Ухвала суду № 50556513, 17.09.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/6763/15-к

1-кс/405/1946/15

УХВАЛА

17 вересня 2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., за участю слідчого Бойко М.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції Булахова Ю.С., про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015120010000069 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку приміщень кабінетів №№206, 210, 217, 218 в комплексі будівель, розташованих за адресою: м. Кіровоград, вул.Ельворті,7 (вул.Орджонікідзе,7) за місцем реєстрації ТОВ „Далмакс" (код 39453649), з метою відшукання, виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Далмакс» за період 2014-2015 років, а саме: документи бухгалтерського обліку і податкової звітності, що складена на підставі даних бухгалтерського обліку, в т.ч. документи з обліку робочого часу працівників товариства, журнали з техніки безпеки, службова документація (накази, розпорядження, звіти тощо), облік руху нафтопродуктів (журнал обліку надходження нафтопродуктів на АЗС за формою N 13-НП, змінний звіт АЗС за формою N 17-НП, журнал реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів за формою N 2-НП, акт перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС та зливання їх після перевірки до резервуарів за формою N 1-НП, акт переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки до іншої за формою N 18-НП, акт інвентаризації нафти та нафтопродуктів на підприємствах за формою N 24-НП та на АЗС акт інвентаризації на АЗС за формою N 25-НП, розпорядження про інвентаризацію за формою N 20-НП, довідку про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП, звіт руху нафти та/або нафтопродуктів за марками і видами; розписки за формою N 24-НП або за формою N 25-НП для АЗС, журнал реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 7-НП, а також до акти вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП, відомості нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС за формою N 35-НП, товарні книги кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП, журнали обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП і журнал вимірювання нафти і нафтопродуктів у резервуарах за формою N 7-НП, реєстри відпуску за добу, звіти про втрати нафтопродуктів (нафти) щомісячні та річні за формою N 32-НП; договірні, платіжні та первинні документи на підставі яких товариством сформовано податкові зобов'язання та податковий кредит з ПДВ, валові витрати та валові доходи за 2014, 2015рр., задекларовані обсяги придбання та продажу підакцизних товарів, до яких відносяться нафтопродукти, в т.ч. по взаємовідносинах ТОВ „Далмакс" з ТОВ „ТОП Бізнес Інвест", ТОВ „Квестін", ТОВ „Айленд-Альянс", ТОВ „Фресно", ТОВ „Туларе", ТОВ „Модесте ЛТД", ТОВ „Самнера" , ТОВ „Дотан", ТОВ „Ньюнен", ТОВ „Олбани", ТОВ „Кернер Груп", ТОВ „Марреро" (, ТОВ „Гастония", ТОВ „Таскалуса Плюс", ТОВ „Дентон Альянс", ТОВ „Огюста Сервіс", ТОВ „Чаттануга", ТОВ „Гринвилл", ТОВ „Скаммон", ТОВ „Торшон ЛТД", ТОВ „Плімут Сервіс", ТОВ „Вальехо", ТОВ „Капітал Х", ТОВ „ВТФ Авіас", інші документи, в тому числі на підтвердження задекларованих відносин з контрагентами-продавцями (постачальниками) та контрагентами-покупцями товарів/послуг, якими підтверджені задекларовані обсяги придбання та продажу, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флеш-картах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Далмакс», чорнові записи, блокноти, зошити, журнали, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, оригінали документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Далмакс»» та вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, подорожні та шляхові листи, видаткові та прибуткові касові ордери, сертифікати якості, відповідності та сертифікати походження, технічні умови виготовлення нафтопродуктів, лабораторні дослідження ПММ, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, чекові книжки, розрахункові документи, касові чеки, авансові звіти підзвітних осіб з підтверджуючими документами, довіреності, квитанції, складські документи (картки, квитанції, книги, журнали обліку), лімітно-заборні карти, документи інвентаризації (інвентаризаційні описи, акти інвентаризацій в розрізі головного підприємства та по АЗС, акти нестач та списання нестач), акти приймання-передачі товарів/послуг, акти контрольних обмірів (замірів), журнали тарування (зважування) транспортних засобів, журнали обліку в'їзду-виїзду (входу-виходу), журнали здачі чергувань (зміни), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, відомості, реєстри обліку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, з акцизного податку, звітність за формою 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність, в т.ч. Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», звіти Ф.№1-торг (місячна) «Звіт про товарооборот», Ф.№ 1-торг (нафтопродукти) "Про продаж світлих нафтопродуктів і газу" (місячна та річна), Ф.№3-торг «Звіт про продаж і запаси товарів у торгівельній мережі» (квартальні, річні), Ф.№7-торг (річна) "Звіт про наявність торгової мережі", Ф.№1-опт (квартальна, річна) "Звіт про продаж і запаси товарів (продукції) в оптовій торгівлі", Ф.№1-опт (місячна) "Звіт про обсяг оптового товарообороту", ф.№4-мтп (місячна) "Звіт про залишки та використання енергетичних матеріалів і продуктів перероблення нафти", форма № 12-труб (місячна) «Звіт про транспортування вантажів трубопроводами», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають або можуть мати значення по кримінальному провадженню.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність надання дозволу на обшук приміщення.

При розгляді слідчим суддею клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним відмовити у задоволенні клопотання про обшук.

При цьому враховується, що згідно п.1 ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі і документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Доведення вказаних обставин можливо за підстав які зазначені вище, та лише за матеріалами, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим не надано доказів які містять достатні об'єктивні данні, які дійсно свідчать про знаходження у зазначеному в клопотанні приміщенні, відшукуваних матеріальних об'єктів, які можуть бути речовими доказами, та не доведено останнім їх значення для досудового розслідування.

В зв"язку з цим відзначається, що твердження слідчого про знаходження відшукуваних речей і документів в приміщенні кабінетів №№206, 210, 217, 218 в комплексі будівель, розташованих за адресою: м. Кіровоград, вул.Ельворті,7 (вул.Орджонікідзе,7) за місцем реєстрації ТОВ „Далмакс" (код 39453649), ґрунтується на рапорті та показаннях допитаного під час досудового розслідування свідка, працівника правоохоронного органу, показання якого, між тим, носять загальний характер і фактично являють собою перелік його тверджень про знаходження вказаних у клопотанні слідчого речей і документів в декількох об»єктах нерухомого майна, без жодної вказівки на обставини, які б свідчили про обґрунтованість таких його тверджень.

Відповідно до вимог п.2 ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

- потреби досудового розслідуванням виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, слідчий при зверненні до суду з клопотанням про проведення обшуку, не звертався з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

За таких обставин, слідчий суддя не може констатувати, що відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, а також недоведеність стороною обвинувачення їх значення для досудового розслідування, так само як і ступінь втручання у права та свободи осіб у яких планується проведення такого обшуку, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 234, 235 КПК України,

п о с т а н о в и в :

у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції Булахова Ю.С., про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015120010000069 від 18.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя А.В. Загреба