, вул.Леніна, 68. Підприємство взято на податковий облік в Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області 03.04.2013 за №20231359659, було платником ПДВ з 01.06.2013 по 22.10.2013.

У подальшому ОСОБА_23 в приміщенні ПАТ «КБ «Південкомбанк», який знаходиться за адресою: м. Харків, вул.Пушкінська, 21/23, відкрив для ТОВ «Термінал гранд» розрахунковий рахунок №26007043531001, відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Реєстрація ТОВ «Термінал Гранд» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дало можливість ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3 використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної фінансово-господарської діяльності, оскільки після реєстрації підприємства та відкриття банківського рахунку ОСОБА_23 передав печатки та реєстраційні документи підприємства ТОВ «Термінал Гранд» ОСОБА_4, які в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 02.04.2013 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Термінал Гранд» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Також, в квітні 2013 р. ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, з метою створення чергового підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкові ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_19, яка не була обізнана про господарську діяльності даної організованої злочинної групи, та надала свій паспорт та підписала у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на неї підприємства ПП «Укрнафтопостач» (код 23458279), призначення її на посаду директора та засновника ПП «Укрнафтопостач», а також на підписала картки зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреностей. ОСОБА_24 на підставі довіреності від 15.04.2013 доручила ОСОБА_25, яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ПП «Укрнафтопостач» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_6, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_22, ОСОБА_24 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: рішення № 1 від 12.04.2013, реєстраційні картки, статут ПП «Укрнафтопостач», довіреність від 15.04.2013, договір купівлі продажу прав на приватне підприємство від 12.04.2013, додаток до рішення № 1 від 12.04.2013.

Статут ПП «Укрнафтопостач» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 15.04.2013 під № 14801050027002729, відповідно до якого ПП «Укрнафтопостач» зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_20. Підприємство взято на податковий облік в Західній ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області 01.01.2005 за № 5758, зареєстровано платником ПДВ з 21.01.2005 по 16.07.2013.

Після реєстрації ПП «Укрнафтопостач» печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_2, який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, забезпечив відкриття 25.04.2013 розрахункового рахунку №26003043751001 у ПАТ «КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23. У подальшому печатка ПП «Укрнафтопостач», реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_2, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 15.04.2013 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ПП «Укрнафтопостач» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

В квітні 2013 р. ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м. Харкові ОСОБА_26, що надав згоду ОСОБА_3, який за згодою учасників організованої групи, на перереєстрацію на його ім'я раніше створеної юридичної особи - товариство з обмеженою відповідальністю «ВКФ «Альфаексперт» (код 37366539).

Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_6, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_22, ОСОБА_26 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» та інші реєстраційні та статутні документи, документи про призначення його на посаду директора та бухгалтера ТОВ «ВКФ «Альфаексперт», картки із зразками підписів для відкриття банківських рахунків, реєстраційні картки та інші документи. На підставі підписаних ОСОБА_26 статутних та установчих документів 16 квітня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківської районної державною адміністрацією проведено державну реєстрацію змін в реєстраційних документах юридичної особи ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» (код 37366539) за №14801020000048218. Відповідно до статутних документів ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» зареєстровано за адресою: 62472, Харківська область, м.Мерефа, в'їзд 1 Травня, 3. Підприємство взято на податковий облік в Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області 08.11.2010 за №50114.

У подальшому ОСОБА_26 в приміщенні ПАТ «КБ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23, відкрив розрахунковий рахунок № 26007043917001, відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Реєстрація ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дало можливість ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3 використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, оскільки після реєстрації підприємства та відкриття банківського рахунку ОСОБА_26 передав печатки та реєстраційні документи ОСОБА_4 Печатка ТОВ «ВКФ «Альфаексперт», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 16.04.2013 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» для забезпечення прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Також, у червні 2013 року, ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи у складі з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, створив фіктивний субєкт підприємницької діяльності ТОВ «С.К.В.-Холдинг», використовував його для здійснення незаконної фіктивної діяльності та надавав послуги з переведення через розрахункові рахунки «фіктивних» підприємств безготівкових коштів в готівку, тобто сприяв реально діючим субєктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків.

В червні 2013 року ОСОБА_4 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі, фіктивних підприємств, підшукала у м. Харкові ОСОБА_27, який не був обізнаний про діяльність організованої злочинної групи. Останній в ході спілкування з ОСОБА_4, ОСОБА_27 погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса, заздалегідь підготовлені документи про перереєстрацію на його ім'я підприємства ТОВ «С.К.В.-Холдинг» (код 32237077) та призначення на посаду директора та засновника ТОВ «С.К.В.-Холдинг», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.

Статут ТОВ «С.К.В.-Холдинг» в новій редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 07.07.2013 за №14801050011008860, відповідно до якого ТОВ «С.К.В.-Холдинг» зареєстровано за адресою: 61068, м.Харків, вул.Тарасівська, 3. Підприємство взято на податковий облік в Основянській ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області 07.11.2002 за № 345.

Після реєстрації ТОВ «С.К.В.-Холдинг» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_2 який діяв у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які 26.07.2013 відкрили розрахункового рахунку №260013056701 у ПАТ "Мiський комерційний банк" (МФО 339339), який розташований за адресою: м.Харків, пров. Банний, 1; 28.08.2013 відкрито розрахунковий рахунок №26006113738001 та №26006113738001 у АТ "КБ "Експобанк"; 09.07.2014 відкрито розрахунковий рахунок №26009026333401 у АТ "Банк"Фiнанси та Кредит".

У подальшому печатка, реєстраційні документи та банківські рахунки, організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_7, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 02.07.2013 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «С.К.В.-Холдинг» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствамконтрагентам. Також, з метою прикриття злочинної схеми з незаконної діяльності фіктивних субєктів підприємницької діяльності від контролюючих органів та надання вигляду законної діяльності при перерахуванні безготівкових коштів по ланцюгу підконтрольних фіктивних підприємств з подальшою конвертацією безготівкових коштів в готівку ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно, забезпечив діяльність підприємства не платника податку на додану вартість ПП «Пантера-С».

Так, 08.07.2013 ОСОБА_3 з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі, фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкова ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_17, яка не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, за грошову винагороду надала згоду ОСОБА_3 на створення (заснування) підприємства приватного підприємства «Пантера-С» (код 35588128).

У звязку з чим ОСОБА_7, на підставі довіреності від 20.06.2013 доручила ОСОБА_28, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ПП «Пантера-С» (код 35588128) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м.Харків, пр. Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_12, ОСОБА_7 підписала заздалегідь підготовлені документи, а саме: рішення засновника ПП «Пантера-С» від 19.06.2013, додаток до рішення засновника ПП «Пантера-С» від 19.06.2013, договір про відступлення шляхом купівлі-продажу частки в статутному капіталі ПП «Пантера-С» від 19.06.2013, зміни до статуту №1 ПП «Пантера-С» від 19.06.2013; документи про призначення її на посаду директора та бухгалтера ПП «Пантера-С» (код 35588128), реєстраційні картки та інші документи.

На підставі вказаних документів 08 липня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ПП «Пантера-С» (код 35588128). Статут ПП «Пантера-С» (код 35588128) зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 08.07.2013 за №14801070000038581, відповідно до якого ТОВ «Пантера-С» (код 35588128) зареєстровано за адресою: 61001, м.Харків, вул.Плеханівська, 92-а, корпус - Б. Підприємство взято на податковий облік в Основянській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області 26.11.2007 за №1308.

Таким чином, ОСОБА_7, стала формальним учасником, директором та головним бухгалтером ПП «Пантера-С» (код 35588128), не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства буде носити незаконний характер.

Реєстрація ПП «Пантера-С» (код 35588128) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності, оскільки після реєстрації підприємства ОСОБА_7 передала реєстраційні документи та печатку ПП «Пантера-С» ОСОБА_4

Печатка ПП «Пантера-С», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 08.07.2013 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ПП «Пантера-С» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

В липні 2013 р. ОСОБА_3, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_4, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукав у м.Харкова ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_14, який з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, за грошову винагороду надав згоду ОСОБА_3, який діяв за згодою учасників організованої групи, на перереєстрацію на його імя підприємства - товариство з обмеженою відповідальністю «Калина Комерс» (код 36032084). У звязку з чим ОСОБА_15, доручив ОСОБА_25, ОСОБА_21 та ОСОБА_6, які не були обізнані з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Калина комерс» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Знаходячись за адресою: АДРЕСА_6, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_22, ОСОБА_29 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: договір купівлі-продажу корпоративних прав від 26.07.2013, протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «Калина Комерс» від 26.07.2013, статут ТОВ «Калина комерс» від 26.07.2013 та інші документи.

На підставі вказаних документів 29 липня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського районного управління юстиції Харківської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Калина комерс» (код 36032084), відповідно до яких підприємство зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_21. Підприємство перебуває на обліку у Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області та є платником ПДВ.

У подальшому ОСОБА_15 в приміщенні ПАТ «Міський комерційний банк» у м.Харкові, який знаходиться за адресою: м.Харків, пров. Банний, 1, відкрив розрахунковий рахунок №260033106301, надавши при цьому нотаріально засвідчені копії статутних документів. Таким чином, ОСОБА_15, став формальним учасником, директором та бухгалтером ТОВ «Калина комерс», не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Калина комерс» буде носити незаконний характер. Реєстрація ТОВ «Калина комерс» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

Печатка ТОВ «Калина комерс», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались організованою групою осіб для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 26.07.2013 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Калина комерс» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

В листопаді 2013 року ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкова ОСОБА_30, ІНФОРМАЦІЯ_22, який без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, 22 листопада 2013 року, зареєстрував шляхом перереєстрації на своє імя ТОВ «Харпластконструкція» (код 37188779) та ТОВ «Гідронік» (код 38398121).

22.11.2013, знаходячись за адресою: м.Харків, ОСОБА_31, буд. 9, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_32, ОСОБА_30 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: договір купівлі-продажу корпоративних прав засновника ТОВ «Харпластконструкція»; протокол загальних зборів ТОВ «Харпластконструкція»; додаток до протоколу загальних зборів ТОВ «Харпластконструкція»; статут ТОВ «Харпластконструкція»; незаповнені (чисті) бланки Реєстраційної картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців; договір купівлі-продажу корпоративних прав засновника ТОВ «Гідронік»; протокол загальних зборів ТОВ «Гідронік»; додаток до протоколу загальних зборів ТОВ «Гідронік»; статут ТОВ «Гідронік».

Також, з 23.11.2014 ОСОБА_30, доручив ОСОБА_33 та ОСОБА_34, які не були обізнані з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Гідронік» та ТОВ «Харпластконструкція» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

На підставі підписаних ОСОБА_30 статутних документів 27 листопада 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського районного управління юстиції Харківської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Гідронік» (код 38398121), відповідно до яких підприємство зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_23. Підприємство перебуває на обліку у Харківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області та є платником ПДВ.

Також, державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського районного управління юстиції Харківської області проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Харпластконструкція» (код 37188779), відповідно до яких підприємство зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_24. Підприємство перебуває на обліку у ДПІ Московського району м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області та є платником ПДВ.

У подальшому ОСОБА_30 в приміщенні ПАТ «Міський комерційний банк» у м.Харковів, відкрив для ТОВ «Гідронік» розрахунковий рахунок № 260063745101, для ТОВ «Харпластконструкція» розрахунковий рахунок № 260013715301, відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії вищезазначених статутних документів.

Таким чином, ОСОБА_30, став формальним учасником та директором ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік», не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначених підприємств та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік» буде носити незаконний характер, зокрема направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки, переважно Дніпропетровського регіону, в ухиленні від сплати податків, шляхом вчинення «безтоварних» операцій та переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову. Реєстрація ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

Печатка ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, відповідно до розділених між собою обовязків, для здійснення у складі організованої групи, незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 22.11.2013 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «Харпластконструкція» та ТОВ «Гідронік» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

В грудні 2013 року ОСОБА_4 діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній вище організованій групі, фіктивних підприємств, підшукала у м. Харкові ОСОБА_35, який з метою прикриття незаконної діяльності, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, 18.12.213, зареєстрував на своє імя ТОВ «Вог Енерджі» (код 36458581).

18.12.2013, знаходячись за адресою: м.Харків, пр. Московський, 51, у приватного нотаріуса ОСОБА_12, ОСОБА_35 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: договір купівлі-продажу корпоративних прав засновників ТОВ «Вог Енерджі»; протокол загальних зборів ТОВ «Вог Енерджі»; статут ТОВ «Вог Енерджі»; незаповнений(чистий) бланк Реєстраційної картки на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців,

Також, з 19.12.2013 ОСОБА_35, доручив ОСОБА_33, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Вог Енерджі» в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

На підставі підписаних ОСОБА_35 статутних документів 19 грудня 2013 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Вог Енерджі» (код 36458581), відповідно до яких підприємство зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_25. Підприємство перебуває на обліку в ДПІ у Московському районі м. Харкова та є платником ПДВ.

У подальшому ОСОБА_35 в приміщенні ПАТ «Міський комерційний банк» у м. Харків, відкрив для ТОВ «Вог Енерджі» розрахунковий рахунок № 260003853901, відповідно надавши при цьому нотаріально засвідчені копії вищезазначених статутних документів.

Таким чином, ОСОБА_35, став формальним учасником та директором ТОВ «Вог Енерджі», не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначених підприємств та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ «Вог Енерджі» буде носити незаконний характер, зокрема направлена на сприяння підприємствам реального сектору економіки, переважно Донецького регіону, в ухиленні від сплати податків, шляхом вчинення «безтоварних» операцій та переведення грошових коштів з безготівкової форми в готівкову.

Реєстрація ТОВ «Вог Енерджі» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, даних директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, відкриття поточного рахунку в банківській установі, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, використати реквізити цього підприємства для здійснення власної незаконної діяльності.

Печатка ТОВ «ВОГ Енерджі», реєстраційні документи та банківські рахунки в подальшому використовувались ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3, які діяли у складі організованої групи, відповідно до розділених обовязків, для здійснення незаконної фіктивної діяльності, а саме: незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 18.12.2013 вказаною організованою групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно створено ТОВ «ВОГ Енерджі» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

В продовження злочинної діяльності, в лютому 2014 року, більш точної дати слідством не встановлено ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м. Харкові ОСОБА_36, ІНФОРМАЦІЯ_26, який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємств - ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663), ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера вказаних підприємств, картки зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював.

У звязку з чим ОСОБА_36, на підставі довіреності доручив ОСОБА_37, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: м.Суми, вул.Металургів, 5, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_38, ОСОБА_36 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_37 документи, а саме: реєстраційні картки, статут ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663), довіреність, реєстраційні картки, статут ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), та ряд інших документів наданих його громадянином ОСОБА_37 для підпису.

На підставі підписаних ОСОБА_36 документів в лютому 2014 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Сумського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663), у зв'язку з придбанням ОСОБА_36 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663). Статут ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) в новій редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Сумського міського управління юстиції в лютому 2014 року під №16231020000001086, відповідно до якого ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_27. Підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сумах ГУ Міндоходів у Сумській області з 05.06.2013 за № 18151392089, було платником ПДВ з 01.03.2014 по 02.07.2014 рік.

Таким чином, ОСОБА_36, став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Гончаренко Козир».Після реєстрації ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) печатка та реєстраційні документи даних підприємств перебували у ОСОБА_2, який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_4 та ОСОБА_3, забезпечив відкриття 13.02.2014 розрахункового рахунку № 26006301130797 у ПАТ «Терра Банк» м.Харкова для ТОВ «Гончаренко Козир» та забезпечив відкриття 04.02.2014 розрахункового рахунку № 26001301128027 у ПАТ «Терра Банк» м.Харкова для ТОВ «Латон плюс». Реєстрація ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які діяли у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому печатка ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_7, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 02.02.2014, організованою групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкти підприємницької діяльності ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663) та ТОВ «Латон плюс» (код 38867710) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Також, 19.03.2014 ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_39, ІНФОРМАЦІЯ_28 який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «БМУ № 3» (код 32031181) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера ТОВ «БМУ №3» (код 32031181), довіреності.

У звязку з чим ОСОБА_39, на підставі довіреності від 19.03.2014 доручив ОСОБА_21, яка не була обізнана з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_6, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_22, ОСОБА_39 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: реєстраційні картки, протокол №1 загальних зборів учасників ТОВ «БМУ №3» від 18.03.2014, додаток до протоколу №1 від 18.03.2014, статут ТОВ «БМУ №3», договір купівлі-продажу корпоративних прав на ТОВ «БМУ №3» від 18.03.2014.

На підставі підписаних ОСОБА_39 документів 19 березня 2014 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «БМУ №3» (код 32031181), у зв'язку з придбанням ОСОБА_39 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «БМУ №3» (код 32031181). Статут ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) в новій редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 19.03.2014 під №14801070017004988, відповідно до якого ТОВ «БМУ №3» (код32031181) зареєстровано за адресою: м.Харків, пров.Малопанасівський, 4/7. Підприємство перебуває на податковому обліку в Західній ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області з 09.07.2002, було платником ПДВ з 16.08.2002 по 26.06.2014.

Таким чином, ОСОБА_39 став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «БМУ №3».

Після реєстрації ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_2, який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, користувався раніше відкритим 13.10.2011 розрахунковим рахунком №26002031861001 у ПАТ «КТ «Південкомбанк» (МФО 335946), який знаходиться за адресою: м.Харків, вул.Пушкінська, 21/23.

Реєстрація ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому печатка ТОВ «БМУ №3» (код 32031181), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_7, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 19.03.2014 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ТОВ «БМУ №3» (код 32031181) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам. Також, 20.03.2014 ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_39, ІНФОРМАЦІЯ_28 який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Каскорд» (код 39070709) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, довіреності. У звязку з чим ОСОБА_39, на підставі довіреності від 18.03.2014 доручив ОСОБА_40, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Каскорд» (код 39070709) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: АДРЕСА_8, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_41, ОСОБА_39 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: статут ТОВ «Каскорд» (код 39070709), протокол №2 загальних зборів учасників ТОВ «Каскорд» (код 39070709) від 17.03.2014, додаток до протоколу №2 загальних зборів учасників ТОВ «Каскорд» (код 39070709) від 17.03.2014, довіреність на ОСОБА_40 від 18.03.2014, реєстраційні картки, договір купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ «Каскорд» (код 39070709) від 17.03.2014.

На підставі підписаних ОСОБА_39 документів 20 березня 2014 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Каскорд» (код 39070709), у звязку з придбанням ОСОБА_39 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Каскорд» (код 39070709). Статут ТОВ «Каскорд» (код 39070709) в новій

редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 20.03.2014 під №14801070001059985, відповідно до якого ТОВ «Каскорд» (код 39070709) зареєстровано за адресою: м. Харків, проспект 50-ти річчя СРСР, 56/1, кв. 7. Підприємство перебуває на податковому обліку в Індустріальній ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області з 29.01.2014 за № 203714010319, було платником ПДВ з 01.03.2014 по 16.06.2014 рік. Таким чином, ОСОБА_39, став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Каскорд» (код 39070709). Реєстрація ТОВ «Каскорд» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 20.03.2014 вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Каскорд» (код 39070709) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

21.03.2014 ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі осіб фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_39, ІНФОРМАЦІЯ_28 який не був обізнаний про господарську діяльності даної організованої злочинної групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ПП «Ушивець» (код 31063605) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності. У звязку з чим ОСОБА_39, на підставі довіреності від 21.03.2014 доручив ОСОБА_33, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ПП «Ушивець» (код 31063605) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: м.Харків, пр.Московський, 51, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_12, ОСОБА_39 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: статут ПП «Ушивець» від 21.03.2014, рішення загальних зборів ПП «Ушивець» від 20.03.2014, довіреність на ОСОБА_33 від 21.03.2014, реєстраційні картки, договір купівлі-продажу корпоративних прав засновника ПП «Ушивець» від 20.03.2014, додаток до рішення загальних зборів ПП «Ушивець» від 20.03.2014. На підставі підписаних ОСОБА_39 документів 21 березня 2014 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ПП «Ушивець» (код 31063605), у звязку з придбанням ОСОБА_39 корпоративних прав на юридичну особу ПП «Ушивець» (код 31063605). Статут ПП «Ушивець» в новій редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 21.03.2014 під №14801050010021574, відповідно до якого ПП «Ушивець» зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_29. Підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у Київському районі м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області з 07.09.2000, було платником ПДВ з 19.09.2000 по 22.05.2014 рік.

Таким чином, ОСОБА_39, став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ПП «Ушивець».

Після реєстрації ПП «Ушивець» печатка та реєстраційні документи знаходились у ОСОБА_2, який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, користувався раніше відкритим 25.02.2005 розрахунковим рахунком №26052278449051 у Харківське ГРУ ПАТ «КТ «Приватбанк» м.Харків (МФО 351533), який знаходиться за адресою м. Харків, вул. Маломясницька, 2-а. Реєстрація ПП «Ушивець» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Таким чином, 21.03.2014 вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ПП «Ушивець» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам. В продовження злочинної діяльності, 26.03.2014 ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_39, ІНФОРМАЦІЯ_28 який не був обізнаний про господарську діяльності даної організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Валтіком» (код 36814955) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності, про зміст яких він не був обізнаний та наслідків своїх дій не усвідомлював. У звязку з чим ОСОБА_39, на підставі довіреності від 21.03.2014 доручив ОСОБА_42, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Валтіком» (код 36814955) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях.

Перебуваючи за адресою: м.Харків, вул.Чернишевського, 31-а, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_43, ОСОБА_39 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_4 документи, а саме: реєстраційні картки, протокол №3 загальних зборів учасників ТОВ «Валтіком» від 20.03.2014, довіреність на ОСОБА_42, статут ТОВ «Валтіком», договір купівлі-продажу від 20.03.2014, додаток до протоколу №3 від 20.03.2014.

На підставі підписаних ОСОБА_39 документів 26 березня 2014 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Харківського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Валтіком» (код 36814955), у звязку з придбанням ОСОБА_39 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Валтіком» (код 36814955). Статут ТОВ «Валтіком» (код 36814955) в новій редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 26.03.2014 під №14801070005045844, відповідно до якого ТОВ «Валтіком» (код 36814955) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_30. Підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у Московському районі м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області з 22.01.2012 року за № 30588, було платником ПДВ з 07.04.2012 по теперішній час. Таким чином, ОСОБА_39 став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Валтіком».Після реєстрації ТОВ «Валтіком» печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_2, який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, користувався раніше відкритим 18.04.2012 та 20.04.2012 розрахунковим рахунком № 26000061934001 та № 26055061934001 у ПАТ «Банк Кіпру» м. Харкові, пр. Леніна. Реєстрація ТОВ «Валтіком» (код 36814955) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 які діяли у складі організованої групи,, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому печатка ТОВ «Валтіком» (код 36814955), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_7, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 26.03.2014 вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Валтіком» (код 36814955) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Також, в травні 2014 року ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_2, повторно, з метою створення підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_44, ІНФОРМАЦІЯ_31, який не був обізнаний про господарську діяльності даної організованої злочинної групи. Останній в ході спілкування з ОСОБА_4 погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Кінгспан» (код 38630556) та призначення його на посаду директора та засновника ТОВ «Кінгспан», картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності. Статут ТОВ «Кінгспан» зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Харківського міського управління юстиції 20.05.2014 за №14801020000055220. Відповідно до статутних документів ТОВ «Кінгспан» зареєстровано за адресою: 61057, м.Харків, вул. Скрипника, 14-а. Підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Київському районі м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області 11.03.2013 за №613947.

Після реєстрації ТОВ «Кінгспан» печатка та реєстраційні документи знаходилися у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які 28.05.2014 відкрили розрахунковий рахунок №26003005028201 у Філії «Слобожанське РУ» АТ «Банк «ОСОБА_16 та кредит»» Харківської області (МФО 350697), яка знаходиться за адресою: м.Харків, пров. Театральний, 4; 09.07.2014 відкриття розрахункового рахунку №26004026275401 у АТ «Банк «Фiнанси та Кредит» (МФО 300131), який знаходиться за адресою: м. Харків, пров. Театральний, 4. У подальшому печатка ТОВ «Кінгспан», реєстраційні документи та банківські рахунки організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_9, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 20.05.2014 організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Кінгспан» та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Також, в червні 2014 року більш точної дати слідством не встановлено ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_45, ІНФОРМАЦІЯ_32, який не був обізнаний про діяльність організованої групи, та погодився надати свій паспорт та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на нього підприємства ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) та призначення його на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.

У звязку з чим ОСОБА_45, на підставі довіреності доручив ОСОБА_46, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м. Одеса, вул. Базарна, 70, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_47, ОСОБА_45 підписав заздалегідь підготовлені ОСОБА_46 документи, а саме: реєстраційні картки, статут ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452), довіреність та ряд інших документів наданих його ОСОБА_46 для підпису. На підставі підписаних ОСОБА_45 документів в червні 2014 року державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс», у звязку з придбанням ОСОБА_45 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452). Статут ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» в новій редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Одеського міського управління юстиції в червні 2014 року під №15561020000051886, відповідно до якого ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_33.

Підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у Суворовському районі м. Одеса ГУ Міндоходів у Одеській області з 27.02.2012 року за №155414025258, є платником ПДВ з 01.04.2014 по теперішній час.

Таким чином, ОСОБА_45, став формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс». Після реєстрації ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_2. який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, користувався раніше відкритим 19.03.2014 розрахунковим рахунком №26001173421 у ПАТ «Марфін Банк» м.Одеса. Реєстрація ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 які діючи у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому печатка ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452), реєстраційні документи та банківські рахунки,

вказаною організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_9, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, в червні 2014, більш точної дати слідством не встановлено, вказаною вище організованою групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Вільямсом Енд Партнерс» (код 39114452) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Також, у в червні 2014 року більш точної дати слідством не встановлено ОСОБА_4, діючи у складі організованою групи з ОСОБА_2 та ОСОБА_3, повторно, з метою створення наступного підконтрольного «фіктивного» підприємства, яке б діяло у складі підконтрольних вказаній організованій групі фіктивних підприємств, підшукала у м.Харкові ОСОБА_48, яка не була обізнана про діяльність організованої групи, та погодилась надати свій паспорт, ідентифікаційний номер та підписати у приватного нотаріуса документи про перереєстрацію на неї підприємства ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) та призначення її на посаду директора та головного бухгалтера, картку зі зразками підпису для відкриття банківських рахунків, довіреності.

У звязку з чим ОСОБА_48, на підставі довіреності доручила ОСОБА_46, який не був обізнаний з діяльністю організованої групи, представляти інтереси ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) в органах державної влади, підприємствах, установах та організаціях. Перебуваючи за адресою: м.Одеса, вул.Базарна, 70, у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_47, ОСОБА_48 підписала заздалегідь підготовлені ОСОБА_46 документи, а саме: реєстраційні картки, статут ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162), довіреність та ряд інших документів наданих їй ОСОБА_46 для підпису.

На підставі підписаних ОСОБА_48 документів 03.07.2014 державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162), у звязку з придбанням гр. ОСОБА_48 корпоративних прав на юридичну особу ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162). Статут ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) в новій редакції зареєстровано державним реєстратором юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Одеського міського управління юстиції в червні 2014 року під №15521020000000849, відповідно до якого ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_34. Підприємство перебуває на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеса ГУ Міндоходів у Одеській області з 09.10.2006 року за № 2874 є платником ПДВ з 17.11.2006 по теперішній час. Таким чином, ОСОБА_48, стала формальним учасником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162).

Після реєстрації ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) печатка та реєстраційні документи даного підприємства знаходились у ОСОБА_2, який діючи у складі організованої групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4, забезпечив відкриття 13.08.2014 розрахункового рахунку №26000029048101 у АБ «Банк «ОСОБА_16 та кредит», який знаходиться за адресою: м.Харків, пров.Театральний, 4. Реєстрація ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назва, юридична адреса, дані директора підприємства та зразки його підпису, індивідуального податкового номера платника податку на додану вартість, дала можливість ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 які діяли у складі організованої групи, використати реквізити цього підприємства для здійснення незаконної діяльності.

У подальшому печатка ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162), реєстраційні документи та банківські рахунки, вказаною групою у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, за адресою: АДРЕСА_7, використовувались для здійснення незаконної фіктивної діяльності та для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, 03.07.2014, більш точної дати слідством не встановлено, вказаною вище організованою групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, повторно придбано субєкт підприємницької діяльності ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162) та забезпечено прикриття незаконної фіктивної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Придбавши шляхом створення або перереєстрації раніше створених юридичних осіб упродовж травня 2012 липня 2014 року: ТОВ «С.К.В.-Холдинг» (код 32237077); ТОВ «Калина комерс» (код 36032084); ТОВ «Інтерком груп» (код 38382347); ТОВ «ВКФ «Альфаексперт» (код 37366539); ТОВ «ТД «ЕДПС» (код 32674320); ТОВ «Спецтехнікпостачторг» (код 38382352); ТОВ «Термінал Гранд» (код 38526092); ТОВ «Люкс ОСОБА_5» (код 38632066); ТОВ «Укр-Тех» (код 38117630); ТОВ «Праймнет» (код 36624425); ПП «Пантера С» (код 35588128); ТОВ «Укрінвестторгсервіс» (код 38774616); ТОВ «Укрінвестспецторг» (код 38774600); ТОВ «Спец-Індустрія» (код 36371752); ТОВ «Транспромторг» (код 38382293); ТОВ «Хімбудресурс» (код 38382352); ТОВ «Харпластконструкція» (код 37188779), ТОВ «Гідронік» (код 38398121); ПП «Укрнафтопостач» (код 23458279); ТОВ «Вог Енерджі» (код 36458581); ТОВ «Кінгспан» (код 38630556); ТОВ «Вільямсон Енд Партнерс» (код 39114452), ТОВ «ОСОБА_6 ком» (код 38382331); ТОВ «Валтіком» (код 36814955); ПП «Ушивець» (код 31063605); ТОВ «БМУ № 3» (код 32031181), ТОВ «Каскорд» (код 39070709), ТОВ «Екобуд-С» (код 34652162), ТОВ «Латон плюс» (код 38867710), ТОВ «Гончаренко Козир» (код 38575663), ОСОБА_2 діючи як організатор у складі організованої групи з ОСОБА_4 та ОСОБА_3, в порушення п.п.201.4 ст. 201, п.п. 201.6 ст. 201, п.п. 201.10 ст. 201, п.п. 198.3, ст. 198 та п.п.198.6 ст. 198, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755 - VI (з наступними змінами), ст.ст. 92, 265, 215, 712 Цивільного кодексу України, п. 1 ст. 89, п. 1 ст. 193, ст.ст. 207, 265 Господарського кодексу України, ст.ст. 1,3,9 Закону України "Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 № 996-ХІV з змінами та доповненнями, п. 2.1 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Мінфіну України № 88 від 24.05.1995 із змінами та доповненнями та інших нормативно-правових актів, що регулюють порядок проведення підприємницької діяльності та складання офіційних документів, використали реквізити зазначених підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, у тому числі незаконного переведення безготівкових коштів у готівку на підставі складених грошових чеків та з використанням корпоративних карток, також надання послуг службовим особам підприємств реального сектору економіки в незаконній мінімізації податкових зобов'язань.

Крім того, ОСОБА_4, будучи зареєстрованою як фізична особа - підприємець Чугуївським міськрайонним управління юстиції Харківської області 17.11.2011, протягом 2012 року здійснювала фінансово-господарську діяльність направлену на придбання та реалізацію сільськогосподарських культур насіння соняшнику, олії соняшникової та макухи соняшникової, в результаті чого на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_4 відкриті в ПАТ «КБ «Південкомбанк»,

ПАТ «Енергобанк», ПАТ «ФідоБанк», надійшло 94 млн. грн., які ОСОБА_4 особисто та за допомогою підконтрольних їй осіб, на яких останньою були надані довіреності, знято з розрахункових рахунків готівкою, з цільовим призначенням - «на закупівлю сільськогосподарських культур».

За результатами проведеної позапланової перевірки відповідності руху коштів звітним документам та повноти відображення даних фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках 21.11.2014 Чугуївською ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області складено акт №1032/20-29-17.01/НОМЕР_1, щодо дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.08.2014, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2012 по 31.08.2014, відповідно до якого ФО-П ОСОБА_4 порушено вимоги п.138.1, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.162.1 ст.162, п.163.1 ст.163, п.п.164.1.3 п.164.1, п.164.3 ст.164, п.176.1 ст.176, п.177.2, п.177.4 ст.177 Податкового кодексу України, що призвело до заниження суми податку на доходи фізичних осіб за 2012 на 13448 658,87 грн., та вимоги п.187.1 ст.187, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, внаслідок чого занижено податкові зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 12250,3 тис. грн.

Згідно висновку судово-економічної експертизи, проведеної ХНДІСЕ імені засл. проф. ОСОБА_49 №5417/5627 від 30.05.2016 в обсязі наданих для дослідження документів, в межах компетенції судових експертів економістів з урахуванням податкових зобов'язань, визначених в актах Чугуївської ОДПІ №403/1722/26511167486 від 07.08.2012, №607/1722/НОМЕР_1 від 26.09.2012 та листі Чугуївської ОДПІ від 31.07.20142 за №4296/10/15-236, а також наданих до суду первинних документів по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «НВП «Пульсар Плюс» код 35615599 за червень 2012, приватне підприємство «Снаб Трейд» код 36458749 за травень та червень 2012 року, ТОВ «Праймнет» код 36624425 за липень 2012, висновки акту Чугуївської ОДПІ у Харківській області від 21.11.2014 за № 1032/20-29-17-01/НОМЕР_1 стосовно донарахування ФОП ОСОБА_4 податку на додану вартість за звітні (податкові) періоди за травень липень 2012 року підтверджуються в сумі 585 626,56 грн. 22.05.2012 між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Термосервіс» укладено договор №220502, відповідно до умов якого ФОП ОСОБА_4 зобовязується передати у власність ТОВ «Термосервіс» макуху соняшникову, а ТОВ «Термосервіс» зобовязується прийняти товар та сплатити за нього ФОП ОСОБА_4 суму в розмірі та в строки, відповідно даного договору. На виконання умов договору за поставлену продукцію ФОП ОСОБА_4 отримана від ТОВ «Термосервіс» в травні-липні 2012 року оплата по договору №220502 від 22.05.2012 на загальну суму 228 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 380 00,00 грн., також в цей період ФОП ОСОБА_4 повернуто переплату ТОВ «Термосервіс» на суму 1 266,00 грн. в т.ч. ПДВ 211,00 грн. Крім того, 25.05.2012 між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Укрзерногруп» укладено договор №250512, відповідно до умов якого ФОП ОСОБА_4 зобовязується передати у власність ТОВ «Укрзерногруп» макуху соняшникову, а ТОВ «Укрзерногруп» зобовязується прийняти товар та сплатити за нього ФОП ОСОБА_4 суму в розмірі та в строки, відповідно даного договору. На виконання умов договору за поставлену продукцію ФОП ОСОБА_4 отримана від ТОВ «Укрзерногруп» в травні-липні 2012 року оплата по договору №250512 від 22.05.2012 на загальну суму 110 192,00грн., в т.ч. ПДВ 183 65,33грн. 29.05.2012 між ФОП ОСОБА_4 та ПП «Елемен-ти.Конструкції.Системи» укладено договір постачання №2900501, відповідно до умов якого ФОП ОСОБА_4 зобовязується передати у власність ПП «Елемен-ти.Конструкції.Системи» олію соняшникову, а ПП «Елементи.Конструкції.Системи» зобовязується прийняти товар та сплатити за нього ФОП ОСОБА_4 суму в розмірі та в строки, відповідно даного договору.

На виконання взятих на себе зобовязань ФОП ОСОБА_4 виписала видаткові накладні на постачання ПП «Елементи.Конструкції.Системи» олії соняшникової по договору постачання №2900501 від 29.05.2012 на загальну суму 4851 604,70 грн. в т.ч. ПДВ 808 600,77 грн. Також по вищезазначеному договору постачання ФОП ОСОБА_4 на адресу ПП «Елементи.Конструкції.Системи» оформлені податкові накладні на загальну суму 4 625 151,70 грн., в т.ч. ПДВ 770 858,61грн. Оплата отримана в повному обсязі. На особовий рахунок ФОП ОСОБА_4 протягом травня-липня 2012 року від ПП «Елементи.Конструкції.Системи» (код 35247250) надійшли грошові кошти на загальну суму 39 321 642,00 грн., в т.ч. ПДВ 6 665 107,00 грн. Також в цей період ФОП ОСОБА_4 повернуто передплату ПП «Елементи.Конструкції.Системи» на суму 1 535 852,00 грн. в т.ч. ПДВ 255 975,33 грн. Протягом травня-липня 2012 року на розрахункові рахунки ФОП ОСОБА_4 надійшли грошові кошти від ПП «Елементи.Конструкції.Системи» оплату по договору №2900501 від 29.05.2012 на загальну суму 35915 940,00 (37451792,00-1535852,00) та по договору №150602 від 15.06.2012 на загальну суму 1 869 850,00 грн.

05.07.2012 між ФОП ОСОБА_4 та ПП «Вікойл» укладено договір постачання №050701 від 05.07.2012, відповідно до умов якого ФОП ОСОБА_4 зобовязується передати у власність ПП «Вікойл» олію соняшникову, а ПП «Вікойл» зобовязується прийняти товар та сплатити за нього ФОП ОСОБА_4 суму в розмірі та в строки, відповідно даного договору. На виконання взятих на себе зобовязань ФОП ОСОБА_4 виписала видаткові накладні на постачання ПП «Вікойл» олії соняшникової по договору постачання №050701 від 05.07.2012 на загальну суму 3667 906 грн. в т.ч. ПДВ 611 317,67 грн. Також по вищезазначеному договору постачання ФОП ОСОБА_4 на адресу ПП «Вікойл» оформлені податкові накладні на загальну суму 4306100 грн., в т.ч. ПДВ 716 683,33 грн. Оплата отримана в повному обсязі.

За поставлену продукцію згідно умов договору №050701 від 05.07.2012 ПП «Вікойл» проведено повний розрахунок з ФОП ОСОБА_4 за поставлений в липні 2012 року товар (олію соняшникову) на загальну суму 4208 100,00 грн.

Крім того, 12.07.2012 між ФОП ОСОБА_4 та ТОВ «Центр промислового обслуговування» укладено договори №№120702 та 120703, відповідно до умов якого ФОП ОСОБА_4 зобовязується передати у власність ТОВ «Центр промислового обслуговування» олію соняшникову та сільськогосподарську продукцію, а ТОВ «Центр промислового обслуговування» зобовязується прийняти товар та сплатити за нього ФОП ОСОБА_4 суму в розмірі та в строки, відповідно даного договору.

На виконання умов договору за поставлену продукцію ФОП ОСОБА_4 отримана від ТОВ «Центр промислового обслуговування» в липні 2012 року оплата по договору №120702 від 12.07.2012 на загальну суму 1 800 000,00грн., в т.ч. ПДВ 300 000,00грн. та по договору №120703 від 12.07.12 на загальну суму 605 960,00грн. без ПДВ.

Відповідно декларації з ПДВ та до додатку 5 до декларації з ПДВ за травень липень 2012 року ФОП ОСОБА_4 задекларувало податкові зобовязання в сумі 11181121,75 грн, в тому числі від: ПП «Елементи.Конструкції.Системи» (ІПН 352472520373) ПДВ на суму 10115284 грн.; ТОВ «Термосервіс» (код 308849520378) ПДВ на суму 38000,00грн. та ТОВ «Укрзерногруп» (код 368541626589) ПДВ на суму 18 365,33грн., ТОВ «Центр промислового обслуговування (код 37764523) ПДВ на суму 300000 грн., ПП «Вікойл» (код 347858021032) ПДВ на суму 709683 грн.

Таким чином, сума податкових зобовязань ФОП ОСОБА_4 по фінансово-господарській операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей на адресу ПП «Елементи.Конструкції.Системи» (код 35247250), ТОВ «Термосервіс» (код 30884959), ТОВ «Центр промислового обслуговування» (код 37764523) та ТОВ «Укрзерногруп» (код 36854165) за травень-липень 2012 року, розрахована в акті перевірки Чугуївської ОДПІ на підставі п.187.1 ст.187, п.198.6 ст.198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, з урахуванням первинних документів по взаємовідносинам з ТОВ «НВП «Пульсар Плюс» за червень 2012 року, ПП «Снаб-Трейд» за травень та червень 2012 року, ТОВ «Праймнет» за липень 2012 року підтверджуються в сумі 585 626,56 грн..

Згідно висновку судової економічної експертизи № 5417/5627 від 30.05.2016 з приводу підтвердження висновків акту документальної позапланової перевірки № 1032/20-29-17-01/НОМЕР_1 від 21.11.2014, підтверджено донарахування ФОП ОСОБА_4 податку на додану вартість в сумі 585626,56 грн.

У судовому засіданні обвинувачені свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень: ОСОБА_2, ОСОБА_3 за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_4 за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України за зазначених вище обставин визнали повністю, в скоєному щиро розкаялись, визнав фактичні обставини, викладені в обвинувальному акті зі зміненим обвинуваченням, пояснив, що злочинні дії вчинили з корисливих мотивів, у звязку зі скрутним майновим становищем.

Винуватість обвинувачених у вчиненні кримінальних правопорушень: ОСОБА_2, ОСОБА_3 - за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_4 за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України, суд вважає доведеною та підтвердженою сукупністю зібраних по кримінальному провадженню доказів, які ніким із учасників судового розгляду не оспорюються і на підставі вимог ч. 3 ст. 349 КПК України в судовому засіданні не досліджувались.

Обставинами, які пом'якшують покарання обвинувачених, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 66 КК України, суд визнає - щире каяття. Обставин, які обтяжують покарання, передбачених ст. 67 КК України, судом не встановлено.

Дії обвинувачених ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 суд кваліфікує за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення (придбання) субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, організованою групою, дії обвинуваченої ОСОБА_4, крім того, за ч. 1 ст.212 КК України - ухилення від сплати податків на суму 585626, 56 грн.

Враховуючи ступінь тяжкості вчиненого ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4А злочинів, обставину, яка пом'якшує покарання, відсутність обставин, які обтяжують покарання, особу обвинувачених, які на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебувають, ОСОБА_2, в силу ст. 89 КК України - не судимий, ОСОБА_3 - судимий, має на утриманні трьох неповнолітніх дітей: ОСОБА_50, ІНФОРМАЦІЯ_35, ОСОБА_51, ІНФОРМАЦІЯ_36, ОСОБА_52, ІНФОРМАЦІЯ_37; ОСОБА_4А - не судима, має на утриманні неповнолітню доньку: ОСОБА_53, ІНФОРМАЦІЯ_38, суд приходить до висновку про призначення обвинуваченим покарання у виді штрафу, в межах санкції ч. 2 ст. 205 КК України, та ОСОБА_4, крім того, за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу з позбавленням права займатися підприємницькою діяльність, що вважає необхідним й достатнім для їх виправлення та попередження вчинення ними нових злочинів.

Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_54, заявлений в порядку ст.128 КПК України, про відшкодування з обвинуваченої ОСОБА_4 майнової шкоди, завданої злочином, суд задовольняє в межах зміненого обвинувачення на суму 585626,56 грн., що підтверджується документально.

Питання про долю речових доказів суд вирішує відповідно до п.9, 10 ст.100 КПК України. Процесуальні витрати, пов'язані з проведенням судових експертиз, підлягають стягненню з обвинувачених на підставі вимог ст.124 КПК України.

Керуючись ст. ст. 349, 368-371, 373, 374, 376 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, та призначити покарання у виді штрафу в розмірі 5000 (пяти тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 85000,00 (вісімдесят пять тисяч гривень нуль копійок) грн.

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, та призначити покарання у виді штрафу в розмірі 4000 (чотирьох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000,00 (шістдесят вісім тисяч гривень нуль копійок) грн.

Вирок Комінтернівського районного суду м. Харкова від 27.04.2015, яким ОСОБА_3 засуджено за ч. 1 ст. 185 КК України, із застосуванням ст. ст. 75, 76 КК України до 2 років позбавлення волі, з випробуванням, із іспитовим строком 2 роки - виконувати самостійно.

ОСОБА_4 визнати винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2, 212 ч. 1 КК України, та призначити покарання у виді:

за ст. ст. 28 ч. 3, 205 ч. 2 КК України - штраф в розмірі 4000 (чотирьох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68000,00 (шістдесят вісім тисяч гривень нуль копійок) грн;

за ч. 1 ст. 212 КК України штраф в розмірі 2000 (двох тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000,00 (тридцять чотири тисячі гривень нуль копійок) грн з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю строком на 2 роки.

На підставі вимог ч. 1 ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом повного складання призначених покарань, призначити ОСОБА_4 остаточне покарання у виді штрафу в розмірі 6000 (шість тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 102000,00 (сто дві тисячі гривень нуль копійок) грн, з позбавленням права займатися підприємницькою діяльністю на строк 2 роки.

Запобіжний захід, обраний ОСОБА_2 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2), ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3), ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4) до набрання вироком законної сили залишити у виді застави,після набрання вироком законної сили запобіжний захід - заставу скасувати: заставу в сумі 12200,00 (дванадцять тисяч двісті гривень нуль копійок) грн., сплачену ОСОБА_2 за квитанцією № 11D22F1AAD від 23.06.2015, розрахунковий рахунок № 37318008000164, МФО 851011, код ЄДРПОУ 26281249, отримувач ТУ ДСА України в Харківській області, банк отримувача ГУ ДКУ в Харківській області, призначення платежу: «ОСОБА_2. Оплата за запобіжний захід» повернути заставодавцю - ОСОБА_55; заставу в сумі 9800,00 (девять тисяч вісімсот гривень нуль копійок) грн., сплачену ОСОБА_3 за квитанцією №12462F1DF3 від 23.06.2015, на розрахунковий рахунок № 37318008000164, МФО 851011, код ЄДРПОУ 26281249, отримувач ТУ ДСА України в Харківській області, банк отримувача ГУ ДКУ в Харківській області, призначення платежу: «ОСОБА_3. Оплата за запобіжний захід» повернути заставодавцю ОСОБА_3; заставу в сумі 24360,00 (дванадцять чотири тисячі триста шістдесят гривень нуль копійок) грн., сплачену ОСОБА_4 за квитанцією №0.0.402024989.1 від 24.06.2015, на розрахунковий рахунок № 37318008000164, МФО 851011, код ЄДРПОУ 26281249, отримувач ТУ ДСА України в Харківській області, банк отримувача ГУ ДКУ в Харківській області, призначення платежу: «запобіжний захід. ОСОБА_4» повернути заставодавцю ОСОБА_4.

Цивільний позов прокурора відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_54 про відшкодування з ОСОБА_4 майнової шкоди - задовольнити частково.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави, в особі Чугуївського ОДПІ ГУ ДФС України у Харківській області, у відшкодування майнової шкоди 585626,56 грн.

Накладений на майно обвинуваченої ОСОБА_4 арешт (? частини квартири № 61, розташованої за адресою: Харківська область, м. Чугуїв, вул. Горішного, 127) після набрання вироком законної сили - скасувати.

Стягнути солідарно з ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 на користь державного бюджету України судові витрати за проведення: судово-почеркознавчої експертизи № 211 від 25.04.2015 у розмірі 982,08 грн; судової компютерно-технічної експертизи від 18.02.2015 у розмірі 4305,00 грн.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь державного бюджету України судові витрати за проведення: судово-економічної експертизи № 13924 від 05.03.2015 в розмірі 7400,00 грн, судової економічної експертизи № 2875 від 25.05.2015 у розмірі 7392,00 грн, комісійної судово-економічної експертизи №991/2174 від 29.02.2016 у розмірі 13860,00 грн, комісійної судової економічної експертизи № 5417/5627 від 30.05.2016 у розмірі 3524,00 грн.

Речові докази: юридичні справи, статутні документи, реєстраційні справи, податкову звітність, переписку державних органів і установ з підприємствами, чекові книжки, корінці грошових чеків, довіреності, банківські виписки, інші документи та лазерні компакт диски DVD-R і CD-R зберігати в матеріалах справи, системний блок повернути ОСОБА_4

На вирок може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Харківської області через Чугуївський міськийсуд Харківської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок суду, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку, яку негайно після його проголошення вручити засудженим та прокурору.

Суддя: С.Б. Бондар