Ухвала суду № 53876508, 30.11.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/19922/15-к

н/п 1-кс/640/8272/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"30" листопада 2015 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді Божко В.В.,

при секретарі Гайфутдіновій Б.О.,

за участю слідчого Гридчина О.Ю.,

розглянувши в судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженні №32015220000000226 від 29.10.2015 року, розпочатого за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

27.11.2015 р. до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене заступником начальника відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, що містять банківську таємницю, відносно клієнта - ТДВ «Страхова компанія «Прогрес» (код ЄДРПОУ 35887488) в філія «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», МФО 305266, за адресою: м. Діпропетровськ, вул. Миронова, буд. 20-а, по рахунку №26500015969001, за період з 01.01.2012 року по 26.11.2015 року.

На обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000226 від 29.10.2015 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТДВ «Страхова компанія «Прогрес» (код ЄДРПОУ 35887488), що призвело до ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах на суму більш ніж 3 200 000 грн.

ТДВ «СК «Прогрес» взято на податковий облік 25.04.2008 до ДПІ у Будьоновському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області. З 10.12.2014 року Страховик переведений на облік до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, податкова адреса: АДРЕСА_1. Статутний фонд підприємства станом на 31.03.2015 року складав 21000000 грн.

Господарським судом Харківської області порушено справу про банкрутство ТДВ «СК «Прогрес». Постановою господарського суду Харківської області від 28.04.2015 року боржника визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру, ліквідатором призначено голову ліквідаційної комісії ОСОБА_3

На підставі направлень від 17.04.2015 року №918, від 17.04.2015 року №919, від 05.05.2015 року №1022, від 05.05.2015 року №1023, виданих ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області та відповідно до наказу начальника ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області від 17.04.2015 року №836 та від 30.04.2015 року №953 службовими особами ДПІ проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТДВ «СК «Прогрес» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.12 року по 31.03.15 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.12 року по 31.03.15 року.

Під час проведення перевірки, до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова від ліквідатора ТДВ «СК «Прогрес» громадянина ОСОБА_3 надійшов лист, в якому повідомлено ДПІ про втрату первинних бухгалтерських документів та долучено відповідний висновок Центрального відділу міліції Дзержинського РВ ХМУ Управління МВС України в Харківській області за фактом заяви гр. ОСОБА_3 з цього приводу.

В зв`язку з ненаданням первинних бухгалтерських та банківських документів під час проведення перевірки, основних контрагентів за період з 01.01.2012 року по 31.03.2015 року, які користувались послугами ТДВ «СК «Прогрес», наявність основних засобів та необоротних матеріальних активів, рух основних фондів страховика, їх облік, наявність кредиторської та дебіторської заборгованості в розрізі контрагентів та термінів її виникнення не встановлено.

За результатами документальної позапланової перевірки ТДВ «СК «Прогрес» службовими особами ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова складено акт №2170/20-30-22-02/35887488 від 19.05.2015 року відповідно до висновків якого встановлено, що посадові особи ТДВ «СК «Прогрес» у період з 01.01.2012 року по 31.03.2015 року порушили пп.135.5.11 п.135.5 ст.135, п.137.1, п.137.14 ст.137, п.151.1 ст.151, пп.156.2.3 п.156.2 ст.156, п.153.8 ст.153, пп. 135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України в частині заниження податку на прибуток підприємства шляхом неправомірного застосування ставки податку, включення до складу витрат підприємства придбання цінних паперів не підтверджених первинними документами, заниження інших доходів на суму безнадійної кредиторської заборгованості, яка залишилась неповернутою, не включення до складу доходів від реалізації окремого виду цінних паперів отриманого прибутку, не включення до складу іншого доходу суму «векселів виданих», як доходу, отриманого у вигляді безнадійної заборгованості за зобов`язаннями, які залишились неоплаченими.

В подальшому начальником ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області винесено податкове повідомлення рішення №0000502202 від 24.06.2015 року з податку на прибуток страхових організацій на загальну суму 666 645 820,00 грн. (в т.ч. сума за основним платежем 549437276,00 грн., фінансові санкції 117208544,00 грн.

В ході досудового слідства, за результатом аналізу показників податкової звітності страховика (додатки ЦП до податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика) встановлено, що фінансовий результат за період 2012, 2013, 2014 років з прибутку за операціями від купівлі продажу та інших способів відчуження цінних паперів постійно мав збитковий характер, а витрати на придбання цінних паперів на загальну суму 1715898063,00 грн. підприємством під час перевірки документально не підтверджено.

Відповідно до Балансу підприємства (звіт про фінансовий стан) наданим до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, на початок звітного періоду з 01.01.2015 року по рядку 1120 Балансу лічились «векселі одержані» на загальну суму 258960000 грн., але на кінець звітного періоду 31.03.2015 року згідно Балансу, рядок «векселі одержані» відображено з нульовим показником та дана операція не знайшла свого відображення ні в Декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, ні в Додатку ЦП до декларації, що свідчить про те, що векселі на суму 258960000 грн. під час ліквідації підприємства передані невстановленим особам, а посадовими особами підприємства занижено податок на прибуток в частині не включення доходів від продажу векселів на суму 46612800,00 грн.

Відповідно до статистичної звітності ТДВ «СК «Прогрес», а саме Балансу (Звіт про фінансовий стан) за 2015 рік у рядку 1615 відображено показник поточної кредиторської заборгованості в сумі 188835000,00 за товари, роботи послуги, яка як встановлено в ході слідства виникла здебільшого при здійсненні операції по купівлі - продажу цінних паперів за договором №БД-010914-1Ю/БВ-1 від 01.09.2014 року укладеним з ТОВ «КУА Траст Центр» на загальну суму 211 414 265,00 грн., де ТДВ «СК«Прогрес» заборгованість за вищевказаним договором була частково погашена на загальну суму31 502 000,00 грн.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що з 24.04.2008 року по 12.01.2015 року директор ТДВ «СК «Прогрес» є гр. ОСОБА_4 (іпн.2122400405), зареєстрована та мешкає за адресою: АДРЕСА_2 (тимчасово окупована територія).

Головний бухгалтер підприємства з 01.01.2012 року по 31.10.2013 року є гр. ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1), зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, мікр-н ЗеленийАДРЕСА_3 (тимчасово окупована територія).

Головний бухгалтер підприємства з 01.11.2013 року по 10.01.2015 року є

гр. ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2), зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, мікр-н ЗеленийАДРЕСА_4 (тимчасово окупована територія).

Допитаний під час досудового слідства голова ліквідаційної комісії ТДВ «СК «Прогрес» ОСОБА_3 показав, що він не пам`ятає де та яким чином здійснювалась йому передача документів, печатки підприємства, а також яким чином вони транспортувались. Громадяни ОСОБА_4, ОСОБА_6 йому не знайомі. Інформацію про членів ліквідаційної комісії, їх прізвища, про те яким чином надавалась звітність до ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, ким вона надавалась, на якому комп`ютері складалась він не пам`ятає, враховуючи, що податкова звітність за 2014 2015 роки надана до ДПІ у Дзержинському р-ні м.Харкова з даними іпн.2763505810 та прізвищем ОСОБА_3

Таким чином враховуючи, що фінансово господарські операції ТДВ «СК «Прогрес» за період з 01.01.2012 року по 31.03.2015 року, а також операції з приводу придбання, відчуження цінних паперів, подальший рух цінних паперів, використання вексельних форм розрахунків службовими особами ТДВ «СК«Прогрес» під час перевірки документально не підтверджено, в сукупності з отриманими під час досудового слідства даними та показами свідка, за версією слідства невстановлені досудовим розслідуванням особи, використовуючи реквізити суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТДВ «СК«Прогрес», на протязі 2012 2015 років незаконно здійснювали документальне оформлення фінансових операцій, шляхом складання первинних документів бухгалтерського та податкового обліку від імені ТДВ «СК«Прогрес», їх подальший збут службовим особам інших суб'єктів господарської діяльності реального сектору економіки, які використовуючи документи, що містять неправдиві відомості про нібито реалізовані та придбані цінні папери (товари, послуги) у підприємства ТДВ «СК«Прогрес», незаконно занижують податкові зобовязання зі сплати податків шляхом перерахування безготівкових грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства переводять їх в готівку з подальшим розподіленням між учасниками за вирахуванням відсотків за конвертацію, виникла необхідність отримати доступ до банківської таємниці.

Наявність роздруківки руху грошових коштів в сукупності із іншими банківськими документами та інформацією, дозволила б отримати можливість встановлення правомірності визначення показників доходів та витрат, задекларованих страховиком ТДВ «СК «Прогрес».

Так встановлено, що ТДВ «СК «Прогрес» в філія «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», МФО 305266, за адресою: м. Діпропетровськ, вул. Миронова, буд. 20-а, маються документи по відкриттю та використанню ТДВ «СК «Прогрес» рахунку №26500015969001 в українській гривні, що мають значення по справі.

З урахуванням викладеного, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні філія «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк».

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Вказані відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, неможливо.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до вищезазначених речей і документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представник філії «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не зявився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цієї особи за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Ці відомості можуть бути використані як докази в кримінальному провадженні, а іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою суду не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Зобовязати філію «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк» надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_1 та особам, які будуть проводити слідчі дії (заходи забезпечення кримінального провадження) за його постановою, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, що містять банківську таємницю, відносно клієнта - ТДВ «Страхова компанія «Прогрес» (код ЄДРПОУ 35887488) в філії «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», МФО 305266, за адресою: м. Діпропетровськ, вул. Миронова, буд. 20-а, по рахунку №26500015969001, за період з 01.01.2012 року по 26.11.2015 року, а саме:

- інформації, (як на паперових так і електронних носіях), про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку №26500015969001;

- обліково - реєстраційної справи, картки із зразками підписів і відбитку печатки, заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково - касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; витратні ордери, корінці грошових (касових) чеків, заяви, інші документи про отримання службовими особами даного підприємства або іншими особами за довіреністю службових осіб даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку, а також довіреності на отримання готівкових коштів по рахункам; договори та інші документи, на підставі яких службові особи вищевказаних використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

- документи по придбанню, реалізації, зберіганню, погашенню (сплати) векселів даним підприємством; самі векселя (договори, акти, заяви, платіжні документи, реєстри та інше) за період з 01.01.2012 року по 26.11.2015 року;

- платіжних доручень ТДВ «Страхова компанія «Прогрес», у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з 01.01.2012 року по 26.11.2015 року (котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу);

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- інформацію про наявність коштів на рахунку №26500015969001;

- матеріалів фото, відеофіксації камер відеоспостереження з банкоматів, з яких знімались готівкові кошти по рахунку №26500015969001 за період з 01.01.2012 року по 26.11.2015 року, які перебувають у володінні філія «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», МФО 305266, за адресою: м. Діпропетровськ, вул. Миронова, буд. 20-а та можливість вилучити їх копії.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 30.12.2015 року.

Розяснити філії «Дніпропетровське РУ ПАТ «КБ «Південкомбанк», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя - Божко В.В.