Постанова № 17795247, 18.07.2011, Соснівський районний суд м. Черкас

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси 15 липня 2011 року

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пироженко В.Д., з участю прокурора Іщенка О.М. розглянувши подання ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ст. лейтенанта податкової міліції Сук І.А., по кримінальній справі №3601100028, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області Сук І.А. за погодженням з заступником прокурора Черкаської області звернувся із поданням про розкриття банківської таємниці клієнта філії ПАТ «Банк «Меркурій»в м. Києві (МФО 300755 м. Київ, вул. Щековицька,7/10) ТОВ «Компанії «Вайліс»код ЄДРПОУ 36445186) та проведення виїмки документів, що містять банківську таємницю за період з 01.10.10 по 31.01.11 роки по рахунку №26001301870. Своє подання аргументував тим, що в провадженні СВ ПМ ДПА в Черкаській області знаходиться кримінальна справа №3601100028, яка порушена стосовно директора підприємства «Спецпостач» міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»(код ЄДРПОУ 32082676, м. Черкаси) ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, являючись директором підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни», з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, відобразив в бухгалтерському та податковому обліках підприємства операції з придбання товарно-матеріальних цінностей (пластикових крісел) у ТОВ «Компанія «Вайліс»(код ЄДРПОУ 36445186, м. Вишгород, Київська область) та в подальшому незаконно включив до складу податкового кредиту підприємства «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»суму ПДВ з вищезазначених операцій від ТОВ «Компанія «Вайліс», внаслідок чого, в порушення п.п.7.4.1, п.7.4, ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 року №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), умисно завищив податковий кредит з податку на додану вартість в грудні 2010 році та не сплатив до державного бюджету податок на додану вартість в сумі 3 820800, 01 грн., що в 8793 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян і є в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Компанія «Вайліс»має ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходиться, свідоцтво платника ПДВ анульовано 31.03.11 ДПІ у Вишгородському районні, згідно актів №625/15-2/22-36445186 від 22.03.11 та №223/23-1/36445186 від 12.04.11 встановлено відсутність поставок товарно-матеріальних цінностей та укладання угод ТОВ «Компанія «Вайліс»та визнано операції нікчемними. Також встановлено, що відповідно до «Системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України в звітному податковому періоді до складу податкового зобовязання з ПДВ ТОВ «Компанія «Вайліс»не відображено операції з підприємством «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»та рахуються розбіжності з контрагентами постачальниками.

Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження від 16.05.11, проведеного ПП «Експертна установа», згідно якого встановлена несплата до державного бюджету податку на додану вартість підприємством «Спецпостач»міжнародного благодійного фонду «Безпека Країни»за період діяльності з 01.12.10 по 31.12.10 в сумі 3820800,01 гривень.

Під час досудового слідства встановлено, що підприємство «Спецпостач»перераховувало кошти за нібито поставлений товар (пластикові стільці) на розрахунковий рахунок ТОВ «Компанії «Вайліс».

З метою прикриття незаконної діяльності по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та умисного незаконного завищення валових витрат з метою заниження оподатковуваного обороту та ухилення від сплати податків, службовими особами «Спецпостач» використовувалася схема документального оформлення фінансово-господарських операцій та проводився перерахунок коштів на реквізити ТОВ «Компанії «Вайліс», а саме: розрахунковий рахунок №26001301870 відкритий у філії ПАТ «Банк «Меркурій»в м. Києві (МФО 300755 м. Київ, вул. Щековицька,7/10) .

В ході досудового слідства з метою дослідження механізму проведених з контрагентами розрахунків та встановлення фактичних даних про суми валового доходу та податкових зобовязань ТОВ «Компанії «Вайліс»код ЄДРПОУ 36445186), виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточному рахунку товариства.

Згідно ст.62 Закону України “Про банки та банківську діяльність ” від 07.12.2000 року №2121-Ш (із змінами та доповненнями), органи Державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані неможливо, керуючись ст.62 Закону України “Про банки і банківську діяльність ” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненнями) ст.ст.14-1, 66, 178, 179 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Розкрити для слідчого відділу податкової міліції ДПА в Черкаській області банківську таємницю клієнта філії ПАТ «Банк «Меркурій»в м. Києві (МФО 300755 м. Київ, вул. Щековицька,7/10) - ТОВ «Компанії «Вайліс»код ЄДРПОУ 36445186).

2. Провести виїмку у службових осіб філії ПАТ «Банк «Меркурій» в м. Києві (МФО 300755 м. Київ, вул. Щековицька,7/10) ТОВ «Компанії «Вайліс»код ЄДРПОУ 36445186) :

·копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 01.10.10 по 31.01.11 (включно) грошових коштів по рахунку №26001301870, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

·справи з юридичного оформлення рахунку №26001301870, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк”, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк”, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

·виписок з номерами телефонів, з яких проходило зєднання системи „Клієнт банк” між компютером банку і компютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних зєднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

·заяв на отримання чекових книжок;

·всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

·кредитну та депозитну справу ТОВ «Компанії «Вайліс»код ЄДРПОУ 36445186) з наявними договорами, додатками додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та іншими документами кредитної та депозитної справи. Дані документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів взагалі, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

3. Виконання постанови суду доручити працівникам податкової міліції.

4. Копію постанови направити прокурору Черкаської області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Пироженко В.Д.

Постанова мені оголошена: ______“____”______2011р.