YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Сумська область

/

Зарічний районний суд м. Суми

Вирок № 20521982, 26.12.2011, Зарічний районний суд м. Суми

Дата ухвалення

26.12.2011

Номер справи

1-572/11

Номер документу

20521982

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Єдиний державний реєстр судових рішень

Справа № 1-572/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 грудня 2011 рокум. Суми

Зарічний районний суд м. Суми в складі:

головуючого судді- Клімашевської І.В.,

з участю секретаря- Гребенькової О.М.

прокурора- Фролкова М.В.

захисника- ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Суми кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Дубовичі, Кролевецького району, Сумської області, громадянина України, мешканця АДРЕСА_1, освіта вища, одруженого, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 358 ч.3, 366 ч.2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, обіймаючи на постійній основі посаду директора ТОВ «Вектра», тобто будучи службовою особою, яка безпосередньо виконує адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції по керівництву товариством, а також є відповідальним за керівництво і організацію ведення бухгалтерського обліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків, інших документів, пов'язаних із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум податків, зборів, обов'язкових платежів у встановлені законом строки з фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, умисно, з метою ухилення від сплати податків, протягом липня 2008 року - червня 2010 року, у приміщенні ТОВ «Вектра», що знаходиться за адресою м.Суми, вул. Чернігівська, 3, неодноразово підроблював документи на придбання підприємством ТОВ «Вектра»робіт та послуг від ТОВ УБТК «Фаєтон», ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос-Плюс»та ТОВ Будівельна компанія «Геліос», вносячи в документи завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності з вказаними підприємствами, достовірно знаючи, що в дійсності проведених господарських операцій не відбулось.

Так, ОСОБА_2 підроблені наступні документи про здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Вектра» та ТОВ УБТК «Фаєтон», ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос-Плюс»та ТОВ Будівельна компанія «Геліос»:

1.Договір субпідряду № 81 від 01.07.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Фаєтон»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних ліній електропередач в с.Загорське КТП -1193 Сумський РЕМ с. Боромля КТП-415 Лебединський РЕМ Сумської області. Ціна договору становить 963500 грн., у т.ч. ПДВ 160583,33 грн.

2.Договір субпідряду № 83 від 25.07.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Фаєтон»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних ліній електропередач в с. Вишневе КТП -35 Тростянецький РЕМ Сумської області, м. Кролевець 10 кВ ф. ХПП -1 Сумської області. Ціна договору становить 836940 грн., у тому числі:-

- с. Вишневе КТП -35 Тростянецький РЕМ 323000 грн.,у т.ч. ПДВ 53833,33грн.;

- м. Кролевець 10 кВ ф. ХПП -1 513940 грн., в т.ч. ПДВ 85656,67 грн.

3.Договір субпідряду № 93 від 03.09.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Фаєтон»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних ліній електропередач в с. Вишневе КТП -35 Тростянецький РЕМ Сумської області. Ціна договору становить 547750 грн., в т.ч. ПДВ 91291,67 грн.

4.Договір субпідряду № 109 від 23.10.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Фаєтон»(Субпідрядник) на виконання робіт по ремонту, реконструкції та проектуванню на обєктах, зазначених замовником, на підставі наданого йому технічного завдання або проектно-кошторисної документації. Ціна договору становить 600000 грн., в т.ч. ПДВ 100000 грн.

5.Акт прийому виконаних робіт за липень 2008 року на загальну суму 291916,80 грн.,в т.ч ПДВ 48652,80 грн.

6. Акт прийому виконаних робіт за липень 2008 року на загальну суму 517237,20 грн.,в т.ч ПДВ 86206,20 грн.

7. Акт прийому виконаних робіт за липень 2008 року на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.

8.Акт прийому виконаних робіт за серпень 2008 року на загальну суму 513940,0 грн.,в т.ч 85656,67 грн.

9.Акт прийому виконаних робіт за жовтень 2008 року на загальну суму 838662,0 грн.,в т.ч 139777,0 грн.

10.Акт виконаних робіт за грудень 2008 року на загальну суму 175000,0 грн., в т.ч. ПДВ 29166,67 грн.

11.Договір субпідряду № 16 від 09.06.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «ІК«Пріора»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних ліній електропередач напругою 0,4-38 кв у різних районах Сумської області. Ціна договору становить 2000000 грн., у т.ч. ПДВ 333333,33грн.

12.Договір субпідряду № 56 від 03.09.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «ІК «Пріора»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних ліній електропередач напругою 0, 38 кВ. у с. Хорунжівка Недригайлівського району Сумської області. Ціна договору становить 786240 грн., у т.ч. ПДВ 131040 грн.

13.Акт виконаних робіт б/н від 31.07.2008р. на загальну суму 353160,00 грн. у т.ч. ПДВ 58860 грн. Реконструкція ВЛ-0,38кВ в с. Ницаха Тростянецького р-ну.

14. Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2008р. на загальну суму 786240,00 грн. у т.ч. ПДВ 131040 грн. Реконструкція ПЛ-0,38 в с. Хоружівка).

15.Договір субпідряду № 74 від 02.03.09 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «СК «Екос-Плюс»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції ПЛ-0,38 кВ від КТП-399 с.Поповка Конотопського р-ну Сумської області. Обсяг, види ціна виконання робіт, а також ціна матеріалів і обладнання визначається кошторисною документацією. Вартість виконаних робіт за договором складає 532002,00 грн.,в т.ч. ПДВ 88667,17 грн.. Остаточна ціна цього договору визначається на підставі актів приймання виконаних підрядних робіт, підписаних сторонами.

16.Договір субпідряду № 79 від 05.03.09 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «СК «Екос-Плюс»(Субпідрядник) на виконання будівельно-монтажних робіт на ПС 110/10 кВ. «Міська»з житловими ПЛ 110 кВ. в м.Первомайськ Харківської області з використанням матеріалів підрядчика або замовника. Вартість виконаних робіт становить 287000 грн. у тому числі ПДВ 47833,33 грн.

17.Договір субпідряду № 106 від 13.10.09 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «СК «Екос-Плюс»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних та кабельних ліній на обєктах, вказаних замовником. Обсяг, види ціна виконання робіт, а також ціна матеріалів і обладнання визначається кошторисною документацією. Вартість виконаних робіт за договором складає 2000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ333333,33грн. Остаточна ціна цього договору визначається на підставі актів приймання виконаних підрядних робіт, підписаних сторонами договору.

18.Договір субпідряду № 152 від 13.10.09 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «СК «Екос-Плюс»(Субпідрядник) на виконання робіт по ремонту складських приміщень , розташованих за адресою, м. Суми, вул. Чернігівська,3, з використанням матеріалів Підрядника. Вартість виконаних робіт за договором складає 534942,0 грн., в т.ч. ПДВ 89157,0 грн.

19.Акт виконаних робіт б/н від 31.03.2009р. на загальну суму 287000,00 грн. у т.ч. ПДВ 47833,33 грн.

20.Акт виконаних робіт б/н від 31.03.2009р. на загальну суму 532002,00 грн. у т.ч. ПДВ 88667,00 грн.

21.Акт виконаних робіт б/н від 29.05.2009р. на загальну суму 393499,20 грн. у т.ч. ПДВ 65583,20 грн.

22.Акт виконаних робіт б/н від 29.05.2009р. на загальну суму 194500,80 грн. у т.ч. ПДВ 32416,80 грн.

23.Акт виконаних робіт б/н від 30.06.2009р. на загальну суму 479350,80 грн. у т.ч. ПДВ 79891,80 грн.

24.Акт виконаних робіт б/н від 30.06.2009р. на загальну суму 268069,20 грн. у т.ч. ПДВ 44678,20 грн.

25.Акт виконаних робіт б/н від 31.07.2009р. на загальну суму 407000,00 грн. у т.ч. ПДВ 67833,40 грн.

26.Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2009р. на загальну суму 113682,00 грн. у т.ч. ПДВ 18947,00 грн.

27.Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2009р. на загальну суму 318442,80 грн. у т.ч. ПДВ 53073,80 грн.

28.Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2009р. на загальну суму 205512,00 грн. у т.ч. ПДВ 34252,00 грн.

29.Акт виконаних робіт б/н від 30.12.2009р. на загальну суму 224004,00 грн. у т.ч. ПДВ 37334,00 грн.

30.Акт виконаних робіт б/н від 30.12.2009р. на загальну суму 310938,00 грн. у т.ч. ПДВ 51823,00 грн.

31.Договір субпідряду № 15/2 від 15.06.09 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «БК«Геліос»(Субпідрядник) на виконання робіт по ремонту та реконструкції повітряних та кабельних ліній на обєктах, визначених замовником. Вартість виконаних робіт за договором складає 450000 грн., в т.ч. ПДВ грн.

32. Договір субпідряду № 34/1 від 02.09.09 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «БК «Геліос»(Субпідрядник) на виконання робіт по ремонту та реконструкції повітряних та кабельних ліній на обєктах, визначених замовником.

33. Акт виконаних робіт б/н від 31.08.2009р. на загальну суму 463310,00 грн. у т.ч. ПДВ 77218,33 грн.

34. Акт виконаних робіт б/н від 30.12.2009р. на загальну суму 684500,00 грн. у т.ч. ПДВ 114083,33 грн.

Вище вказані підроблені документи директором ТОВ «Вектра»ОСОБА_2 в подальшому незаконно використані в бухгалтерському обліку господарської діяльності ТОВ «Вектра»та протиправно надано до бухгалтерії товариства для врахування та завищення валових витрат і податкового кредиту при складанні податкових декларацій ТОВ «Вектра»з ПДВ та податку на прибуток, з метою ухилення від сплати податків.

Крім того, директор ТОВ «Вектра»ОСОБА_2 підробив офіційні документи податкової звітності ТОВ «Вектра»шляхом внесенння завідомо неправдивих відомостей щодо розміру зобовязань по розрахункам з бюджетом, що виникали у підприємства по сплаті до бюджету ПДВ та податку на прибуток підприємства. Дані документи він в подальшому використав, а саме: надав до податкової інспекції з метою ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_2 протягом липня 2008 року червня 2010 року включно були підроблені наступні документи податкової звітності ТОВ «Вектра»:

- Податкова декларація з ПДВ за липень 2008 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 215420 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за серпень 2008 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 65034 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за вересень 2008 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 204855 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за жовтень 2008 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 44428 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за листопад 2008 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 60467 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за грудень 2008 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 29167 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за березень 2009 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 136500 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за травень 2009 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 98050 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за червень 2009 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 124570 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за липень 2009 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 94885 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за вересень 2009 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 160574 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за жовтень 2009 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 59782 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за грудень 2009 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 89157 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за червень 2010 року, в якій безпідставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 50167 грн.

- У листопаді 2008 року, знаючи , що за 3 квартал 2008 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 2679345 грн.,, внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 3 квартал 2008 року 669836 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 3 квартал 2008 року від 06.11.08 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 258185 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 64546 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 605290 грн.

- У лютому 2009 року, знаючи , що за 2008 рік прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 3540490 грн.,, внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 4 квартал 2008 року 183151 грн., з яких 1574 грн. згідно акту попередньої планової перевірки за результатми якою були винесено рішення від 14.12.2010 року на суму 23160 грн., основних платежів - 15740 грн., штрафні санкції 7870 грн. які сплачені товариством в повному обсязі, з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 2008 рік від 06.02.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 386727 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 96682грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2008 року на суму 167411 грн.

- У квітні 2009 року знаючи, що за 1 квартал 2009 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 811782 грн.,, внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 1 квартал 2009 року 202946 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 1 квартал 2009 року від 27.04.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 129280 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 32320 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 170426 грн.;

- У липні 2009 року знаючи, що за 1 півріччя 2009 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 2029248 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 1 півріччя 2009 року 507312 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 1півріччя 2009 року від 22.07.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 233896 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 58474 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 448838 грн.

- У листопаді 2009 року знаючи, що за 3 квартал 2009 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 3397884 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 3 квартал 2009 року 849471 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 3 квартал 2009 року від 03.11.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 345910 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 86478 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 762993 грн.;

- У січні 2010 року знаючи, що за 2009 рік прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 4009233 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 2009 рік 1002308 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 2009 рік від 27.01.10 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 386842 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 96711 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 905597 грн.

Вказані податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток були заповнені працівниками бухгалтерії ТОВ «Вектра»в офісі даного товариства за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська, 3, на підставі підроблених первинних бухгалтерських документів про здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства з ТОВ УБТК «Фаєтон», ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос-Плюс»та ТОВ Будівельна компанія «Геліос», наданих до бухгалтерії підприємства ОСОБА_2 для врахування їх в податковому обліку. Після складання цих документів податкової звітності вони були підписані від імені керівника підприємства ОСОБА_2, та засвідчені відтиском печатки ТОВ «Вектра». Після остаточного оформлення та погодження з ОСОБА_2, вказані податкові декларації подані працівниками бухгалтерії до ДПІ у м.Суми, розташованої за адресою: м.Суми, Покровська площа, 2, де вони були прийняті до обліку, як офіційні документи.

Під час службового підроблення вищевказаних документів фінансово-господарської діяльності та документів податкової звітності, з метою їх використання, а в подальшому і використовуючи їх, директор ТОВ «Вектра»ОСОБА_2 усвідомлював суспільно небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав настання суспільно-небезпечних наслідків і бажав настання таких наслідків, тобто діяв з прямим умислом.

Внаслідок зазначених дій до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 3млн. 110тис. 93грн.

Крім того, ОСОБА_2 будучи директором ТОВ «Вектра», з метою ухилення від сплати податків, протягом липня 2008 року - червня 2010 року, у приміщенні ТОВ «Вектра», що знаходиться за адресою м.Суми, вул. Чернігівська, 3, неодноразово використовував підроблені невстановленою у ході слідства особою документи, а саме податкові накладні від ТОВ УБТК «Фаєтон», ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос-Плюс»та ТОВ Будівельна компанія «Геліос», в яких внесено завідомо неправдиві відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності з вказаними підприємствами, шляхом надання працівникам бухгалтерії для включення до бухгалтерського обліку, достовірно знаючи, що в дійсності проведених господарських операцій не відбулось.

Так, ОСОБА_2 незаконно використані наступні документи про здійснення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Вектра» та ТОВ УБТК «Фаєтон», ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос-Плюс»та ТОВ Будівельна компанія «Геліос»:

1.Податкова накладна № 2733 від 31.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 83 від 25.07.2008р.).

2.Податкова накладна № 2686 від 16.07.08р.на суму 140000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 23333,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

3.Податкова накладна № 2687 від 16.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

4.Податкова накладна № 2688 від 17.07.08р.на суму 140150,0 грн.,в т.ч. ПДВ 23358,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

5.Податкова накладна № 2689 від 17.07.08р.на суму 118000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 19666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля) .

6.Податкова накладна № 2725 від 29.07.08р.на суму 281004,0 грн.,в т.ч. ПДВ 46834,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

7.Податкова накладна № 2629 -2 від 27.08.08р.на суму 94000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 15666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кролевець).

8.Податкова накладна № 2630 від 28.08.08р.на суму 119000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 19833,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кролевець) .

9.Податкова накладна № 2631-2 від 29.08.08р.на суму 170940,0 грн.,в т.ч. ПДВ 28490,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кролевець).

10.Податкова накладна № 2858 від 09.09.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

11.Податкова накладна № 2843 від 03.09.08р.на суму 50057,0 грн.,в т.ч. ПДВ 8342,83 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе, Тростянецький РЕМ).

12.Податкова накладна № 2861 від 10.09.08р.на суму 142835,0 грн.,в т.ч. ПДВ 23805,83 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

13.Податкова накладна № 2911 від 29.09.08р.на суму 147000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 24500,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

14.Податкова накладна № 2917 від 30.09.08р.на суму 103000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 17166,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

15.Податкова накладна № 2976 від 28.10.08р.на суму 98000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 16333,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

16. Податкова накладна № 2966 від 24.10.08р.на суму 60000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 10000,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ) .

17.Податкова накладна № 2981 від 29.10.08р.на суму 107770,0 грн.,в т.ч. ПДВ 17961,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

18.Податкова накладна № 3033 від 18.11.08р.на суму 53500,0 грн.,в т.ч. ПДВ 8916,67 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.).

19.Податкова накладна № 3037 від 19.11.08р.на суму 198000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 33000,0 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.).

20. Податкова накладна № 3041 від 20.11.08р.на суму 111300,0 грн.,в т.ч. ПДВ 18550,0 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.).

21.Податкова накладна № 3119 від 23.12.2008р.на суму 175000.0 грн. в т.ч ПДВ 29167,0 грн.

22.Податкова накладна № 288 від 31.07.08р. на суму 353160,0 грн., в т.ч ПДВ 58860,0 грн. (Реконструкція ВЛ-0,38кВ в с. Ницаха Тростянецького р-ну).

23. Податкова накладна № 435 від 30.09.08р. на суму 786240,0 грн., в т.ч ПДВ 131040,0 грн.( реконструкція ПЛ-0,38 с. Хоружівка).

24. Податкова накладна №21600 від 27.03.2009р. на суму 287000,0 грн., в т.ч. ПДВ 47833,33 грн. ( будівництво ПС 110/10 Кв «Міська кВ живлючими Пл 110 в м. Первомайський»

25.Податкова накладна № 23901 від 31.03.09р. на суму 532002,0 грн, в т.ч. ПДВ 88667,0 грн.( реконструкція Пл 0,38 кВ від КТП 399 в с. Попівка Конотопського району) до ПК в березні 2009 року.

26. Податкова накладна № 40820 від 29.05.2009р. на суму 194500,0 грн., в т.ч. ПДВ 32416,80 грн. (реконструкція ПЛ- 0,38 кВ м. Суми).

27.Податкова накладна № 40821 від 29.05.2009р. на суму 393499,20 грн., в т.ч. ПДВ 65583,20 грн. (реконструкція ПЛ- 0,38 кВ м.Конотоп).

28. Податкова накладна № 51019 від 30.06.09р. на суму 268069,20 грн,в т.ч. ПДВ 44678,20 грн.( реконструкція Пл- 0,38 кВ м. Охтирка .

29.Податкова накладна № 51020 від 30.06.09р. на суму479350,80 грн,в т.ч. ПДВ 79891,80 грн.( реконструкція Пл- 0,38 кВ м. Конотоп .

30. Податкова накладна № 60417 від 31.07.09р. на суму 407000,0 грн., в т.ч. ПДВ 67833,40 грн.( реконструкція Пл - 0,38 кВ м. Суми ).

31.Податкова накладна № 80028 від 30.09.09р. на суму 113682,0 грн., в т.ч. ПДВ 18947,0 грн.( КЛ -6 від РУ-6 РП-4 до РУ-6-ТП-342 в м. Суми).

32.Податкова накладна № 80029 від 30.09.09р. на суму 318442,80 грн., в т.ч. ПДВ 53073,80 грн. ( КЛ -6 відПС» Кіровська», РУ-6 кВ по пер. Громадський м. Суми).

33.Податкова накладна № 80030 від 30.09.09р. на суму 205512,0 грн., в т.ч. ПДВ 34252,0 грн. до ПК у вересні 2009 року( КЛ -6 від ПС «Кіровська», РУ-6 Кв по вул. Кірова м. Суми).

34.Податкова накладна № 110833 від 30.12.09р. на суму 310938,0 грн., в т.ч. ПДВ 51823,0 грн.( ремонт склада «В»за адресою м. Суми, вул. Чернігівська,3)

35.Податкова накладна № 110832 від 30.12.09р. на суму 224004,0 грн., в т.ч. ПДВ 37334,0 грн.

36.Податкова накладна № 240706 від 24.07.09р. на суму 32310, 0 грн.,в т.ч. ПДВ 5385,0 грн. (БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 15/2 від 16.06.09 р.

37.Податкова накладна № 150702 від15.07.09р. на суму 130000, 0 грн.,в т.ч.ПДВ 21666,67 грн.

38.Податкова накладна № 140904 від 14.09.2009р. на загальну суму 53000,0 грн., в т.ч. 8833,33 грн.( БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 34/1 від 02.09.09р. )

39.Податкова накладна № 150904 від 15.09.2009р. на загальну суму 167808,0 грн., в т.ч. 27968,0 грн.( БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 34/1 від 02.09.09р. до складу ПК віднесено у вересні 2009р.

40.Податкова накладна № 160904 від 16.09.2009р. на загальну суму 105000,0 грн., в т.ч. 17500,0 грн.( БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 34/1 від 02.09.09р. до складу ПК віднесено у вересні 2009 р.

41.Податкова накладна № 141003 від 14.10.2009р. на загальну суму 129292,0 грн., в т.ч. 21548,67 грн.

42.Податкова накладна № 191003 від 19.10.2009р. на загальну суму 114000,0 грн., в т.ч. 19000,0 грн.

43.Податкова накладна № 201003 від 20.10.09р. на загальну суму 115400,00 грн., в т.ч. ПДВ 19233,33 грн.;

44.Податкова накладна № 190601 від 19.06.10р. на суму 200000,00 грн., в т.ч. ПДВ 33333,33 грн.;

45.Податкова накладна № 250603 від 25.06.10р. на суму 101000,00 грн., в т.ч. ПДВ 84166,67 грн.

Вище вказані підроблені документи директором ТОВ «Вектра»ОСОБА_2 в подальшому незаконно використані в бухгалтерському обліку господарської діяльності ТОВ «Вектра»та протиправно надано до бухгалтерії товариства для врахування та завищення валових витрат і податкового кредиту при складанні податкових декларацій ТОВ «Вектра»з ПДВ та податку на прибуток, з метою ухилення від сплати податків.

Крім того, директор ТОВ «Вектра»ОСОБА_2, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків і дотримання законів про оподаткування, маючи відповідну освіту та досвід практичної роботи в займаній посаді, будучи повністю забезпеченим умовами для виконання вказаних обовязків, ухилився від сплати податків, які входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, при наступних обставинах:

Протягом липня 2008 року червня 2010 року ТОВ «Вектра»здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей, проводило придбання товарно-матеріальних цінностей , отримувало та надавало послуги від інших субєктів господарської діяльності. У звязку з чим в ТОВ «Вектра»виникали податкові зобовязання по сплаті до бюджету податку на додану вартість. Для безпідставного зменшення податкового навантаження ТОВ «Вектра»перед бюджетом, маючи намір на ухилення від сплати податків, директор ТОВ «Вектра» ОСОБА_2 підробив та використав підроблені податкові накладні та інші документи про придбання ТОВ «Вектра»робіт та послуг від ТОВ "УБТК "Фаєтон" (код 34350945), ТОВ "ІК "Пріора" (код 34487626), ТОВ "СК "Екос-Плюс" (код 34591096), ТОВ "БК "Геліос" (код 34161560), достовірно знаючи, що насправді таких господарських операцій не відбувалось.

Підроблені документи про отримання робіт та послуг від ТОВ "УБТК "Фаєтон" (код 34350945), ТОВ "ІК "Пріора" (код 34487626), ТОВ "СК "Екос-Плюс" ( код 34591096), ТОВ "БК "Геліос" (код 34161560), ОСОБА_2 незаконно використані в бухгалтерському обліку господарської діяльності ТОВ «Вектра»та протиправно враховані при складанні податкових декларацій з ПДВ підприємства, в яких ним безпідставно завищено податковий кредит та занижено чисту суму зобов`язань з ПДВ, яка підлягала сплаті до бюджету.

Так, за наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за липень 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 215420 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «УБТК «Фаєтон»та ТОВ «ІК «Пріора», а саме:

1) № 2733 від 31.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 83 від 25.07.2008р.).

2) № 2686 від 16.07.08р.на суму 140000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 23333,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

3) № 2687 від 16.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

4)№ 2688 від 17.07.08р.на суму 140150,0 грн.,в т.ч. ПДВ 23358,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

5)№ 2689 від 17.07.08р.на суму 118000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 19666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля) .

6)№ 2725 від 29.07.08р.на суму 281004,0 грн.,в т.ч. ПДВ 46834,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

7) № 288 від 31.07.08р. на суму 353160,0 грн., в т.ч ПДВ 58860,0 грн. (Реконструкція ВЛ-0,38кВ в с. Ницаха Тростянецького р-ну).

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за серпень 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 65034 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «УБТК «Фаєтон»та ТОВ «ІК «Пріора», а саме:

1) № 2629 -2 від 27.08.08р.на суму 94000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 15666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кролевець).

2) № 2630 від 28.08.08р.на суму 119000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 19833,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кролевець) ..

3) № 2631-2 від 29.08.08р.на суму 170940,0 грн.,в т.ч. ПДВ 28490,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кролевець).

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за вересень 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 204855 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «УБТК «Фаєтон»та ТОВ «ІК «Пріора», а саме:

1) № 2858 від 09.09.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ)

2) № 2843 від 03.09.08р.на суму 50057,0 грн.,в т.ч. ПДВ 8342,83 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе, Тростянецький РЕМ).

3) № 2861 від 10.09.08р.на суму 142835,0 грн.,в т.ч. ПДВ 23805,83 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ) .

4) № 2911 від 29.09.08р.на суму 147000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 24500,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ) .

5) № 2917 від 30.09.08р.на суму 103000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 17166,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

6) Податкова накладна № 435 від 30.09.08р. на суму 786240,0 грн., в т.ч ПДВ 131040,0 грн.( реконструкція ПЛ-0,38 с. Хоружівка)

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за жовтень 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 44428 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «УБТК «Фаєтон», а саме:

1) № 2976 від 28.10.08р.на суму 98000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 16333,33 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ).

2) № 2966 від 24.10.08р.на суму 60000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 10000,0 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе , Тростянецький РЕМ) .

3)№ 2981 від 29.10.08р.на суму 107770,0 грн.,в т.ч. ПДВ 17961,67 грн.( роботи по реконструкції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишневе, Тростянецький РЕМ)

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за листопад 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 60467 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «УБТК «Фаєтон», а саме:

1) № 3033 від 18.11.08р.на суму 53500,0 грн.,в т.ч. ПДВ 8916,67 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.).

2)№ 3037 від 19.11.08р.на суму 198000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 33000,0 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.) .

3) № 3041 від 20.11.08р.на суму 111300,0 грн.,в т.ч. ПДВ 18550,0 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.) .

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за грудень 2008 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 29167 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «УБТК «Фаєтон», № 3119 від 23.12.2008р.на суму 175000.0 грн. в т.ч ПДВ 29167,0 грн.

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за березнь 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 136500 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) №21600 від 27.03.2009р. на суму 287000,0 грн., в т.ч. ПДВ 47833,33 грн. ( будівництво ПС 110/10 Кв « Міська кВ живлючими Пл 110 в м. Первомайський»

2)№ 23901 від 31.03.09р. на суму 532002,0 грн, в т.ч. ПДВ 88667,0 грн.( реконструкція Пл 0,38 кВ від КТП 399 в с. Попівка Конотопського району) до ПК в березні 2009 року.

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за травень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 98050 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) № 40820 від 29.05.2009р. на суму 194500,0 грн., в т.ч. ПДВ 32416,80 грн. (реконструкція ПЛ- 0,38 кВ м. Суми).

2) № 40821 від 29.05.2009р. на суму 393499,20 грн., в т.ч. ПДВ 65583,20 грн. (реконструкція ПЛ- 0,38 кВ м.Конотоп).

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за червень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 124570 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) № 51019 від 30.06.09р. на суму 268069,20 грн,в т.ч. ПДВ 44678,20 грн.( реконструкція Пл- 0,38 кв м. Охтирка .

2) № 51020 від 30.06.09р. на суму479350,80 грн,в т.ч. ПДВ 79891,80 грн.( реконструкція Пл- 0,38 кВ м. Конотоп ).

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за липень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 94885 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «СК «Екос-Плюс»та ТОВ «БК «Геліос», а саме:

1) № 60417 від 31.07.09р. на суму 407000,0 грн., в т.ч. ПДВ 67833,40 грн.

2) № 240706 від 24.07.09р. на суму 32310, 0 грн.,в т.ч. ПДВ 5385,0 грн. (БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 15/2 від 16.06.09р.

3) № 150702 від 15.07.09р. на суму 130000, 0 грн.,в т.ч.ПДВ 21666,67 грн.

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за вересень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 160574 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «СК «Екос-Плюс»та ТОВ «БК «Геліос», а саме:

1) № 80028 від 30.09.09р. на суму 113682,0 грн., в т.ч. ПДВ 18947,0 грн.( КЛ -6 від РУ-6 РП-4 до РУ-6-ТП-342 в м. Суми)

2) № 80029 від 30.09.09р. на суму 318442,80 грн., в т.ч. ПДВ 53073,80 грн.( КЛ -6 відПС»Кіровська», РУ-6 кВ по пер. Громадський м. Суми)

3) № 80030 від 30.09.09р. на суму 205512,0 грн., в т.ч. ПДВ 34252,0 грн. до ПК у вересні 2009 року( КЛ -6 від ПС «Кіровська», РУ-6 Кв по вул. Кірова м. Суми).

4) № 140904 від 14.09.2009р. на загальну суму 53000,0 грн., в т.ч. 8833,33 грн.( БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 34/1 від 02.09.09р. )

5) № 150904 від 15.09.2009р. на загальну суму 167808,0 грн., в т.ч. ПДВ 27968,0 грн.( БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 34/1 від 02.09.09р. до складу ПК віднесено у вересні 2009р.

6) № 160904 від 16.09.2009р. на загальну суму 105000,0 грн., в т.ч. 17500,0 грн.( БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 34/1 від 02.09.09р. до складу ПК віднесено у вересні 2009 р.

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за жовтень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 59782 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «БК «Геліос», а саме:

1)№ 141003 від 14.10.2009р. на загальну суму 129292,0 грн., в т.ч. 21548,67 грн.

2)№ 191003 від 19.10.2009р. на загальну суму 114000,0 грн., в т.ч. 19000,0 грн.

3)№ 201003 від 20.10.09р. на загальну суму 115400,00 грн., в т.ч. ПДВ 19233,33 грн.;

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за грудень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 89157 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) № 110833 від 30.12.09р. на суму 310938,0 грн., в т.ч. ПДВ 51823,0 грн. ( ремонт склада «В»за адресою м. Суми, вул. Чернігівська,3).

2) № 110832 від 30.12.09р. на суму 224004,0 грн., в т.ч. ПДВ 37334,0 грн. ( ремонт склада «В»за адресою: м. Суми, вул. Чернігівська,3).

За наслідками господарської діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за червень 2010 року ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідставно завищено суму податкового кредиту, а тим самим занижено чисту суму зобовязань з ПДВ на суму 50167 грн. по підробленим податковим накладним ТОВ «БК «Геліос», а саме:

1) № 190601 від 19.06.10р. на суму 200000,00 грн., в т.ч. ПДВ 33333,33 грн.

2) № 250603 від 25.06.10р. на суму 101000,00 грн., в т.ч. ПДВ 8416,67 грн.

Вказаними діями директором ТОВ «Вектра»ОСОБА_2 порушено вимоги положень цивільного кодексу України щодо загальних вимог, додержання яких є необхідним для чинності правочину, а саме: ст. 203 ч.ч. 1, 2 і 4 , ч. ч. 1 і 2 ст. 207, п. 1 ч. 1 ст. 208, ч.ч. 1 і 2 ст. 215, ч.1 ст. 216 ЦК України, а також вимоги, передбачені Законом України «Про податок на додану вартість», а саме: п. п. 7.2.3 п 7.2 ст.7; п.п. 7.4.1 п. 7.4. ст. 7; п. 7.4.5 ст.7; п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону.

У результаті зазначених порушень не нараховано та не сплачено до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 млн.431 тис. 795 грн., у тому числі:

-за липень 2008 року в сумі 215420 грн.;

-за серпень 2008 року в сумі 65034 грн.;

-за вересень 2008 року в сумі 204855 грн.

-за жовтень 2008 року в сумі 44428 грн.;

-за листопад 2008року в сумі 60467 грн.

-за грудень 2008 року в сумі 29167 грн.

-за березень 2009 року в сумі 136500 грн.

-за травень 2009 року в сумі 98050 грн.

-за червень 2009 року в сумі 124570 грн.

-за липень 2009 року в сумі 94885 грн.

-за вересень 2009 року в сумі 160574 грн.

-за жовтень 2009 року в сумі 59782 грн.

-за грудень 2009 року в сумі 89157 грн.

-за червень 2010 року в сумі 50167 грн.

Крім того, директор ТОВ «Вектра»ОСОБА_2 з метою ухилення від сплати податків, діючи умисно з корисливих мотивів, достовірно знаючи про кількість проведених ТОВ «Вектра» фінансово-господарських операцій та суми податку на прибуток, які необхідно нарахувати і сплатити до бюджету від здійснення товариством фінансово-господарської діяльності, усвідомлюючи неправомірність та протизаконність своїх дій, з корисливих спонукань, в порушення пп.5.1 п.5, пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12.1994р. №334/94-ВР в редакції Закону України від 22.05.1997р. №283/97-ВР (із змінами і доповненнями), ч.1 ст.203 Цивільного Кодексу України, ч.2 ст.215 Цивільного Кодексу України, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 1694038 грн., а саме:

- в листопаді 2008 року, знаючи , що за 3 квартал 2008 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 2679345 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 3 квартал 2008 року 669836 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 3 квартал 2008 року від 06.11.08 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 258185 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 64546 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 605290 грн.;

- в лютому 2009 року, знаючи , що за 2008 рік прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 3540490 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 4 квартал 2008 року 183151 грн., з яких 1574 грн. згідно акту попередньої планової перевірки за результатми якою були винесено рішення від 14.12.2010 року на суму 23160 грн., основних платежів - 15740 грн., штрафні санкції 7870 грн. які сплачені товариством в повному обсязі, з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 2008 рік від 06.02.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 386727 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 96682грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2008 року на суму 167411 грн.;

- в квітні 2009 року знаючи, що за 1 квартал 2009 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 811782 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 1 квартал 2009 року 202946 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 1 квартал 2009 року від 27.04.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 129280 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 32320 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 170426 грн.;

- в липні 2009 року знаючи, що за 1 півріччя 2009 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 2029248 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 1 півріччя 2009 року 507312 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 1півріччя 2009 року від 22.07.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 233896 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 58474 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 448838 грн.;

- в листопаді 2009 року знаючи, що за 3 квартал 2009 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 3397884 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 3 квартал 2009 року 849471 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 3 квартал 2009 року від 03.11.09 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 345910 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 86478 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 762993 грн.;

- в січні 2010 року знаючи, що за 2009 рік прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 4009233 грн., внаслідок чого необхідно нарахувати та сплатити до бюджету за 2009 рік 1002308 грн., з метою приховування обєкту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в декларації на прибуток підприємств за 2009 рік від 27.01.10 , що прибуток який підлягає оподаткуванню складає 386842 грн., а сума яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету складає 96711 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 905597 грн.;

В результаті зазначених порушень не нараховано та не сплачено до бюджету податку на прибуток підприємства на загальну суму 1678298 грн. у т.ч.:

за 2008 рік на загальну суму 772701 грн., в т.ч.

за 3 квартал 2008 року на 605290 грн.

за ІV квартал 2008 р. на 167411 грн.

за 2009 рік на загальну суму 905597 грн., в т.ч.

за 1 квартал 2009 року на 170426 грн.

за 2 квартал 2009 року на 278412 грн.

за 3 квартал 2009 року на 314155 грн.

за 4 квартал 2009 року на 142604 грн.

Всього вищезазначені дії ОСОБА_2 призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 млн. 110 тис. 793 грн., у тому числі:

- за 2008 рік на суму 1 млн. 585 тис. 125 грн., що в 6 тис. 155 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (257,5 грн.),

- за 2009 рік на суму 1 млн. 524 тис.968 грн., що в 5 тис. 41 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян (302,5 грн.).

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в інкримінованих йому злочинах визнав повністю та суду пояснив, що вчинив злочини за обставин, зазначених в обвинувальному висновку.

Оскільки показання, надані підсудним в судовому засіданні, відповідають фактичним обставинам справи, тому згідно ст. 299 КПК України, суд при розгляді справи обмежився допитом підсудного. При цьому учасникам судового розгляду, які проти запропонованого обсягу дослідження доказів не заперечили, розяснено, що у такому випадку вони будуть позбавлені права оспорювати у апеляційному порядку ті фактичні обставини справи, які не досліджувались в суді.

Таким чином, вина підсудного знайшла своє підтвердження в судовому засіданні і його дії суд кваліфікує:

- за ст. 366 ч.2 КК України службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки;

- за ст. 358 ч.3 КК України (в редакції Закону що діяв станом на 30.06.2011 року), використання завідомо підроблених документів;

- за ст.212 ч.3 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Призначаючи покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину; дані про особу винного та обставини, що помякшують і обтяжують покарання.

До обставин, що помякшують покарання, суд відносить щире каяття, активне сприяння розкриттю злочинів, часткове добровільне відшкодування заподіяного збитку.

Обтяжуючих покарання обставин, передбачених ст.67 КК України, судом не встановлено.

Характеризуючи підсудного ОСОБА_2, слід зазначити, що він одружений, має на утриманні неповнолітню дитину, на обліках в диспансерах не перебуває, хворіє на гіпертонічну хворобу серця, вперше притягується до кримінальної відповідальності, має виключно позитивні характеристики за місцем проживання і роботи, вину визнає повністю та в скоєному розкаюється.

З урахуванням всіх вищевикладених обставин, суд дійшов висновку, що основне покарання ОСОБА_2 слід обрати в межах санкцій статей, за якими його визнано винним: за ст.366 ч.2, ст.212 ч.3 КК України у виді позбавлення волі по строку мінімальної межі, за ст. 358 ч.3 КК України у виді обмеження волі. Крім того, ОСОБА_2 необхідно призначити і додаткове покарання передбачене санкціями ч.2 ст. 366 КК України (в редакції Закону що діяв станом на 30.06.2011 року), та ч.3 ст.212 КК України у вигляді позбавлення права обіймати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях. В той же час, враховуючи відсутність обтяжуючих обставин, наявність таких пом»якшуючих обставин, як щире каяття, активне сприяння розкриттю злочинів, часткове добровільне відшкодування заподіяного збитку, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, беручи до уваги вищезазначені дані, що характеризують підсудного, суд вважає за можливе, на підставі ч. 2 ст. 69 КК України, не призначати підсудному додаткове покарання, передбачене санкцією ч.3 ст.212 КК України - у вигляді конфіскації майна.

Остаточне покарання ОСОБА_2 суд вважає за необхідне призначити на підставі ст.70 КК України шляхом поглинення менш сурового покарання більш суровим, у вигляді позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях, і зважаючи на сукупність обставин, які помякшують покарання, особу винного, суд вважає за можливе застосувати ст.75 КК України про звільнення від відбування покарання з випробуванням, так як виправлення засудженого можливе без відбування покарання.

Речові докази відповідно до ст.83 КПК України необхідно залишити зберігатись при справі.

В даній справі заявлено цивільний позов, який необхідно залишити без розгляду, з тих підстав, що спір у даному позові має всі ознаки справи адміністративної юрисдикції, тобто адміністративного спору, який повинен розглядатися за правилами Кодексу адміністративного судочинства та підвідомчий спеціалізованому суду.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 366 ч.2, 358 ч.3 ,212 ч.3 КК України та призначити йому покарання:

- за ст. 366 ч.2 КК України (в редакції Закону що діяв станом на 30.06.2011 року) у виді позбавлення волі на строк 2 роки з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях строком на 1 рік;

- за ст. 358 ч.3 КК України (в редакції Закону що діяв станом на 30.06.2011 року)у виді обмеження волі на строк 2 роки;

- за ст.212 ч.3 КК України з застосуванням ч.2 ст.69 КК України - у виді позбавлення волі на строк 5 років з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях строком на 1 рік 6 місяців, без конфіскації майна.

На підставі ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_2 призначити покарання у вигляді позбавлення волі строком на 5 років з позбавленням права обіймати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях строком на 1 рік 6 місяців.

Згідно зі ст. 75 КК України, звільнити ОСОБА_2 від відбування основного покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк тривалістю 2 роки.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_2 до вступу вироку в законну силу залишити без змін підписка про невиїзд.

Цивільний позов прокуратури міста Суми в інтересах держави в особі ДПІ в м.Суми - залишити без розгляду.

Речові докази по справі:

1.Договір субпідряду № 81 від 01.07.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Фаєтон»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних ліній електропередач в с.Загорське КТП -1193 Сумський РЕМ с. Боромля КТП-415 Лебединський РЕМ Сумської області. Ціна договору становить 963500 грн., у т.ч. ПДВ 160583,33 грн.

2.Договір субпідряду № 83 від 25.07.08 між ТОВ «Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Фаєтон»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконструкції повітряних ліній електропередач в с. Вишневе КТП -35 Тростянецький РЕМ Сумської області, м. Кролевець 10 кВ ф. ХПП -1 Сумської області. Ціна договору становить 836940 грн., у тому числі:-

-с. Вишневе КТП -35 Тростянецький РЕМ 323000 грн.,у т.ч. ПДВ 53833,33грн.;

-м. Кролевець 10 кВ ф. ХПП -1 513940 грн., в т.ч. ПДВ 85656,67 грн.