Постанова № 110664203, 02.05.2023, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/10974/22

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 травня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканця АДРЕСА_1 , керівник ТОВ «Вуден Вест», за ч. 1 ст. 483 КУпАП,

ВСТАНОВИВ :

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0059/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 22.03.2022 року керівником Товариства з обмеженою відповідальністю «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003488 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 28,391 м3, розмірами 30-120*100-150*4500-6000 мм.», загальною вартістю 215949,73 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №18 від 21.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року.

Товар експортувався ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A». (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року на товар пиломатеріали обрізні соснові в кількості 28,391 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730), зокрема, за митною декларацією №UA204060/2022/003488.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листами №92 від 01.04.2022 року та №93 від 04.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №1922 від 25.11.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію дрова для опалення в об`ємі 5,5 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 12,07 м.куб.

Зазначене суперечить інформації, що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надана ТОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, директор ТОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204060/2022/003488 від 22.03.2022 року, на загальну суму 215949,73 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року), отриманого незаконним шляхом.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0060/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 22.03.2022 року керівником Товариства з обмеженою відповідальністю «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003521 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 29,506 м3, розмірами 25-60*50-120*4000-6000 мм.», загальною вартістю 220114,75 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №20 від 22.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року.

Товар експортувався ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A» (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортні накладні №1922 від 18.10.2019 року та №337 від 07.03.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року на товар пиломатеріали обрізні соснові в кількості 29,99 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003521.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листами №92 від 01.04.2022 року та №93 від 04.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №1922 від 25.11.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію дрова для опалення в об`ємі 5,5 м.куб., а товарно-транспортна накладна №337 від 11.03.2019 року видавалась для покупця ОСОБА_4 , на продукцію деревина дров`яна в об`ємі 1,0 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 12,07 м.куб. та товарно-транспортну накладну №337 від 07.03.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 11,83 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року.

Отже, документи (товарно-транспортні накладні №1922 від 18.10.2019 року та №337 від 07.03.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надані ТОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, директор ТОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204060/2022/003521 від 22.03.2022 року, на загальну суму 220114,75 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року), отриманого незаконним шляхом.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Також, згідно з протоколом про порушення митних правил №0061/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 22.03.2022 року керівником Товариства з обмеженою відповідальністю «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003525 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 28,897 м3, розмірами 25-50*100-150*4500-6000 мм.», загальною вартістю 219798,50 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №19 від 21.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року.

Товар експортувався ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A». (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року на товар пиломатеріали обрізні соснові в кількості 28,897 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003525.В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листами №92 від 01.04.2022 року та №93 від 04.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №1922 від 25.11.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію дрова для опалення в об`ємі 5,5 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220 від 21.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 12,07 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №1922 від 18.10.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надана ТОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, директор ТОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204060/2022/003525 від 22.03.2022 року, на загальну суму 219798,50 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888221 від 21.03.2022 року), отриманого незаконним шляхом.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Також, згідно з протоколом про порушення митних правил №0062/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 24.03.2022 року керівником Товариства з обмеженою відповідальністю «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003575 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ,природної вологості (свіжого розпилу) в кількості 30,93 м3, розмірами 25-70*100-200*4000-6000 мм.», загальною вартістю 235262,05 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №23 від 24.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року.

Товар експортувався ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №05/04 від 05.04.2021 року, укладеного з компанією S.R.L. «LEMO-LEI» (or.Comrat, str.Ferapontievscaia, 5a, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №989 від 20.05.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області). На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року на товар пиломатеріали обрізні соснові в кількості 30,93 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003575.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листом №92 від 01.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №989 від 16.06.2019 року, покупець ОСОБА_5 , на продукцію шпали 1 типу в кількості 50 штук та шпали 2 типу в кількості 50 штук.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №989 від 20.05.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів круглих соснових у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 11,62 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №989 від 20.05.2019 року) на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів, надана ТОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могла бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, директор ТОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204060/2022/003575 від 24.03.2022 року, на загальну суму 235262,05 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року), отриманого незаконним шляхом.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0063/20400/2022 від 30 червня 2022 року, 26.03.2022 року керівником Товариства з обмеженою відповідальністю «Вуден Вест» ОСОБА_1 на митний пост «Сарни» Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204060/2022/003629 з метою експорту з митної території України товару «пиломатеріали обрізні соснові ґатунок ІІІ, свіжого розпилу в кількості 28,954 м3, розмірами 25-100*100-200*4000-6000 мм.», загальною вартістю 220232,06 грн.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру №21 від 24.03.2022 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року.

Товар експортувався ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) на виконання контракту №190721 від 19.07.2021 року, укладеного з компанією «MODERNUS S.A». (Cahul, str. Stefan cel Mare, 64, Moldova).

За результатом аналізу товаросупровідних документів поданих до митного оформлення за даною митною декларацією встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, подано разом з іншими документами товарно-транспортну накладну №2235 від 05.12.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області).

На підставі поданих документів Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства ТОВ «Вуден Вест» був виданий сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року на товар пиломатеріали обрізні соснові в кількості 28,954 м3.

12.04.2022 року в Рівненську митницю надійшов лист УСБ України в Рівненській області №5/1/4-113з від 11.04.2022 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) зокрема за митною декларацією №UA204060/2022/003629.

В процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено, що СВСК «Селінський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) листом №92 від 01.04.2022 року повідомлено УСБУ в Рівненській області про те, що підприємством видавалась товарно-транспортна накладна №2235 від 31.12.2019 року, покупець ОСОБА_3 , на продукцію дров`яна деревина в об`ємі 0,81 м.куб, та тарний кряж в об`ємі 0,1 м.куб.

Крім того, відповідно до інформації та документів наданих Рівненським обласним Управління лісового та мисливського господарства (лист №02-321 від 07.04.2022 року) для УСБ України в Рівненській області встановлено, що ТОВ «Вуден Вест» (код ЄДРПОУ 43658730) під час отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року, було надано товарно-транспортну накладну №2235 від 05.12.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів круглих соснових у Спеціалізованого виробничого сільськогосподарського колективу «Селянський ліс» (код ЄДРПОУ 31148641, м.Костопіль, вул. Бурового, 17А, Рівненської області) в кількості 14,98 м.куб.

Зазначене суперечить інформації що міститься в товарно-транспортній накладній наданій до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року.

Отже, документ (товарно-транспортна накладна №2235 від 05.12.2019 року на закупівлю ФОП ОСОБА_2 лісоматеріалів) надана ТОВ «Вуден Вест» до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства не могли бути підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, директор ТОВ «Вуден Вест» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204060/2022/003629 від 26.03.2022 року, на загальну суму 220232,06 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року), отриманого незаконним шляхом.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Дремлюга Ю.С. підтримав подані ОСОБА_1 письмові пояснення на складені протоколи та просив закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України за відсутністю складу порушення митних правил.

Представник Рівненської митниці Пастушенко Н.А. матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А. та захисника ОСОБА_1 - адвоката Дремлюги Ю.С., суд приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 2 ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Суд вважає за доцільне об`єднати справи № 569/10974/22, №569/10975/22, №569/10976/22, №569/10978/22 та №569/10979/22 присвоївши їм спільний № 569/10974/22 та розглянути їх в одному провадженні, оскільки відносно ОСОБА_1 складені окремі протоколи про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до роз`яснень, викладених у п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил слід вважати як завершені дії, спрямовані на порушення митного законодавства, так і спробу їх вчинення.

Статтею 458 МК України, передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно д ст. 10 КУпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Зважаючи на викладене, обов`язковою умовою суб`єктивної сторони є наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно з положеннями статті 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до МК України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно допостанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається зі складених відносно ОСОБА_1 протоколів №0059/20400/22, №0060/20400/22, №0061/20400/22, №0062/20400/22, №0063/20400/22 про порушення митних правил від 30 червня 2022 року, наявність в її діях ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1ст. 483 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на переміщення товару тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220, РВ№888221 від 21.03.2022 року, РВ№888255 від 22.03.2022 року, РВ№888365, РВ№888374 від 24.03.2022 року), отримані незаконним шляхом.

При цьому, під час розгляду справи захисником ОСОБА_1 - адвокатом Дремлюгою Ю.С. було надано для огляду оригінал ТТН № 1922 від 18.10.2019 року специфікація накладна на відпуск лісоматеріалів необроблених № 899 від 18.10.2019 до ТТН № 1922 (копії яких долучено до матеріалів справи), який підписаний з обох сторін уповноваженими особами та скріплені відповідними печатками сторін.

Разом з тим, в матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості, щодо підроблення ТТН № 1922, яке стало підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888220, РВ№888221 від 21.03.2022 року, чи інформацію, що документ містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Також, під час розгляду справи захисником ОСОБА_1 - адвокатом Дремлюгою Ю.С. було надано для огляду оригінал ТТН № 989 від 20.05.2019 року специфікація накладна на відпуск лісоматеріалів необроблених № 892 від 20.05.2019 до ТТН № 989 (копії яких долучено до матеріалів справи), який підписаний з обох сторін уповноваженими особами та скріплені відповідними печатками сторін.

Разом з тим, в матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості, щодо підроблення ТТН № 989 від 20.05.2019, яка стала підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888374 від 24.03.2022 року, чи інформацію, що документи містять внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Крім того, під час розгляду справи захисником ОСОБА_1 - адвокатом Дремлюгою Ю.С. було надано для огляду оригінал ТТН № 2235 від 05.12.2019 року специфікація накладна на відпуск лісоматеріалів необроблених № 901 від 05.12.2019 до ТТН № 2235 (копії яких долучено до матеріалів справи), який підписаний з обох сторін уповноваженими особами та скріплені відповідними печатками сторін.

Разом з тим, в матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості, щодо підроблення ТТН № 2235 від 05.12.2019, яка стала підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888365 від 24.03.2022 року, чи інформацію, що документи містять внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

При цьому, під час розгляду справи захисником ОСОБА_1 - адвокатом Дремлюгою Ю.С. було надано для огляду оригінал ТТН № 1922 від 18.10.2019 року специфікація накладна на відпуск лісоматеріалів необроблених № 899 від 18.10.2019 до ТТН № 1922 та ТТН №337 від 07.03.2019 року специфікація накладна на відпуск лісоматеріалів необроблених № 891 від 07.03.2019 до ТТН № 377 (копії яких долучено до матеріалів справи), які підписані з обох сторін уповноваженими особами та скріплені відповідними печатками сторін.

Разом з тим, в матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості, щодо підроблення ТТН № 1922 та ТТН №337 від 07.03.2019 року, які стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№888255 від 22.03.2022 року, чи інформацію, що документи містять внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками статті 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідноУКТЗЕДта його митної вартості.

Постановами Рівненського міського суду від 08 лютого 2023 року було повернуто матеріали провадження до Рівненської митниці Держмитслужби для додаткової перевірки.

16 лютого 2023 року листом Рівненської митниці Держмитслужби України на адресу Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області направлено повідомлення по факту використання завідомо підроблених документів ОСОБА_1 , що містять ознаки злочину, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

Згідно листа Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області від 28.02.2023 року № 7351/200/01-2023 повідомлено, що всі вище зазначені товаро-транспортні накладні та специфікації до них, надавалися в оригіналі для відповідних сертифікатів, підписані з обох сторін уповноваженими особами та скріплені відповідними печатками сторін. ТОВ «Вуден Вест» купувало вказану деревину в третіх осіб, яким їм відчужив ФОП ОСОБА_2 . При купівлі лісу ТОВ «Вуден Вест» отримало всі оригінали документів, які необхідні для отримання відповідних сертифікатів. Достовірність отриманих документів, в тому числі товаро-транспортних накладних від продавців відповідно до законодавства України ТОВ «Вуден Вест» не зобов?язане перевіряти.

06 квітня 2023 року матеріали провадження про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України було повернуто після проведення додаткової перевірки до Рівненського міського суду Рівненської області.

Матеріали справи не містять жодних належних та допустимих доказів підробки вищезазначених сертифікатів та ТТН. Презумпція правомірності правочину означає, що вчинений правочин є правомірним, тобто таким, що породжує, змінює або припиняє цивільні права та обов`язки, доки ця презумпція не буде спростована, зокрема на підставі рішення суду, яке набрало законної сили. У разі неспростування презумпції правомірності договору всі права, набуті сторонами правочину за ним, повинні безперешкодно здійснюватися, а обов`язки, що виникли внаслідок укладення договору, підлягають виконанню.

Таким чином, за відсутності даних, що підтверджують недостовірність вказаних сертифікатів та ТТН, в силу вимог ст. 53 МК України, не можуть слугувати належними та допустимими доказами вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

При таких обставинах справи, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п. 1 ст.247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв