Ухвала суду № 52234903, 12.10.2015, Калуський міськрайонний суд Івано-Франківської області

Справа №345/3737/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.10.2015 року м. Калуш

Калуський міськрайонний суд Івано Франківської області

у складі: головуючого судді Миговича О.М.

секретаря Гладенької Л.Ф.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, іденйтиівкаційний номер НОМЕР_1 уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3 ІваноФранківської області, ІНФОРМАЦІЯ_4, не працюючого, одруженого, раніше не судимого, громадянина України, за ст.212 ч. 2 КК України,

з участю: прокурора Чугунової В.М.

в с т а н о в и в:

що ОСОБА_1 вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Кримінальне правопорушення вчинено при наступних обставинах:

ОСОБА_1, перебуваючи упродовж 2011-2012 років на посаді директора ТзОВ"Фірма "Рембудпостач" (код ЄДРПОУ 22191495), а отже в силу своїх службових повноважень і обов'язків будучи наділеним адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими функціями, правом розпоряджатись коштами, майном підприємства та укладати від його імені договори з іншими суб'єктами господарської діяльності, діючи умисно, усупереч вимог п.138.1, п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139 та п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, ухилився від сплати податків на загальну суму 1611445 грн., що є великим розміром.

Так, ТзОВ "Фірма "Рембудпостач" під керівництвом директора ОСОБА_1 упродовж 2011-2012 років здійснювало господарську діяльність, пов'язану із проведенням загально-будівельних та ремонтних робіт на замовлення ТзОВ "Карпатнафтохім", ТзОВ "Агенство "Луком-А-Україна" та КП"ЖЕО" №1, внаслідок чого отримало від замовників робіт дохід у вигляді безготівкових коштів, які відповідно до вимог Податкового кодексу України були об'єктами оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість.

Однак ОСОБА_1, діючи з умислом на ухилення від сплати податків як директор ТзОВ "Фірма "Рембудпостач", будучи зацікавленим в результатах його фінансово-господарської діяльності, вирішив мінімізувати сплату податків шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих господарських операцій з приводу придбання робіт у субпідрядної організації, маючи на меті у такий спосіб занизити об'єкти оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Зокрема, ОСОБА_1, достовірно знаючи про те, що загально-будівельні та ремонтні роботи упродовж 2011-2012 років на обєктах, що знаходились на території ТзОВ "Карпатнафтохім" (вул.Промислова, 4, м.Калуш), а також на обєктах житлового фонду КП"ЖЕО" №1, що знаходились в м. Калуші на вулицях Малицької (будинки 1, 2, 3, 5 та 9), Євшана (будинки 1, 3, 5), Рубчака (будинки 13 та 15), проспекті Л.Українки (будинки 8, 12 та 17), бульварі Незалежності (будинок 4) виконувалися виключно працівниками ТзОВ "Фірма "Рембудпостач", отримав від невстановлених досудовим розслідуванням осіб підроблені акти приймання виконаних будівельних робіт форми №КБ-2В та довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ-3 за вересень 2011 року, грудень 2011 року та лютий 2012 року, а також податкові накладні за вказаний період, які містили завідомо неправдиві відомості про виконання загально-будівельних та ремонтних робіт на вказаних об'єктах працівниками ТзОВ"Бізнеспром ТК" (код ЄДРПОУ 36962424).

Маючи у своєму розпорядженні вказані підроблені документи, ОСОБА_1 використав їх при формуванні бухгалтерського обліку та податкової звітності шляхом незаконного збільшення на 3 766 950 грн. валових витрат підприємства та на 753 390 грн. податкового кредиту з ПДВ і включенні відповідних сум до податкових декларацій з податку на прибуток та на додану вартість за вересень 2011року, грудень 2011 року та лютий 2012 року.

Вищевказані податкові декларації із завідомо недостовірними показниками були підписані директором ТзОВ "Фірма "Рембудпостач" ОСОБА_1, а у подальшому подані ним до Калуської оДПІ засобами електронного зв'язку.

Таким чином, ОСОБА_1, діючи усупереч вимог п.138.1, п.138.2, ст.138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 858055грн. податку на прибуток підприємства, а також, діючи в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 753390 грн. податку на додану вартість.

Усього, директор ТзОВ "Фірма "Рембудпостач" ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати 1611445 грн. податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Прокурор клопотання підтримав та не заперечив проти закриття справи з даної підстави, так як згідност.49 КК Україниособа звільняється від кримінальної відповідальності, оскільки з дня вчинення нею кримінального правопорушення до часу розгляду справи в суді пройшло більше трьох років.

У судовому засіданні ОСОБА_1 не заперечив проти задоволення даного клопотання.

Суд, вислухавши думку учасників процесу та перевіривши матеріали справи, вважає, що клопотання слід задоволити та закрити провадження в даній справі, виходячи із наступних підстав.

Відповідно до ст. 12 КК України злочин, передбачений ст.212 ч. 2 КК України відноситься до злочину невеликої тяжкості.

ОСОБА_1 кримінальне правопорушення вчинив у період часу з 2011 - 2012 років.

Відповідно до ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: 1) два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; 2) три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі; 3) п'ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості; 4) десять років - у разі вчинення тяжкого злочину; 5) п'ятнадцять років - у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

На час розгляду кримінального провадження з дня вчинення кримінального правопорушення (2011-2012 роки) пройшло більше 5-ти років. Інших злочинів ОСОБА_1 не вчиняв.

Згідно ст. 284 ч. 2 п. 1 КПК України кримінальне провадження закривається судом: 1) у звязку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст. 285 ч. 1 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 286 ч. 1 та ч. 4 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Враховуючи наведене, суд вважає, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч. 2 КК України у звязку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження щодо нього слід закрити.

На підставі наведеного й керуючись ст. ст. 12, 49 КК України, ст. ст. 284 286, 318, 372 КПК України, суд,

у х в а л и в:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, передбаченої ст.212 ч. 2 КК України у звязку із закінченням строків давності, а кримінальне провадження щодо нього закрити.

Зняти арешт накладений Ухвалою Івано-Франківського міського суду від 06.04.2015 року на транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN TIGUAN» (2014), державний номерний знак НОМЕР_2, номер кузова НОМЕР_3, який зареєстрований на ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_5.

Стягнути з ОСОБА_1 4654,98 грн. процесуальних витрат за проведення експертиз в дохід держави.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Івано Франківської області через Калуський міськрайонний суд шляхом подання апеляції протягом 7 діб з часу проголошення.

Головуючий: