Рішення № 52602771, 30.08.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа №2-0-269/10

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ30.08.10р. м. Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого - судді Сорока О.П.,

за участю секретаря - Толкач Л.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової

інспекції у Фрунзенському районі м. Харкова про розкриття банком інформації, яка містить

банківська таємницю, щодо ПП «International Marketing»,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція Фрунзенського району м. Харкова звернулось до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «International Marketing», заінтересовані особи: Філія ПАТ ПІБ в м. Харків.

В судовому засідання заявник підтримав заяву в повному обсязі та просив суд її задовольнити.

Зацікавлені особи: представник ПП «International Marketing», та банку не з*явились, суд розглядає справу на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Державна податкова інспекція у Фрунзенському районі м. Харкова належить до системи органів державної податкової служби України і є органом виконавчої влади зі спеціальним статусом (ст.ст. 1, 4, 7 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» № 509-ХІІ від 04.12.90р. із змінами та доповненнями (далі ЗУ № 509).

Відповідно до ЗУ № 509 основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Виконавчим комітетом Харківської міської ради зареєстровано ПП " International Marketing " від 25.07.2008р., про що видане Свідоцтво про реєстрацію.

08.10.2001р № 967 ПП " International Marketing" взято на податковий облік в ДПІ у Фрунзенському районі (далі ДШ) м. Харкова

Фахівцями ДШ у Фрунзенському районі на підставі п. 1 ст. 11 Закону України від 4 грудня 1990 року №509 - XII «Про державну податкову службу в Україні» зі змінами та доповненнями проведена невиїзна документальна перевірка в приміщенні ДШ Фрунзенського району м. Харкова платника податку на прибуток ПП «International Marketing» (код за ЄДРПОУ 31631836), перевірка проводилась 03.06.2010 року. За результатами перевірки складено акт №2869/15-107/285 від 03.06.2010 року про результати невиїзної документальної перевірки своєчасності подання податкової звітності.

На порушення п.п.4.1.4. п.4.1. ст..4 Закону України від 21 грудня 2000 року №2181 «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" зі змінами та доповненнями, п.16.4 ст.16 Закону України від 28 грудня 1994 року №334/93-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» зі змінами та доповненнями, платником податку не подана (несвоєчасно подана) Декларація з податку на прибуток підприємства, податковий період - 9 місяців 2008 року. За неподання податкової декларації у строки, визначені законодавством, або ії затримку відповідальність платника податку передбачена п.п.17.1.1. п.17.1. ст.. 17. Закону України від 21 грудня 2000 року №2181 «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" зі змінами та доповненнями.

До відділу податкової міліції направлено запит від 07.06.2010р. № 17 на встановлення місцезнаходження суб'єкта господарської діяльності, в результаті розгляду якого було отримано довідку від 21.06.2010р., № 90 про неможливість встановлення фактичного місцезнаходження «International Marketing» (код за ЄДРПОУ 31631836).

Згідно відомостей з Єдиного державного реєстру від 30.07.2010р. номер запису №14801430014007331, внесена інформація щодо відсутності юридичної особи за вказаною адресою.

Вищевикладені обставини свідчать про те, що посадові особи ПП «International Marketing» (код за ЄДРПОУ 31631836) свідомо ухиляються від сплати податків, чим перешкоджають здійсненню посадовими особами ДПІ своїх повноважень, передбачених п.1 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.90 №509-ХП, із змінами та доповненнями

Таке становище порушує інтереси Державного бюджету України І місцевих бюджетів.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.122000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту - є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, с відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п. 2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Суд враховує, що вказана заява подана для визначення розміру податкових зобов'язань, які належать сплатити до Державного бюджету України за результатами фінансово-господарської діяльності ПП «International Marketing « (код за ЄДРПОУ 31631836).

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 року, суд

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Фрунзенському районі м. Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківська таємницю, щодо ПП «International Marketing», задовольнити.

Зобов'язати Філію ПАТ «Промислово-інвестаційний банк», м. Харків (МФО 351458 ) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю, шляхом надання ДПІ у Фрунзенському районі м. Харкова довідки про обсяг та обіг коштів, з вказівкою призначення платежів та контрагентів на розрахункових рахунках № 26001301815605 ( у валюті : російський рубль, долар США, Євро, українська гривня) ПП «International Marketing» (код ЄДРПОУ 31631836, місцезнаходження: м.Харків, Московський проспект, 257) за період з 01.01.2008р року по 30.08.2010р.

Рішення підлягає негайному виконанню. Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Сорока О.П.